納稅自查報告格式范文第1篇
企 業 名 稱：
經 濟 性 質：
詳 細 地 址：
填 寫 人 員：
填 寫 日 期：
基本情況
法人
財務主管
辦稅人員
聯系電話
職工人數
注冊資金
開 戶 銀 行
銀 行 帳 號
企業
生產經營情況報告
主營收 入
其他業務
收入
應 收
賬 款
預 收
賬 款
其他應
(轉載自第一范文網http://，請保留此標記。)
收款
其他應
付款
投資
收益
利潤
總額
應納稅
所得額
注：詳細說明經營狀況和增減變動原因，應包括：對外投資情況;與關聯企業業務往來情況;經營成本、經營費用、管理費用的構成;其他業務收支情況;借款及利息支出情況;營業外收支情況;稅后利潤分配情況;其他可能影響納稅的情況(如：簽定合同份數、項目、金額;往來款項等)。
企業
納稅自查報告格式范文第2篇
企業納稅情況自查報告篇一
根據*地稅直查(20XX)20**號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20**年7月14日17日針對企業所得稅進行自查，目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20XX至20XX的企業所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司XX至XX在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經過為期一周的自查工作，我公司20**年—20**年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20**年—20**年應補繳企業所得稅14，09
6、18元;其中：20**年應補繳企業所得稅4，580、76元;20**年應補繳企業所得稅8，
515、42元。具體情況如下：
1、20XX
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14，88
1、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：
(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20**年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用14，88
1、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20**】084號文)第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額14，88
1、10元。
2、20XX
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，06
1、67元，應補繳企業所得稅額8，
515、42元，具體調增事項明細如下：
(1)購買無形資產直接費用化：我公司20**年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20**】084號文)的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，06
1、67元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的XX年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20**】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。
企業納稅情況自查報告篇二
一、健全工作機制，完善制度建設
我局成立了以局黨組書記、jú長單晨光為組長的四川省地方稅務局政府信息公開(政務公開)工作領導小組。設立了政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室。政府信息公開(政務公開)工作領導小組負責全省地稅系統政府信息公開工作總體規劃、重大事項、重要文件的審核與決策，全面推進、指導、協調、監督全省地稅系統政府信息公開工作。政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室具體承辦領導小組的日常工作。同時，局內各單位均安排了專兼職人員擔任政府信息公開聯絡員，負責信息采集、信息發布、綜合協調等工作。各市、州地稅局也相應成立了由jú長任組長的政府信息公開領導小組，對各地政府信息公開工作進行整體部署和統一指導，在系統內形成了責任明確、層層落實的工作格局。
我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生腐敗的環節入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《四川省地方稅務局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務局依申請公開政府信息工作規程》、《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府信息公開相關資料進行整理，編制《政府信息公開和機關行政效能建設制度匯編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府信息公開作為重點培訓內容。
二、拓寬發布渠道，提升信息質量
大力加強內外信息建設。內外站是地稅系統進行政府信息公開的重要載體。全系統統一使用內信息編報平臺并由專人負責編審，實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質量和效率。完成了外改版，開設了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府信息。截至20**年7月31日，外共公開各類信息870條。
納稅自查報告格式范文第3篇
納稅人名稱：
單位：元
填表日期：
項目
自查前匯算清繳申報金額
自查調整額(調減用“-”反映)
自查調整后重新申報金額
備注說明
1
2
3=1+2
納稅調整后所得
(主表A類第23行)
彌補以前虧損
(主表A類第24行)
應納稅所得額
(主表A類第25行/
B類主表第3行)
自 查 補 繳 稅 額 情 況
企業所得稅
個人所得稅
營業稅
其他稅費
合計
4
5
6
7
8=4+5+6+7
自查項目
自查結果
是
否
1.是否存在賬外經營?
2.是否存在稅收上應確認收入而未確認收入的情形?
3.稅前扣除的成本費用是否真實并符合稅收規定?
4.享受的稅收優惠是否符合條件并按規定辦理相關手續?
5.稅前扣除的資產損失是否符合條件并按規定辦理相關手續?
自查情況文字說明
自查后稅負仍明顯偏低的原因詳細說明
本單位所填報的各項內容真實、準確，如有虛假，愿承擔法律責任。
法定代表人簽字：
年 月 日
納稅人公章：
經辦人：
聯系電話：
備注：
1.納稅人應對照自查項目認真開展自查，并在自查結果是或否欄內打“√”,如第3-5項自查項目當未發生的，可在相應的“是”欄內注明“未發生”;
2.如需填報內容較多，可另附紙張;
納稅自查報告格式范文第4篇
一、查補稅款措置。 新的申報宗旨在申報表主表各部門均孑立羅列相關查補稅款的欄目，特地反映整個查補稅款的計算以及征稅人入庫查補稅款的歷程。相比于舊宗旨，申報表更周密地反映征稅人交納全部稅款的情景。舉座的： 1.征稅人被搜檢部門搜檢發生查補稅款情景的措置。不論稅款所屬時期是當年度或以前年度的，均在收到措置定奪書的當月作帳務措置，并填寫在申報表相關欄宗旨本月數。 (1)少(多)報發賣支出、多(少)報進項稅額的，始末附列原料的《本期發賣明細》(表一)的第
6、13欄“征稅搜檢調整”作調整反映，想知道增值稅稅率。在《本期進項明細》(表二)的“進項稅額轉出”部門的第19欄“征稅搜檢調減的進項稅額”作調整反映，并主動生成主表的相關欄目。你知道增值稅抵扣。主表的第16欄“按適用稅率計算的征稅搜檢應補繳稅額”應等于表一的第6欄 +表二的第19欄“征稅搜檢調減的進項稅額”，等于本月征稅人收到搜檢部門出具的搜檢措置定奪書上講明的按適用稅率計算的征稅搜檢應補繳稅額。主表的第22欄“按簡易宗旨計算的征稅搜檢應補繳稅額”應等于表一的第13欄。 (2)征稅人僅發生被查進項稅額需作轉出的，在實行增值稅征稅申報時，應將措置定奪書核定的進項稅額轉出數據，反映在征稅申報表主表的第14欄和16欄本月數，并對應表二的第19欄“征稅搜檢調減進項稅額”。 2.征稅人自查查補稅款的措置。 (1)征稅人本身搜檢浮現少(多)報發賣支出、多(少)報進項稅額的，不論稅款所屬時期是當年度或以前年度的，均在浮現的當期調整和作帳務措置，申報表。并按一般的業務措置一樣填寫申報表相關欄宗旨本月數。即，如征稅人2003年11月浮現2002年12月少報發賣支出10萬元，應在稅款所屬時期為2003年11月申報表的“應稅貨物發賣額”“應征稅額”等欄宗旨本月數作調增反映。 (2)自查調整的進項稅額轉出補稅。如征稅人僅發生自查進項稅額需作轉出的，在實行增值稅征稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在征稅申報表主表的第14欄本月數，并對應表二的除第 19欄外的其他相關欄目。 3.稽核管理查補的稅款題目。征收分局管理人員在日?；?或征稅評價)時，浮現征稅人需補繳稅款的，增值稅暫行條例。在申報表上的填報同征稅人自查查補稅款的措置一樣。 案例：我公司因庫存過高被省局體例預警，看著增值稅納稅申報表。稅務局對我公司做出補交增值稅元的措置，我公司在自查申報中寫明的來歷是：想知道減肥成功案例。08年6月份因臨盆棉紗不附和質量央浼，客戶拒收，后廉價措置該棉紗一批，合計支出元未入賬，現補繳增值稅額元。補交款已在本月劃走(申報是7.31日出的，款是在8月12號劃的)。賬務措置是按一般發賣做的：
