貨幣資金管理畢業論文題目范文第1篇
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，為了加強對企業貨幣資金的管理和控制，確保經營管理活動合法而有效，必須建立健全貨幣資金內部控制。
一、貨幣資金內部控制存在的問題及其具體表現
存在的主要問題是：沒有建立完善的貨幣資金內部控制體系。當前多數企業沒有一個健全有效的內控框架，控制環境薄弱，沒有建立符合現代企業制度的組織機構。從現金和銀行存款內部控制現狀來看，大多數單位沒有注重崗位分工、授權批準制度的建立，導致了現金、銀行存款漏洞的發生。
主要表現為：
1、現金收支業務管理的漏洞。一是更改憑證金額，虛構內容。二是無證無賬或和票據不一致。三是撕毀票據、盜用憑證。四是少列、多列總額。
2、銀行存款收支業務的管理漏洞。一是私自提現、支票套物。二是涂改銀行對賬單。三是私自背書轉讓，出借支票。四是多頭開戶，套取利息，截留公款。
二、加強貨幣資金內部控制的對策
針對目前企業貨幣資金內部控制中存在的問題，我們認識到建立健全內部控制時，要從分析自身的控制環境人手，真正建立一套符合企業發展實際的內部控制制度。
1、貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：
(1)發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬的一種完整性控制手段。發票包括增值稅發票、運輸發票、服務業發票等，為杜絕企業違規開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發票、多給或不開發票、所開收據不連號或無號等現象，必須加強相關票據的印、收、發、存的管理，在建賬核算的基礎上，應設專人定期或不定期檢查其存根聯與入賬的記賬聯的一致性以及存根編號是否聯續，及時發現其中的錯弊。
(2)銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是通過復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用于生產、加工行業。
(4)業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。
(5)往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2、貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金以及變現能力較強的票據。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：
(1)賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制庫存現金盤點表。相對來說，不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。
(2)庫存限額控制。庫存限額控制是通過核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金及時送存銀行，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。
(3)實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，甚至可能會混水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
(4)崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，出納不得兼任收入支出賬目的登記工作，空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
3、貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都采用加大監督檢查力度的方法，如加大內部審計監督力度或公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，對于重要貨幣資金支付業務應當實行集體決策和審批。
4、貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可以在合理預測一定時期貨幣資金存量的前提下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，同樣，可以通過一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，當然同時應權衡采取以上措施所付出的機會成本，應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮貨幣資金的經濟效益。要實現以上目的，企業在進行籌資、投資決策時，應多人參與，并對各種方案進行綜合分析。
