第一篇：如何做好應收賬款管理
怎樣做好應收賬款管理，催款方法技巧介紹
企業應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款，是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產營運能力。由于各種原因，在應收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業經濟效益。對應收賬款管理，其根本任務就在于制定企業自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應收賬款的安全性，最大限度地降低應收賬款的風險。本文介紹一下怎樣做好應收賬款管理，和一些催款方法。
怎樣做好應收賬款管理
一、 在銷售合同中明確各項條款
二、 定期的財務對帳
財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
以上情況會給應收帳款的管理帶來困難，因此要制訂一套規范的、定期的對帳制度，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越 催天下 讓失信人寸步難行
大，而造成呆、死帳現象，同時對帳之后要形成具有法律效應的文書，例如對賬函等，而不是口頭承諾。
三、 對產品鋪貨率的正確理解
如果產品鋪貨率提高，會增加銷售機會(提高了消費者的購買便利性)，但應收帳款和經營風險也同時增加;如果降低鋪貨率，經營風險雖然降低了，但達不到規模銷售的目標。所以正確、合理的解決產品鋪貨率問題，對降低應收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產品不同銷售階段、或根據產品不同的銷售策略、或根據市場推廣的強弱勢而采取不同的產品鋪貨政策。
四、 減少賒銷、代銷運作方式
銷售人員為了迅速占領市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷、代銷的運作模式。這種銷售模式是經銷商拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現。我們要制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經銷商采取購銷、現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、 制定合理的激勵政策
我們在制定營銷政策時，要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業績掛鉤，也要 催天下 讓失信人寸步難行
和應收帳款的管理聯系在一起，制訂合理的應收帳款獎罰條例，使應收帳款處在合理、安全的范圍之內。
六、 建立信用評定、審核制度
在實際工作中，真正能夠做到現款現貨的經銷商很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的經銷商給予不同的信用額度和期限(一般為半年)。對經銷商的信用管理要采取動態的管理辦法，即每半年根據前期合作情況，對經銷商的信用情況重新評定。
催款方法技巧：
一、 加強銷售人員的原則性：
在實際的銷售管理過程中，我們會感覺到銷售人員總是幫助經銷商向廠家索要更多的利益。銷售人員如何處理廠家與經銷商的關系是一個重要的課題。我們經常聽到：“廠家和經銷商要達到共贏”，可是要真正做到這一點談何容易。所以銷售人員在同經銷商維持良好的客情關系的同時，一定要加強他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業道德之間的關系，不折不扣的執行公司制定的銷售政策(應收帳款管理)。
二、 加強銷售人員的回款意識：
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我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期;期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款;在結款日一定按時前往拜訪。
1、 因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：
2、 最后收款期限
a、 客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3;如超過，應馬上采取行動追討; b、 如期限是30天，最后收款期限不能超過40天; c、 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天; d、 如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。
三、 加強銷售人員終端管理、維護能力：
建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅可以降低經銷商的經營風險，確保廠家貨款的安全;同時也可以提升銷售業績，提高公司形象、產品形象在經銷商中的地位，這對及時清欠應收帳款 催天下 讓失信人寸步難行
都是有益的。
要確保廠方的銷售回款，就要確保經銷商的銷售回款。要廠家的生意提高，就要確保經銷商的生意。
四、 提高銷售人員追款技巧：
銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強銷售人員在這方面的培訓：
1. 運用常識; 2. 追討函件; 3. 豐富、完善的客戶資料檔案; 4. 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章; 5. 與負責人直接接觸; 6. 錄音; 以上就是怎樣做好應收賬款管理，催款方法技巧介紹，實踐中，如果遇到難以追回的款項，可以求助催天下，催天下是一家專業正規的欠款催收技術平臺，平臺有專業催款律師和正規催收公司幫助債權企業及時回收應收賬款，清理債權債務。
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第二篇：淺談如何加強應收賬款管理
學年論文(會計專題)
淺談如何加強應收賬款管理
學生姓名
班
級 學
號 學院名稱 專業名稱 指導教師
年
月
日
摘要
應收賬款的管理對于一個企業來說是至關重要的，它關系到企業的資金是否能順暢流通。所以了解應收賬款的管理，從而加強應收賬款的管理就成了企業生存和發展的關鍵。本文通過對應收賬款的內涵、應收賬款產生的原因等方面的初步介紹，進而分析應收賬款帶來的弊端，應收賬款對企業形成的正負面影響及企業在應收賬款管理上存在的主要問題，最后探討了如何更好地加強應收賬款的管理。
關鍵詞：應收賬款; 企業;管理
Abstract Accounts receivable management is crucial for an enterprise, whether it relates to the enterprise funds to smooth flow. Therefore, to understand the management of accounts receivable, thereby strengthening the management of accounts receivable has become the key to business survival and development. In this paper, the connotation of accounts receivable, accounts receivable generated by reason of the initial introduction, and then the evils of accounts receivable, receivables the formation of positive and negative impacts of the enterprise and corporate receivables the main problems in the section management, and finally discuss how to better strengthen the management of accounts receivable.
