財務報銷制度范文

財務報銷制度范文第1篇

報銷程序及報銷的審批權限

(一) 公司購置固定資產及日常費用支出須經總經理簽字;

(二) 部門所有報銷單據必須經部門主管簽字后，才能匯總交公司總經理審批。 借款審批手續

(一) 請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字;

(二) 請款人員執“借款單”到公司總經理處審批;

(三) 請款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否 予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付;

(四) 請款人員請款后必須及時報銷。借款不得超過7天，差旅費借款必須在返回公司上 班之日起5天內報銷。

報銷管理程序

(一) 請款人員在任務完成之后要及時報銷，原則是前賬不清，后賬不借;

(二) 報銷時，報銷單上應注明所辦事由和用途，并附原始單據和發票，經部門主任審核 簽字，總經理批準后到財務部報賬;

(三) 會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核;

本規定由公司財務部負責解釋。

本規定自發布之日起執行。

徐州寶利華電力設備有限公司

2014年5月9日

倉庫管理制度

生產部負責對車間倉庫人事進行管理，財務部門對倉庫進行業務監督、指導。

車間倉庫配合生產部逐步建立和完善物料儲備定額和消耗定額，力求科學合理，即不脫節，又不積壓。 公司規定各種原材料、外購半成品、包裝料、模具料、機耗(配)料、工具儀器、易耗品統一在采購入庫時監控，由倉庫驗收入庫。

各種原材料、外購半成品、模具料、機耗料、工具、易耗品轉入倉庫保管。發現不合格材料及時退還廠家并開具出庫單。

機配料在領用時各車間要實行以舊換新。舊件由倉庫回收、核實、驗正、保管、處置(先報批)。 某些常用零星配件、低值易耗品由倉庫領發。

原材料入庫單填寫要素：

送貨單位;

入庫日期;

貨號;

名稱及規格;

單位用常用最小單位計量;

數量、單價、金額、合計金額;

備注為計量換算情況;

送貨人簽名;

驗收人，使用者及倉管管理人員簽字。

原材料出庫：車間原料倉庫根據生產計劃單由車間主任計算配料而開具的當天限額領料單發料。 車間領料單填寫要素：

倉庫要建立材料明細帳，統一使用數量金額明細帳，按照入庫單、領料單及時登記，做到日清月結。 各倉庫要將每天開的入庫單、領料單的記帳聯上交財務部。

半成品、產成品倉

入庫前需要質量檢驗員出具質量檢驗報告一并入庫。各車間應嚴把好質量關，提高合格率。 成品入庫單填寫要素：

入庫日期;

貨號;

名稱及規格;

數量;

備注為計量換算情況;

生產計劃單號;

外加工由相應的車間倉庫開單，出庫時開具出庫單，回來時質檢、驗收、包裝完畢后開具入庫單交成品倉(綜合倉)。并將外加工出庫單、入庫單的記帳聯、查對聯和收發清單及時上交財務部。

發貨出庫

根據銷售部開具的發貨通知單準備發貨。

公司規定由成品倉統一向外發貨。并開具發貨清單。

發貨清單填寫要素：

收貨單位;

出庫日期;

貨號;

d) 名稱及規格;

g) 數量單價金額、合計金額;

h) 備注為合同號碼;

j) 制單人、送貨人簽名;

k) 發貨簽名。

3.3.4成品倉每天將發貨清單的記帳聯、倉庫聯和相應的發貨通知單一并上交財務部;

3.4.1各倉庫除平時需要報表外，每月2日前必須做好材料、產量月報表。

3.4.2報表填寫要素：

a) 填報單位;

b) 時間;

c) 貨號、品名(分材料、半成品、成品三大類)、規格、型號;

d) 計量單位、數量(上期結存、本期入庫、本期出庫、期末結存)、單價、金額; e) 合計數量、金額;

f) 制表(倉庫主管)人簽名、車間主任簽名;

g) 每月上報統計、財務負責人、總經理各一份。

3.5盤點：

3.5.1各倉庫每月必須進行盤點。

3.5.2盤點時間規定為每月最后一天。

3.5.3清盤要求：件件過數，全部徹底。

3.5.4盤點溢缺要上報報表，寫出原因。

3.5.5盤點表由倉庫主管、車間主任簽字后報財務負責人、總經理各一份。

6相關記錄

入庫單

出庫單

領料單

外加工收發清單

發貨成品出運通知單

財務報銷制度范文第2篇

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財務報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人