1、借：現金 貸：其實增值稅納稅申報表。產品發賣支出 增值稅應交稅金-查補增值稅
2、借：應交稅金-查補增值稅 貸：銀行放款
3、結轉本錢時就跟本月發賣一塊結轉。增值稅納稅申報表。 討教，這樣這個稅款要在征稅申報表中哪個項目中申報? 該筆業務既然始末稅務稽查步驟-并出具稅務搜檢申報書-在填報“增值稅征稅申報表”時應孑立反映。舉座申報項目是： 第1欄(按適用稅率征稅貨物及勞務發賣額)和第4欄(其中：征稅搜檢調整的發賣額)、第11欄銷項稅額(主動生成)、第16欄按適用稅率計算的征稅搜檢應補繳稅額、第17欄、第37欄，增值稅納稅申報表。本期入庫查補稅額、第38欄。
二、增值稅搜檢調整帳務措置的提議 目前，征稅人承受國稅機關稅務稽查后補交的稅款的帳務措置，相比看(2)自查調整的進項稅額轉出補稅。通常是借記相關資產類或損益類科目，貸記應交稅金——增值稅搜檢調整，然后做轉出未交增值稅措置，借記應交稅金——增值稅搜檢調整，自查。貸記應交稅金——未交增值稅，交征稅款時，借記應交稅金——未交增值稅，我不知道上海發票。貸記銀行放款;交納的罰款和滯納金借記買賣外支出，貸記銀行放款?？粗鲋刀悤盒袟l例。這樣實行帳務措置，只能從帳面上反映出本次稅務機關增值稅搜檢出及補交稅額、交納的罰款、滯納金是若干好多，對征稅人將不得抵扣的進項稅額未作進項稅額轉出措置，收回商品未計提銷項稅額的情景不能在帳務上作出準確反映，也倒霉于準確填寫增值稅征稅申報表16欄等相關欄次。為解決上述題目，提議做以下調整：
1、在應交稅金—應交增值稅二級科目下增設“轉出未交增值稅搜檢稅額”三級明細科目。
2、對搜檢出征稅人不得抵扣的進項稅額，借記相關資產類或損益類科目，貸記應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出。
3、對收回或發賣商品未提、漏提銷項稅額的借記應收帳款—XX單位或貸記主買賣務支出或其他業務支出(紅字)(跨年度的借記以前年度損益調整)，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額。想知道調整。
4、將增值稅搜檢調整的稅額轉出，借記應交稅金—應交增值稅——轉出未交增值稅搜檢稅額，貸記應交稅金——未交增值稅，
5、交納查補稅款及罰款、滯納金時，借記應交稅金——未交增值稅;借記買賣外支出，貸記銀行放款。 土地增值稅
6、月末，填寫增值稅征稅申報表時將
2、
3、
4、5項分袂闡明填入
14、
1、
16、37欄。
7、收回商品查補的銷項稅額未開具增值稅專用發票，當月或以還開具增值稅公用發票時，增值稅。做借記應收帳款—XX單位(不含銷項稅額)，貸記主買賣務支出或將3項的帳務措置紅字沖出，借記應收帳款—XX單位(紅字)，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額(紅字)，想知道納稅。再借記應收帳款—XX單位，貸記主買賣務支出單位，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額。你看(2)自查調整的進項稅額轉出補稅。(提神，此處應收款單位稱號必需與查補稅額時的應收款單位稱號完全相同，否則，將招致漏提銷項稅額)。補稅。 這樣，始末增設轉出未交增值稅搜檢稅額，與原有的轉出未交增值稅明細科目能夠準確反映本期全部轉出未交增值稅，也能夠反映進項稅額轉出和銷項稅額相關情景，也便于填寫增值稅征稅申報表。
三、增值稅征稅申報表填報罕見題目
(一)、一般征稅人 (1)輔導期一般征稅人
1、輔導期第一個月，當月認證的公用發票數何如填報? 認證的公用發票數填在表二的第
24、25待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證契合的全部防偽稅控增值稅公用發票”中。
2、輔導期第一個月比對的畢竟進去了，在報表上何如填報? 不妨抵扣的數填寫在表二的第23欄“初期已認證契合且本期未申報抵扣”中，同時這個數主動擠到表二的第3欄“后期認證契合且本期申報抵扣”中。
3、輔導期贏得《鐵路運輸發票》何如填報? 填寫在表二的第8欄“7% 扣除率”中。學會土地增值稅。
4、輔導期贏得《公路內河運輸發票》，仍然認證，何如填報?比對畢竟進去后何如填報? 認證的數填寫在表二的第31欄“7% 扣除率”中。 增值稅抵扣比對畢竟進去后，不妨抵扣的數填寫在表二的第8欄“7% 扣除率”中。
5、輔導期贏得《廢舊物資公用發票》，仍然認證，何如填報?比對畢竟進去后何如填報? 廢舊物資公用發票對比增值稅公用發票措置。 (2)外貿入口企業
1、外貿企業用于入口的進項稅額何如填報? 填寫在表二的第
24、
25、26待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證契合的全部防偽稅控增值稅公用發票”中，不得參與當期抵扣。
2、外貿企業入口的發賣支出何如填報? 入口發賣額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物發賣額”和表一的第17欄“未開具發票”中?？粗鲋刀惖挚?。
3、外貿企業因入口征退稅率不相同而招致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪再現? 由于外貿企業內外銷離開核算，看看增值稅暫行條例。用于入口的進項稅額不在外銷抵扣，所以此部門進項轉出在增值稅申報表上不再現。 (3)臨盆型入口企業
1、臨盆型入口企業入口發賣支出和應退稅額報表何如填報? 入口發賣額填寫在主表的第7欄“免、抵、退宗旨入口貨物發賣額”中，應退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中再現。增值稅暫行條例。
2、臨盆型入口企業因征退稅率不相同而發作的征退稅率差在哪再現? http://w w w .sgg4444.net/htm l/256.htm l 填寫在表二的第18欄“免抵退稅宗旨入口貨物不得抵扣進項稅額”中。
3、臨盆企業來料加工報表何如填報? 發賣額填寫在主表的第10欄“免稅勞務發賣額”和表一的第17欄“未開具發票”中。 (4)查補稅款
1、稅務機關查補征稅人應計未計的支出，征稅人補稅后，當期又開具了增值稅公用發票，當期申報表，應當何如填報? 由于當期開具了公用發票，所以在申報抄稅時，與當期的其他發賣額一并記在表一第1欄“防偽稅控體例開具的增值稅公用發票”中，再將查補仍然補稅的發賣額在表一第4欄“未開具發票”中填寫正數，同時表一的第6欄“征稅搜檢調整”中要將查補數填入;發賣額還要在主表的第4欄再現，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的征稅搜檢應補繳稅額”再現。
2、稅務機關查補的調減的進項稅額，申報表如何再現? 表二填寫在第19欄“征稅搜檢調減進項稅額”中，轉出。主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的征稅搜檢應補繳稅額”中。 (5)一般征稅人簡易征收宗旨征稅
1、非八大行業企業發賣運用過的安穩資產，售價未超原值，按政策免征增值稅，報表何如填報? 主表填寫在第9欄“免稅貨物發賣額”中，表一填寫在第16欄“開具尋常發票”中。
2、非八大行業企業發賣運用過的安穩資產，售價超出跨越原值，政策禮貌應按4%減半征收增值稅，報表何如填報? 表一填寫在第10欄的4% 項下。主表發賣額填寫在第5欄“按簡易征收宗旨征稅貨物發賣額”中，按 4%征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收宗旨計算的應征稅額”中，增值稅抵扣。按4%減半計算的稅額填寫在第23欄“應征稅額減征額”中。 (6)要緊邏輯聯系 增值稅抵扣: 用于自制 (含改擴建、安裝) 固定資產的購進貨物或
1、主表第1欄(按適用稅率征稅貨物及勞務發賣額)=表一第7欄(當期+征稅搜檢調整)
2、主表第2欄(其中：應稅貨物發賣額)=表一第5欄(應稅貨物小計)
3、主表第4欄(征稅搜檢調整的發賣額)=表一第6欄(征稅搜檢調整發賣額小計)
4、主表第5欄(按簡易征收宗旨征稅貨物發賣額)=表一第14欄(發賣額合計)
5、主表第6欄(其中：征稅搜檢調整的發賣額)=表一第13欄(征稅搜檢調整的發賣額合計)
6、主表第11欄(銷項稅額)=表一第7欄(銷項稅額合計)
7、主表第12欄(進項稅額)=表二第12欄(當期申報抵扣進項稅額合計)
8、主表第14欄(進項稅額轉出)=表二第13欄(本期進項稅額轉出稅額)
9、主表第15欄(免抵退貨物應退稅額)：填寫上月應退稅額
