近日小編精心整理了《企業內部貨幣資金控制論文(精選3篇)》的文章，希望能夠很好的幫助到大家，謝謝大家對小編的支持和鼓勵。摘要：隨著中國經濟的發展，中小企業在國民經濟的比重逐年增大，已成為推動我國經濟快速增長的支柱，對促進我國經濟的發展和穩定做出巨大貢獻。然而，我國中小企業經營困難重重，一批又一批的企業崛起后，在短短幾年內又悄悄消失。
企業內部貨幣資金控制論文 篇1：
貨幣資金的內部控制
摘要：建立與完善企業內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。內部控制是現代企業管理的重要組成部分，滲透于企業經營管理活動的各個方面，企業只要存在經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制活動。文章在分析內部控制理論的基礎上，研究開灤（集團）有限責任公司內部控制——貨幣資金控制現狀，這對其他企業構建貨幣資金內部控制體系有現實意義，同時也起到借鑒和參考作用。
關鍵詞：內部控制；貨幣資金；分析
一、內部控制的定義及內容
第一，我國于2008年制定了《企業內部控制基本規范》正式提出內部控制的定義：是由企業董事會、證監會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
第二，企業最主要的四大業務循環活動即貨幣資金循環、采購與付款循環、銷售與收款循環、存貨循環。因此，內部控制的內容主要包括對貨幣資金、采購與付款、實物資產、成本費用、銷售與收款等經濟業務活動的控制。
二、貨幣資金的定義
企業的貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是流通手段，是企業流動資產中最活躍的部分。在生產經營中，貨幣資金變為非貨幣性資產，非貨幣性資產通過業務循環又變為貨幣資金，這種周而復始的流轉過程稱為貨幣資金流轉，也稱貨幣資金循環。
三、開灤（集團）有限責任公司貨幣資金的內部控制分析
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，在實際工作中必須加強對貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法和有效。開灤（集團）有限責任公司為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據財政部《企業內部控制應用指南》和國家其他有關法律法規，結合集團公司內控工作實際，制定了《開灤集團內部控制基本規范》，本文介紹其中之一——貨幣資金的內部控制。
開灤集團貨幣資金循環中的內部控制主要有：
第一，健全和遵循資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金業務處理中實行錢賬分管，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；嚴禁同一人員全程辦理資金的收入和支出業務；對辦理資金業務的人員定期進行崗位輪換，時間原則上不超過5年。
第二，建立貨幣資金的預算審核控制，確定最佳現金持有量。企業應定期編制有關貨幣資金預算計劃，以便對一定期間企業貨幣資金流入和流出進行統籌安排。預算、計劃編制是否準確，直接影響到企業的貨幣資金流轉是否順暢，影響到貨幣資金的利用效益，乃至影響企業生產經營。所以，要加強貨幣資金預算的可靠性控制，避免或降低預算的主觀性和隨意性。
