貨幣資金實現利潤論文范文第1篇
貨幣資金一直以來被審計人員視為是最不容易出現財務舞弊的項目，也是比較容易審查核實的會計科目。在剛結束的2018年度上市公司審計工作中，多個上市公司爆發與貨幣資金有關的財務舞弊案且金額巨大，如某上市公司爆出與貨幣資金有關的會計差錯金額達299.44億元，從而引起其股價連續多日跌停，給投資者帶來巨大損失，導致的后果極為嚴重，社會影響極其惡劣。
一、貨幣資金審計失敗原因分析
貨幣資金作為資產負債表的重要組成部分，應是注冊會計師審計時重點關注的審計項目，但在審計過程中未按注冊會計師執業準則執業、不遵循中國注冊會計師職業道德守則，則容易導致審計失敗。
(一)注冊會計師在審計過程中未保持足夠的職業謹慎
1.對上市公司提供的財務資料未保持應有的職業懷疑態度。
近年來，多家上市公司暴露與貨幣資金有關的舞弊案中，存在嚴重的銀行存款造假行為。而注冊會計師在執業過程中未保持足夠警覺，存在嚴重失職行為，主要存在的問題有：輕信上市公司直接提供的銀行對賬單，未對其全部開戶銀行賬戶進行審計，未關注銀行存款是否存在權利受限情形，未對銀行存款的真實性和完整性進行審查核實等。
2.對同時高存款、高貸款的情形未給予合理關注。
某上市公司2016-2018年與貨幣資金有關的財務數據如下表(單位億元)：
該上市公司每年的存款利息收入遠低于同期支付的融資利息，存在明顯的不合理之處，同時該公司還存在到期債券無法及時償付的現象，注冊會計師在2016年度及2017年度的審計報告中對于此項明顯不符合邏輯的現象未能保持足夠的謹慎和合理關注，未能及時識別其存在的審計風險。
(二)審計工作流于形式易導致重大審計風險隱患
貨幣資金項目一直被注冊會計師認為容易審計且不易舞弊的項目，常常是由審計工作經驗較少且缺乏足夠職業判斷能力的人員負責審計，在審計過程中又忽視指導、監督和檢查工作，導致審計只是走程序，流于形式，不能識別和發現貨幣資金中存在的重大審計風險隱患。常見表現形式有：現金監盤程序設計不合理，銀行存款函證程序執行不到位，沒有實施必要的替代審計程序等。
(三)會計事務所長期負責同一公司審計獨立性容易受影響
近期某上市公司暴露的299億銀行存款的審計舞弊案中，從該公司上市起，期間長達19年一直由同一家會計事務所負責審計工作，且審計費用支出也逐年大幅上升，會計事務所獲得的報酬從最初的30萬元起，到2018年上漲至640萬元。
從注冊會計師職業道德規范的角度來說，會計事務所長期負責同一家上市公司審計，且收取高額審計費用，注冊會計師在審計過程很難保持足夠的獨立、客觀和公正性。
二、貨幣資金審計失敗防范措施
鑒于貨幣資金審計失敗可能導致嚴重審計后果，直接影響到持續經營問題，注冊會計師在審計過程中應重視貨幣資金的審計監督，加強注冊會計師的職業道德規范要求，政策上對上市公司審計應實行雙重輪換制。
(一)重視與貨幣資金有關的內部控制測試
貨幣資金審計是上市公司審計中重要的一環，通過對與被審計單位貨幣資金關鍵流程的“望、聞、問、切”，加強對其進行內部控制測試管理，關注其對于重大貨幣資金使用的合規性和合理性，注冊會計師可以從中找出疑點，避免重大審計風險。
(二)注冊會計師在審計執業中應勤勉盡職
目前暴露的貨幣資金審計失敗案例中，很多是因為注冊會計師在執業過程中對貨幣資金項目未保持足夠的重視所導致。隨著經濟業務的日益復雜，注冊會計師應及時更新自身的業務知識，提升自己的執業能力，重視貨幣資金審計工作的重要性，在執業過程中應保持合理的職業懷疑態度，把控好貨幣資金審計的每一個環節，避免出現重大審計隱患。
(三)上市公司審計應實行雙重輪換制
同一會計事務所和注冊會計師長期負責一家上市公司的審計，很容易影響其獨立性和客觀性，目前按我國注冊會計師職業道德規范的要求：會計師事務所應定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師，但對會計事務所的服務上市公司的期限沒有明確規定?？梢詤⒄肇斦亢蛧Y委對中央企業和金融企業審計實行雙重輪換制，即原則上會計事務所和注冊會計師服務同一企業不超過5年的規定，避免出現注冊會計師職業道德受損害的情形。
綜上所述，貨幣資金作為上市公司流動性最強的資產，是生產經營中必不可少的“血液”。一旦出現貨幣資金舞弊問題，容易對上市公司的持續經營問題產生重大影響，產生重大的審計失敗后果，應加強貨幣資金審計的監督與管理。(作者單位：江西外語外貿職業學院)
貨幣資金實現利潤論文范文第2篇
對基層醫療機構進行經濟責任審計的過程中，運用資金運行的軌跡，牢牢抓住資金運行的主線，梳理出貨幣資金內控存在的管理缺陷，開展貨幣資金內部控制重點審計，可以有效提高審計效率。以下通過對A衛生院院長離任經濟責任審計為例，分析如何在基層衛生院有效開展貨幣資金內部控制審計，探討貨幣資金內控審計的程序及關鍵點。
一、被審單位的基本情況
A衛生院是隸屬縣衛生局的一家鄉鎮衛生院，2008年1月，根據衛生局的統一安排終止了衛生院業務經營權的租賃承包制,改為目標責任制管理，衛生局組織人員對衛生院的資產進行了清算，清算后衛生院管理體制實現了轉變，審計以管理體制轉變后為初始期間。
二、醫院貨幣資金內部控制審計內容
1、審查財務制度設置與執行的內控管理情況，財務各崗位不相容職務是否分離。
2、審查貨幣資金的收、支、管的操作過程中，關鍵控制點是否做出了較為嚴格的規范。
3、審查貨幣資金支付授權控制的有效執行情況，財務授權制度及其有效性以及會計控制方法的有效性。
4、審查各類材料采購與付款控制中實施藥品采購各環節的相互制約和監督機制是否得到保障。
5、審查藥品、衛生材料等銷售與收款控制，是否按定價原則執行銷售，應收賬款、壞賬損失等控制制度的健全性和有效性。
6、審查會計信息反映內容是否規范、合理、安全，是否存在會計信息系統流程失控而導致資金大量流失或被挪用現象。
三、醫院貨幣資金內部控制審計程序
首先組織審計調研，收集相應的審計資料，主動向紀檢書記了解被審對象履職情況和群眾來信反映事項。接下來組織召開審計進點會，通報審計工作的要求和具體安排。