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員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

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(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前

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出發(或12：00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

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(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

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(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總

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經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公

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司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

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(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規定審批程序審批;(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦

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理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

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營

權

的

概

述

是

什

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財務報銷制度范文第3篇

財務報銷單據規范指引

一、報賬申請單據類別及適用范圍：

1.《差旅費報銷申請單》：員工差旅費用報銷時填寫本單據。 2.《財務報賬申請單(非差旅費)》：除差旅費以外的其他成本費用和資本性支出報賬時填寫本單據。

3.《固定資產、無形資產購置明細表》：購置固定資產或無形資產進行財務報賬時除了需要填寫《財務報賬申請單(非差旅費)》外，還需要填寫本表。

4.《借款申請單》：員工因公需要借款時填寫本單據。

二、報銷單據規范要求： 1.報賬申請單據填寫要求：

(1)必須使用藍、黑鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆。 (2)字跡工整，不得涂改，單據內容填寫完整。 2.外來發票要求：

(1)業務經辦人對發票的真實性、合法性、有效性負責;經辦人應登陸相關稅務局網站或電話查詢系統進行發票真偽驗證。

(2)發票的抬頭必須與本公司營業執照登記的名稱完全一致，發票開具人必須與收款單位名稱完全一致。

(3)發票上的商品名稱因種類太多，顯示為一批商品的，必須附上商品采購明細單，列明所有采購的商品明細，包括品名、數量、單價等。

(4)所有發票必須加蓋收款單位的發票專用章，未蓋章發票屬于無效發票，不予報銷。

(5)外來發票一般不得涂改，如確有改動(但發票金額不得改動)，改動處必須加蓋發票開具方的發票專用章。

(6)所有報銷的發票一般必須是原件，不得用復印件代替;如果取得的是發票分割單，應在分割單上加蓋分割單位的發票專用章，并附上原始發票的復印件。

3.單據粘貼要求：

(1)發票等單據一律以膠水粘貼，不得用訂書針。

(2)發票以及所有單據均需粘貼在單據粘貼單(附件7)上，粘貼單用A4規格紙張。粘貼時請從左往右或從上往下呈魚鱗狀粘貼，預留出左邊裝訂線位置，凡超過右邊和下邊的單據應逐張折疊在粘貼單內。

(3)定額發票請按金額從大到小粘貼。 4.單據審核要求：

(1)報銷單據按上述要求整理完畢后，經辦人按審批流程和權限完成相關審批后，方可交到財務部門報銷。

財務報銷制度范文第4篇

(一) 會計工作人員的職業技能較低

目前高等院校辦公費用的收支方式發產生很大變革, 已經從過去的國家撥款發展到從多各渠道吸納籌集社會資金的方式, 收入和支出的方式也發生了很大變革, 從開始單一的行政財務收入和支出到現在發展的各部門單位的資金收入和支出的財務和經濟核算的變革。但是普遍存在會計理論水平欠缺, 關于會計理論知識除了本專業知識, 相關的還有金融、稅法、司法、經濟等的常識。高校財政報銷審核職員的知識面狹窄, 會計理論知識簡單。且會計實務能力不強, 高校財務報銷的工作人員不熟悉自己的工作, 不能熟練的辦理會計有關工作。