貨幣資金管理畢業論文題目范文第2篇
一、引言
從1981年第一家物業管理公司在深圳誕生以來，經歷三十幾年的發展，伴隨著我國經濟體制改革，國有物業企業的全面推進和廣泛覆蓋，對提高政府機關及城市管理水平，改善職工工作環境、增加就業、擴大后勤服務隊伍建設、促進經濟增長發揮了重要作用，極大地促進了奔向小康社會以及創建社會主義和諧社會的進程。但是隨著市場經濟的不斷發展，競爭力度不斷加大，國有物業企業長期實行半企業化、半行政化的管理模式。這種模式嚴重地束縛住了企業的手腳，阻礙了企業自身的發展，很多存在的問題也暴露出來。這些問題突出表現在上下級隸屬關系不明晰，管理體制不規范，財務內部控制薄弱，成本費用日益上升等。這些問題極大地限制了管理、經營、發展等自主經營目標的實現，管理體制的不完善成為國有物業企業發展道路上的一大絆腳石。
管理體制因素限制了企業的發展，除此之外的另一個重要限制因素就是很多國有物業企業缺乏圍繞財務管理的運行模式，缺乏科學、健全的現代企業財務管理制度體系。依附主體與物業企業之間亟需一整套健全的、科學的財務管理體系，而上級單位對企業的管理方式又限制了財務體系的創建，它們是環環相扣的。
基于上述背景，本文以國有物業企業發展狀況和A院服務中心（簡稱ZJ企業）的具體案例為切入點，對ZJ企業的財務管理模式進行深刻剖析，發現了該企業在財務管理過程中存在的諸多問題，包括財務管理基礎不扎實，管理手段相對滯后，財務監督機制不完善，缺乏科學健全的激勵與收益機制，從根源上分析造成這些問題的原因，主要是因為財務管理制度與財務內部控制中所存在的不完善。在文章的最后，筆者指出要想解決這些問題，就要從企業自身角度出發進行一系列財務管理體制與機制的建設。筆者希望根據導師的指導，結合專家的理論經驗，加上自身的工作經驗，來完成這篇論文，從而尋找此類型物業企業財務管理中的主要問題，尋找出可行的解決對策；筆者更加希望企業能夠使用這些方案、措施，從而推動國有物業企業穩定健康地向前發展。
二、國有物業企業財務管理的目標
目前，企業進行財務管理的目標，學術界意見不一：第一種目標就是盈利，并且最大限度地獲得利潤，又稱利潤最大化目標。這里所謂的利潤，就是企業新產生的財富；第二種設定的財務目標是每股盈余，最大限度的獲得每股盈余，又稱每股盈余最大化目標；第三種以股東財富作為出發點，最大限度的提高股價，使股東獲得更多的財富，是股東財富最大化目標；第四種則是將社會價值最大化作為目標，又可進一步拓展為利益相關者價值最大化。這種目標均衡了各方利益，并不僅僅關注股東利益，更可能平衡出資者（股東）、經營者（管理者）、員工幾者之間的利益。本文觀點是，國有物業企業應該結合自身特點，根據自己的經營目標來制定財務管理目標。因此，文章的觀點是實現利益相關者價值的最大化是國有企業進行財務管理的最終目標。
三、國有物業企業財務管理中存在的問題-以ZJ企業為例
（一）人員成本支出較大
多年來的計劃經濟體制，滋生國有企業出現了機構臃腫、人員過剩的現象。為了精簡事業單位人員，ZJ企業便承擔起為上級單位解決“人員包袱”的重任。原有事業單位的老職工的人事隸屬關系非常復雜，他們的人事關系還是在A院的人事處，工資的發放標準仍然按照事業單位體制下的薪酬制度執行。這些人員工齡較長，有些又是職工子弟，為了權衡利弊，平衡整理利益，經過上級單位領導考慮與安排，把這些人員于ZJ企業成立初期整合納入其中，與物業企業外聘人員共同進行物業管理工作，他們工資和年終獎也由ZJ物業企業發放。這對于財務整體的直接影響就是工資成本負擔很重，再加上物業企業業務規模的擴大與外聘人員上擴招，人員開支和保險費用呈現逐年較快速增長的趨勢，與現有營業收入增長率不匹配，造成工資、人員成本的嚴重超載問題。而物業管理的主要收入來源物業管理費的增加已經無法趕上成本費用增長的速度。這已經成為ZJ企業經營壓力劇增的重要原因，特別是像ZJ這種國有物業企業因項目少，管理規模小，人員成本的不斷上漲已導致經營較為困難。
（二）工薪收入分配不合理
由于物業服務企業在國有體制背景下人員結構復雜，很難避免工薪分配不均現象的出現。一些原有事業單位分流下來的老職工，獎金分配不按崗位工作量和工作質量評價績效體系，而是依照上級事業單位工資、獎金及年終獎標準執行。為了解決上級單位“人員包袱”，因此物業企業每年要承擔相當大的工資支出為這些人員的安置。另外企業外聘的物業管理人員及一些重要崗位技術人員的工資獎金卻不太高，甚至與原有老職工的工薪形成極大反差。以ZJ企業為例，同崗位同工齡的編制員工與外聘員工工薪收入差距較大，編制員工的工資是外聘員工的2.13倍，編制員工與外聘員工在獎金項目上反映的差額較明顯，編制員工的獎金是外聘員工的8.40倍。造成這種狀況更深層次的問題是由于國有體制背景下企業文化的“人為因素”過重與上級單位“硬旨令”制約以及工薪管理制度的不健全、不合理造成的。