第三，資金授權和審核批準制度。開灤集團公司設立結算中心辦理集團內部結算及對外付款業務。集團公司及各下屬單位用款時，依據預算及有效經濟合同等，向集團公司結算中心提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容；集團公司按財務審批權限進行審批；資金預算經集團公司批準后，結算中心根據其職權和相應程序對支付申請進行網銀支付審核；專職的復核人員進行支付復核；出納人員根據復核無誤的支付申請，辦理資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第四，貨幣資金收入控制。一切貨幣資金收入，都要及時入賬，不得將出售殘料、廢料的收入和罰款、賠款收入列作賬外記錄。各種貨幣資金的收入都應由出納部門集中辦理，除特殊情況外（如發生在外地的收入，或事先取得出納同意并授權代收），任何部門和個人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項。收款結算形式應符合有關規定。
第五，庫存現金控制。企業庫存現金必須在規定限額內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及送存的現金應集中存放在保險箱內?，F金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金“日清月結”，主管部門和負責人應對庫存現金進行定期和不定期檢查。
第六，銀行存款控制。集團公司下屬各單位，納入資金結算中心內部開戶的單位，經集團公司財務部核準，在銀行開設只收、只付兩個賬戶；未納入資金結算中心內部開戶的單位，報集團公司財務部備案后，可在銀行開設1-2個銀行賬戶，需增加開戶的須報集團公司財務部批準。要定期和不定期地對現金、銀行承兌匯票、其他貨幣資金等進行盤點，確保資金賬面與實際庫存相符。銀行存款要及時對賬，銀行存款調節表應由出納、登記現金日記賬和銀行存款日記賬以外的第三者編制，每月至少核對一次，并由對賬人員以外的其他人員進行審核，發現核對不符的項目要及時報告有關負責人，以便調查并作出處理決定。
第七，票據及有關印章的管理。由銀行出納人員負責各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的工作，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由會計人員（非出納人員）專人保管，個人名章必須由本人或者授權給財務部財務科長保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；嚴格資金管理的安全保衛。
第八，監督檢查制度。集團公司財務部門實行內部稽核制度，定期和不定期地進行檢查。監督檢查內容包括：一是貨幣資金業務崗位及人員的設置情況。二是貨幣資金授權批準制度的執行情況。三是支付款項印章的保管情況。四是票據的保管情況。對監督檢查過程中發現的貨幣資金的內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
本循環的關鍵控制點：加強現金收付控制，是保證現金實物安全完整的主要環節，對于明確現金收付責任，防止貪污、挪用、私存、重付、漏收現金等都具有重要作用。建立稽核檢查制度，企業應授權專人審核現金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。通過稽核檢查，有利于加強對出納工作的監督，將誘發其不誠實、非法和不道德行為的動機降至最低，防止貪污盜竊和挪用現金等非法問題的發生。
（作者單位：河北省唐山開灤林西礦業有限公司）
作者：王艷雙
企業內部貨幣資金控制論文 篇2：
淺談企業資金管理
摘 要：隨著中國經濟的發展，中小企業在國民經濟的比重逐年增大，已成為推動我國經濟快速增長的支柱，對促進我國經濟的發展和穩定做出巨大貢獻。然而，我國中小企業經營困難重重，一批又一批的企業崛起后，在短短幾年內又悄悄消失。尤其是中小企業的資金管理制度不完善，管理混亂、財務管理制度不完善、內部貨幣資金控制不夠、以及貨幣資金的監督檢查機制不完備等，導致其在經營過程中履約能力、信譽指數都大幅下降，對其盈利能力有著巨大影響。只有對企業資金管理采取科學合理的管控措施，才能使其在市場經濟中穩健前行。？
關鍵詞：企業 ；企業經營；資金管理制度；管控措施
一、企業資金管理概述
（一）貨幣資金的定義