(二) 高校報銷流程不合理

由于報銷工作人員對相關財務制度了解不夠, 對許多高校內部已經下發的諸如科研、教改等經費的管理方法不重視, 在報銷時沒有按照相關的制度去執行, 導致了報銷發票的分類和匯總不合理、報銷票據填寫不規范、經費開支項目不符合規格, 從而增添了簽字、報銷審核的往返次數, 帶來了重復勞動和增加了報銷次數等一系列問題。財務報銷前由部門負責人或項目負責人審批, 是目前高校報銷流程中的一項重要內控環節。但擁有簽字權的負責人卻由于教學科研活動或工作繁忙等原因對票據審核不嚴, 對某項經費, 特別是專項經費開支的范圍、內容等不熟悉, 造成簽批不當。由于高校的特殊性, 學費收繳都在9月份, 下半年的資金也就相對富裕, 因此諸如大宗物資采購、工程付款等很多業務都發生在下半年, 很多款項的支付也都集中在這段時間內。

(三) 高校內部牽制制度不完善

在高校報銷審核方面, 一些高校本身內部管理制度不與國家法律、法規相匹配, 其自身既不公平也不公正的, 在預算執行情況上并未設立相互追蹤、剖析和評估體制, 對各種費用沒有做出正確的預算, 對資金使用效率也難以準確報告。各高等院校都設置了審核一職, 負責監督、審視。內審是學校內部設立的主要是監督各項費用合理得以合理使用、使得使用效率最大化、用來督促學高校經濟活動有序進行, 在高等院校財務管理中可以起到很大作用。我國高校早期也普遍制定了一些相關的規章制度, 但這些法規未能發揮足夠的作用。傳統的制度使得財務報銷體系不健全, 報銷制度不先進, 使得報銷工作運行效率低下。

二、完善我國高校報銷制度的措施

(一) 提高高校會計人員的職業技能

作為新時期的財務工作人員必須要不斷提高自身科學文化素養、思想道德素質、熟悉和掌握新時期的會計學, 還要充分發揮會計工作人員的核算和監督職能。財務審計工作人員要將報銷和審核的各個環節都聯系起來, 把監督這項工作徹底落到實處。高校財務中心部門的職員也應該按期學習, 充實自己, 學習新知識, 探索新問題, 共同探討日常工作中碰到問題, 互相借鑒學習, 交流經驗財務工作應該從多個方面提高自身職業技能, 學習新財務法規和先進的財務理念, 熟練掌握國家財務制度, 提高自身的職業素養, 唯有如此, 才可以在財務審核中, 依照國家財務法律法規處事, 依照財務標準處事, 會計基礎工作要做到更加規范與科學。

(二) 建立健全高校內財務報銷制度

建立全校內財務規章制度, 特別是制定好相關報銷細則, 使之更直觀, 更具可理解和操作性。長期以來, 高校財經制度建設較為落后, 諸如差旅費、培訓費、會議費等一些規定已明顯不適應高校教學、科研等的發展需要。如何完善高校在科研經費、教改經費、學生實習管理經費, 以及創收分配管理、重大專項經費支出等方面的管理制度建設尤為必要。除了與時俱進的把相關制度推陳出新外, 更應該注重把配套的細則或者操作流程以圖文并茂的形式展現出來, 如差旅費報銷、購買固定資產、購買日常辦公用品、因公借款、工資及其他業務等。實現提高制度的可閱讀性, 畢竟日常的報銷人員絕大多數并不具備會計專業知識。

(三) 完善高校財務信息管理體系

可以通過高等院校“網絡校園”這一平臺, 將高等院校原有的數據資源進行改進, 提高數據的使用效率。同時, 加快高等院校財務管理數據化的過程, 提升高等院校財務管理體系的水平, 讓財務數據的彼此共享成為一種可能。最大可能的提升財務部門與其他辦公部門的協調合作。同時引進或開發的具有會計專業知識和技能的人才網絡, 加速高等院校信息網絡平臺的建立, 即時提供財務數據查詢, 查詢研究資金, 資金在線預訂, 大學生拖欠費用自己查詢, 教師進行公積金查詢, 盡快提高數據的同享性。

三、結語

目前, 我國高校報銷制度有了較大的發展, 但高等院校財務報銷審核體系中也存在亟待解決的重大問題。高等院校財政報銷審核體系在一直提高會計從業人員本身的業務本領的同時還要加強大局意識、創新意識, 有優秀的道德風尚及良好的人際關系, 堅持原則, 我們要根據我國的實際情況借鑒國外的先進經驗, 取其精華, 去其糟粕, 以我為主, 為我所用, 制定出一套適合我國高校實際情況的報銷體系。