10、主表第16欄(按適用稅率計算的征稅搜檢應補繳稅額)≤表一第6欄(征稅搜檢調整稅額合計)+表二第19欄(征稅搜檢調減的進項稅額)
11、主表第21欄(簡易征收宗旨計算的應征稅額)=表一第12欄(應征稅額小計)
12、主表第22欄(按簡易征收宗旨計算的征稅搜檢應補繳稅額)=表一第13欄(征稅搜檢調整稅額合計)
13、主表第34欄(本期應補、退稅額)=本期現實應入庫(或多繳)稅額
(二)、小范圍征稅人
1、小范圍征稅人發賣運用過的安穩資產，售價未超原值，免征增值稅，報表何如填報? 發賣額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務發賣額”中。
2、小范圍征稅人發賣運用過的安穩資產，售價超出跨越原值，按4%減半征收，報表何如填報? 發賣額填寫在第4欄“發賣運用過的應稅安穩資產不含稅發賣額”，4%減半計算的稅額填寫在第 11欄“本期應征稅額減征額”中。
3、小范圍征稅人入口貨物發賣額在哪填報? 發賣額填寫在第8欄“入口免稅貨物發賣額”中。進項稅額。 土地增值稅 增值稅納稅申報表:(2)自查調整的進項稅額轉出補稅 ,申報表各欄數據填寫方法如下：參考哦
1、表中第1欄至第3欄按當月內銷銷售收入的實際發生情況填報。,
2、第4至第7欄：有此情況的，按實際情況填寫。,
3、第8欄“免稅貨物”：根據當月轉廠出口銷售收入填寫。實際操作中可以從該申報系統中取得數據，具體方法如下：首先，在該系統主畫面，選擇“綜合數據查詢”——“免抵退基礎數據查詢(全部)”——“間接出口貨物明細查詢 ”，進入“間接出口貨物明細查詢”模塊。假設我們以2003年1月為例，在該模塊下按“篩選”鍵，出現畫面(如圖43)，在“條件輸入”的“字段含義”中選擇“所屬期”;在“運算關系”選擇 “等于”;在“值”中錄入200301(表示2003年1月)，然后按右邊的“增加”鍵，即可完成篩選條件的設置。(方法二：直接在圖43中按“編輯條件表達式”就會彈出畫面(如圖44)，在該編輯畫面錄入如下內容：“SB_YM =”200301””，為避免表達式錄入錯誤，企業錄完表達式后，可以按下 “校驗”鍵檢查語法是否出錯，如無錯再按“確定”鍵即可完成篩選條件的設置返回圖43畫面)，再按下“確定”鍵執行篩選任務即可。,接著，當篩選出符合條件的記錄出來后，在該模塊下按下“擴展”——“計算小計”，在彈出的畫面中的“人民幣離岸價”的“總和”金額就是我們想要的數據，如果企業納稅申報表上填報的“當月的轉廠出口銷售收入”與該數據不一致時，就會影響電腦的審核。,
4、第9欄“出口貨物免稅銷售額”：根據當月所有的直接出口銷售收入(包括單證齊和單證不齊的部分，但不包括前期單證不齊本期收齊部分)填寫。在實際操作中可以根據《出口貨物免、抵、退稅申報明細表》(當期出口明細)第12欄出口銷售額人民幣的合計數填報。,
5、第10欄 “本期進項稅額發生額”：根據本月取得的增值稅專用發票、收購憑證、運輸發票以及進口貨物海關代征增值稅的完稅憑證計算的準予抵扣的進項稅額填報。,
6、第11欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣但按規定應當轉出的進項稅額總數。該欄等于第12欄至第17欄的合計數。,
7、第12欄 “進項稅額轉出”的“免稅貨物用”：根據轉廠出口銷售收入所耗用的進項稅額填報。實際操作中，可以依照以下公式計算：第12欄=“本月取得的進項稅金”乘以“本月的轉廠比例”。其中“本月的轉廠比例”=增值稅納稅申報表中(第8欄)除以(第1欄+第4欄+第8欄+第9欄)。,
8、第
13、
14、
15、17欄：有此情況應如實填寫。,
9、第16欄“免抵退貨物不得抵扣稅額”：是指本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。實際操作中，假設A=《出口貨物免、抵、退稅申報明細表》(當期出口明細)第15欄出口銷售額乘征退稅率之差的合計數(以Y表示)- “進料加工免稅證明”中的“不予免征和抵扣稅額抵減額”的“出具證明匯總”金額- 上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當A大于零時，就在“第16欄”填上A即可;當A小于等于零時，則“第16欄”=0。,
10、第20欄 “銷項稅額合計”： 根據當月的內銷銷售收入乘以對應的征稅稅率計算填寫。,
11、第21欄“進項稅額合計”=表中第10欄“本期進項稅額發生額” -第11欄“進項稅額轉出”。,
12、第22欄“上期留抵稅額”=上個月納稅申報表的第29欄“期末留抵稅額”。,
13、第23欄“免抵退貨物已退稅額”=上個月《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的第20欄“當期應退稅額”。(注意：由于新舊免抵退稅申報方法有所不同，稅款所屬期為2003年1月時，該欄一律以“0”填寫，從2003年2月開始該欄才以上述公式計算填寫。),
14、第24欄“應抵扣稅額合計”=本表第21欄+第22欄-第23欄。 ,
15、第25欄“實際抵扣稅額”：當本表第24欄大于等于第20欄時，第25欄“實際抵扣稅額”=第20欄;當本表第20欄大于第24欄時，第25欄“實際抵扣稅額”=第24欄。,
16、第26欄“應納稅額”=本表第20欄-第25欄。,
17、第29欄“期末留抵稅額”=本表第24欄-第25欄。,納稅申報表數據采集,在本 系統主畫面選擇“向導”的“第八步納稅申報表數據采集”——“增值稅申報表數據錄入”，在增值稅申報表數據錄入模塊各欄按如下方法錄入：,
1、“所屬期”：,根據申報所屬期填寫“年月”。 ,
2、“免抵退銷售額”：,是指當月所有的直接出口銷售收入(包括單證齊和單證不齊的部分，但不包括前期單證不齊本期收齊部分)。該欄可以根據同期的《納稅申報表》第9欄填列。,
3、“免抵銷售累計”：,是指本年免抵退稅銷售額的累計數。只要錄入本期的“免抵退銷售額”欄，該欄數據會自動產生。,
4、“不得抵扣稅額”：,是指本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。該欄可以根據同期的《納稅申報表》第16欄填列。,
5、“不得抵扣累計”：,是指本年免抵退不得免征和抵扣稅額的累計數。只要錄入本期的“不得抵扣稅額”欄，該欄數據會自動產生。,
6、“銷項稅額合計”：,根據當月的內銷銷售收入乘以對應的征稅稅率計算填寫。實際操作中該欄可以根據同期的《納稅申報表》第20欄填列。,
7、“進項稅額合計”：,該欄可以根據同期的《納稅申報表》第21欄填列。,
8、“上期留抵稅額”：,該欄數據電腦會根據上個月的“期末留抵稅額”自動產生。(但對于稅款所屬期為 2003年1月時，該欄可由企業根據實際金額填寫)。,
9、“免抵退已退稅”：,根據上個月《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的第20欄“當期應退稅額”數據填寫。(注意：由于新舊免抵退稅申報方法有所不同，稅款所屬期為2003年1月時，該欄一律以“0”填寫，從2003年2月開始該欄才以上述方法填寫。),
10、“應抵扣稅額”和“實際抵扣稅額”：,這兩欄會根據“進項稅額合計 ”、“上期留抵稅額”和“免抵退已退稅”三欄數據自動計算填列。,11“應納稅額”：,可根據同期《納稅申報表》的第26欄填列。,12“期末留抵稅額”：,可根據同期《納稅申報表》的第29欄填列。 ,錄入完上述各項內容后即可按“保存”鍵進行存盤即可完成納稅申報表的明細數據采集工作。,搜索的問題有問：按財稅(2002)7號規定：免稅是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產出口自產貨物所耗的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于納稅額進，對未抵頂完的部分予以退稅。按此規定，當期應納增值稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)。而在實際操作中，“增值稅納稅申報表”中的15欄“免抵貨物應退稅稅額”要求填寫上期“生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表”中的“當期應退稅額”欄的金額(若沒有“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的情況下此額相當于出口貨物增值稅額)，那么當期應納增值稅額就比實際增加，按當地稅務機關的解釋是：增加的稅額和應抵頂的進項稅額大于應納稅額部分會在下期給予退回企業，即先征后退(本人理解)。請問這樣操作與“財稅(2002)7號”規定是否一致?若不一致應該如何執行?,答：這樣的操作與“財稅[2002]7號”的規定是一致的。國稅發[2002]11號進一步明確了財稅[2002]7號的具體操作辦法，規定“增值稅納稅申報表”中的15欄“免抵貨物應退稅稅額”要求填寫上期“生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表”中的“當期應退稅額”欄的金額。之所以這樣做，是因為免抵退稅計算出的應退稅額，其實是出口企業購進貨物的增值稅進項稅額當期抵不完的部分在免抵退稅總額內予以退稅。也就是說，免抵退稅的應退稅額，是對應的增值稅進項稅額中不用于抵扣而直接退給出口企業的那部分進項稅金。而企業的同一增值稅進項稅金，要么用于抵扣，要么用于退稅，同一進項稅額不能又退稅又抵扣銷項稅額。如要用于辦理退稅，就必須從進項稅金中轉出，也就是要將出口企業上期“生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表”中的“當期應退稅額”，填寫到當期“增值稅納稅申報表”中的15欄“免抵貨物應退稅稅額”，從當期的增值稅進項稅額中轉出。,,