（三）內部控制不健全
出于整體利益考慮，A院計財處在劃撥資金的同時對ZJ企業應當行使內部監督的職能，但是實際工作中卻無人監督，使物業財務部門處于無人制約的境地。雖然已經通過努力按部門和崗位重新修訂一些管理制度，建立了年度財務個人報銷金額限制及部門成本費用支出控制明細臺賬，但至今為止還是沒有一套完整的屬于自己物業本身特點的內部各項具體制度執行情況的財務管理體系，用來獎懲分明，制約到個人利益。即便就是已有的財務制度還是會遇到無法執行到位的情況，再加上事業單位內部審計的監督職能弱化，未能真正發揮其應有的監督作用。每年ZJ企業的預算都很難做，院里撥給的資金總是不足、崗位兼容、各部門信息溝通不暢都導致財務管理出現很多漏洞和隱患，使內部控制推動起來“舉步維艱”。
據物業行業調查報告顯示，國有物業企業中有 42%的企業管理層并沒有重視內部控制的設計與執行，近40%的企業對內控態度淡然，僅有 18%的企業管理層有較強的意識參與內部控制的設計與執行，約81%的中小企業都制定了內部控制制度，但真正能夠執行的中小企業只占了不到 40%。這些數據充分反映出目前我國中小企業內部控制的制訂與執行現狀。
四、提高國有企業財務管理水平的對策研究
（一）對ZJ企業財務管理對策進行總體研究的思路
ZJ企業應根據自身財務管理的目標，結合自身特點，對財務管理過程中面對的困境進行改善，其總體研究思路為：以滿足相關者利益最大化為目標，從三個層次上提出解決財務管理問題的對策。第一個層次是從管理者的角度出發，企業的管理人員首先要有正確的財務觀念，從態度上重視財務管理；其次，企業需建立、健全各項管理制度，逐漸走向規劃化軌道；再次，企業未來將逐步面向市場，需轉變思路，拓寬企業發展渠道。第二個層次，是從出資者ZJ企業的依附單位（A院）角度上看，要對ZJ企業加大監管力度，建立財務總監委派制度，通過建立外部協助與內部配合制度使企業的內部管理和控制更嚴密、降低企業自身的風險。按照此思路制定出明確、系統、具體的解決對策后，將各種制度、措施形成一套科學、完整、合理的財務管理體系，再根據ZJ企業財務管理中存在的問題及原因，有針對性地采取具體的改進對策，以期對ZJ企業財務管理中存在問題的改善取得顯著效果。
（二）從管理者角度出發解決ZJ企業財務管理問題的具體對策
1.加強管理者對財務管理的認識
要解決以上問題，首先要取得公司管理者的認可，使管理者在思想和觀念上對現存的財務問題要予以重視，并且必須明確財務管理的目標?？偨浝砑案鞑块T主管從自身也要起到以身作則的作用，嚴格遵守各項規章及企業財務制度。財務部門對于沒有經過審批的費用以及不符合標準的費用不能報銷。另外，由于財務崗位的特殊性，其設置也要保證安全性和獨立性，回避連帶關系。企業的管理者和財務工作者應該具有前瞻性，從整體的角度來把握企業目前存在的種種問題。在處理經營活動中的財務問題時，要持有正確的財務觀，分析問題根源所在、加強解決問題的職業能力。企業管理者只有從態度上認識并樹立起財務管理的核心地位，經營活動中的一些財務管理問題才有可能得到解決。
2.完善貨幣資金管理制度
目前，ZJ企業規模不大，經營業務單一，還處于成長期階段。企業沒有投資與籌資活動，主要依靠經營活動產生現金流量。資金上過分依賴上級單位，有些時候如果資金不到位、不及時，對資金周轉速度以及企業運營方面會產生很大的影響。在資金管理方面，可以采取的具體改善措施如下：
（1）ZJ企業在整體資金管理中要加強內部監督。在資金使用上，不僅是事后改善，事前審批與事中執行環節上也要進行嚴格的管控與記錄。財務人員在現金支付之前支付緣由必須明確。有合同的工程項目，財務人員在支付之前，需要有相應的合同對應，并且得到單位負責人的審批。一些大金額的支票申領（超過50萬元）或者超過5萬元的個人因公借款需要經過企業總經理的審批簽字和財務人員親自確認核實后才可以付款。企業的管理者報銷時，財務人員也不能“開綠燈”，要遵守相應的財務報銷制度執行，不能搞特殊化。
（2）釆用電子信息技術對資金進行跟蹤管理。在報銷方式上，ZJ企業目前還是采取人工報銷，報銷時間存在一定的滯后性，企業員工手里經常有未能及時簽字、報銷的票據。在日后的工作中，企業財務部門可以購買一套專業報銷軟件系統，將網上報銷系統平臺建立起來。員工則可以通過網上審批，設定期限為30天，在此期間內將月度期間所發生的費用進行報銷；如果預支剩有多余的現金、發生變賣收入和罰款，也要及時交到企業財務部。
（3）ZJ企業要不斷完善各個崗位的資金控制細則，重新修訂財務報銷制度。增加對各部門以及個人（主管以上）的資金使用臺賬管理和報銷限額設置；在個人交通費報銷票據上要注明時間、地點、緣由；在購買材料、物資、辦公用品報銷單上要注明材料物資用途等。
3.注重對往來賬款的管理