貨幣資金（Money） 是指存在于貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件?，F金是指在財務部門留存的供內部使用的貨幣資金。銀行存款是指企業在銀行存入的存款。其他貨幣資金則指除上述兩種資金以外的各種貨幣資金。
（二）企業留存貨幣資金的重要性及其管理的必要性
1.企業預存貨幣資金的重要性
企業之所以能夠健康運轉，可以說大部分依靠資金的流動性來推動。如果企業缺乏資金或資金無法進行流動，極有可能導致管理者無法準確、積極的采取那些切實有效的方法應對市場變化所帶來的各種現實問題。所以對于企業來說，合理的預存一定數量的流動貨幣資金來滿足企業經營中的各種需求就非常重要。
以貨幣資金的形態存在的企業的資金，能夠應付企業正常運營的需要求，解決每日現金流及日常給付工作。此外，為應對市場突發事件的出現，企業大多會儲備一部分貨幣資金以備不時之需。同時，企業會在適當的時候抓住經濟活動規律，購買市場上的優質證券、股票、理財等或低價購進原材料，賺取短期利息和利潤，這時留存的貨幣資金就可以為企業經營降低成本、提高利潤充分發揮它的作用。
2.貨幣資金管理的必要性
中小企業群體在經營過程中不斷發展壯大，已成為了推動我國經濟發展的強勁力量，但其企業內部也出現了一系列不容忽視的問題。如：資金控制環節薄弱，內部管理松懈，內部企業會計監督不健全，管理和控制力度減弱，會計經濟犯罪活動時常發生等。
貨幣資金在中小企業的各種商業活動中發揮著重要作用，每個企業都會留下一定數量的貨幣資金來供企業運營，但企業內部貨幣資金的存量按規定不能超過一定的限度。否則，過多的資金存量就會導致資金的閑置，從而發生潛在資金損失，增加企業面臨的風險。因而建立規范的貨幣資金管理體系并能夠有效實施，其意義非同凡響。
二、企業資金管理中存在的問題
（一）中小企業中家族企業居多，其內部管理不規范，缺乏科學性。企業管理者經營和管理的經驗不足，也不夠系統。對于企業中與資金有關的財會、融資、金融等重要職能部門，所有者會盡可能的要“自己人”來管，以充分保障自身利益，防止外人對企業利益的竊取。這就致使企業的缺乏標準化貨幣資金控制，腐敗現象時有發生。由于上述崗位人員大多都是企業所有者的親信，無法深究其責任，企業無形中就承擔了不必要的風險。
（二）管理人員的管理水平低，資金管理意識淡薄。特別是中小企業，企業的所有者總認為企業的錢是自己的，怎樣管理和使用是自己的事情。因而他們在對資金的籌集、使用和分配上缺乏科學合理性，這反過來又會使企業缺乏健全的貨幣資金管理制度。即使管理者為了企業的發展尋求了好的管理制度，但如果不能很好的執行下去，也是形同虛設，企業存在的資金管理問題仍然存在。
（三）財會人員沒有必要的專業技能、法律意識和職業道德素養。家族企業的特性常常導致企業內部會計機構設置不合法，會計人員未經培訓，沒有從業資格就上崗的現象不勝枚舉。再加之該部分會計人員平時也不注重系統的學習財會知識和積累經驗，導致會計知識貧乏，不按科學的會計方法進行財務處理，會計實務也是憑感覺處理，導致會計資料混亂、缺失，無法準確反映會計信息。而且，會計人員缺乏應有的法律意識和職業道德素養，從小偷小摸做假賬開始，侵吞企業資金財務，逐漸發展成犯罪，但因該部分人員大多數都與企業所有者有密切關系，從而造成這部分損失無法深入追究或由管理者赦免，最終只能由企業承擔。
（四）沒有制定完善的財務和內部控制制度來管理企業的貨幣資金。中小企業對貨幣資金主要存在的財務管理問題有：1.出納職責和會計分工不明確，沒有合理的監督和遏制機制。2.庫存現金和銀行存款的管理不規范?，F金管理：中小企業違反特定存現金限額規定的現象十分普遍，且大多企業私設會計賬簿等。銀行存款管理：中小企業隨意開立賬戶。其次，企業不嚴格遵守銀行的結算辦法。最后，企業進行貨幣資金支付業務時，沒有專人審查交易支付行為。不相容崗位由一人兼任，負責處理會計業務全過程，給企業管理貨幣資金帶來很大漏洞和風險。3.中小企業職務之間的審批、權責分離不清晰。
三、企業貨幣資金管理的應對對策