一、查補稅款處理。,新的申報辦法在申報表主表各部分均單獨列舉有關查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。相比于舊辦法，申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。具體的：,1.納稅人被檢查部門檢查發生查補稅款情況的處理。不管稅款所屬時期是當年度或以前年度的，均在收到處理決定書的當月作帳務處理，并填寫在申報表有關欄目的本月數。 ,(1)少(多)報銷售收入、多(少)報進項稅額的，通過附列資料的《本期銷售明細》(表一 )的第
6、13欄“納稅檢查調整”作調整反映，在《本期進項明細》(表二)的“進項稅額轉出”部分的第19欄“納稅檢查調減的進項稅額”作調整反映，并自動生成主表的有關欄目。主表的第16欄 “按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”應等于表一的第6欄+表二的第19欄“納稅檢查調減的進項稅額”，等于本月納稅人收到檢查部門出具的檢查處理決定書上注明的按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。主表的第22欄“按簡易辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”應等于表一的第13欄。 ,(2)納稅人僅發生被查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將處理決定書核定的進項稅額轉出數據，反映在納稅申報表主表的第14欄和16欄本月數，并對應表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”。,2.納稅人自查查補稅款的處理。,(1)納稅人自己檢查發現少(多)報銷售收入、多(少)報進項稅額的，不管稅款所屬時期是當年度或以前年度的，均在發現的當期調整和作帳務處理，并按正常的業務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數。即，如納稅人2003年11月發現 2002年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2003年11月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數作調增反映。(,2)自查調整的進項稅額轉出補稅。如納稅人僅發生自查進項稅額需作轉出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉出的數據，反映在納稅申報表主表的第14欄本月數，并對應表二的除第19欄外的其他相關欄目。,3.稽核管理查補的稅款問題。征收分局管理人員在日?；?或納稅評估)時，發現納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。,案例：我公司因庫存過高被省局系統預警，稅務局對我公司做出補交增值稅30702元的處理，我公司在自查報告中寫明的原因是：08年6月份因生產棉紗不附和質量要求，客戶拒收，后低價處理該棉紗一批，共計收入180600元未入賬，現補繳增值稅額30702元。補交款已在本月劃走(報告是7.31日出的，款是在8月12號劃的)。賬務處理是按正常銷售做的：,
1、借：現金211302,貸：產品銷售收入180600,應交稅金-查補增值稅30702,
2、借：應交稅金-查補增值稅 30702,貸：銀行存款30702,
3、結轉成本時就跟本月銷售一塊結轉。,請教，這樣這個稅款要在納稅申報表中哪個項目中申報?,該筆業務既然通過稅務稽查程序,并出具稅務檢查報告書,在填報“增值稅納稅申報表”時應單獨反映。具體申報項目是：,第1欄(按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額)和第 4欄(其中：納稅檢查調整的銷售額)、第11欄銷項稅額(自動生成)、第16欄按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額、第17欄、第37欄，本期入庫查補稅額、第38欄。,
二、增值稅檢查調整帳務處理的建議,目前，納稅人接受國稅機關稅務稽查后補交的稅款的帳務處理，通常是借記有關資產類或損益類科目，貸記應交稅金——增值稅檢查調整，然后做轉出未交增值稅處理，借記應交稅金——增值稅檢查調整，貸記應交稅金——未交增值稅，交納稅款時，借記應交稅金——未交增值稅，貸記銀行存款;交納的罰款和滯納金借記營業外支出，貸記銀行存款。這樣進行帳務處理，只能從帳面上反映出本次稅務機關增值稅檢查出及補交稅額、交納的罰款、滯納金是多少，對納稅人將不得抵扣的進項稅額未作進項稅額轉出處理，發出商品未計提銷項稅額的情況不能在帳務上作出正確反映，也不利于正確填寫增值稅納稅申報表16欄等有關欄次。為解決上述問題，建議做以下調整：,
1、在應交稅金—應交增值稅二級科目下增設“轉出未交增值稅檢查稅額”三級明細科目。,
2、對檢查出納稅人不得抵扣的進項稅額，借記有關資產類或損益類科目，貸記應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出。,
3、對發出或銷售商品未提、漏提銷項稅額的借記應收帳款—XX單位或貸記主營業務收入或其他業務收入(紅字)(跨年度的借記以前年度損益調整)，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額。,
4、將增值稅檢查調整的稅額轉出，借記應交稅金—應交增值稅——轉出未交增值稅檢查稅額，貸記應交稅金——未交增值稅，,
5、交納查補稅款及罰款、滯納金時，借記應交稅金——未交增值稅;借記營業外支出，貸記銀行存款。,
6、月末，填寫增值稅納稅申報表時將
2、
3、
4、5項分別分析填入
14、
1、
16、37欄。,
7、發出商品查補的銷項稅額未開具增值稅專用發票，當月或以后開具增值稅專用發票時，做借記應收帳款—XX單位(不含銷項稅額)，貸記主營業務收入或將3項的帳務處理紅字沖出，借記應收帳款—XX單位(紅字)，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額(紅 字)，再借記應收帳款—XX單位，貸記主營業務收入單位，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額。(注意，此處應收款單位名稱必須與查補稅額時的應收款單位名稱完全一致，否則，將導致漏提銷項稅額)。,這樣，通過增設轉出未交增值稅檢查稅額，與原有的轉出未交增值稅明細科目能夠正確反映本期全部轉出未交增值稅，也能夠反映進項稅額轉出和銷項稅額有關情況，也便于填寫增值稅納稅申報表。,
三、增值稅納稅申報表填報常見問題,
(一)、一般納稅人,(1)輔導期一般納稅人 ,
1、輔導期第一個月，當月認證的專用發票數怎么填報?,認證的專用發票數填在表二的第
24、25待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中。,
2、輔導期第一個月比對的結果出來了，在報表上怎么填報?,可以抵扣的數填寫在表二的第23欄“初期已認證相符且本期未申報抵扣”中，同時這個數自動擠到表二的第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”中。,
3、輔導期取得《鐵路運輸發票》怎么填報?,填寫在表二的第8欄“7% 扣除率”中。,
4、輔導期取得《公路內河運輸發票》，已經認證，怎么填報?比對結果出來后怎么填報?,認證的數填寫在表二的第 31欄“7% 扣除率”中。,比對結果出來后，可以抵扣的數填寫在表二的第8欄“7% 扣除率”中。,
5、輔導期取得《廢舊物資專用發票》，已經認證，怎么填報?比對結果出來后怎么填報?,廢舊物資專用發票比照增值稅專用發票處理。,(2)外貿出口企業,
1、外貿企業用于出口的進項稅額怎么填報?,填寫在表二的第
24、
25、26待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”中，不得參與當期抵扣。,
2、外貿企業出口的銷售收入怎么填報?,出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開具發票”中。,
3、外貿企業因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪體現?,由于外貿企業內外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現。 ,(3)生產型出口企業,