摘要：隨著高等教育事業的蓬勃發展, 教育經費總量呈逐年上升的趨勢, 形成了高校財務管理活動范疇逐步呈現多元化的發展趨勢。本文對高校報銷人員的會計技能較低、報銷流程不合理、財務信息不完善和內部牽制制度不完善等一系列問題進行探究, 提出了提高會計人員的職業技能, 建立健全高校內部財務制度, 完善高校財務信息管理體系, 建立高校嚴格的內部牽制制度等措施。

關鍵詞：高校報銷,內部牽制,提高素質

參考文獻

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[2] 盧盛香.關于教育成本核算的幾個問題[J].教育發展研究, 2013 (3) .

[3] 高善生.關于高等院校會計制度的重視審視與改革的構想[J].財會通訊, 2013 (4) .

財務報銷制度范文第5篇

1、 現金借款及報銷結算

2、 現金日記賬登記

3、 現金盤點

4、備用金提取

5、 現金、支票、承兌及有價證券管理

6、 承兌匯票臺帳管理

7、 銀行承兌匯票開具

8、銀行匯票辦理

9、保函辦理及到期收回管理

10、銀行資信證明開具

11、銀行付款業務

包括網銀支付及開具轉賬支票

12、回款查詢及登記

13、銀行回單取回

14、銀行賬戶年檢

15、工資發放

16、個人借款余額對賬

17、完成上級領導交辦各項臨時任務。

二、 核算會計

1、現金報銷單據審核

2、銷售發票開具

3、發票領購與保管業務

4、發票紅字通知單開具

5、銷售合同管理

6、銷售發票記賬

7、齊慧賢、萬明帳務處理

8、 收到貨款記賬

限貨款

9、應收賬款管理

10、完成上級領導交辦各項臨時任務。

三、 記賬會計

1、 核對每日現金支付記錄

2、現金收支記賬

3、銀行收支記賬

4、ERP現金日記賬與出納現金日記賬核對

5、出具銀行存款余額調節表

6、工資分配業務

7、 資質文件管理

8、 各類證件年檢換證工作

9、開發區月報申報

10、公司申報項目財務數據填制

11、工商、稅務等設立、變更登記辦理

12、鈦能軟件發展、鈦能電子科技帳務處理

11、完成上級領導交辦各項臨時任務。

四、 成本會計

1、 購貨發票簽收

2、購貨發票勾對與記賬

3、模件、裝置成本核算

能對異常情況查明原因并分析

4、生產成本核算與記賬

5、銷售成本核算與記賬

6、完成完工項目情況明細表

要求對異常情況查明原因并調整、分析

7、打印記賬憑證

8、庫房盤點

9、分公司、責任中心各項費用統計

10、中悅、開悅帳務處理

11、完成上級領導交辦各項臨時任務。

五、 主管會計

1、現金報銷審核

2、銀行付款審批

3、保證金統計及分析

4、資金預算管理

5、完成軟件退稅

6、完成財務分析

7、出具財務報表

8、高新技術企業、軟件企業季報、年報申報

9、各項稅款繳納與控制

10、公司申報項目財務數據審核

12、完成各項審計工作

13、A級納稅人、重合同、守信用單位、AAA資信證明辦理

14、研發費用管理制度編制與完善

15、財務部作業指導書編制與完善

16、團隊建設

包括部門例會、團隊學習

17、部門環境與職業健康建設

18、記賬憑證裝訂

19、財務檔案管理

財務報銷制度范文第6篇

公務卡是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務并兼顧私人消費的貸記卡。公務卡具備財務監督的獨特屬性, 同時兼具信用卡的一般屬性, 作為一種新型的財政結算工具, 高度透明是公務卡的顯著特征。

2007年7月, 財政部、中國人民銀行印發《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》, 要求公務人員在日常公務支出和財務報銷中使用公務卡進行結算, 其目的在于進一步深化國庫集中支付制度改革, 并減少現金結算, 提高支付過程的透明度, 加強預算執行的監控管理。