Keywords：receivables manage enterprise
一﹑應收賬款產生的原因
(一)社會誠信度差
有些企業為了擴大銷售，增強市場競爭能力，在事先未對客戶資信程度作深人調查，對應收賬款的風險未進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，沒有考慮對方的誠信度。根據我國目前的現狀，企業的社會誠信度較差。賒銷時，答應在某時付款，而實際上是一拖再拖，或者提出更刻薄的付款條件，讓銷售方的利潤不足以彌補管理成本和壞賬損失，這是我們整個社會需要解決的問題
(二) 企業領導財務管理水平不高
有許多企業的領導不懂財務管理，從而造成企業財務管理意識淡薄、管理方法落后;或者沒有健全的直收賬款管理制度或有章不循，財務部門與業務部門未能及時核對賬目，從而使該算與銷售相脫節的問題不能及時暴露，進而造成企業的應收賬款越來越大，賬齡老化，使本來能夠收回的應收賬款收不回來，制度虛設，監督不利。(三) 應收賬款管理制度設計不合理，加劇了應收賬款的形成
有些企業為了鼓勵銷售人員完成銷售任務，往往將銷售完成情況與工資報酬掛鉤，而未將應收賬款的收回納入考核體系，一些銷售人員為了超額完成銷售指標，往往采取賒銷、回扣等手段強銷商品，導致應收賬款大幅度上升，而企業并未對此采取有效措施，組織相關部門和經銷人員全權負責追回貨款，使得企業的應收賬款大量沉積，壞賬產生成為可能，給企業經營背上沉重包袱，影響了企業再生產的正常進行。
(四) 社會服務保障機制不健全，不利于應收賬款回收
目前，我國企業的應收賬款的回收基本上是靠企業自身，缺少應收賬款的代理和出售的社會機制，難以保證應收賬款安全可靠的收回。
二、應收賬款帶來的弊端
(一) 資金周轉困難，企業效益下降
通常情況下，企業銷售收入的實現，往往意味著納稅義務的產生，企業可能會被迫用流動資金墊繳當期稅款。如果企業出現賬面利潤，那么年度實現的利潤還要向投資者分紅，企業可能要墊付紅利，導致企業資金流出增加。這樣，一方面應收賬款占用企業大量資金，另一方面企業要墊付稅款和分紅款，加重了企業資金調度的壓力。為了維持正常的生產經營，企業不得不通過銀行貸款來補充流動資金，導致財務費用增加，融資風險加大，加重企業負擔。同時，企業持有應收賬款必將付出相應的代價，包括應收款的管理成本、機會成本和壞賬損失等，都將導致企業效益下降。 (二) 降低企業信用，影響企業形象
企業應收賬款余額過大，占用大量資金，如果到期不能收回，導致企業不能償還到期債務，將使企業喪失信用，進而失去金融機構的支持。企業因此無法從供應商得到折扣，從而增加交易成本。另外，應收賬款長期占用過多資金還會影響企業形象。 (三) 虛增經營成果，增加經營風險
按照權責發生制要求，企業應當在銷售發生當期確認收入，但企業收入的增加并不意味著現金流也能如期流入。通常情況下，應收賬款的形成與企業賒銷政策密切相關，其規模往往與銷售收入正相關，即銷售收入增長將引起應收賬款規模的增長。企業信用政策過于寬松，導致應收賬款規模迅速擴大，一旦貨款不能回籠，企業會計利潤將大打折扣。如果控制不力，企業的利潤將被大量的呆賬和死賬消耗殆盡。這樣， 盡管根據謹慎性原則要求，企業要按應收賬款余額的一定百分比來提取壞賬減值準備，但是一旦應收賬款無法收回，實際發生的壞賬損失超過企業計提的壞賬準備，將給企業造成實際上的損失。因此，應收賬款占用資金過多，虛增銷售收入，夸大企業經營成果，增加企業的經營風險。
(四) 延長企業營業周期，延緩資金周轉速度
營業周期是指企業從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的這段時間，營業周期等于存貨周轉天數與應收賬款周轉天數之和。如果企業信用政策過于寬松，將導致應收賬款長期占用大量資金，引起企業流動資金沉淀，現金短缺，影響資金循環，延長營業周期，嚴重影響企業正常的生產經營。
三、應收賬款對企業的影響 (一) 有利方面
1.擴大銷售，增強企業競爭能力。市場經濟的飛速發展，競爭日益激烈，賒銷不失為一種有效的促銷手段。對于企業擴大銷售，開拓市場具有重要意義。特別是在銀根緊縮，市場疲軟，資金匱乏的情況下，賒銷的促銷作用更加明顯。
2.減少庫存，降低存貨的風險和管理費用。賒銷可以加速產品銷售的實現，加快產品銷售的實現，加快產品向銷售收入的轉化速度，從而對降低存貨中的產成品數量有積極的影響，有利于縮短產成品的庫存時間，降低產成品庫存的管理費用、倉儲費用和保險費用等方面的開支。
(二) 不利方面
1.降低了企業的資金使用效率，使企業效率下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貸款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貸款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。
2.夸大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。