1、生產型出口企業出口銷售收入和應退稅額報表怎么填報?,出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現。,
2、生產型出口企業因征退稅率不一致而產生的征退稅率差在哪體現?,填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額 ”中。,
3、生產企業來料加工報表怎么填報?,銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務銷售額”和表一的第17欄“未開具發票”中。,(4)查補稅款,
1、稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了增值稅專用發票，當期申報表，應該怎么填報?,由于當期開具了專用發票，所以在申報抄稅時，與當期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票 ”中，再將查補已經補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發票”中填寫負數，同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入;銷售額還要在主表的第4欄體現，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。,
2、稅務機關查補的調減的進項稅額，申報表如何體現?,表二填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。(,5)一般納稅人簡易征收辦法征稅,
1、非八大行業企業銷售使用過的固定資產，售價未超原值，按政策免征增值稅，報表怎么填報?,主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發票”中。,
2、非八大行業企業銷售使用過的固定資產，售價超過原值，政策規定應按4%減半征收增值稅，報表怎么填報?,表一填寫在第10欄的4% 項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4%征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4%減半計算的稅額填寫在第23欄“應納稅額減征額”中。,(6)主要邏輯關系,
1、主表第1欄(按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額)=表一第7欄(當期+納稅檢查調整),
2、主表第2欄(其中：應稅貨物銷售額)=表一第5欄(應稅貨物小計),
3、主表第4欄(納稅檢查調整的銷售額)=表一第6欄(納稅檢查調整銷售額小計),
4、主表第5欄(按簡易征收辦法征稅貨物銷售額)=表一第14欄(銷售額合計),
5、主表第6欄(其中：納稅檢查調整的銷售額)=表一第13欄(納稅檢查調整的銷售額合計),
6、主表第11欄(銷項稅額)=表一第7欄(銷項稅額合計),
7、主表第12欄 (進項稅額)=表二第12欄(當期申報抵扣進項稅額合計),
8、主表第14欄(進項稅額轉出)=表二第13欄(本期進項稅額轉出稅額),
9、主表第15欄(免抵退貨物應退稅額)：填寫上月應退稅額 ,
10、主表第16欄(按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額)≤表一第6欄(納稅檢查調整稅額合計)+表二第19欄(納稅檢查調減的進項稅額),
11、主表第21欄(簡易征收辦法計算的應納稅額)=表一第12欄(應納稅額小計),
12、主表第22欄(按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額)=表一第13欄(納稅檢查調整稅額合計),
13、主表第34欄(本期應補、退稅額)=本期實際應入庫(或多繳)稅額
(二)、小規模納稅人,
1、小規模納稅人銷售使用過的固定資產，售價未超原值，免征增值稅，報表怎么填報?,銷售額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務銷售額”中。,
2、小規模納稅人銷售使用過的固定資產，售價超過原值，按4%減半征收，報表怎么填報?,銷售額填寫在第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”，4%減半計算的稅額填寫在第11欄“本期應納稅額減征額”中。 ,
3、小規模納稅人出口貨物銷售額在哪填報?,銷售額填寫在第8欄“出口免稅貨物銷售額”中。,抵頂內銷貨物的應納稅額，
6、月末。
2、小規模納稅人銷售使用過的固定資產;不得參與當期抵扣，當期又開具了增值稅專用發票，(2)自查調整的進項稅額轉出補稅，實際操作中。(2)外貿出口企業?報表怎么填報。貸記應交稅金——未交增值稅;
10、“應抵扣稅額”和“實際抵扣稅額 ”：。
二、增值稅檢查調整帳務處理的建議;交納稅款時。通常是借記有關資產類或損益類科目。該欄可以根據同期的《納稅申報表》第16欄填列：交納的罰款和滯納金借記營業外支出?
1、主表第 1欄(按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額)=表一第7欄(當期+納稅檢查調整)，反映在納稅申報表主表的第14欄本月數;怎么填報，由于外貿企業內外銷分開核算。不管稅款所屬時期是當年度或以前年度的，政策規定應按4%減半征收增值稅„應交稅金-查補增值稅30702，如要用于辦理退稅。將導致漏提銷項稅額)?
9、“免抵退已退稅”：!在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣，也能夠反映進項稅額轉出和銷項稅額有關情況。
5、輔導期取得《廢舊物資專用發票》。貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額(紅字)。 在該編輯畫面錄入如下內容：“SB_YM =”200301””。就會影響電腦的審核。
5、交納查補稅款及罰款、滯納金時，并按正常的業務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數，(方法二：直接在圖 43中按“編輯條件表達式”就會彈出畫面(如圖44)。免征本企業生產銷售環節增值稅，同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入。但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現„
4、第9欄“出口貨物免稅銷售額”：根據當月所有的直接出口銷售收入(包括單證齊和單證不齊的部分。售價超過原值，(注意。稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。本期入庫查補稅額、第38欄;借記應交稅金——未交增值稅，在進行增值稅納稅申報時。銷售額填寫在第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”，
1、在應交稅金—應交增值稅二級科目下增設“轉出未交增值稅檢查稅額”三級明細科目，按4%減半計算的稅額填寫在第23欄“應納稅額減征額”中!應將需進項稅額轉出的數據;從2003年2月開始該欄才以上述方法填寫。企業錄完表達式后„認證的數填寫在表二的第31欄“7% 扣除率”中。借記應收帳款—XX單位(紅字)。也就是要將出口企業上期“生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表”中的“當期應退稅額”?貸記銀行存款：要么用于退稅：
3、對發出或銷售商品未提、漏提銷項稅額的借記應收帳款—XX單位或貸記主營業務收入或其他業務收入(紅字)(跨年度的借記以前年度損益調整)，是指當月所有的直接出口銷售收入(包括單證齊和單證不齊的部分。 售價未超原值?規定“增值稅納稅申報表”中的15欄“免抵貨物應退稅稅額”要求填寫上期“生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表”中的“當期應退稅額”欄的金額：該欄可以根據同期的《納稅申報表》第9欄填列，在報表上怎么填報。
3、“免抵銷售累計”：，搜索的問題有問：按財稅 (2002)7號規定：免稅是指對生產企業出口的自產貨物;該欄一律以“0”填寫?按政策免征增值稅。表一填寫在第10欄的4% 項下：在彈出的畫面中的“人民幣離岸價”的“總和”金額就是我們想要的數據，通過增設轉出未交增值稅檢查稅額;做借記應收帳款—XX單位(不含銷項稅額)。補交款已在本月劃走(報告是7。
3、輔導期取得《鐵路運輸發票》怎么填報。該欄等于第12欄至第17欄的合計數?？梢砸勒找韵鹿接嬎悖旱?2欄=“本月取得的進項稅金”乘以“本月的轉廠比例”„等于本月納稅人收到檢查部門出具的檢查處理決定書上注明的按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額，而在實際操作中，是對應的增值稅進項稅額中不用于抵扣而直接退給出口企業的那部分進項稅金;由于當期開具了專用發票?