（一）建立與企業發展相適應的貨幣資金管理制度，尤其是加強對現金及銀行存款收支業務的管理。根據企業特點、行業特性，合理合法設置會計人員，使得貨幣資金收支業務流程符合企業實際經營狀況，并形成一套完整的體系。同時，由專業財會人員對配備的貨幣資金財務流程加以規范，更加符合我國法律法規的要求，從而進一步保證企業會計記錄和企業財務行為的真實、完整和合法。
（二）標準化會計流程。會計流程是按照會計制度或會計準則的要求所使用的一整套特定的會計方法和工作順序。企業應根據本單位的實際情況選擇適用于本單位科學、合理、合法的一套會計流程，并加以完善和充分利用。
（三）建立健全的授權審批制度，防止企業資金管理中徇私舞弊的發生。單位應當建立嚴格的貨幣資金業務授權審批制度，明確資金業務審批人的權責，具體包括：①授權權限及范圍。②授權批準程序。
（四）完善企業財務票據和印章管理制度。加強與企業貨幣資金有關的票據和印章管理，建立完善的票據及印章管理制度對中小企業來說迫在眉睫。1.在企業內部設立專門的會計簿對貨幣資金業務逐筆進行記錄在冊。2.將票據由專人管理，并就票據的給付和兌換建立有效審查和審批機制，防止空白票據或未經授權票據的產生。3.加強對企業印鑒的管理，印鑒的審批與管理必須相分離。4.公章與財務專用章應分別由經授權的專人進行管理，并建立一套合理的印鑒使用審批及登記管理制度，防止私用、偽造印鑒的發生。5.企業所有者或重要財務崗位人員名章應當經本人同意后再使用。
（五）強化企業貨幣資金業務的監督和檢查機制。企業應當組建符合企業實際，并行之有效的貨幣基金業務監督檢查制度。設立監督監察機構或部門，同時明確監督檢查機構或人員的職責，定期或不定期監督檢查貨幣基金業務和相關人員的崗位工作，確保貨幣資金的內部控制和相關的管理制度可以落實到位。
結束語
總之，企業資金管理中問題的解決不在朝夕之間，它是由企業管理者、內部人員及企業自身發展的特點共同決定。要想解決企業資金管理的問題，需要管理者能夠接受新的制度，重視和加強企業自身的管理，積極推行所制定的制度和機制要求，在企業內有效的貫徹執行，才能從根本上解決管理的難點和重點，才能讓企業步步騰飛。
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作者：朱力
企業內部貨幣資金控制論文 篇3：
集團公司資金管理的模式
資金是企業的血液，資金管理是企業管理的重點，也是內部控制的重要環節。目前，財政部已經發布了多個關于內部會計控制和貨幣資金控制的文件，對資金的管理與控制作出了細致嚴密的規定。同時，我國企業正處于逐步向“做大、做強、做優”的集團化模式發展的大環境，在集團化發展的重要進程中，資金的重要性又是尤為突出的。本文將依據相關條例，結合對幾家大型集團公司資金控制的初步調查，對集團公司資金控制的有效模式予以再探討。
一、集團公司實行資金控制模式的前提
實施資金管理控制的模式，前期的準備工作比較重要。一般情況下，集團公司的資金長期分散在各家分公司，并且各家分公司的資金狀況并不均衡，在一個時點上有的分公司資金閑置、而有的分公司資金卻很緊張。通常，為了加強對集團資金運用的監管和控制，降低資金成本，規避資金運作風險，提高資金整體的運作效率與效益，在設計資金控制模式之前，集團公司要滿足以下幾個前提條件的設立。
（一）設置明確的集團公司財務組織機構。集團公司要加強財務控制，首先必須要有組織機構上的保證。集團公司財務管理的模式一般有集權式和分權式兩種，就我國目前大多數集團公司的實際情況而言，選擇集權式、實行緊密型管理體制對人、財、物進行統一管理是比較恰當的。這樣，其財務組織機構通常就要從以下四個不同層面進行設置：母公司董事會——集團財務部——內部銀行（或統一資金管理中心）——子公司財務部。不同層面的財務組織機構在集團一體化財務戰略與財務政策下各司權責、協調運作，構成一個有機的集團公司財務管理組織結構體系。母公司應將子公司的一般日常財務活動的管理權下放，從而調動子公司財務人員的積極性。同時，母公司可以向子公司委派定期進行輪換并且工資薪酬在母公司領取的財務總監，監督子公司的財務工作、財務政策、財務管理工作及子公司重大事項的決策等。