3.加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是并未真正使企業現金流入增加反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出。
四、企業在應收賬款管理上存在的主要問題
(一) 在賒銷貨物前對客戶的信用狀況調查不夠，導致應收賬款不斷增加。 許多企業在對客戶的信用狀況還沒有充分調查了解情況，為了擴大市場份額，提高競爭能力，增加銷售收入，就一味地增加銷售額，致使許多賒銷款無法及時收回。
(二) 對應收賬款的賬齡沒有及時分析，導致企業風險增大。
許多企業對應收賬款的賬齡沒有及時分析，大量陳賬、呆賬常年掛賬，造成企業資金周轉困難。
(三) 催收應收賬款的方法和程序不當，導致應收賬款的催收費用大量增加。 有些企業在催收應收賬款時，沒有堅持效益優先的原則，因催收方法不當造成催收費用大量增加，因而也增加了企業的管理費用。
五、加強應收賬款的管理
(一)建立專門的信用管理機構，對賒銷進行管理
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，需特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門，一種是財務總監領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應于不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構，而外資企業的這一比率在10%以上。
(二)建立一套應收賬款的內控制度，將銷售和應收賬款的管理相結合
銷售人員作為應收賬款的第一責任人，企業的激勵機制和約束機制引入應收賬款的管理之中。這樣的話，銷售人員就不會盲目地追求高銷售，而忽視貨款能否收回的問題。而財務部門也應定期對應收賬款的回收情況、賬齡情況進行分析，分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理、當前賒銷策略。
(三)要制定企業的收賬政策
收賬政策是指企業制定收回過期應收賬款的程序和有關的規定，做到有章可循。企業可以根據客戶的拖賬期限和數額采取不同的催收方法。對于長期拖欠貨款的客戶可以采用將應收賬款改為收取應收票據。由于應收票據具有較強的追索權，且到期之前可以背書轉讓或貼現，在一定程度上能降低壞賬損失的風險。因此當客戶到期時候不能償還貨款，企業可以要求其開出承兌匯票以抵消應收賬款。
(四)實施對應收賬款和賒銷企業的財務狀況的追蹤分析
應收賬款一旦形成，企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業就有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查，分析客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質差的客戶的欠款作
為考察的重點，以防患于未然。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理、當前賒銷策略。
(五)從真分析應收賬款的賬齡
一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬損失的可能性也就越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，在應收賬款的賬齡結構分析中，企業財務管理人員要把過期債權款項納入工作重點，研究調整新的信用政策，努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期的應收賬款，也不能放松監督，以防發生新的拖欠。
(六)補足應收賬款收現保證率
企業為了當期必要的現金支出，必須要取得與之相匹配的現金流入總額。企業既定會計期間預期現金支付額扣出同期穩定可靠的現金流入額(包括可隨時支取的銀行貸款、短期證券變現凈額等)后的差額，就非要通過應收賬款的有效收現才能得以保證最低現金需求?？梢赃@樣說，應收賬款未來的壞賬損失對企業當前經營并非最為緊要，更關鍵的是現期實際現金到位的應收款要能夠填補同期現金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務，工資支付及償付不得展期調換的到期債務的需要。
(七)建立應收賬款壞賬準備制度
不管企業采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據《企業會計準則》的規定：應收賬款可以計提壞賬準備金。企業要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業健康發展。
徐州工程學院學年論文
參考文獻
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第三篇：如何加強公司應收賬款管理的論文提綱
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如何加強公司應收賬款管理的論文提綱.txt我都舍不得欺負的人，哪能讓別人欺負?