對衛生院的財務崗位內部機構設置和內部控制制度建立健全性、合理性和有效性進行審計綜合評價。審計組成員對貨幣資金內部控制的關健點實施審計評價工作，通過運用審計方法審查相關資料取得充分證明力的審計證據。最后整理審計工作底稿并由審計組負責人實施復核。
四、審計過程及結果
1、審計人員首先開展貨幣資金內部控制測試，通過測試，確定被審計單位是否建立健全內部控制，審計人員進駐后，首先召開有關人員座談會，了解內部控制和機構設置情況，收集衛生院制定的有關貨幣資金的內部控制制度。審計人員繪制了貨幣資金控制系統流程圖，并標出了關于貨幣資金內部控制制度的建立、不相容崗位職責分離、接觸限制、審批、復核、結算、記賬、對賬、核對和資金控制10個關鍵控制點。審查結果：A衛生院貨幣資金內控管理有缺陷，其財務賬由衛生院職工兼職，會計出納由同一人擔任，造成銀行存款核對缺乏監督，平時銀行存款不對帳不編制余額調節表，貨幣資金內部控制執行不規范。
2、審計人員采用余額測試法，以確定貨幣資金控制環節的控制情況。對銀行存款存款數額是否真實，帳務處理是否及時進行審查。審查結果：通過查閱衛生院的銀行存款賬戶余額，仔細地核對第一筆銀行存款收支記錄，核對銀行存款余額，發現A衛生院有一待核銷專戶中尚有6萬元存款未轉入單位基本戶。
3、核對銀行存款對帳單，審查存款的數額是否真實，帳務處理是否及時，將帳目和對帳單的分歧進行分析和處理，以辯別是否有虛構的銀行存款等差錯。審計結果：（1）A衛生院現金支出財務入賬混亂，2008年至2010年間發生多筆用現金支票提現的支出但是帳面卻未入帳。（2）支出審核不嚴密，審計發現A衛生院有多筆支出帳證不符，記帳發票數額少于提取現金數額。（3）業務收支會計核算不規范，經審計A衛生院有多筆存入單位帳戶的業務收入或匯入的單位的收入未記帳，從2008年1月至2011年2月有多筆收入未入帳，有多筆支出未入帳。（4）銀行存款記帳混亂，經審計有多筆虛增和虛減銀行存款的記帳，從2008年1月至2011年2月合計有4筆虛增銀行存款科目的帳務，有11筆虛減銀行存款科目的帳務。
4、審查授權批準制度的執行，審查單位是否對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，審查經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審計結果：（1）A衛生院院長在任職期間于2010年7月至2011年2月，以虛報臨時工的名義騙取國家財政資金為李某某發放工資。（2）2011年2月，A衛生院院長伙同出納將衛生院結余款12余萬元全額取出,超標準發放職工福利3萬余元，余款暫存私人帳戶。
5、審計人員進行內部控制符合性測試，審查發現復核控制點的執行情況有偏差，部分憑證存在支付款無復核人簽章現象，財務審核人未能及時審核并簽章，存在控制風險。審計結果：多筆付藥款和疫苗款支出沒有科室經手人簽名。
6、采用符合性測試貨幣資金購貨與付款內部控制情況，對其在實際業務中執行與實施情況和過程進行檢查與觀察，檢查購貨業務的原始憑證，審核這些原始憑證的數量、單價、金額是否一致，原始憑證上的各項手續是否齊全。審計結果：（1）2010年9月，A衛生院違反國家基本藥物制度的相關規定，擅自從某醫藥公司采購藥品造成采購管理不規范。（2）2009年5月，從外地某醫藥公司進藥發票聯與隨貨聯數據有出入。
五、審計運用
通過對A衛生院實施內部審計，對被審對象任期經濟責任履行情況作出了基本評價，通過重點審計貨幣資金內部控制情況，對被審單位財務處理方面違反財務規定的問題依法作出了審計處理。2011年5月，經局長辦公會議研究，決定給予A衛生院院長行政撤職處分，對其不能說明原因的銀行存款帳證、帳項、賬帳不符金額以及違反政府采購法規和超標準發放的職工福利資金要求全部退還A衛生院，同時將核銷專戶中存款轉入單位的基本戶。對出納給予行政記大過處分。衛生局為了進一步加強各單位的黨風廉政建設，規范財務管理制度，杜絕類似違紀違規行為的再次發生，作出了加強黨風廉政建設；加強財經人員、財賬的清理工作；加強專項資金的管理工作；加強農村公共衛生服務經費、農民健康體檢經費、婦女病普查經費等專項經費的管理工作以及加強財務的監督檢查等工作要求。
六、分析與啟示
1、在對貨幣資金內部控制審計中要執行健全性測試。將被審單位貨幣資金內部控制實際情況與經過調查后制定的規范內控標準相比較，確定內控系統的關鍵控制點是否齊全、控制點設計是否科學合理，業務處理流程是否可以互相牽制和自動校驗，所運用的憑證文件是否反映控制要求。
2、關注內部稽核的執行情況，審查被審單位是否建立內部稽核制度，不相容崗位是否接觸限制，是否存在不相容職務混崗的現象。單位印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現象。與貨幣資金相關的票據保管情況，看是否專設票據登記簿進行記錄，票據的保管是否存在管理漏洞。
3、審查授權批準制度的執行情況，看是否存在越權審批行為，按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，是否嚴格履行簽字和蓋章手續。出納人員辦理付款憑證是否經審批人審批，經專人審核，審核人、經辦人是否在授權范圍內進行審批經辦。
4、審計貨幣資金流向時要注意銀行對帳單余額與銀行帳余額是否一致，然后根據不同情況確定重點審計內容和項目。如果銀行對帳單余額大于銀行帳余額，要看其是否有收入不入帳、出借銀行帳戶問題。如果銀行對帳單余額小于銀行帳面余額要重點審查票據等憑證，審計其是否公款私存問題，重點檢查核對對帳單上等額收付的會計事項，看其有無利用對帳單上等額收付，收入不入賬、公款私存、轉移資金問題。應對支票開具內控制度進行測試，如有漏洞，應進一步對支票存根與銀行對帳單進行詳細審計。對于銀行清戶業務要審查是否利用清戶名義轉移資金。