由于企業往來賬款能牽涉到企業內部管理、外部溝通以及未來合作等問題，因此，往來賬款對每個企業的財務部門來說都是一項非常艱巨而復雜的工作。ZJ企業在往來款項管理上主要存在兩個問題。一是ZJ企業對于往來賬款管理方面還沒有專門的管理制度；二是企業內部員工的個人往來借款管理不到位。
在應收賬款回收方面，可以在財務部門指定專人負責跟蹤回款并且監督應收賬款回收的情況，并且定期要向財務部門負責人進行匯報與反饋。當企業業務部門簽訂合同時，可以根據合同金額來劃分審批方式。在應付賬款管理方面，ZJ企業在款項支付時沒有明確的相關規定，只要有合同和對方發票就進行支付。這在公司已經形成了“定律”，而且企業總經理審批時也不會對大額費用進行太多干涉，這就會存在一定的資金風險。根據企業現狀的問題，財務部門需要再次修訂相關制度規定，明確在支付款項時更詳細的審批流程。特別是對于一些成本比較大的工程維修項目，必須由項目負責人簽字、將合同復印件，發票等證明性文件交予財務部，由財務負責人先審核資料真實性與完整性，再征求總經理的同意，同意后下達付款通知，才能予以付款。這樣做的目的是加強資金的安全性，防止合同、文件資料作假。
在員工借款管理方面，可以借助網上報銷系統，具體可參照企業現金管理的相關內容執行。主要是為了督促員工及時報銷，及時歸還未使用的款項。企業要制定規定來明確報銷流程、報銷費用范圍、報銷限額，建立完整的員工報銷管理制度并附有具體操作細則。企業還要建立內部員工往來明細賬，并且要按月編制與核對賬目，隨時關注賬款的變化情況。如果存在借款超過30天的情況，就要進行催款；員工若有特殊原因需要推遲報銷，也必須要得到部門主管和總經理的批準并在財務部門進行登記、備案。
4.建立、健全內部控制制度
一方面，我們期待行業相關部門能夠出臺不同類型國有物業企業（如：隸屬于事業單位附屬部門的獨立核算的物業企業）的財務管理制度細則，以此來規范該類物業財務管理活動，這樣的話對內部控制執行效果的考核也更具有科學性和可操作性，既便于員工自我完善和整改，也便于上層管理者的監督和管控。
從另一個角度而言，企業需要建立內部牽制的制度。所謂內部牽制就是要在員工，部門，崗位之間創建一種關系，這種關系能夠起到相互監督，相互制約的作用。主要是分配相關責任，使某一部門或某個人不能獨立處理某項經濟或業務活動，需要經過其他部門與人員的查對。在縱向上，至少有兩級參與該項活動，上級監督下級，下級牽制上級；橫向上有兩個以上獨立部門的參與，兩個部門相互牽制。通過創建這種內部控制制度，能夠使授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務相互制衡，對財務管理起到積極的促進作用。有效地執行該制度，能完善物業服務企業財務管理基礎工作。財務部門要將財務會計及其他有關工作崗位進行科學合理分配，企業內部也要出臺相應的管理辦法與條例來配合業務流程的實施。這樣通過建立、健全內部控制制度，有利于企業健康發展，也有助于企業規避財務風險。
五、結語
在國有物業企業缺乏一整套科學的、完善的財務管理體系的背景下，建立有效的以財務管理為核心的運行模式，科學的、完善的現代企業財務管理制度體系，成為企業亟待關注和研究的重點。文章深入探討ZJ企業財務管理中出現的各種弊端并對其進行深入分析，得出物業企業在進行財務管理時暴露出的缺陷和漏洞，并針對此給出彌補，改進方案。在現代物業企業的治理中，一個健全、完善的財務管理體系，對提高企業經營效率，確保國有資產完整，保障經濟效益安全具有非常重要的作用，因此加強物業企業財務管理水平更是迫在眉睫。此外，企業必須結合自身具體情況來建立適合本企業的財務管理體系與制度，只有這樣才能實現財務管理的有效性。建立有效的財務管理體系需要經歷一個漫長而艱辛的時期，不能急于求成，而且要隨著時代的變化不斷改進與完善。（作者單位為中國城市規劃設計研究院科旅中心）
貨幣資金管理畢業論文題目范文第3篇
1 總則
1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2 公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。
1.3 公司的貨幣資金收支業務的全過程不能僅由一人辦理。業務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規定。業務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續審批。
1.4 資金支付業務的經辦人和復核人不能為同一人。
2 資金的管理原則
2.1 公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2 公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業務。
2.3 公司對貨幣資金收支業務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業務，不得超越權限。