一輩子那么長，等你幾年算什么我愛的人我要親手給她幸福 別人我不放心
我想你的時候我一定要找得到你不許你們欺負他!全世界只有我才可以!放棄你，下輩子吧!!如何加強公司應收賬款管理的論文提綱 很急的 謝謝各位啦 懸賞分：80 | 解決時間：2011-2-20 16:03 | 提問者：JAY甜甜的0102 最佳答案 摘要:應收賬款是企業資產構成的重要組成部分，但是卻隱藏了巨大的風險，本文試圖分析企業應收賬款的問題根源所在，提出合理化的建議和措施，有效的加強企業應收賬款的管理，從而降低企業的風險。
關鍵詞:應收賬款;信用政策;措施與建議
應收賬款是企業資本運轉的重要環節，它是指企業因為銷售產品、材料、提供勞務等業務活動而向購貨方、接受勞務的單位或者個人應收取的款項，產生應收賬款的直接原因是存在賒銷活動。近年來，我國企業的應收賬款總量逐年增加，企業的應收賬款不能及時收回，企業之間存在拖欠貨款現象，呆賬和壞賬比例逐漸提高，這已經成為了企業良好運轉的一大弊端。這不僅對企業的資金流和資金周轉帶來損害，而且會加大企業的財務和運營風險，導致資金鏈斷裂。面對如此嚴峻的形式，我國企業應該在日常資金管理活動中，充分重視應收賬款的管理，最大限度的降低應收賬款的風險。
一、應收賬款存在的問題探討
1.賒銷現象嚴重
企業的生產經營活動過程最終目的就是最大限度的實現收益，但是收益的實現是建立在銷售收入的基礎上的，如何擴大銷售收入就成為了企業的頭等大事?，F金流對于企業來說至關重要，資金鏈的斷裂必將會使企業面臨破產的風險。如此，賒銷方式應運而生，賒銷不僅可以購買到所需物品，而且還可以延遲付款，一方面解決了自身生產所需的材料等，另一方面，延續了自身使用應付賬款的權利，擴大了自己的資金鏈，使企業自身資金充裕。但是，對于銷售方來說，雖然擴大了自己的銷售收入，賬面上的收益得到增加，但無疑將加大了收賬的風險，呆賬和壞賬的比例。 2.企業的信用狀況不甚樂觀
賒銷方式的誕生和生存基礎就是企業的信用。隨著我國社會主義市場經濟的逐步確立和規范，企業的信用狀況已經成為交易的前提條件之一。不過，我國的信用體系尚不完善，信用制度還不健全，人們的信用習慣沒有形成，信用意識比較淡薄，這使得失信的收益往往大于守信的成本。并且，我國的信用考察制度基本上建立在主觀決策和判斷層面上，缺乏信用的決策系統，網絡信用系統也沒有建設完成。這些都表明賒銷方式賴以生存的基礎尚不完善，面臨巨大的挑戰。
3.管理制度不完善，缺乏獎懲制度
由于企業面臨著殘酷的競爭壓力，往往將企業銷售人員的工資與銷售業績掛鉤，這在一定程度上刺激了員工的工作熱情，調動了員工的積極性，但是員工往往卻為了完成銷售任務采取賒銷和回扣的辦法。雖然銷售任務圓滿完成，大大提高了銷售量，但是也導致了應收賬款的增加，這在一定程度上與企業的管理制度和獎懲制度是有很大關系的。再者，企業沒有認真調查取證制定合理的應收賬款的信用政策，即使制定了相關政策，卻由于盲目擴大銷售量沒有認真落實到實處。其他的相關內部控制制度也不是很合理。比如不同付款方式下的應收--------------------------精品
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賬款管理，由于在交易過程中貨物與資金流動的時間性差異，以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能，所以債權債務雙方就經濟往來的未了事項應定期對賬，以明確雙方的權利和義務。但是很多企業并未及時、不定期地對賬，未根據不同情況采取不同的收賬政策，造成資金外流，給企業的正常運營造成壓力。
二、加強應收賬款管理的措施及建議
1.嚴格控制賒銷業務比例
賒銷雖然擴大了企業的銷售量，但是卻無形之中加大了企業的風險，給企業造成不必要的壓力。要加強企業的應收賬款管理，首先應從源頭做起，即控制應收賬款的比例。企業可以根據以往的經驗對于賒銷的業務進行特殊處理，比如說企業可以根據不同等級的客戶給予不同的賒銷額度，對于以往信用狀況比較好的客戶提高賒銷額度等等。一定要將企業的賒銷額度控制在風險可控水平之內，另外為了便于日常的控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為資金余額控制的警戒點。 2.確定合理的收款信用標準
信用標準是客戶獲的企業商業信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。影響信用標準的基本因素包括：(1)同行業競爭對手的情況;(2)企業承擔風險的能力;(3)客戶的資信程度(通常從信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟狀況五個方面進行評估)。如果信用標準定得過高，很多企業因為達不到信用標準的最低要求而被拒之門外，這樣雖然有利于企業降低壞賬的比率和減少企業承擔的風險，但是卻不利于企業擴大銷售收入和提高市場的競爭能力。為此，企業應在成本與收益比較原則的基礎上確定適宜的信用標準。 3.制定合理應收賬款的信用條件