1、外貿企業用于出口的進項稅額怎么填報„案例：我公司因庫存過高被省局系統預警。也便于填寫增值稅納稅申報表。
2、主表第2欄(其中：應稅貨物銷售額)=表一第 5欄(應稅貨物小計)，借記有關資產類或損益類科目。
8、主表第14欄(進項稅額轉出)=表二第 13欄(本期進項稅額轉出稅額)，建議做以下調整：。通過附列資料的《本期銷售明細》(表一)的第
6、13欄“納稅檢查調整”作調整反映。這樣這個稅款要在納稅申報表中哪個項目中申報，
16、第26欄“應納稅額”=本表第20欄-第25欄。
7、第12欄“進項稅額轉出”的“免稅貨物用 ”：根據轉廠出口銷售收入所耗用的進項稅額填報，該欄數據會自動產生?？筛鶕凇都{稅申報表》的第26欄填列，貸記應交稅金—應交增值稅—銷項稅額;比對結果出來后;并填寫在申報表有關欄目的本月數：申報表各欄數據填寫方法如下：參考哦
1、表中第1欄至第3欄按當月內銷銷售收入的實際發生情況填報，
13、主表第34欄(本期應補、退稅額)=本期實際應入庫(或多繳)稅額
(二)、小規模納稅人，根據上個月《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的第20欄“當期應退稅額”數據填寫。 填寫增值稅納稅申報表時將
2、
3、
4、5項分別分析填入
14、
1、
16、37欄。退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于納稅額進。12“期末留抵稅額”：，主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中。所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現，
15、第25欄“實際抵扣稅額 ”：當本表第24欄大于等于第20欄時。與原有的轉出未交增值稅明細科目能夠正確反映本期全部轉出未交增值稅。借記應交稅金——增值稅檢查調整?貸記銀行存款，
2、“免抵退銷售額”：?
三、增值稅納稅申報表填報常見問題，納稅申報表數據采集，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程，只能從帳面上反映出本次稅務機關增值稅檢查出及補交稅額、交納的罰款、滯納金是多少，
3、第8欄“免稅貨物”：根據當月轉廠出口銷售收入填寫，也就是說?應退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應退稅額”中。當A大于零時，
2、借：應交稅金-查補增值稅 30702„(4)查補稅款，
4、“不得抵扣稅額”：，稅款所屬期為2003年1月時。納稅人補稅后，表一填寫在第16欄“開具普通發票”中!
6、“銷項稅額合計”：。
5、第10欄“本期進項稅額發生額 ”：根據本月取得的增值稅專用發票、收購憑證、運輸發票以及進口貨物海關代征增值稅的完稅憑證計算的準予抵扣的進項稅額填報。第25欄“實際抵扣稅額”=第20欄。貸：銀行存款30702，那么當期應納增值稅額就比實際增加!均在收到處理決定書的當月作帳務處理;納稅人接受國稅機關稅務稽查后補交的稅款的帳務處理，3.稽核管理查補的稅款問題。并自動生成主表的有關欄目?與當期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中，
7、主表第12欄(進項稅額)=表二第12欄(當期申報抵扣進項稅額合計)。具體申報項目是：。
8、“上期留抵稅額”：?若不一致應該如何執行。填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額 ”中。當期申報表，
2、非八大行業企業銷售使用過的固定資產!然后按右邊的“增加”鍵，
4、主表第5欄(按簡易征收辦法征稅貨物銷售額)=表一第14欄(銷售額合計)，銷售額填寫在主表的第 10欄“免稅勞務銷售額”和表一的第17欄“未開具發票”中„并出具稅務檢查報告書。就必須從進項稅金中轉出，就在“第16欄”填上A即可，
7、發出商品查補的銷項稅額未開具增值稅專用發票 ，
9、第16欄“免抵退貨物不得抵扣稅額”：是指本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額。銷售額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務銷售額”中!從2003年2月開始該欄才以上述公式計算填寫，當月或以后開具增值稅專用發票時，第1欄(按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額)和第4欄(其中：納稅檢查調整的銷售額)、第11欄銷項稅額(自動生成)、第16欄按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額、第 17欄、第37欄，表二填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，
納稅自查報告格式范文第5篇
一、職能工作目標(目標分70分)
1、實施藏區學生"9+3"免費教育計劃和彝區免費職業教育計劃，按實計算，應補盡補(2分)。
完成情況： 已完成1614人，做到了應補盡補，覆蓋率達100%。
2、新增義務教育階段寄宿制學生200人，民族地區義務教育階段寄宿制學生規模達到6200人(2分)。
完成情況：已新增義務教育階段寄宿制學生200人，完成計劃的100%。民族地區義務教育階段寄宿制學生規模達到6700人，完成計劃的108%。
3、認真落實"兩免一補"政策，免除義務教育階段學生學雜費28300人，免費提供農村義務教育階段學生教科書28300人(1分)補助寄宿制貧困學生生活費5200人(1分)
完成情況：免除義務教育階段學生學雜費28326人，免費提供農村義務教育階段學生教科書28326人，做到了應免盡免、應補盡補，覆蓋率達100%。補助寄宿制貧困學生生活費6700人，完成任務的128%。
4、支持中等職業學校辦學條件(1分).完成情況：目標任務待下達。
5、完成中職招生750人(1分)，普高招生400人(1分)。
完成情況：中職已招生725人，完成目標任務97%。普高招生在7-8月實施。
6、資助普通高校家庭經濟困難學生110人。資助中職學校學生XX人。資助普通高中學生400人(2分)。
完成情況：已資助普通高校經濟困難學生95人，完成任務的86%。已資助中職學校學生2607人次，完成任務的130%。已資助普通高中學生537人，完成任務的134%。
7、資助業余訓練運動員1人(1分)。
完成情況：目標任務待下達。
8、建設中小學校舍安全項目1個(2分)。
完成情況：框架主體已完工，正裝修。已投資112萬元，完成投資任務的80%。
9、深入開展"一人就業，全家脫貧"工作，完成4000人培訓任務(3分)。完成培訓農村中小學教師500人次(1分)。
完成情況：扎實開展"一人就業，全家脫貧"工作，已完成農民工培訓2139人，完成目標任務的54%。已培訓農村中小學教師315人，完成目標任務的63%。
10、進一步規范學前教育常規管理和辦學辦證管理，強化安全意識，提高保育質量。改擴建城鄉公辦幼兒園1所(2分).完成情況：按照《民辦教育促進法》的規定和要求，加強和規范了辦學辦證管理，細化了管理措施，加強校園及周邊安全管理，學前教育保育質量得到了進一步提升. 根據省市學前教育5年規劃，市教育局已將我縣改擴建城鄉公辦幼兒園1所的任務調整到2012年實施。
11、義務教育階段在校殘疾學生達60人(1分)。
完成情況：60名義務教育階段殘疾學生全部入學，完成任務的100%.12、建成農村留守兒童寄宿制學校1所(3分)。
完成情況：完成框架主體工程，正做磚砌體。已投資160萬元，完成任務的83%。
13、做好"兩基"鞏固工作，確保通過省級督導評估(5分)。
完成情況：全方位搞好"兩基"鞏固工作，5月24日成功通過省政府對我縣教育工作督導評估并取得了優異成績。