5、注重對未達帳項的審計，審查被審單位是否利用未達賬項制造虛假會計信息：一是對于銀行已收、單位未收的未達帳項是否存在隱瞞收入日后再通過其他手法提出用以濫發獎或作他用。二是對于銀行已付、單位未付的未達帳項是否存在濫發獎金、用一支一收不入帳的辦法挪用貪污公款情況。
貨幣資金控制是整個財務管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是整個內部控制制度的關鍵，探索貨幣資金內部控制審計，找到被審單位資金管理上的弊端，發現 各類違法違紀問題，幫助被審單位堵塞資金管理上的漏洞，改善財務管理，以充分發揮審計在廉政建設中的監督作用。
參考文獻：
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貨幣資金實現利潤論文范文第3篇
【摘要】內部控制制度的完善對企業財務管理工作的順利開展提供了重要支持。為此，文章結合財務會計管理工作的實際要求，立足企業財會管理實際情況，從固定資產投資、強化貨幣資金的統一管控、完善內部控制系統建設等方面，具體分析如何通過強化內部控制制度建設來規范財務會計行為進行探究。
【關鍵詞】內部控制；財務會計；影響
經濟基礎是現代企業經營發展的根本，在激烈的市場競爭環境下，現代企業只有通過打造規范、合理的財務管理制度，才能夠更好的提升企業的市場競爭力，為企業發展創設更好的經濟效益和社會效益。而強化內部制度的控制建設能夠在規范化的制度支持下強化企業的財務管理，規范財會人員的會計行為。為此，文章結合社會主義市場經濟環境下企業財務會計管理工作發展實際情況，就如何強化企業內部控制制度的建設進行探究。
一、現代企業內部財務會計行為存在的問題
第一，財務會計行為層面上的管理混亂。從當前發展實際情況來看，多數企業在發展的過程中都存在不同程度的權責劃分不明確的問題。在內部權責關系劃分不明確的情況下使得企業內部管理處于一種分散的狀態，由此在企業經營管理的過程中出現了各個部門互相推卸責任的現象。這個特征在企業財務管理領域表現為財會管理部門的權責管理關系不明確，由此使得企業內部資金的使用不夠合理，資金利用效率低下。第二，財務會計管理散亂、管理差。從當前企業內部財務管理發展實際情況來看，在企業內部存在比較多的財務會計行為不規范的問題，且企業內部的財務資金使用不夠規范，存在零散、混亂的問題，最終無法發揮出各項資金的應用作用。第三，資金管理部門的設置混亂。資金的使用管理和部門設置處于一種混亂的狀態，且很多企業在經營管理的過程中沒有安排專門的部門來管理資金，最終影響了資金的使用成效。
二、加強內控制度建設對規范財務會計行為的重要性
第一，強化內部制度的建設管理能夠解決現代企業會計行為管理難題，杜絕財務管理出現散亂、效率差的問題。在實施財務管理的過程中通過強化內部控制制度的建設能夠從經濟角度出發來更好的約束和規范資金的使用。第二，強化內部控制制度的建設能夠調動多個部門來參與到資金管理中，提升資金管理效率。第三，強化對資金使用的監督管理。在企業財務會計管理工作開展的過程中，為了能夠規范財務工作的開展，需要做好資金的使用監督，而通過完善內部財會管理能夠更好的約束和規范資金的使用。
三、加強內控制度建設對規范財務會計行為的對策
（一）強化對資金的統一管理
為了能夠解決資金管理散漫、混亂、效率低下的問題，企業需要采取強化財務會計集中化管理的措施，具體內容如下所示：第一，實現對會計機構和財務會計人員的集中化管理。在財務信息管理的過程中需要相關人員調動一系列積極因素來打造出獨立的財務會計經營管理部門，在專門化財會部門的帶動下來實施代理記賬，實現對附屬性機構財務資金的集中化管理。會計機構的運轉需要接受監督管理部門的日常監管，即在稽查核對制度、內部牽制制度的約束下對各個經濟業務進行全過程監督控制。在實施財會管理的時候還需要明確各個崗位人員的工作責任，嚴格把關財會機構的人員篩選工作，制定出權責明確的責任分工機制。第二，實現對資金的集中化管理。在資金流轉比較大的部門成立專門的資金結算部，在資金結算部的支持下來實現對資金使用的統一管理。
（二）強化對企業固定資產投資的全過程管控
針對因為管理部門責任劃分不明確所引起的各部門互相推諉工作責任的現象，需要制定出規范的固定資產投資管理責任制，對固定的使用、處理、審批操作作出明確的規范。同時，在企業概預算審批管理工作中還需要進一步強化概預算的審批管理，通過強化管理來降低固定資產購置成本消耗。在固定資產使用的過程中還需要打造出完善的責任追究制度，對一些超出規定計劃所購置的資產使用情況進行全過程的記錄。
（三）強化對債券債務和對外投資的管理
為了能夠減少不良債權和無效投資現象的發生，需要企業強化債權債務管理和對外投資管理。在資產管理工作中企業需要明確債權債務的主要負責人，并下設次要負責人，在資產管理工作中明晰化各部門人員的工作責任，在企業內部制定出權責明確的管理責任制。
另外，對于投資、債務、借貸的立項、認證、審批和跟蹤管理要做出更全面的規定，在企業內部營造出權責關系明確的決策機制和專家認證審批機制。對于一些對外投資 項目要成立專門的投資小組來分析論證，按照少數服從多數的原則來選擇最終的投資方案。
（四）強化整合，打造出完善的財會控制系統
為了能夠解決財務會計內部控制制度“真空”以及各個財會管理規范缺乏銜接的問題，需要企業財會人員在整理過往財會管理經驗的基礎上制定出更加完善的財務會計管理規范流程，從會計主體角度入手思考如何規范會計工作行為，并就財會從業人員個人資質、貨幣資金和固定資產的使用、企業發展成本費用計算等問題作出更系統的規范，從而在整個企業的內部形成一個權責分工明確的財務會計內部控制制度。
（五）落實責任、督查和責任追究
第一，落實各部門人員的財會責任。企業財務會計內部工作的開展是多個部門人員共同努力 結果。因此，想要提升財會管理成效需要落實各部門人員的工作責任。比如為了能夠更好的完成企業固定資產轉入工作，需要企業計劃部門、財務部門、基礎建設部門各自委派人員組成專門的工作小組，各個工作小組通力配合來完成固定資產轉入管理。第二，落實督促檢查。為了確保銀行賬戶管理制度的順利落實，企業內部需要做好賬戶全面清理檢查工作，安排專門人員來撤銷清查不符合規定的賬戶，并就這些違規賬戶進行批評。第三， 落實責任追究。財務會計內部管控要注重各個管理系統的銜接工作，通過內部系統的順利銜接來提升企業的財務管理水平。