2015年12月31日, 財政部和科技部聯合發布了《關于中央財政科研項目使用公務卡結算有關事項的通知》, 教育部明確要求自2016年2月1日起, “高等學校等事業單位承擔的中央財政科技計劃 (專項、基金等) 以及納入中央部門預算管理的科研項目, 所發生的屬于《中央預算單位公務卡強制結算目錄》 (財庫[2011]160號) 范圍的支出以及小額材料費和測試化驗加工費等, 要按規定實行公務卡結算”。

列入中央預算單位公務卡強制結算目錄的項目包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、維修 (護) 費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、公務用車運行維護費和其他交通費用。

對于高校財務報銷而言, 公務卡結算的推進一方面能夠提高各項經費支出的透明程度, 提高各項經費資金的使用效益, 另一方面能夠減少現金的提取和借款的發生, 對于高校財務管理水平的提升具有促進作用。

二、公務卡結算對高校財務報銷的積極作用

(1) 公務卡結算可以使財務風險降低, 使資金的使用更加趨于透明。在公務卡結算制度推行前, 報銷經辦人采用現金方式結算付款, 無法提供任何結算憑據, 在報銷時財務人員無法對經濟業務的消費真實性進行核實, 只有票據流, 沒有資金流向佐證。這在一定程度上給報銷經辦人提供了財務造假的空間, 比如通過虛開發票、大額發票拆分后分次報銷來套取資金, 容易滋生腐敗, 也大大的增加了高校財務管理的風險。而通過推行公務卡結算, 銀行系統會及時準確的記錄下持卡經辦人每一筆經濟業務的消費信息, 包括消費的時間、消費的地點及交易方的名稱。這樣每一筆業務都有源可溯、有跡可循, 通過國庫支付結算系統, 財務人員可以對報銷經辦人的消費痕跡進行核實, 獲取持卡經辦人的消費記錄, 從一定程度上可以降低報銷經辦人虛開發票弄虛作假套取現金等違規行為發生的概率, 從一定程度上可以有效防范公職人員的腐敗貪污行為, 同時也提高了財務資金支出的透明程度, 降低了高校的財務管理風險。

(2) 公務卡結算減少了報銷經辦人的現金借款, 同時簡化了支款借款流程, 使高校的資金使用效率得到提升。由于公務卡所具有的透支功能以及提供的免息期, 對于一些小額業務或者是款項急于墊支的業務, 報銷經辦人可以選擇使用公務卡進行優先支付, 等票據取得后再進行報銷, 簡化了借款手續所需的簽批流程。對于財務部門來說, 公務卡結算制度推行前, 由報銷經辦人提前墊付現金事后再報銷或者提前預借現金的結算方式, 可能會導致財務部門的現金占用率高、單位的留存不足等問題。但是因為公務卡特殊的免息期功能, 相當于提供了一部分無償信用擔保資金, 減少了報銷經辦人的預借款業務, 也有效的降低了長期掛賬的暫付往來款;同時, 現金流量的降低, 也可以增加閑置資金存放銀行時的利息收入, 提高了資金的使用效率和效益。

(3) 公務卡結算加快了項目預算執行的進度。對于財務部門來說, 公務卡結算制度推行前, 教職工經常發生預借現金的業務, 但是在業務發生后, 報銷經辦人會因為各種各樣的原因, 不及時辦理報銷銷賬手續, 這就導致項目資金的預算執行進度較慢。但是公務卡結算推行后, 雖然公務卡提供免息期, 但是超期未還款時, 持卡人不僅要繳納滯納金, 而且不良的信用記錄會降低持卡人的信用等級, 對持卡人日后的信用業務辦理也會造成影響。所以, 持卡人主觀上就有報銷或者還款銷賬的動力, 一旦發生公務卡的消費業務, 就會及時的辦理報銷手續, 完成公務卡的還款。這樣可以在一定程度上加快項目預算執行的進度, 緩解期末報銷、科研項目結題時財務部門業務量暴增的壓力。