14、完成校點布局調整8所，新(改擴建)寄宿制學校6所(25分)。
完成情況：8所校點布局全部在2012年9月(秋季開學)實施完畢。6所寄宿制學校建設情況：梅子壩鄉中心校綜合樓已驗收主體工程，安裝完門窗，室內刮仿瓷;白家溪中心校教師周轉房已驗收主體工程，安裝完門窗，室內刮仿瓷內外裝修;鐵覺小學教學樓主體完工進入裝修階段;沙腔鄉中心校綜合樓完工自檢待驗收;勞動鄉中心校主體已驗，外墻磚已貼，室內刮仿瓷;老河壩鄉中心校學生宿舍樓主體已驗收，室內刮仿瓷。完成投資任務的85%。
15、配送業務專用設備的城市文化活動室1個(1分)。配送業務專用設備的鄉鎮文化站12個(1分)。
完成情況：市、縣民生辦通知：今年我縣無"配送業務專用設備的城市文化活動室1個"的目標任務。配送業務專用設備的鄉鎮文化站12個(1分)：已上網公告。
16、完成勞動鄉、民建鎮、建設鄉、下溪鄉、袁家溪鄉、沙腔鄉、永紅鄉、梅子壩等8個鄉建設綜合文化站建設(6分)。
完成情況：勞動鄉、下溪鄉、民建鎮竣工驗收已受審;建設鄉、袁家溪鄉竣工自檢待驗收;沙腔鄉、梅子壩已驗收主體工程，正在裝修;永紅鄉主體完工進入裝修階段。已累計投資216萬元，完成投資任務的90%。
17、開展全民健身活動2次。免費開放體育場館(萬人次以上)1次(1分)。
完成情況：2012年2月在三九廣場開展龍騰獅躍活動;3月在碧桂園中學田徑場開展了"體彩杯"田徑比;4月在三九廣場組織開展了"信合杯"職工籃球賽，完成目標任務的150%。已免費開放體育館1萬人次，完成目標任務100%。
18、加強文化、新聞出版市場監督管理，開展"掃黃打非"工作，采取專項檢查，突擊檢查和聯合整治行動，凈化社會文化環境。
完成情況: 我縣文化稽查隊堅持常規工作檢查，做到了每周二至三次下市場進行檢查。由縣教育文體局牽頭，匯同公安、工商等部門組成聯合執法隊，對無證經營、超經營范圍、出租黃色音像制品進行了全面的檢查。聯合縣工商局、消防大隊對全縣網吧進行檢查和對我縣各娛樂場所進行節前檢查。結合縣安監局、消防大隊、工商局、城建局、社區等部門對學校、醫院、人口密集多等地進行安全大檢查。高、中考期間，對全縣卡拉ok進行檢查。并對我縣印刷業、復印業進行了年審。關心未成年人成長，"五老義務者"繼續加強對我縣網吧檢查力度，并每月定時上交檢查情況，發現問題及時整改。
19、新建農民體育健身工程3個(1分)。完成"雪炭工程"體育館建設，并投入使用(1分)。建陽光兒童體育樂園1個(1分)。實施全民健身路徑工程(1分)。
完成情況：3個農民體育健身工程已完成場地平整，已投資5.1萬元，完成投資任務的100%。正等待上級統一配送安裝。雪碳工程體育館已全面竣工。陽光兒童樂園正等待上級配送。經市、縣民生辦通知：今年我縣無"實施全民健身路徑工程"任務。
20、開展豐富多彩的群眾文化活動5次以上(1分)，實施樂民工程，建立"三下鄉"長效機制，建設30個行政村農家書屋(1分)。
完成情況: 開展了豐富多彩的群眾活動,舉辦了"迎新春"歌舞晚會，組織了寫春聯、送祝?；顒?，開展了"春潮涌動新馬邊、小涼山彝文化習俗主題宣傳日"活動，"元宵"節、"五.一"節、"五.四"節、"六.一"節分別組織了歌舞晚會.扎實開展"三下鄉"活動.常年堅持在卡德尼且拿廣場、索瑪廣場開展群眾文化活動。30個行政村農家書屋項目已完成標牌制作，投資2萬元，等待省統一配送。
二、共同工作目標(目標分30分)
(一)黨的建設工作目標(6分)
完成情況:
1、認真組織開展創先爭優行動?？h教育文化體育局在創先爭優活動中，精心設計載體，落實承諾，找準教育系統黨組織和黨員爭創著力點，充分發揮先鋒作用，使創先爭優活動取得實實在在的效果。在創先爭優活動中，根據自身工作特點，號召黨員干部至少為學校、家長辦一件實事、解一個難題，為幫扶對象解決生活、學習等方面困難。通過爭先創優活動，提升了黨員教師素質和基層黨組織戰斗力，有效推動了教育事業的全面發展，教育教學質量大幅提升。扎實推進"掛幫包"活動。我局以"構建和諧社會，情系你我他"為主題，組建幫扶機構，選派掛聯干部，建立困難家庭臺帳，局機關干部職工與雪口山鄉羊店兒村困難家庭結成幫扶對子，定崗定責全面幫。在幫扶中做到"五導"，即幫村責任實行領導引導;選派干部對產業結構調整實行指導;對幫扶戶實行脫貧致富引導;對遺留問題實行疏導;對基層組織建設實行輔導。幫扶中盡力辦好"五件事"：解決群眾飲水、行路方便的好事;改善人居環境、強化城鄉環境綜合治理的實事;尋找發展產業增收門路的大事;為特困家庭解難事;解群眾就醫、子女就學的急事。為確保幫扶活動取得實效，我局針對幫扶村群眾的需求，突出幫扶重點，提出了"四個帶動"工作目標：以扶貧解困，帶動村民致富奔小康;以培訓農民工，帶動"一人就業，全家脫貧";以爭優創先活動，帶動基層組織建設。認真開好黨員領導干部民主生活會和黨員組織生活會，班子團結協作，有很強的戰斗力和凝聚力。2012年3月，我單位被縣委評為2012"四好"領導班子。
2.建立學習型領導班子和學習型黨組織。根據形勢的發展和自身提高的需要，我局確立了 "終身學習"的理念，努力做到了"三個堅持"：一是堅持學習時間。無論工作多么忙，做到新聞必看、政策法規必學、《人民教育》、《四川教育》等專業報刊必讀，不斷提高政治理論和政策法規水平;二是及時組織學習有關教育文化體育的政策，國家關于教育文化體育的會議精神，對《國家中長期教育改革和發展規劃綱要(2012-2020年)》科學安排，精心組織，分專題、有步驟地安排學習。通過專題講座、集體學習等多種形式，全局上下職工干部的政策水平和理論水平有了很大提高。三是堅持了學習型機關的創建工作。以創建學習型班子、學習型股室、學習型個人為重要手段，形成了以繼續教育、職業教育為主要內容的學習型機關創建體系，在教育文化體育系統中初步形成了人人講學習、人人參與學習的良好局面。廣大黨員在學習中更新觀念，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、黨員觀，不斷提升政治思想水平和政策法規水平，提高人生境界。明確副科級以上干部學習的讀書筆記達5000字以上，并完成一篇調研報告，現已完成80%以上。
3.抓好履職情況述職和對口幫扶工作。在實踐科學發展觀的活動中，時刻把群眾的安危冷暖掛在心上，對群眾生產生活面臨的這樣那樣的困難，采取盡力幫扶，局班子成員針對幫扶的雪口山鄉羊店兒村群眾的實際困難，扎實開展了"部門幫扶、黨員幫扶"活動?？h教育文體局按照"輕重緩急、重點突破、分步實施、扎實推進"的原則，制定了2012年幫扶規劃。在幫扶過程中，以"八幫八扶"為抓手：幫發展項目，扶致富信念;幫生產資料投入，扶實用技術培訓;幫特困家庭，扶苦干意志;幫科普讀物，扶文化素質;幫糾紛調解，扶法制觀念;幫公益設施，扶自強精神;幫制度規范，扶民主意識;幫基層組織，扶隊伍形象，激發幫村幫戶農戶增收脫貧的內生動力。
4.扎實抓好機關黨組織自身建設。黨建工作分工分明，萬事責任落實，有計劃、有反饋、有總結。扎實開展了"四強"基層黨組織和"和諧黨支部"創建工作，局總支所屬支部"和諧黨支部"創建率達100%。堅持"三會一課"制度，按照發展黨員"三項"制度，認真開展黨員發展工作，黨務工作各類資料、表冊齊備，裝檔規范。
5.完成了縣委組織分配的其他工作。黨刊征訂工作下半年完成。
(二)黨風廉政建設目標(6分)
完成情況:
1.結合縣教育文體局的實際，認真貫徹執行黨的懲治和預防腐敗建設體系工作要求，緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署和中心工作，件件抓落實，事事有回音，提高了機關工作的執行力。
2.認真執行黨風廉政建設責任制，進一步深化作風整頓建設活動，對照"為民、開拓、務實、清廉"要求，牢固樹立宗旨意識和服務意識，認真實踐"xxxx"重要思想，搞好"三個服務"，積極推動經濟社會事業發展。服務中無"生、冷、硬、橫、推、拖"的現象，作風整頓建設活動措施有力，成效明顯，認真落實一把手"四個親自"的工作和重大事項報制度，教育文體系統無職工集訪和群訪及群體性事件發生。堅持"述職"、"述廉"制度，接受干部職工監督，局班子成員無違紀違法行為。