當企業制定了合理信用標準后，對于符合標準的企業將給予客戶信用優惠，這就需要考慮制定什么樣的信用條件才能使企業的成本效益達到最大。企業制定信用條件目的就是為了使企業的應收賬款及時變現，降低企業的經營風險，以便于對資金進行更好地運作。對待信用好的客戶單位，應延長信用期限，對待新客戶或者信用狀況差的客戶單位，則應該謹慎為好，適當降低信用期限。另外，企業在更改信用條件時，應掌握這樣一條原則，即更改后的信用條件在信用后的收益應該大于更改前信用后的收益。也就是說，更改了信用條件后，使企業的資金回籠更多，風險更低。
4.改善企業管理制度，制定有效的獎懲制度
企業將員工的銷售業績與報酬掛鉤，雖然解決了員工積極性的問題，但是卻引起了應收賬款的壞賬總額。因此要對這種制度進行合理化的改進。比如，報酬雖然和銷售業務量掛鉤，但是將報酬的一部分拖后兌現，條件是實收賬款的比例達到規定限度時才予以實現。這不僅增加了員工的積極性，也可以保證員工在擴大銷售時將應收賬款的質量提高，實現一舉兩得。再者，內部控制制度要和應收賬款的懲罰制度相結合，作為懲罰制度的基礎，內部控制必須加以完善，這樣才能保證應收賬款的壞賬比例逐漸降低。 5.建立可行的對賬制度
應收賬款管理的重要內容之一就是及時對賬。企業應該根據應收賬款額度的大小和時間期限等因素，對應收賬款定期核對，并且有雙方當事人簽章，作為有效地對賬依據，在這個過程中如果發生錯誤報告，應該及時糾正。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：總賬與明細賬的核對;明細賬與有關客戶單位往來賬的核對。但是在現實的工作中，往往會出現本單位的明細賬余額與客戶單位往來賬不符，這主要是由于對賬環節的時間差所致。當前的任何經濟業務都是由多個部門共同完成，而且涉及的金額相對較大，應收賬款同樣如此。在對賬時一--------------------------精品
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般是債權單位首先實施，但是卻和銷售部門沒有完全的溝通和交流，導致信息不對稱，進而形成對賬效率的降低。企業應該促使各個部門之間更多的交流和溝通，共享信息，這樣在進行任何一項業務時都會形成較好的工作效率和結果。
綜上所述，應收賬款對企業來說是一把雙刃劍。賒銷雖然可以擴大銷售量，搶占市場，但是也會導致壞賬額度增加，提高企業的財務風險，不利于企業現金流的周轉。盡管如此，我們應該在保證市場份額的基礎上，加大應收賬款的管理，運用合理的制度法規，將應收賬款的風險降到最小
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第四篇：如何建立應收賬款風險防范機制
目 錄
摘要. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . .1 1.目前
我
國
應
收
賬
款
管
理
現狀. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.目前我國公司應收賬款存在的問題. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.1公司應收賬款管理職能設臵上的缺陷. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.2公司
對
銷
售
風
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控
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滯后. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 2.3合
同
執
行
上
的
缺陷. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3 2.4公司
應
收
賬
款
流
失
嚴重. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3 2.5僅在財務系統中設臵應收賬款輔助明細賬. . . . . . . . . . . . . . . .3 3.建立應收賬款風險防范機制的措施. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 3.1建立
專
門
的
信
用
管
理
機構. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 3.2建立客戶動態資源管理系統. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 3.3建立
應
收
賬
款
的
監
控
體系. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6 3.4發揮
內
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考獻. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . .12
作
政管
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摘 要
目前，國內一些企業日常對應收賬款的管理只限于數量方面，而對其賬齡、應收賬款成本、客戶信用等級等資料不予計算分析，使得賬齡超過