三、公務卡結算在財務報銷中的現狀及原因分析

在預算單位公務卡結算制度改革的初始階段, 筆者所在的中德大學財務處也對支付方式進行了一系列的變革:在2015年, 以自愿為前提, 財務處為學校教職工統一辦理了預算單位公務卡, 但在后續的報銷過程中發現, 持卡人使用公務卡的消費情況較少, 公務卡的使用效率并不高。而且, 在日常的報銷中存在著一些不按照規定使用公務卡進行結算的行為, 存在有卡不用的情況。

(1) 首先, “有卡不用”情況的主觀因素主要表現為教職工對于公務卡的認知還存在不足, 消費的觀念落后。而且, 學校對于公務卡的知識沒有進行全面普及, 有些教職工對于公務卡不甚了解, 不信任公務卡的支付方式, 一些年紀較大的教職工習慣于現金支付, 不習慣刷卡消費。再者, 受傳統消費觀念的影響, 有些教職工認為公務消費不應由個人墊付資金, 故在經濟業務發生時, 教職工傾向于先對商家賒銷, 再到學校辦理預借現金或者支票付款?，F如今網絡購物雖然發達, 但一些網購業務如小額辦公用品及科研耗材的采購, 在付款時也不支持信用卡付款, 僅支持賬戶余額付款, 這就造成了一部分教職工明明辦了公務卡, 卻遲遲未開通, 或者雖然開卡卻不使用、或者雖然有卡但不能使用的現象。

(2) 其次, “有卡不用”情況的客觀因素主要表現為刷卡付款的環境不健全, 有些商家甚至都沒有POS刷卡機。就筆者所在的大學而言, 身處新校區, 周邊商戶往往規模較小, 報銷經辦人為了節約經費, 往往就近采購, 在商品能夠滿足使用的前提前, 盡量要求質優價廉。這些小商戶為了節約刷卡手續費或者為了逃避稅收, 要么有POS機但要求以現金支付, 要么連POS機都沒有安裝, 導致持卡人有卡也無法刷卡消費。

(3) 最后, 不健全的高校公務卡結算制度及對公務卡宣傳的力度不夠, 也造成了公務卡使用率較低的現狀。和其他預算單位相比較而言, 高校學生事務多, 較為特殊。而高校公務卡結算制度并沒有充分考慮到高校自身的實際情況。高校的經費項目量多零散, 其中涉及到學生的專項經費也較多, 比如大學生科技立項項目、大學生學生會及社團活動經費專項以及學生創新創業等專項經費。這些經費的花銷主體大多數是在校的學生, 而公務卡的發卡對象是預算單位的工作人員, 無法針對學生發卡, 因此該部分報銷只能采取非公務卡結算的方式, 限制了公務卡的推行范圍。高校里很多從事教學和科研的老師, 對于使用公務卡報銷的規定也是一知半解甚至不知道, 也從一定程度上反映了高校對于公務卡結算相關的制度宣傳工作的力度還是不夠的。

四、加速推進高校財務報銷中公務卡結算進程的建議

(一) 加大力度宣傳公務卡結算相關知識, 加深師生對于公務卡結算的了解

在信息化時代, 充分利用網絡工具, 比如微博、微信公眾號、微信群、QQ群等方式宣傳公務卡結算的相關知識, 加深相關人員對公務卡結算的了解和認識, 向師生普及公務卡的貸記卡性質, 即可以提前信用預支, 無需個人墊款。在各部門設置兼職財務秘書, 及時通過財務秘書宣傳相關制度法規, 多渠道廣宣傳, 并及時聽取師生意見。

開展報銷培訓或相關講座。高校財務部門可以通過開展報銷培訓或相關講座的方式, 向師生宣傳使用公務卡進行結算的優勢, 并就公務卡結算報銷需注意的流程和事項展開詳細培訓講解, 使教職工更積極的使用公務卡結算。