結束語
綜上所述，企業內部控制制度的建設能夠更好的約束和規范企業內部的財務會計管理，完善企業的財會行為。為此，在新的歷史時期，需要企業強化對財會內部控制制度的建設，立足當前財會管理工作的實際情況，從統一管理、強化監督、落實責任等方面思考如何強化企業內部控制建設，旨在能夠更好的促進現代企業的財務會計管理發展。
參考文獻：
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貨幣資金實現利潤論文范文第4篇
摘要：煙草企業的貨幣資金管理是煙草企業的財務管理的一項核心管理內容。由于煙草行業的特殊性，煙草企業需要管理的貨幣資金數額都往往相對較大。因此，煙草企業應當加強貨幣資金管理，推動煙草企業的不斷發展。本文首先對煙草企業貨幣資金管理的意義進行分析，探討了現目前我國煙草企業貨幣資金管理存在的問題，就如何加強煙草企業的貨幣資金管理提出相關建議，以期為我國煙草企業的貨幣資金管理提供一些參考。
關鍵詞：煙草企業 資金 管理
煙草制品具有高價值、高稅利的特點，煙草企業的經濟效益都相對較好，流動的貨幣資金數額也相對較大，為了確保煙草企業貨幣資金安全，提高煙草企業貨幣資金使用效益，貨幣資金管理便成為了煙草企業財務管理的一項核心管理內容。
1 煙草企業貨幣資金管理意義
貨幣資金管理對煙草企業有著重要意義，企業生存和發展的前提條件便是經濟效益，煙草企業的貨幣資金都有著現金流動量大、周轉速度快以及資金存量高的特點，因此，煙草企業更應當采取有效措施來加強貨幣資金管理，嚴格控制貨幣資金的各個流轉環節，保證貨幣資金使用效益，為煙草企業帶來更大經濟效益，推動煙草企業健康、穩定發展。
2 煙草企業資金貨幣管理存在問題
現目前我國煙草企業在進行貨幣資金管理時都采用相對集中統一的管理模式，能夠有效緩解企業的資金緊缺，保證貨幣資金使用效益，然而也存在一些問題，存在的問題具體體現在以下幾方面：
2.1 缺乏健全的資金管理體系 現目前，我國的煙草企業均為國有壟斷企業，普遍存在著貨幣資金管理監控不力現象，更有甚者出現內部人員監控現象，存在較多轉移貨幣資金或私吞貨幣資金的問題。盡管煙草企業設立專門的監管部門，也建立了各種監督制度，然而缺乏健全的資金管理體系，導致煙草企業的貨幣資金管理未能得到貫徹落實，僅僅流于形式。
2.2 貨幣資金使用效率較低 現目前，我國煙草企業在進行貨幣資金管理時都采用相對集中統一的管理模式，在一定程度上會導致煙草企業下級變更資金預算，降低貨幣資金的使用效益，使得貨幣資金盈利能力下降。煙草企業不能片面追求局部利益，應當堅持企業的發展戰略，若隨意進行預算資金的用途及金額的變更，不但降低了貨幣資金的使用效益，還會為煙草企業帶來更大的財務風險。一些煙草企業對資金貨幣的時間價值重視度不夠，盲目地進行物資采購，導致企業的貨幣資金被大量無效占用，對貨幣資金的周轉速度產生嚴重影響。
2.3 對現金流控制不到位 由于煙草行業的特殊性，煙草企業的利潤普遍較大，一些煙草企業只注重稅利考核，未能對貨幣資金的現金流通情況進行有效考核，導致一些部門提供“可批性報告”便能獲得需要資金，然而資金的實施結果與報告中內容相差較大，更有甚者直接提供虛假報告。產生這些情況的原因主要在于煙草企業對現金流的監控不到位，未能對現金流的各個環節進行有效監控，從而導致煙草企業的一些決策失誤，為企業帶來直接經濟損失。
3 加強煙草企業貨幣資金管理建議
煙草企業可以采用以下措施，來進行加強貨幣資金管理，為企業帶來更大經濟效益。
3.1 健全貨幣資金管理體系 煙草企業應當不斷轉變思想，注重企業的貨幣資金管理，并樹立統一的貨幣資金管理理念，不斷加強對內部貨幣資金的整合和統籌安排，不斷提高貨幣資金的使用效率。煙草企業還應當建立完善的貨幣資金管理體系，注重企業資金預算，對貨幣資金進行統一籌劃、集中管理，不斷提高貨幣資金的使用效益，為企業帶來更大經濟效益。
3.2 加強貨幣資金預算管理 煙草企業的貨幣資金預算是煙草企業開展全面預算工作的一個重要組成部分，更是實現貨幣資金管理的有效途徑，因此煙草企業應當加強貨幣資金預算管理。煙草企業在進行貨幣資金預算時，應當堅持先預算后撥款、以收定支、收支兩條線、強化資金監管的管理原則。不斷加強企業貨幣資金的編制和審批，對貨幣資金預算進行有效地總額控制和限額，同時還應當加強對收購資金、打假經費等專項資金的有效控制。
3.3 利用計算機網絡技術來進行資金管理 隨著科技的不斷發展，各種計算機技術不斷運用在煙草企業的貨幣資金管理中。在煙草企業的貨幣資金管理中，計算機網絡技術和統一財務軟件的運用，是煙草企業先進貨幣資金管理思想、模式以及方法的有效載體，有利于煙草企業對貨幣資金的集中管理和有效監督。煙草企業在應用計算機網絡技術和統一財務軟件進行貨幣資金管理時，應當結合煙草企業的實際生產經營情況，對財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等環節的資金均采用計算機網絡技術來進行管理，并逐漸開發和使用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，實現煙草企業物流、資金流以及信息流的高度集成。
4 結束語
近年來，隨著煙草企業財務管理的不斷發展，煙草企業在貨幣資金管理方面取得了一些成就，然而仍然存在一些問題，加上煙草企業貨幣資金有著現金流動量大、周轉速度快以及資金存量高的特點，因此，煙草企業應當加強貨幣資金管理，不斷提高貨幣資金的利用效率，為煙草企業帶來更大經濟效益。
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貨幣資金實現利潤論文范文第5篇
時 事 聚 焦