3、4年的應收賬款大有所在。企業只有在有效的信用管理模式及相關制度框架下，才能使銷售轉化為利潤，否則銷售可能僅僅是增加了企業的成本。為了確保企業應收賬款保質保量的收回和資金循環周轉的順利進行，加強應收賬款管理具有重要的現實意義
關鍵詞：應收賬款管理 風險防范機制 內部控制制度
1 如何建立應收賬款風險防范機制
1.目前我國應收賬款管理現狀
與發達市場經濟國家相比，我國企業平均壞賬率是5%-10%，賬款拖欠期平均是90多天，而市場經濟發達的美國，平均壞賬率是0.25%-0.5%，賬款拖欠期平均是7天，相差10多倍。與此同時，美國企業的賒銷比例高達90%以上，而我國只有20%。
2.目前我國公司應收賬款存在的問題 2.1公司應收賬款管理職能設臵上的缺陷
公司設有經營部和市場部，經營部主要負責與工業客戶洽談合同，并承擔收款責任;市場部主要負責與民用直銷客戶洽談合同，并承擔收款責任。這種方式雖然改變了應收賬款無人管理的狀況，但實際上卻給公司帶來了更大的風險。應收賬款非但不能有效的控制，反而在高額銷售激勵機制下，銷售人員擁有更大的銷售自主權，會形成更嚴重的拖欠。 2.2公司對銷售風險控制滯后
目前燃氣行業市場競爭十分激烈，銷售人員對于任何客戶都不會輕易舍棄。真正的風險控制是在銷售員與客戶簽訂合同后才開始的，公司也希望通過對簽訂的銷售合同的嚴格把關來達到控制風險的目的。而這種把關本身只是對合同文本本身的一種控制，真正風險來源是客戶，即客戶違約的概率而決不僅僅是合同
2 條款本身。同時，各部門在參加合同把關時，也只是從本部門的角度考慮合同情況，不能對銷售合同進行總體評估和把握。 2.3合同執行上的缺陷
由于相關部門未能嚴格執行合同導致大量應收賬款的拖欠。按照規定公司只會在至少收到貨款時才能開增值稅專用發票，然而落實到實際上，有些業務員為了留住一些老客戶或是拉攏新客戶，沒有付款就開出增值稅專用發票，失去了對客戶的約束力，造成貨款拖欠的問題，同時反映業務員銷售過程中在對合同執行缺乏嚴肅性。
2.4公司應收賬款流失嚴重
通過對公司幾個業務員應收賬款的調查結果顯示，應收賬款流失嚴重。造成公司應收賬款流失除了上面談到的以外，主要表現為以下幾個方面：①業務員違反財務和銷售制度，直接從購貨方提走貨款，不交回公司。②走貨。走貨即明為銷往甲方而實際上銷往與甲方并無業務關系的單位，甲方未收貨，由業務員提取貨物后銷給乙方。③一部分業務員違規兼職，同時兼做其他燃氣企業的業務，為了某種利益或原因與購貨單位串通一氣，將應付給甲企業的貨款付往乙企業，而所附發票又為甲企業發票。④應收賬款中包含銷售折讓，而財務部門不知曉，未作財務處理，造成應收賬款不實。
2.5僅在財務系統中設臵應收賬款輔助明細賬
雖然有財務與業務的單項接口，并從業務系統中獲取有關數
3 據，但應收賬款數據基本由手工錄入。在這種方式下，應收賬款的設臵主要是為賬務處理服務，只有客戶代碼、客戶名稱、發票號、發票時間、摘要信息、金額等信息。利用財務系統中的應收賬款輔助明細賬管理應收賬款是中國大多數企業通行的做法，該公司也是如此。這種做法存在事后管理、數據不全、信息滯后、數據不準等問題。
3.建立應收賬款風險防范機制的措施
建立應收賬款風險防范機制應從如下幾方面著手： 3.1建立專門的信用管理機構
著名經濟學家吳敬璉指出，信用是現代市場經濟的生命，是企業從事生產經營活動的一個必具要素，有著真金白銀般的經濟價值。因此，必須建立企業信用信息管理體系，用以規范和監督企業的行為。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。
在我國企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門，一種是財務總監領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適用于不同的企業管理體制。
4 信用管理部門要取得財務部門和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。根據統計，采取財務總監負責下的信用管理成功率為70%，而采取銷售總監負責下的成功率為30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構，而外資企業的這一比率在10%以上。
3.2建立客戶動態資源管理系統
企業在經濟活動中對客戶資信管理應遵循如下基本原則：大多數壞賬的形成，都是由于企業對客戶資信情況做出了錯誤的評價。因此，在對客戶資信評價時除了要認真外，還應遵循以下資信管理原則：(1)集中原則。建立集中的客戶資信數據庫，便于對客戶風險進行評價;(2)授信總額度控制原則。企業授信額度占用總額不能突破信用額度控制線，當達到控制線時，須立即停止授信交易，直至有足量的授信額度被收回。特殊情況需報管理層審批;(3)“一筆一清”原則。上一筆授信交易未結清，不允許進行下一筆授信交易(小額流動授信交易業務除外)。當某一客戶發生逾期應收賬款后，應立即停止對該客戶的授信交易，性質嚴重的將立即降低授信等級;(4)新客戶不授信原則。新客戶第一筆業務不允許授信;(5)動態關注，定期更新原則。資信政策均有規定的有效期，在有效期終止前一個月，需要重新搜集客戶資信信息，總結客戶在授信期內的表現，對客戶資信給予重新評價。
5 3.3建立應收賬款的監控體系