2.4 經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業務，財會人員有權拒絕辦理。
2.5 公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。
3 現金的管理
3.1 公司收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。
3.1.1 現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現金支付的款項。
3.1.2 公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。
3.2 庫存現金應控制在銀行核定的限額內。
3.3 現金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4 現金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。
3.5 必須建立定期和不定期的現金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1 財務部每月不少于一次的不定期現金盤點，并做好記錄。
3.5.2 財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現金進行抽查。
3.6 庫存現金限額規定為2000元(含2000元)，庫存現金不得超過公司核定庫存現金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7 不能坐支現金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8 到銀行提取現金，不準一個人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛人員參加護送。
3.9 為確保公司資金安全，需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4 銀行存款的管理
4.1 按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。
4.2 嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。
4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據業務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據有關規定可開立專用存款賬戶。
4.2.2 公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。
4.2.3 不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。
4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經過。
4.3 支付規定
4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2 網上銀行支付權限規定
4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據相關的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2 公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3 銀行付款票據按規定進行管理：
4.3.3.1 空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。
4.3.3.2 空白銀行付款票據在簽發或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3 因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4 支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。
4.4 賬務核對規定
4.4.1 銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2 月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。
4.5 財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5 附則
5.1 本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。
貨幣資金管理畢業論文題目范文第4篇
一總則
第一條 為了加強對貨幣資金的管理和監督，根據國務院辦法的《現金管理
暫行辦法》，結合本公司的具體情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司在經濟業務交往中有關的現金、銀行存款的收付
和核銷。
第三條 嚴格職責分工。即將涉及到貨幣資金不相容的職責必須有不同的人
員擔任，形成嚴密的內部控制制度，以減少和杜絕貨幣資金管理上舞弊的可能性。
第四條 實行交易分開。將現金支出業務和現金收入業務分開進行處理，防
止將現金收入直接用于現金支出的坐支行為。
第五條 公司設置內部稽核人員，建立內部稽核制度，以加強對貨幣資金管
理的監督，及時發現貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的控制。
第六條實施定期輪崗制度，對涉及貨幣資金管理和控制的業務人員實行
定期輪崗(每二年一次)通過輪換崗位，減少貨幣資金管理和控制中產生的舞弊的可能性，能夠相對及時的發現有關人員的舞弊行為。
二現金管理
第七條 現金收支、銀行存款結算由指定的出納人員管理?，F金收入要有依
據且應及時送存銀行，現金支付要有憑證，付款實現“一單三章”制度，即付款通知單、經手人(或受款人)、審核人、批準人簽章。從銀行支取現金應注明用途。
第八條 現金支付必須有合法的原始憑證，嚴禁任何形式的“白條”抵庫。
第九條 嚴禁各部門私設小金庫。
第十條公司使用現金權限分二條線：在公司本部辦理業務的由總經理直
接批準;(銷售部、總經辦、工程部)在工廠生產及辦理業務的由副總經理即廠長批準。
第十一條 現金支付范圍：
1.公司員工的工資、獎金和各種補貼;
2.公司員工的勞動保護和福利費用支出;
3.公司員工的差旅費、業務招待費等日常開支;
4.結算起點1000元以下的零星支出;
5.個人的勞務報酬;
6.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出
7.根據國家規定辦法給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
第十二條 每日庫存現金不得超過壹萬元。
第十三條 設置“現金日記帳”，按照業務發生的順序序時登記，每日計算
出當日的現金收入、現金支出合計數和結余數，并將結余數同與實際庫存數核對，做到帳帳相符，發現差異，及時查明原因，進行處理。
第十四條 財務負責人每月盤存庫存現金。
第十五條 嚴格遵守庫存現金限額，超限額的部分應及時解入銀行，不得自
行保留，更不得挪作他用。
第十六條 不準將公司業務收入的現金直接制服零星開支。
三銀行存款管理
第十四條 應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類、分別設置“銀行存款日記帳”，根據收付憑證，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，并結出帳面余額。
第十五條 保證帳帳相符、帳實相符。月末銀行存款日記帳與總帳核對相符;與銀行對帳單核對，如不符，查明原因后，應編制銀行存款余額調節表。
第十六條 建立支票領用登記簿，按支票號碼依次登記領用日期、領用人以及領用人的簽字等情況。
第十七條 公司指定出納人員簽發銀行支票，匯票等，其他人員不得簽發。支票印簽實行分人保管制，支票的使用按照銀行規定執行。
第十八條 加強空白支票的管理，領用空白支票視同借款管理，同時開除的空白支票，必須注明日期、用途、限額。
第十九 申請領用支票，必須由經手人填制“支票申請單”，在計劃用款額度內，經總經理或副總經理批準后，向財務部門辦理支票申請手續，一般于次日結清，特殊情況，最遲不超過三天。
第二十條 簽發支票應嚴守結算紀律：
1. 不準簽發“四無”空白支票;
2. 不準簽發空頭支票、遠期支票;
3. 不準出租、出借銀行帳戶;
4. 不準出租、出借支票或轉讓給外單位及個人使用本單位票
據;
5. 不準將票據交給銷貨單位代為簽發。
第二十一條 銀行存款不得定存，也不得進行短期投資。 第二十二條 財務負責人每月應審核銀行存款余額調節表。
上海×××××××有限公司
貨幣資金管理畢業論文題目范文第5篇
一、引言
2008年全球金融危機的爆發使得“財富蒸發”成為經濟生活中最常見的詞語之一，投資者在承受股票、基金及其他投資品市場價格暴跌所帶來的巨大經濟損失的痛苦同時，對充斥媒體的所謂“財富蒸發”的疑問也越來越多：“財富”究竟是如何“蒸發”的?這些“錢”到底都到哪里去了?
二、財富蒸發再剖析——以股市為例
(一)貨幣資金對股市財富的影響
]、貨幣資金在個股間轉移所形成的股市財富再分配