李克強總理釋放信號：資本市場發展和監管要一盤棋。在3月16日的記者會上，李克強總理被問到的第一個問題，就是對中國股市匯市異常波動的評價以及下一步發展和監管的思路。這個問題由外媒提出，說明在中國經濟發展壯大之后，金融市場的動向越來越受外界關注，其中一些信號也越來越具有參照價值。李克強在闡明中央對金融問題的基本立場之后，對經濟運行的諸多問題給予了權威說明，還特別提到了新任證監會主席劉士余3月12日的答記者問。這在總理記者會歷史上是第一次，傳遞出資本市場發展和監管必須堅持“一盤棋”的強烈信號。
在強調金融要支持實體經濟時，李克強指出，“實體經濟不發展，是金融最大的風險”。對于金融風險，他認為要關注金融機構不良貸款比例上升情況，同時說明我們有抵御風險的能力，“商業銀行的資本充足率超過了13%，高于國際標準，撥備覆蓋率達到180%以上，高于我們定的150%的標準”。對于企業債務率偏高的痼疾，李克強表示要“通過市場化債轉股的方式來逐步降低企業的杠桿率”。筆者認為，李克強總理的這番話對金融市場功能、實體經濟難題，以及兩個領域的單個風險、交叉風險、混合風險的處置和疏導，給出了明確的、有底氣的解決思路。這與唱空中國經濟和金融市場的聲音形成鮮明反差。中國經濟和金融不是沒有問題，而是這些問題沒有那么可怕，我們有足夠的資源積累、政策儲備和聰明才智，可以將其一一化解。（摘自《證券日報》）
美聯儲宣布維持利率不變，暗示今年或兩次加息。美國聯邦儲備委員會16日宣布維持聯邦基金利率不變。同時，美聯儲當天發布的季度經濟預測暗示，今年或有兩次加息。
在結束兩天的貨幣政策例會后，美聯儲發表聲明，宣布聯邦基金利率繼續維持在0.25%至0.50%區間不變，貨幣政策的立場仍然保持寬松，以支持勞動力市場進一步改善和通脹回到2%的水平。
美聯儲主席耶倫在隨后的新聞發布會上稱，美聯儲維持寬松貨幣政策的決定反映出對經濟前景和相關風險的評估。
美聯儲聲明稱，自今年1月會議以來，盡管全球經濟和金融狀況在最近數月有所發展，美國經濟仍穩步擴張。家庭消費支出溫和增長，房地產市場進一步改善，但企業固定投資和凈出口走軟。近期一系列指標包括強勁的就業增長，表明勞動力市場進一步增強。通脹近幾個月有所回升，但仍低于美聯儲2%的長期目標，部分反映了能源價格以及非能源進口價格下降。美聯儲將密切關注通脹形勢。（摘自中國新聞網）
贛 審 動 態
新春伊始，樟樹市委常委、常務副市長曾文軍，2月18日來到市審計局開展工作調研。他首先向全局干部職工問新春好。在聽取了局主要領導的情況匯報后，曾文軍對該局在2015年審計工作中取得的成績給予充分肯定，對大家在過去一年中為全市經濟社會發展作出的努力表示感謝。
曾文軍在與局機關黨員干部座談時，認真聽了大家關于開展新一年審計工作的打算和建議后，對進一步做好全年審計工作提出了三點要求：一是繼續深化財政審計，把關注點轉向提高資金的使用效益上來；二是要注重審計成果的運用；三是政府投資項目要求一律實行跟蹤審計和服務。
樟樹市領導在該局調研，深深激勵了審計人員做好新一年審計監督工作的主動性和積極性。大家表示，要很好適應新一年審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，圍繞市委、市政府制定的2016年總體工作目標，依法履行審計監督職責，認真當好公共資金的“守護者”，確保全市經濟正常運行。（樟樹市審計局）
近日，高安市審計局開展了對該市農業局承擔的農村國債項目：2008年沼氣服務網點建設、2009年養殖小區和聯戶沼氣工程、2009年沼氣服務網點建設、2010年秸桿沼氣供氣工程、2011年養殖小區和聯戶沼氣工程、2011年戶用沼氣工程等六個項目建設的實施情況進行了審計。（范會平）
瑞昌市審計局堅持把紀律挺在前面，進一步明確紀律紅線，狠抓“節日守規”，厲行勤儉節約，要求全體干部職工自覺遵循“十個嚴禁”：嚴禁違規用公款吃喝、夜生活和參與高消費娛樂健身活動；嚴禁用公款購買贈送賀年卡及煙花爆竹等年貨節禮；嚴禁用公款接待走親訪友、外出旅游等非公務活動；嚴禁公車私用或“私車公養”；嚴禁違規收受禮品、禮金和各種有價證券、支付憑證、電子紅包、電子禮品預付卡等；嚴禁違規出入私人會所；嚴禁違規操辦婚喪喜慶事宜并借機斂財；嚴禁違規參加老鄉會、校友會、戰友會；嚴禁違規參與帶彩娛樂或各種形式的賭博活動；嚴禁違規以各種名義突擊花錢和濫發津貼、補貼、獎金和實物。（陳玲玲）
近年來，宜春市審計局在本級預算執行審計中持續關注財政存量資金情況，發現存在沉淀在財政專戶、沒有及時發揮資金效益的現象，并提出了加大財政專戶清理力度、加強財政結余結轉資金管理的審計建議。
針對審計提出的問題及建議，宜春市財政局結合市級財政國庫管理制度改革實際情況，制定了《宜春市財政局關于調整基本建設資金和政府采購資金支付方式的通知》（宜財發〔2015〕45號），自2016年1月1日起，財政預算新增安排的基本建設資金和政府采購資金不再撥付到財政專戶，改為通過國庫集中支付直接支付方式進行。預算單位用于基建、政府采購的自籌資金不再轉入財政專戶，由單位按相關規定安排支付?；ê驼少弻艚Y存資金，凡是2014及以前年度（含2014年度）結余應在2016年底前使用完畢，凡是2015年當年結余應在2017年底前使用完畢，逾期按程序收回總預算，2018年1月1日起，基建專戶和政府采購專戶予以撤銷。
此次調整通過規范財政專項資金支付方式、提高資金使用效益，對于進一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩增長、調結構、惠民生的重點領域和關鍵環節，起到了積極的作用。（任常安）
臨川區審計局以“弘揚雷鋒精神，踐行社會主義核心價值觀”為主題，開展了學雷鋒志愿活動。
近日，該局8名黨員干部到臨川區中心血站參加無償獻血活動，共計獻血1 800毫升，以無聲獻愛踐行雷鋒精神，以實際行動勇擔社會責任、傳遞愛心、匯聚正能量。
此次活動只是該局志愿者學雷鋒系列活動的一部分，今后還將把此項活動深入持久的開展下去，營造良好的學雷鋒志愿服務氛圍，為創造文明和諧社會做出更大的貢獻。（饒志榮 鄧慧平）