建立應收賬款項目的內部控制機制，從源頭上對此項目加強管理，應收賬款管理的內部控制對保證信用制度的貫徹執行和應收賬款的有序管理有著極其重要的意義。企業應根據自身的具體情況，如經營規模、人員配備等來設計適合本企業的內部控制制度。在組織上，建立健全財會、業務、風險、法律等部門共同參與的應收賬款管理部門，以加強對應收賬款的監管;在業務交易上，實行交易審批程序，防止銷售經理或業務員單獨控制業務的情形。企業應對交易審批程序執行情況定期進行監督檢查;在付款程序上，實行總經理和財務雙簽制度，以規避風險;在結算方式上，考慮兩個方面：從自身角度出發，要安全及時，保證企業的資金周轉和應收賬款的周轉率;從客戶的角度出發，選擇的結算方式應具有競爭力;在業績考核上，突破只注重賬面收益的傳統方法，將與業務有關的應收賬款狀況、存貨的質量等列入考核范圍，并對企業造成的壞賬原因進行追蹤;在營銷管理上，建立營銷戰略，培養了解市場、了解客戶、善于進行市場策劃、有經濟頭腦的營銷隊伍;對于非銷售性應收賬款，要強化內部專業監督，如財務管理、內部審計等加強企業自我約束。應收帳款的監控體系應包括賒銷的發生、收帳、逾期風險預警等各個環節。 3.4發揮內部審計的監督作用
內部審計在應收賬款管理中的監督作用主要體現在兩個方面：一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度
6 的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。在我國，內部審計大部分還停留在經營效益審計等方面，而對于企業內控制度設計、遵守，揭示企業員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內部審計對應收賬款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程方面應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程方面主要應檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款帳齡、向債務人函證等方面。 3.5 做好資信調查，制定合理信用政策
設臵獨立的資信管理部門。在發達國家，一般企業均設有信用管理部，或者設有信用管理經理一職。借鑒國外的一些先進管理經驗，我們國家的企業也需要設臵相對獨立的資信管理部門或配備自己專職的信用管理人員。由于信用管理這門知識對信用管理人員要求非常高，須掌握信息、財務，管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色，而我國在信用管理方面的人才相當潰乏，所以企業要想盡快建立自己的資信管理制度和部門，就必須借助于外力，在這一點上可以完全借鑒西方企業的發展模式。
企業在賒銷前對客戶進行資信調查，就是要解決幾個問題;(1)能否和該客戶進行商品交易;(2)做多大量，每次信用額控制在多少為宜;(3)采用什么樣的交易方式、付款期限和保障措施。
7 3.6 強化內部管理
(1)建立賒銷申報制度。企業財務部門或信用部門要對應收賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發生。如客戶要求延期付款時，銷售部門經辦人員就須填制賒銷申報單(一式多聯)報信用部門審核，在申報單上除了要列明對方單位名稱、地址、開戶銀行及賬號等基本內容外，須重點標明要求賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等，信用部門在對客戶資信情況調查后，作出賒銷決策，在賒銷申報單上簽署意見，并報企業法定代表人簽字后方可列賬。應收賬款列賬后，申報部門的負責人及經辦人員就成了該筆款項的責任人，并在信用部門的配合、監督下對款項的回收負全責。
(2)注重合同管理。避免合同存在漏洞。眾多企業的壞賬發生是因為在交易中沒有合同，或合同形同慮設。不少企業則常常陷入不誠信客戶的信用欺詐，因此，任何交易在進行前，應該簽訂嚴謹的經濟合同并盡可能在合同中設臵保護性條款。
(3)建立應收賬款清收責任制。企業要針對應收賬款管理中經常出現的狀況，以制度的形式將債權責任明確下來，以規范有關人員的行為。主要內容應包括：明確劃分責任范圍，對公司全部的客戶的欠款盡可能地落實到個人;明確規定在應收賬款未完全收回之前，責任人不得調離企業;明確規定各人的職權范圍，對超限額賒銷或未經審批賒銷的應予以處罰，并承擔由此而產生
8 的后果;明確規定隱瞞、變更應收賬款事項應負的各種責任;明確規定由于信用部門人員拘私舞弊，調查不實而產生壞賬應負的責任;明確規定責任的監督部門，防止責任管理流于形式。
(4)做好應收賬款日常管理，加強催收力度。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：做好基礎記錄，了解客戶付款的及時程度?；A記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等。企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策;檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度;掌握用戶己過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款;分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件;考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準;編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款己超過信用期，計算出超時