（二）建設與創新管理制度。管理措施沒有及時跟上，不能適應集團公司進一步發展的需要。而在管理措施中，最重要的措施就是建立健全集團公司的內部控制體系，形成良好的控制環境。從調查的結果來看，側重于會計控制的內部控制制度會有效的維護資產的完整和安全，保證經濟信息的真實可靠，提高工作效率和質量。另外，為了配合內部控制制度的實施，還需要制訂一些配套的規定，如：合同審查簽證制度、財務風險預警機制、擔保業務審批制度等，進一步完善內部相關工作的操作程序、明確各責任主體的責任范圍和違反規定應追究的相關責任等。
（三）資金管理信息化。資金管理模式有效實施的一個重要前提就是信息化的介入。目前，大多數集團公司已經實現了會計核算的電算化，都在使用財務軟件?？墒?，使用集中式的財務管理軟件和網絡財務軟件的卻不是很多，而這些先進的手段更能加快集團公司內部信息傳遞的速度，使母公司的財務部能夠通過網絡以較低的成本及時且隨時了解子公司的財務信息。對于沒有使用上述財務軟件的集團公司，如果進行資金管理模式的實施，至少首先要建立資金管理信息系統。這個信息系統主要是聯系集團財務部、內部銀行（或統一資金管理中心）和子公司財務部之間的資金往來的批復、上報、資金收支的劃撥和上繳、各子公司之間以及母子公司之間關聯交易的轉帳結算等業務。通過資金管理信息化支撐資金集中管理，并按統一規范實施會計核算信息化。在此基礎上，根據全面預算管理的推進情況，實施預算管理信息化，并以此規范、固化整個財務的業務流程。
（四）建立集團公司的企業文化和理財文化。一般認為企業文化分為三個部分：一是企業文化的物化部分；二是以制度形式出現的部分；三是企業文化的精神部分。理財文化作為企業文化的一份子，自然也要從物質層、制度層和精神層三部分來建立，充分協助資金控制模式的實施。在建立的過程中，先要倡導資金控制、資金使用效益最大化的精神，創造誠實、守信、輕松的理財氛圍。同時，增強制度的建設，使資金使用和資金控制有準則和制度可以遵循、有原則可以堅持、有沉淀于心底的文化可以依賴。通過集團領導及財務部的大力倡導，使得企業文化的理財文化部分能夠規范化、制度化，具有激勵機制和懲處機制，從物質層進行激勵或處罰、從制度層進行約束、從精神層進行鼓勵或批評。讓企業理財文化根植于全體員工內心之中，將會增強組織工作效力。同時，會影響計劃、組織、人事、領導和控制等各項管理職能的實施方式。
二、集團公司實行資金控制模式的具體措施
集團公司在做好實施資金管理控制模式的前期準備后，模式的建立一般從以下四方面進行。
（一）資金預算。企業應建立健全全面資金預算管理機制，對生產經營各個環節的貨幣資金實施預算的編制、分析、考核制度。推行全面預算管理制度，保障企業資金有序流動，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中，并且將預算與目標責任、年度考核、績效評價和任期責任等相掛鉤。
（二）收支兩條線?！笆罩蓷l線”這個概念對于行政事業單位來說并不陌生，但對于企業來說就很陌生，事實上，實行“收支兩條線”管理并不是行政事業單位的專利，部分企業也可以實行，一些集團公司自實行“收支兩條線”以來就取得了較好效果。1.收入管理。集團公司的各經營單位的貸款、經營收入及取得的其他款項和暫時不參加生產周轉的資金應全額上劃集團公司內部銀行（或統一資金管理中心），不得以各種名義私自開立帳戶，以各種手段藏匿資金、轉移資金、資金體外循環。2.支出管理。對于各經營單位的工資及工資性費用、稅金、利息、管理費用、財務費用、營業費用、折舊大修、技術開發費以及集團公司代墊的以社會支票向外支付的應由各經營單位負擔的費用等直接由集團財務部通過內部銀行支付。另外，對于各分公司生產經營所需要的大宗物資實行集中采購，由集團財務部通過內部銀行統一結算，各分公司的日常零星支出所需的資金則由集團財務部根據各分公司的預算及統籌支付下撥給分公司財務部，自行結算。