2015年，湘東區審計局通過創新審計管理和審計方法，完善相關制度、加強人員培訓等形式，重點關注建設程序、工程造價、資金效益，及時查處和揭露工程建設領域存在的突出問題，全面提升政府投資審計的工作質量和效率，取得了顯著成效。
2015年，該局共完成工程結算審計50萬元以上項目28個，送審金額22 691.29萬元，審定金額19 424.91萬元，審減金額3 266.38萬元，平均審減率為14.39%，為政府節約財政資金起到了不可或缺的作用。（陳政玲）
為深入開展黨員干部參與賭博問題專項治理工作，根據廬山管理局治賭辦統一安排部署，廬山審計處扎實有效地開展專項整治活動。一是開展自查自糾工作。組織全體黨員干部認真填寫好《廬山管理局開展黨員干部參與賭博問題專項治理自查自糾情況登記表》，并簽訂禁賭承諾書，使黨員干部自覺抵制賭博歪風邪氣，養成健康文明、積極向上的生活方式；二是及時報送治理情況。按照報告制度要求，每半月報告一次專項治理工作情況，及時發現黨員干部參賭涉賭問題；增強大局意識、責任意識，加大黨員干部教育監督力度。
通過自查自糾沒有發現一起本單位人員參與賭博現象，思想教育起到了良好效果。在今后的工作中，該處將進一步以此次活動為契機，不斷提高作風建設，以正風肅紀的實際成果取信于民。（臧艷嵐）
1月22日，九江縣審計局帶著精心準備的“微心愿”禮物到九江縣獅子鎮朗山村困難青少年家中走訪慰問，為困難家庭青少年圓夢“微心愿”。到青少年家中，局領導詳細詢問他們的學習、生活和家庭情況，并送上慰問品和新春的祝福。（黃擁華）
春節前夕，奉新縣審計局黨組、機關工會采取“家家到”方式先后走訪慰問了全體退休老干部、老黨員、困難職工、遺屬，為他們送去了慰問金。局領導與他們親切交談，詳細詢問他們的生活情況、身體狀況、子女從業情況，虛心聽取大家的意見和建議，表示將認真研究和落實，在現有的基礎上繼續把老干部工作做深、做細。感謝他們曾為審計事業做出的貢獻，叮囑他們要保重身體，祝愿他們新春快樂，健康幸福。（劉小蘭）
贛縣審計局緊緊圍繞上級審計機關和縣委、縣政府中心工作，積極探索投資項目預、結算審計工作方式方法，強化管理與服務，得到了縣領導的充分肯定。
2015年，贛縣投資項目預、結算審計工作按照上級審計機關和縣委、縣政府的要求，克服了審計力量不足的問題，通過完善制度建設，借助中介機構力量，規范工作要求，強化管理與服務，嚴把審計質量關，全年核減工程項目預、結算投資9 101萬元。近日，縣政府主管領導對該局呈報有關2015年度工作情況和成果匯報的《審計專報》作出重要批示：“審計工作任務繁重，但審計系統的同志克服諸多困難，有效地、積極地開展審計工作，有力地保障了經濟和社會發展。既把握了原則，又創造性地開展了審計工作，值得肯定”。（邱小紅）
為加強審計機關的廉政建設，泰和縣審計局始終把廉政建設作為審計工作的生命線，堅持守住第一道關口，以教育、制度、文化為主要抓手，以創建“廉潔型”機關為目標，充分激發干部廉潔從審的內心呼喚，變被動預防為主動堅守。
一是教育養廉。為落實“八項規定”要求、省委六條意見，以黨的群眾路線教育為契機，深入開展黨風廉政學習教育活動參觀看守所等廉政教育基地，通過正反典型對比，教育干部為公光榮，謀私可恥，督促干部慎用手中的執法權，要抗得住誘惑，管得住小節，遏得住私欲。
二是制度護廉。針對審計的行業特點，建立一系列廉潔從審制度，加強對審計過程的全程監督和風險防控。
三是文化促廉。建設廉政文化墻，在每層樓的醒目位置懸掛廉政警語，向全體干部征集廉政寄語、廉政征文、廉潔從審體會感悟等，并通過身邊的先進人物和典型事跡，引導教育審計人員愛崗敬業、廉潔奉公、無私奉獻。（黃滿燕）
近年來，南城縣審計局堅持以廉政教育為抓手，切實念好廉政教育“必”字經，筑牢警鐘長鳴防線。一是逢會必講。把黨風廉政工作事項列入局機關目標管理崗位責任制，并且把黨風廉政工作作為全局機關干職會的必講內容，由局黨組主要負責人親自部署落實；二是每人必讀。局主要領導與班子成員、班子成員與分管股室人員、紀檢組長與股組長每年逐一開展一次以上廉政約談；三是每月必學。局機關建立了每月一次黨風廉政教育學習制度，做到有關黨風廉政內容的領導講話，會議精神、黨規黨紀、違紀通報、審計紀律“八不準”等應學盡學、應知盡知；四是每季必授。建立完善了每季度一次的上廉政黨課制度，由局班子成員輪流備課、輪流授課；五是每年必警。每年組織全體干部職工赴市廉政教育基地開展一次警示教育，增強干部職工廉潔自律意識和拒腐防變的能力。（石倩嵐）
日前，根據縣委組織部《關于做好在全縣黨員中開展“學黨章黨規、學系列講話，做合格黨員”學習教育準備工作的通知》，南昌縣審計局認真組織開展了“兩學一做”學習教育活動，主要采取了以下措施：
一是明確學習內容。緊緊圍繞“兩學一做”這個主題，制定學習計劃，抓好學習教育；二是明確學習形式。該局通過召開機關黨支部黨員大會集體學習、黨小組自選題目研討，抓好集中學習和分散學習；三是明確學習要求。局黨組書記姚建軍要求班子成員要帶頭學習，自覺做到先學一步、多學一些、學深一層，班子成員每個人要為全體黨員上一堂黨課。普通黨員要堅持原原本本地學，原汁原味地通讀全文，堅持逐篇研讀，逐句琢磨，在深化學習中深刻領悟，提高理論水平，提升審計業務能力。（胡唐兵）
近年來，永修縣審計局始終堅持“提升質量，爭創精品”的理念，加強關鍵和薄弱環節的質量控制，引導審計人員增強創新審計精品意識，防范審計風險，不斷提升審計項目質量，以優秀審計項目的標準開展好每個審計項目，并取得了顯著成效。
該局實施的虬津鎮2013年度財政決算及其他財政財務收支審計項目，先后獲得了2014年度九江市優秀審計項目和2015年度江西省優秀審計項目；實施的恒豐企業集團趙文彪同志任期經濟責任審計項目，獲得了2015年度九江市優秀審計項目。（付立紅）
在近日召開的靖安縣深化“兩轉三爭”大競賽，開展“綠、富、美”大創建活動動員大會上，靖安縣審計局榮獲2015年度科學發展綜合考評先進單位，這是該局連續第三年獲此榮譽。