財務人員的相關培訓也要跟上。由于現階段執行公務卡結算制度會提高財務人員的工作量, 導致財務人員對于公務卡結算工作會產生消極的情形, 妨礙公務卡結算制度的推進。因此, 要從提高財務人員的認識開始, 做好公務卡結算制度的內部培訓, 提高財務人員對該項工作相關意義的了解和認識。同時, 可以組織財務人員到兄弟院校開展廣泛調研學習, 拓展相關的知識, 吸取兄弟院校的優秀做法;組織財務人員參加相關的業務學習培訓, 汲取其他預算單位的先進經驗, 更進一步的宣傳推廣現有的公務卡結算制度。

(二) 多角度共進, 改善財務報銷相關配套系統

加快推進及全面實行網上自主投遞式報銷的腳步。隨著網絡信息技術的發展, 很多高校已從單一的窗口報銷模式, 逐步同步網上自主投遞式報銷這種新型報銷模式。在加快推進及全面實行網上自主投遞式報銷的同時, 在網報系統中融入公務卡消費記錄驗證的相關程序, 使得報銷經辦人在網上填制報銷單據的同時, 能夠在公務卡驗證端口自行驗證每一筆消費記錄, 這樣可以在一定程度上遏制腐敗的滋生, 也能減輕財務人員審核的工作量, 避免了雖然票據審核無誤但是最終因為公務卡的驗證出現問題導致的報銷退單情況的出現。

改進國庫支付系統公務卡消費記錄驗證的相關程序?，F階段的公務卡消費記錄驗證只能進行逐筆逐筆的驗證, 出納人員對于同一持卡人的消費記錄, 無法實現多筆記錄同步選擇驗證, 這就導致工作量增加, 且重復工作較多, 工作耗時長。

通過改進國庫支付系統公務卡消費記錄驗證的相關程序, 試圖將驗證程序簡化為只輸入持卡人的卡號信息, 在時間段選定的情況下, 即可同時查詢驗證多筆消費記錄:根據報銷經辦人提供的POS刷卡小條或其他支付記錄進行相應勾選, 同步驗證多筆公務卡的消費記錄。

改進國庫支付系統公務卡結算報銷的支付方式?，F階段的公務卡結算報銷, 如出納人員驗證消費記錄無誤后, 國庫支付系統會根據公務卡的消費筆數, 相應的生成同樣筆數的支付條目, 出納人員在支付時, 就要根據這些支付條目, 逐條進行點擊付款, 導致一筆報銷單據, 可能要進行多筆消費交易的相應支付, 大大的增加了重復工作。通過改進國庫支付系統公務卡結算報銷的支付方式, 試圖將同一財務憑證中的同一持卡人的多筆支付條目打包匯總生成一筆支付條目, 降低出納人員的支付工作量, 同時也能提高工作的質量和效率。

(三) 完善并細化高校公務卡結算制度

對于特殊原因造成的未使用公務卡進行結算的情況, 財務人員應允許報銷經辦人在報銷單據上據實注明未使用公務卡結算的原因, 如學生采購無公務卡、臨時緊急采購未攜帶公務卡、商戶無刷卡設備或刷卡設備發生故障等, 并要求報銷經辦人提供其他佐證 (如收款單位出具的相應證明) 。

如報銷經辦人以其他方式進行支付, 還需提供相應的支付憑據, 如支付寶的付款記錄、微信的支付截圖、個人網銀的匯款信息等。同時, 財務人員應再度提醒經辦人以后避免此類情況的出現, 最大程度的使用公務卡進行消費結算。

摘要：高等學校等事業單位在使用財政等專項資金時, 需按照財政部、中國人民銀行等部門的相關制度辦法, 實行公務卡結算制度, 以提高資金支付的透明度。但高校與其他的財政預算單位相較, 又存在著一些特殊性。因此在高校財務報銷中推行公務卡結算, 目前存在一些困境。本文從公務卡結算的背景介紹開始, 分析了公務卡結算對高校財務報銷的積極作用、介紹了公務卡結算在財務報銷中的現狀并對相關原因進行分析, 最后提出了加速推進高校財務報銷中公務卡結算進程的建議, 對于推動公務卡結算的實際操作具有指導意義。

關鍵詞：公務卡,公務卡結算制度,高校財務報銷

參考文獻

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