自然界中，蒸發是指發生在液體表面的汽化過程，即物質從一種形態(液體)向另一種形態(氣體)轉變的物理現象。循此推理，我們投入股市的資金也定是有去處的。以股市投資者甲、乙兩人為例進行說明。假設乙以每股10元的價格購入甲出售的股票，其后，該股跌至每股9元，此時乙每股虧損1元，從乙的角度看，其股票資金賬戶上的財富的確在減少，但毫無疑問的是乙當時所付出的每股10元已轉入甲的資金賬戶，并沒有出現整體意義上的財富消失。
2、貨幣資金撤離股市所形成的財富重新分配
然而，甲可能將資金不投入股市，如果其撤出資金并投入債券市場，那么股市資金的流出將導致股票價格的下跌，而追加到債市的資金將導致債券市場價格上漲，從而財富在不同市場之間重新配置。
3、股市資金的漏出效應
如果甲的資金既不轉移到債券市場也不再購買股票，而是以證券保證金的形式出現，就形成了相應的資金漏出。對股票市場而言，其效果等同于資金的流出，將導致股價下跌，股市財富縮水。由于這部分漏出的資金暫時沒有追逐任何金融資產，因而不會形成推動其他金融資產價格上升的力量。
4、貨幣資金回籠導致股市財富蒸發
通過信貸投放的貨幣在回籠之時會直接減少包括股票在內的各種投資品及商品的需求，進而導致股票價格下跌，市值財富萎縮。
需要說明的是，現代經濟生活中的貨幣都是以銀行信用為基礎的貨幣，除有形的鈔票和硬幣外，更多的是通過銀行信貸投放的無形的存款貨幣。不考慮客觀經濟而僅就技術層面而言，整個銀行體系通過負債創造存款貨幣的能力是無限的。相應地，貨幣資金回籠既包括實實在在的現金回籠，又包括無形的存款貨幣資金的回籠。這正是普通投資者所疑惑的“錢”到哪兒去的癥結所在：有形的現金回籠是實實在在的實體回收，但更多的存款貨幣并不存在有形的實體，其回籠時僅是整個銀行體系減少負債的賬面處理而已。
(二)市值計價法下貨幣資金對市值財食的杠桿作用
貨幣資金對股市的追逐促使股價上升，從股市的撤出則導致股價下跌。然而以每日收盤價為基礎計算的市值財富變動額與實際貨幣資金流量通常不會是等比關系。以每日換手率為例，大多數股票每日換手率在1％-25％(不包括初上市的股票)，70％股票的換手率基本在3％以下，這說明70％股票每天只需其總股本3％左右的成交量就可能改變其100％總市值財富，撬起遠超過貨幣資金量本身的市值變動額。這就是市值計價法下貨幣資金對市值財富的杠桿作用：每日追逐股市的貨幣資金所創造的市值財富可能遠遠高于貨幣資金量本身，而從股市撤出的貨幣資金則可能形成遠超過貨幣資金量本身的市值財富萎縮。
三、金融市場財富蒸發的理性分析
(一)追退金融資產的貨幣資金在減少
從以上我們對股票市場市值財富蒸發的分析中可以看出，如果剔除資金漏出效應的影響(由于這部分漏出的資金存在機會成本，因此其所占的比例不會太大)，那么在追逐金融資產的貨幣資金總量不變的前提下，可能出現熱點在不同市場間轉換，如貨幣資金對股市的追逐導致其對債券市場的投資減少，由此導致股價上漲而債券價格下跌，但通常不會出現所有金融資產價格同時下跌的情形。
然而追逐金融資產的貨幣資金總量可能會減少，這在資金退出金融市場或資金回籠時(緊縮的貨幣政策時期)表現地尤為明顯。金融市場的一大特點——與貨幣資金聯系最為緊密，決定了其受貨幣政策的影響是既顯著又迅捷。在緊縮的貨幣政策下，通過信貸流入各類金融市場的資金在回籠的壓力下紛紛撤出，對金融資產的總體需求減少引致其市值財富快速收縮。
(二)貨幣幻覺的破滅
理論上來說，通過銀行體系負債所創造出來的貨幣資產供給必須與客觀經濟發展所內在的貨幣需求相適應，過多的貨幣供給并不能形成有效購買力，只會推動價格上漲。這種由過多的貨幣資金所推動的價格水平，往往會使資產持有者，不論持有的是實物資產還是虛擬經濟中的金融資產，形成貨幣幻覺：人們僅對資產的名義貨幣價值做出反應，而忽視了其內在真實價值。從這種意義上來說，金融危機爆發的那一刻，毀滅更多的不是真實財富而是一些看似財富的泡沫而已。
(三)市值計價法會放大貨幣幻覺
市值計價不代表市場出清的價格，事實上，沒有成交量或成交量很小時，市場價格也可能發生很大的變動，而所有的金融資產將按這一成交價計算市值。因此，資金流入所撬起的虛擬經濟體中金融資產賬面財富的增加可能遠遠超出初始的資金流人量。同理，資金流出所引發的虛擬經濟體中金融資產賬面財富的萎縮也可能大大超出資金流出量本身。換言之，市值計價法下貨幣資金對金融資產的市值財富具有杠桿作用。
四、結論和政策建議
通過以上對金融市場財富蒸發過程的分析，我們可以得出以下結論和政策建議：
其一，與普通商品市場一樣，追逐金融資產的貨幣資金的減少會導致其需求減少，進而價格下跌，市值財富萎縮。
其二，貨幣和虛擬經濟本身不能直接創造財富，只能通過作用于實體經濟間接創造財富。當過多的貨幣資金追逐虛擬金融資產并未能形成實體經濟真實財富的創造時，其結果只能形成貨幣幻覺——金融資產價格泡沫。
其三，當貨幣幻覺作用于金融資產時，會由于市值計價法形成更大的貨幣幻覺。