2015年，靖安縣審計局在縣委、縣政府和上級審計部門的正確領導下，全局上下堅持以科學發展觀為指導，深入貫徹黨的十八屆四中、五中全會精神，緊緊圍繞全縣重點工作和重點項目及年初工作安排，迎難而上，始終保持昂揚向上的工作狀態，奮勇爭先，齊心協力，攻堅克難，積極履行審計監督職能，在深化改革、保持縣域經濟又好又快發展、加強廉政建設方面較好地發揮了審計“免疫系統功能”的作用，取得了可喜的成績，被縣委、縣政府評為2015年度科學發展先進單位。（黃新平）
修水縣審計局針對班子和隊伍建設中存在的問題和不足，于近期召開了“扎實推進把紀律挺在前面”動員會，組織全局黨員干部開展對《中國共產黨廉潔自律準則》、《中國共產黨紀律處分條例》專題培訓，強化對審計署《關于加強審計紀律的規定》、《審計組廉政責任規定》的學習，開展以填寫一份黨員干部參與賭博問題專項治理自查自糾情況登記表、簽訂一份禁賭承諾書、簽訂一份黨風廉政建設責任狀、上一堂黨課、進行一次審計回訪等“五個一”為主要內容的專項活動，先后出臺了《修水縣審計局審計人員廉潔文明從審暫行規定》、《修水縣審計局關于進一步嚴明審計紀律、切實改進工作作風的通知》等一系列文件，力求通過扎扎實實措施和活動，使班子和隊伍建設邁上一個新的臺階，審計隊伍的素質、能力、作風和精神面貌達到一個新的高度。（章修杭）
武寧縣審計局組織全局業務人員于二月中下旬，進行業務培訓與業務交流。該局對本次學習培訓與交流業務作了精心安排：一是利用二天時間，由局業務領導親自帶頭授課，加之上年外出參加過業務培訓的有關人員講課，每個授課人作了充分準備，結合審計案例進行講解；二是參加省廳統一組織的視頻業務培訓；三是由局領導帶領業務人員到市審計局有關業務科實地請教、學習，對如何進一步深化財政預算執行、部門預算、經濟責任審計及計算機操作實例方面進行學習與探討；四是組織業務人員到三個兄弟縣審計局進行業務學習與交流，特別是對重大審計項目如何查深查透、發現案件線索方面進行了深入學習與探討。（鐘 平）
新干縣審計局為全面貫徹落實審計署精神，加強審計機關和審計人員的黨風廉政建設，審計人員在執法審計公務期間遵守廉潔從審、秉公執法等方面，新制定修改審計工作紀律“八不準”：
（一）不準由被審計單位和個人報銷或補貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫療等費用。
（二）不準接受被審計單位和個人贈送的禮品禮金，或未經批準通過授課等方式獲取報酬。
（三）不準參加被審計單位和個人安排的宴請、娛樂、旅游等活動。
（四）不準利用審計工作知悉的國家秘密、商業秘密和內部信息謀取利益。
（五）不準利用審計職權干預被審計單位依法管理的資金、資產、資源的審批或分配使用。
（六）不準向被審計單位推銷商品或介紹業務。
（七）不準接受被審計單位和個人的請托干預審計工作。
（八）不準向被審計單位和個人提出任何與審計工作無關的要求。（聶 旭）
為提高全民環衛意識，倡導全社會尊敬環衛工人，寧都縣審計局黨支部組織全局黨員干部開展“我請環衛工人吃早餐”活動，全局黨員干部共捐款3 950元。
（寧都縣審計局）
萬載縣審計局心系民生、強化整改，在對縣扶貧辦管理的扶貧移民專項資金進行審計后，針對影響群眾利益的民生資金問題，特向縣政府做了專題匯報，得到縣領導的高度重視并對審計報告進行了批轉。該局注重多層面促進扶貧資金管理建章立制，成效顯著：一是縣政府出臺了《萬載縣財政扶貧資金管理辦法》；二是扶貧資金報賬主管部門縣財政局制定并向縣政府呈報《財政扶貧資金報賬制度管理辦法》；三是縣扶貧制定了《萬載縣扶貧資金監督檢查工作實施方案》和《財務管理制度》。在審計中真正做到促整改抓實效，建章立制保長效。（易 晴）
近年來，東鄉縣審計局根據審計項目計劃安排，緊緊圍繞實施投資審計品牌、精品工程，突出審計監督重點，統籌兼顧，齊抓共管，狠抓落實，努力打造投資審計項目的“審計品牌”、“審計精品”。（一）抓關鍵，加強投資審計創新；（二）抓基礎，加強投資審計人員技能建設；（三）抓保障，加強投資審計廉政建設；（四）抓根本，加強投資審計效能建設；（五）抓核心，加強投資審計成果運用。（饒仁貴）
近日，信豐縣審計局對該縣迎賓大道北端拓寬工程建設項目進行了工程結算審計，該項目工程造價送審金額為22 368.82萬元，審定金額為1 881.22萬元，核減工程造價3 487.60萬元，核減率達15.59%，為財政節約了資金，有效提高了財政資金使用效益。
（陸經秀 洪井妹）
近日，上高縣審計局召開全體審計干部職工大會，傳達學習審計署近日印發的《審計署關于新常態踐行新理念更好地履行審計監督職責的意見》。會上首先由副局長黃德勝同志宣讀了《意見》全文；接著局黨組書記、局長任有根同志對如何貫徹落實《意見》精神提出了明確要求。一是要切實統一思想和行動。要全面學習貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神；二是要自覺適應新常態，踐行新理念。全體審計干部要以新理念引領新常態，牢固樹立創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，按照李克強總理對審計工作的重要指示，轉變思想觀念，轉換思維方式，正確把握改革和發展中出現的新情況、新問題，適時總結經驗，推動有關方面建立容錯機制；三是要進一步突出審計工作重點，推動深化改革和創新發展。要自覺服從經濟社會發展大局，圍繞黨和國家工作中心開展工作，將推動中央重大決策部署貫徹落實作為審計工作重中之重，充分發揮審計在國家治理中的基石和重要保障作用；四是要轉變作風，提升審計能力。要堅持以品格為核心、作風為基礎、能力為重點、業績為導向，從嚴管理審計干部隊伍，轉變工作作風，提升審計能力，打造一支素質高、業務精、作風優、能打硬仗的“審計鐵軍”。（黃立強）
為進一步推進審計監督全覆蓋，推動國家重大決策部署和有關政策措施的貫徹落實，提高領導干部依法行政的能力和水平，有效發揮審計監督在及時發現和揭露腐敗方面的突出優勢，廣昌縣審計局在經濟責任審計項目實施中突出“三個重點”，切實維護經濟秩序和促進廉政建設。