3.認真貫徹執行黨的路線方針政策和落實科學發展觀。認真貫徹落實xx在xx屆中央紀委五次全會上的重要講話精神，按照"干部作風改進年"活動的部署和要求，大力加強教育系統領導干部作風建設，著力增強宗旨觀念，著力強化責任意識，敢于負責，敢于較真，敢于碰硬，認真解決不負責任，怕擔風險，失職等問題;著力樹立正確的政績觀，倡導求實，務實，落實，始終保持緊張快干，深入推行"五辦"作風(一是扭轉工作作風，增強效率意識，堅持高效快捷"立即辦";二是增強服務意識，堅持迎難而上"主動辦";三是增強群眾意識，堅持深入實際"上門辦";四是增強開拓意識，堅持創新思維"靈活辦";五是增強法紀意識，堅持不遮不掩"公開辦"的陽光教育工程)。加強機關效能建設，確保政令暢通。
4.深化政務公開、黨務公開和事務公開。局黨組認真貫徹民主集中制原則，充分發揮黨內民主，做到科學決策、民主決策。教育文體系統黨員干部在具體工作和生活中嚴格遵守黨員廉政建設中依法行使權力，不濫用職權，玩忽職守，廉潔奉公，不接受任何影響公正執行公務的利益;推行事務公開、辦事公開、陽光作業，依法行政，務實為民，不弄虛作假，不與民爭利。加強了內部團結，提高了整體戰斗力。
5.深化作風建設，加強領導干部黨性修養。按系統黨風廉政建設和反腐敗工作方案內容穩步實施。做好群眾訴求的及時解決工作。一是認真落實科學發展觀活動中提出的整改措施和整改方案。局班子成員和系統黨員、各支部圍繞制定的整改措施、整改方案，一項一項地進行具體落實。對具備整改條件的問題，立即解決;對群眾反映強烈的問題，盡最大努力進行整改。對需要一段時間才能解決的問題，定有明確整改時限;對情況復雜、涉及面大，本單位難以解決的問題，及時與相關部門相互協調，采取綜合治理的措施加以解決。
6. 深入推進廉政文化建設，加強黨性黨風教育。認真開展學習《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》及相關規定。在系統內認真開展整治"五風"工作，扎實推進廉政文化"六進"活動。積極報送相關信息，以開展學習實踐科學發展活動為載體，推動系統內的廉政文化進校園工作。利用廣播、電視、工作簡報等宣傳陣地不斷推進機關廉政文化建設工作，報送信息量超過全年的80%。
(三)社會穩定工作目標(6分)
完成情況:
1.全面落實行政執法責任制，成立領導機構，健全聯動排查調處機制，集中化解影響社會和諧穩定的突出矛盾糾紛，認真執行定期排查制、臺帳制、掛牌督辦制、零報告制、責任追究制等制度，做到每周向縣維穩辦、縣綜合治理辦公室報送一次涉穩信息，每半月開展一次矛盾糾紛排查調處;加強三種調解的相互銜接配合，使矛盾化解在系統內部。未發生有重大社會影響的群體性事件，無非正常進京到省市群訪、集訪事件。
2.整體聯動防控水平全面提升，大力開展治理校園周邊環境，凈化校園環境，強化安全健康教育，提高師生安全衛生防護能力為重點內容的創建平安校園活動。認真落實《內保條例》，加強國家安全人民防線建設，系統各單位在創建活動中加強師生的法制教育、安全教育、健康教育，切實提高教育的實效性和有效性，使師生員工法制觀念、安全防范能力、衛生保健意識、自我保護和心理調節能力得到進步加強，確保學校的安全工作已成為師生的自覺行為。
3.堅持"嚴打"整治為主的綜合治理，保持良好的治安秩序。廣大黨員干部、教職員工在具體工作中做到內強素質、外樹形象，使創建和諧校園工作和綜合治理校園周邊環境的工作取得了一定成效，為創建平安、健康、文明的和諧校園奠定了基礎。建立專門的安全保衛機構，配備專(兼)職保衛人員;逐步建立師生定期健康體檢制度。
4.加強和改進社會管理，促進社會安定有序。把平安校園的創建活動與實施素質教育有機地結合在一起，探索提高師生安全意識的最佳操作度，嚴防不法分子侵入校園，加強學校衛生防疫與食品衛生安全工作，確保師生飲食安全;及時化解師生和學生間的矛盾糾紛，防止惡性事件和群體性事件發生;積極配合公安機關嚴厲打擊侵害師生人身財產安全的違法犯罪活動，嚴防重大刑事案件和重大治安事故的發生，使師生的安全感不斷增強。
5.加強法制宣傳教育，提高依法行政能力。認真開展普法依法治理，組織實施"五五"普法規劃，加強《教育法》、《未成年人保護法》的依法治理工作。加強《行政許可法》、《民辦教育促進法》的依法治理工作，進一步完善了申報和審批程序。建立了重大決策法律咨詢制度。各校在進行重大決策時，做到了依法決策、民主決策，按法定程序進行實施，保證依法治理決策的科學性和民主性、實施的有效性和合理性，促進教育事業的有效發展。
6. 加大"xx"等xx組織的打擊力度，綜治、維穩工作機制完善，實現了"三零"目標。教育文體局成立以局黨組書記、局長為組長，班子成員為副組長的平安創建工作領導小組，全權負責日常事務，各學校成立了相應的領導機構，并在具體工作中把創建平安創建工作作為提升學校教育教學質量，樹立學校品牌的重要載體，作為學校工作的重要任務來抓。
(四)精神文明建設(6分)
完成情況:
1.認真宣傳貫徹落實"加強和改進未成年人思想道德建設若干意見"、《公民道德建設實施綱要》、《公民二十字基本道德規范》，系統各單位均按要求開展了"公民道德宣傳月"和"公民道德宣傳日"活動;"xxxx"社會主義榮辱觀等社會主義核心價值體系和破除迷信、崇尚科學、自覺抵制歪理邪說的學習教育活動。
2.認真開展"兩幫一樹"活動。成立了計劃生育"三結合"工作機構，幫助對口鄉雪口山鄉龍池村完成各項目標，協助建設縣級文明村。部門內團結和諧，文明氣氛濃厚，無斗毆鬧事發生。教育文體系統干部職工無重大責任事故和違紀違法事件發生。重視支持的認真抓好未成年人思想道德建設，做到工作要機構，有安排、有效果。
3.認真開展群眾性精神文明活動，積極開展城鄉環境綜合治理進校園活動。組織文化"三下鄉",與縣級相關部門配合組織開展了全縣信合杯職工籃球運動會和中小學生藝術節活動。抓好了 "文明單位"評選活動，文明單位達90%以上。
4.黨報黨刊的征訂工作和《精神文明報》及理論學習宣傳資料訂立任務下半年完成。
(五)信息工作(4分)
完成情況：機構健全，從機關、直屬學校到鄉、村校點有專人負責宣傳，及時、準確向兩辦、新聞媒體報告工作動態和重大事件、突發事件，截止6月出各類簡報24期;向縣委辦公室、縣政府辦公室報送信息96條，在樂山市城域網上發表信息240篇，在市級報刊上發表24篇，廣電采用30條。
(六)信訪工作(1分)
完成情況：始終堅持領導批閱群眾來信，落實包案領導和具體人員耐心細致接待群眾來訪，及時有效排查化解群眾糾紛，來信來訪辦結率達100%，無一例進京、到省市非正常上訪。
(七)統計工作(1分)
納稅自查報告格式范文第6篇
項目單位申請驗收報告格式
XX局(中心、辦)：
你局(中心、辦)XX文號安排的國家(省)XXX項目已于 年 月 日實施完畢，項目單位已自行組織了初驗，現申請上級部門盡快組織驗收。
特此申請。
年 月 日
附件2：
財政支農專項資金項目檢查(驗收)表
項目名稱：___________________ 項目實施單位名稱：_______________ 項目主管部門：_________________ 檢查(驗收)組織單位(公章)：___________ 填報時間： 年 月 日 附件3：
XX市(或廳業務單位) 支農項目與資金檢查(驗收)報告
(提 綱)
一、檢查(驗收)工作組織開展情況
(一)領導重視情況。主要包括對檢查(驗收)工作的領導和組織情況。
(二)組織實施情況。主要包括確保檢查(驗收)工作順利開展所采取的各種措施及檢查(驗收)項目的數量等總體情況。
二、支農項目與資金使用管理情況
(一)存在問題。主要列明支農項目與資金在實施和使用管理中存在的問題，并深入分析問題存在的原因。
(二)整改措施。主要包括針對檢查中發生的問題，并對有關單位的處罰、處理情況，以及所采取具體的整改措施。