其四、貨幣幻覺會在貨幣回籠或退出金融市場(包括貨幣資金漏出時)趨于破滅。
其五，貨幣和虛擬經濟本身不能直接創造財富的同時說明貨幣和虛擬經濟本身不能直接毀滅財富，然而不當的貨幣供給會直接形成價格泡沫，并會嚴重影響后續實體經濟正常運行秩序。因此，貨幣管理當局應密切關注貨幣供給狀況，根據實體經濟的客觀需要投放貨幣，尤其要重點關注流人金融市場的貨幣資金動態，因為在這一環節，市值計價法會進一步放大可能的政策失誤。
(本欄目策劃、編輯：曹 敏)
貨幣資金管理畢業論文題目范文第6篇
貨幣資金一直以來被審計人員視為是最不容易出現財務舞弊的項目，也是比較容易審查核實的會計科目。在剛結束的2018年度上市公司審計工作中，多個上市公司爆發與貨幣資金有關的財務舞弊案且金額巨大，如某上市公司爆出與貨幣資金有關的會計差錯金額達299.44億元，從而引起其股價連續多日跌停，給投資者帶來巨大損失，導致的后果極為嚴重，社會影響極其惡劣。
一、貨幣資金審計失敗原因分析
貨幣資金作為資產負債表的重要組成部分，應是注冊會計師審計時重點關注的審計項目，但在審計過程中未按注冊會計師執業準則執業、不遵循中國注冊會計師職業道德守則，則容易導致審計失敗。
(一)注冊會計師在審計過程中未保持足夠的職業謹慎
1.對上市公司提供的財務資料未保持應有的職業懷疑態度。
近年來，多家上市公司暴露與貨幣資金有關的舞弊案中，存在嚴重的銀行存款造假行為。而注冊會計師在執業過程中未保持足夠警覺，存在嚴重失職行為，主要存在的問題有：輕信上市公司直接提供的銀行對賬單，未對其全部開戶銀行賬戶進行審計，未關注銀行存款是否存在權利受限情形，未對銀行存款的真實性和完整性進行審查核實等。
2.對同時高存款、高貸款的情形未給予合理關注。
某上市公司2016-2018年與貨幣資金有關的財務數據如下表(單位億元)：
該上市公司每年的存款利息收入遠低于同期支付的融資利息，存在明顯的不合理之處，同時該公司還存在到期債券無法及時償付的現象，注冊會計師在2016年度及2017年度的審計報告中對于此項明顯不符合邏輯的現象未能保持足夠的謹慎和合理關注，未能及時識別其存在的審計風險。
(二)審計工作流于形式易導致重大審計風險隱患
貨幣資金項目一直被注冊會計師認為容易審計且不易舞弊的項目，常常是由審計工作經驗較少且缺乏足夠職業判斷能力的人員負責審計，在審計過程中又忽視指導、監督和檢查工作，導致審計只是走程序，流于形式，不能識別和發現貨幣資金中存在的重大審計風險隱患。常見表現形式有：現金監盤程序設計不合理，銀行存款函證程序執行不到位，沒有實施必要的替代審計程序等。
(三)會計事務所長期負責同一公司審計獨立性容易受影響
近期某上市公司暴露的299億銀行存款的審計舞弊案中，從該公司上市起，期間長達19年一直由同一家會計事務所負責審計工作，且審計費用支出也逐年大幅上升，會計事務所獲得的報酬從最初的30萬元起，到2018年上漲至640萬元。
從注冊會計師職業道德規范的角度來說，會計事務所長期負責同一家上市公司審計，且收取高額審計費用，注冊會計師在審計過程很難保持足夠的獨立、客觀和公正性。
二、貨幣資金審計失敗防范措施
鑒于貨幣資金審計失敗可能導致嚴重審計后果，直接影響到持續經營問題，注冊會計師在審計過程中應重視貨幣資金的審計監督，加強注冊會計師的職業道德規范要求，政策上對上市公司審計應實行雙重輪換制。
(一)重視與貨幣資金有關的內部控制測試
貨幣資金審計是上市公司審計中重要的一環，通過對與被審計單位貨幣資金關鍵流程的“望、聞、問、切”，加強對其進行內部控制測試管理，關注其對于重大貨幣資金使用的合規性和合理性，注冊會計師可以從中找出疑點，避免重大審計風險。
(二)注冊會計師在審計執業中應勤勉盡職
目前暴露的貨幣資金審計失敗案例中，很多是因為注冊會計師在執業過程中對貨幣資金項目未保持足夠的重視所導致。隨著經濟業務的日益復雜，注冊會計師應及時更新自身的業務知識，提升自己的執業能力，重視貨幣資金審計工作的重要性，在執業過程中應保持合理的職業懷疑態度，把控好貨幣資金審計的每一個環節，避免出現重大審計隱患。
(三)上市公司審計應實行雙重輪換制
同一會計事務所和注冊會計師長期負責一家上市公司的審計，很容易影響其獨立性和客觀性，目前按我國注冊會計師職業道德規范的要求：會計師事務所應定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師，但對會計事務所的服務上市公司的期限沒有明確規定?？梢詤⒄肇斦亢蛧Y委對中央企業和金融企業審計實行雙重輪換制，即原則上會計事務所和注冊會計師服務同一企業不超過5年的規定，避免出現注冊會計師職業道德受損害的情形。
綜上所述，貨幣資金作為上市公司流動性最強的資產，是生產經營中必不可少的“血液”。一旦出現貨幣資金舞弊問題，容易對上市公司的持續經營問題產生重大影響，產生重大的審計失敗后果，應加強貨幣資金審計的監督與管理。(作者單位：江西外語外貿職業學院)