一是重點關注厲行節約情況。重點審查落實中央八項規定及國務院“約法三章”、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》及江西省實施細則等情況，有無違規公款出國（境）、超標準購置公務用車、公款吃喝、公款旅游、公車私用、違規發放福利補助等問題。
二是重點關注廉政建設情況。重點審查廣昌縣領導干部履行黨風廉政建設責任制，預防、預警制度建立情況，審查個人廉潔從政情況，查看有無在土地出讓、重大投資建設項目決策、政府補貼或扶持項目、政府采購中干預市場活動等濫用職權的違法行為，是否存在領導干部利用職權插手工程項目建設等問題，在審計職權范圍內對反映其違紀違規問題的舉報事項和線索進行重點核查。
貨幣資金實現利潤論文范文第6篇
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，為了加強對企業貨幣資金的管理和控制，確保經營管理活動合法而有效，必須建立健全貨幣資金內部控制。
一、貨幣資金內部控制存在的問題及其具體表現
存在的主要問題是：沒有建立完善的貨幣資金內部控制體系。當前多數企業沒有一個健全有效的內控框架，控制環境薄弱，沒有建立符合現代企業制度的組織機構。從現金和銀行存款內部控制現狀來看，大多數單位沒有注重崗位分工、授權批準制度的建立，導致了現金、銀行存款漏洞的發生。
主要表現為：
1、現金收支業務管理的漏洞。一是更改憑證金額，虛構內容。二是無證無賬或和票據不一致。三是撕毀票據、盜用憑證。四是少列、多列總額。
2、銀行存款收支業務的管理漏洞。一是私自提現、支票套物。二是涂改銀行對賬單。三是私自背書轉讓，出借支票。四是多頭開戶，套取利息，截留公款。
二、加強貨幣資金內部控制的對策
針對目前企業貨幣資金內部控制中存在的問題，我們認識到建立健全內部控制時，要從分析自身的控制環境人手，真正建立一套符合企業發展實際的內部控制制度。
1、貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：
(1)發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬的一種完整性控制手段。發票包括增值稅發票、運輸發票、服務業發票等，為杜絕企業違規開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發票、多給或不開發票、所開收據不連號或無號等現象，必須加強相關票據的印、收、發、存的管理，在建賬核算的基礎上，應設專人定期或不定期檢查其存根聯與入賬的記賬聯的一致性以及存根編號是否聯續，及時發現其中的錯弊。
(2)銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是通過復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用于生產、加工行業。
(4)業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。
(5)往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2、貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金以及變現能力較強的票據。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：
(1)賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制庫存現金盤點表。相對來說，不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。
(2)庫存限額控制。庫存限額控制是通過核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金及時送存銀行，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。
(3)實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，甚至可能會混水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
(4)崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，出納不得兼任收入支出賬目的登記工作，空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
3、貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都采用加大監督檢查力度的方法，如加大內部審計監督力度或公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，對于重要貨幣資金支付業務應當實行集體決策和審批。
4、貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可以在合理預測一定時期貨幣資金存量的前提下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，同樣，可以通過一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，當然同時應權衡采取以上措施所付出的機會成本，應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮貨幣資金的經濟效益。要實現以上目的，企業在進行籌資、投資決策時，應多人參與，并對各種方案進行綜合分析。