9 長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。
(5)嚴格按會計制度辦事，建立壞賬準備金制度。財務人員應嚴格按《企業會計準則》規定的要求對應收賬款進行及時清算、對賬等工作，工作崗位設臵中也要注意不相容職務的分離，如記錄主營業務收入賬簿和應收賬款賬簿的人員不得開具發票、經手現金，以形成內部牽制，達到控制的目的。對于發票，也要定期與銷售部門的銷貨清單和有關科目的金額進行核對，以防賬外債權的出現。當然，不管企業采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據《企業會計準則》的規定：應收賬款可以計提壞賬準備金。企業要按照期末應收賬款余額的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業健康發展。對故意造成信息不實的行為作出相應的處罰，保證企業信用信息庫的真實性、嚴肅性，從而逐步在全社會范圍內營造一種良好的信用環境，使應收賬款真正成為市場經濟中商品交易的潤滑劑。
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參考文獻
[1](江漢石油職工大學學報)鄭克強《淺談企業應收賬款管理存在的問題及對策》
[2](遼寧經濟)張麗娟《加強應收賬款管理與規范財務監管手段》
[3](寧波廣播電視大學學報)王力先《淺議上市公司應收賬款管理》
[4](冶金財會)劉鴻淵《企業要加強應收賬款管理》
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第五篇：應收賬款管理
我們發現，部分企業經營不善、甚至倒閉并不是因為沒有盈利能力，而是沒有重視應收賬款管理。應收賬款管理包括：客戶檔案管理和應收賬款清收，目的是幫助企業實現銷售利潤。
一、客戶檔案管理
客戶檔案應該包括：
1、客戶法律身份的確定。
2、準確有效的聯系人、聯系電話和地址。
3、合同、發貨單證、發票、對賬單、還款計劃、重要的往來信函等債權憑證。
客戶通常都是貨款到期后才付款，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。這就要求我們做好客戶的甄別篩選工作，做好債權憑證的制作保管工作，盡可能防范和降低交易風險。
二、應收賬款清收(包括催收和訴訟，本文僅講述“催收”)
(一)賬款難以收回的原因
強行推銷，造成客戶有理由拖延;服務不周溝通不暢，客戶有抵觸情緒;經驗不足，收款技巧太差;客戶經營困難，付款能力受限;有意拖欠，甚至賴賬蓄意不還。
(二)常見的拖欠行為(躲、推、拖、賴)
1、聯系人表示自己無權處理貨款問題，但是又拒絕透露負責人的姓名和聯系方式;或安排沒有決策權的采購、行政人員來應付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。
2、以質量有瑕疵或延遲送貨為由，提出不合理的金額要求沖抵貨款;或者無故要求打折扣，不給于滿意的折扣就不付款。
3、不斷用各種借口搪塞。如：賬目不清，對好賬再說;老板出差了，回來后再處理;等了解清楚或者研究后再說;我們的客戶沒有付款給我們;資金緊張，工資都發不出來;有一筆款快收到了，收到款了就支付。
4、僅僅是口頭承認欠款，既不書面確定欠款金額又不承諾還款。
5、雖然后還款計劃和口頭付款承諾，卻從不主動兌現。
6、表示沒有收到貨，或者貨款已經付清了。
7、軟硬不吃，永遠都說沒有錢，甚至拒絕電話聯絡、拒絕見面。
(三)應收賬款催收
1、開展催收前，應收集整理合同、送貨單、發票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業務和財務人員，全面了解債務發生的過程和詳細的拖欠金額和時間，客戶公司的負責人及聯系方式等。
2、初次催收，應表明身份并直接提出付款要求。一般來說，在發生貨款拖欠的早期，還不宜采取強硬的措施來催收，而應從維護與客戶今后業務關系的角度出發，主要以溝通的、非敵對的方式進行催收。
3、催收方式上，可以靈活運用電話、傳真、面訪等方式。
4、催收過程中，要注意分析客戶付款意愿，弄清客戶拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或調整催收策略。
根據多年的催收經驗，在催收過程中除了直接跟負責人接觸外，還應該以電話或實地拜訪的方式，通過客戶公司的業務或財務主管側面了解該客戶的經營和銷售情況，是否具備付款能力。
5、催收的階段性目標是得到付款承諾或實現回款，催收工作要緊緊圍繞著這一目標。
6、如果客戶拖欠貨款并非因為缺乏付款能力，則需要予以高度重視，謹防出現呆壞賬風險，須加大催收力度，必要時可以委托有經驗的律師協助催收。