（三）內部銀行（或統一資金管理中心）。一般來說，集團公司下屬有較多的二級核算單位，管理難度大的特點，成立了公司內部銀行，模擬銀行的運行模式，參照銀行的結算、信貸、監督等職能，為集團所屬企業提供資金結算、資金存貸等服務。這樣，所屬單位的資金余缺由內部銀行統一調劑使用，最大限度地發揮集團公司資金的整體效益；內部銀行資金不足，由集團公司向外部銀行貸款，統一外部銀行信貸。內部銀行成為全集團公司的內部結算中心、內部信貸中心和資金調度中心，統一管理全集團的貨幣資金，挖掘企業內部潛力，充分發揮其結算、調劑、融通、監控和信息職能，并肩負預測經濟前景、參與經營決策、規劃經營目標、控制經營過程、評價經營業績的職責。通過建立內部銀行，實現了集團公司對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”的目的，對資金使用的情況進行全過程的監控，使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，確保資金使用的安全。同時充分發揮了內部銀行匯集內部資金的“蓄水池”作用，而且減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。集團公司通過建立內部銀行，將下屬多個二級單位在銀行開設的諸多帳戶一律取消，企業內外的各項結算業務均通過內部銀行統一辦理，實行一個“漏斗”進出，實現了資金的集中管理，達到了對每項經營業務的有效監督，可以使原來為每月保證正常生產需要的銀行存款余額有所降低，減少了資金占用，加速了資金周轉。同時，內部銀行與外部銀行進行企銀合作，保持良好溝通，建立合作伙伴關系，還可以有效的借助外部銀行的資金和網絡實現集團公司的整體效益。
（四）內部審計。集團公司的內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，又是監督企業內部控制是否嚴格執行，促進內部控制制度不斷完善的重要力量。開展對內部控制制度的評審，科學合理地組織內部審計，提高審計效率，旨在判斷、識別潛在的、隱性的經營風險、財務風險，提醒、督促經營者正確履行職務，增強風險防范意識，并促進企業內部控制制度的進一步完善。具體而言，集團設立直接對董事會負責的審計處，開展獨立的審計工作，定期向董事會提交報告，直接向董事長負責，基本做到了事事可審，實現事前、事中和事后的控制。通過完善的內部審計制度，實現了經營管理處處有章可循，事事受程序制約，一切管理指令，凡是符合授權、符合程序的，會暢通無阻，而任何違反授權、不合程序的指令，則處處受阻，即使總經理的指令也不例外。
三、集團公司實行資金控制取得的顯著效果
（一）資金調度突出重點，確保資金的安全與完整。促進資金快速循環和良性循環，向效益好的單位傾斜。體現公司保吃飯、保安全、保發展的要求。按資金使用的輕重緩急，排出資金使用順序，并嚴格執行，使有限的資金用在“刀刃”上。貨幣資金內部控制是現代企業管理的重要手段，不斷完善的資金內部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力具有積極的意義。
（二）提高資金運轉的效率，協調資金余缺，及時籌集資金。實行資金的管理控制，通過收支兩條線和內部銀行，可以有效的將每月保證正常生產需要的貨幣資金降低額度，在保證生產經營活動的正常運行的基礎上，減少了資金占用，資金流動能力增強，從而加速資金周轉。并提高了資金的時間價值和經濟效益。有了內部銀行（或統一資金管理中心），可以有效的解決下屬分公司中有些公司資金沉淀而有些公司資金緊張卻無法調劑的問題，利用沉淀資金對各分公司統籌調劑資金余缺，并收取少量的資金占用費，加速資金體內循環，減少貸款產生的大量利息支出，整個集團公司真正成為了一個最大化使用所有資金的大家庭。同時，資金緊張時，集團公司可以整體對外進行獲取貸款，增強籌資力度，及時獲取款項。
（三）樹立集團公司一盤棋的思想。對內部債務清理給予政策傾斜，可優先清償；為控制貨幣資金外流所帶來的風險，對在同質同價的前提下內部材料采購和勞務提供，給予優先結算。先內后外，更有利于保證集團公司正常的生產經營活動。
（作者單位：東北財經大學會計學院）
作者：張 嬈