人員招聘的方法與程序

第一篇：人員招聘的方法與程序

合同管理的方法與程序

1、合同管理系統

合同管理系統，就是本公司從上向下建立起一支專業管理隊伍，實行系統管理。作為獨立法人的施工企業，本公司建立了合同專門管理機構。各項目經理部也設立專職合同管理人員，隸屬于企業合同專門管理機構。公司制定了施工合同管理辦法，將合同管理系統的職責、權利、分工，用內部管理規定的形式確立下來。將合同管理系統分為兩極，公司級和項目級。

2、合同管理制度

除了有專門的合同管理體系外，公司還建立了一套完善的、可行的、合理的合同管理制度。這些制度包括：

(1)合同的審查批準制度

在施工合同簽訂前實行審查、批準制度。即在各業務部門會簽后，送交合同專門管理機構或法律顧問審查，再報請法人代表簽署意見，明確表示同意對外正式簽訂合同。這樣，通過嚴格的手續，使合同簽訂的基礎更加牢靠。

(2)印章管理制度

公司的合同專用章是代表企業在經營活動中對外行使權利、承擔義務、簽訂合同的憑證。因此，對合同專用章的使用、保管要有嚴格的規定，要建立合同使用登記記錄，合同專用章要由合同管理人員專門保管、簽印，實行專章專用，尤其不準在空白合同上加蓋印章。凡外出簽訂合同應由合同專用章的管理人員與辦理簽約的人一同前往

簽約。如合同專用章管理人員利用合同專用章謀取個人私利，應追究其行政或法律責任。

(3)合同統計考查制度

合同統計考查制度就是利用科學方法、利用統計數字反饋合同訂立、履行情況。通過對統計數字的分析，總結經驗，找出教訓，為企業經營決策提供重要的依據。

合同統計的內容一般包括中標率、談判成功率、合同履行率等等指標。

(4)合同信息管理制度

合同由于種類多，數量大，變更頻繁，人為管理效率低，可能不還會出錯，必須借助先進的手段建立計算機信息系統來管理，才能達到檔案化、信息化。計算機信息系統能保證正確分析合同管理情況，適應公司的發展需要。

3、法定代表人，總經濟師、項目經理必須掌握合同管理的知識。

(1)公司法定代表人、總經濟師是企業主要經營決策者，掌握合同管理的有關知識是領導現代企業必備的素質。前面已經論述過合同管理是企業的生命線，企業要生存，要在競爭中取勝，企業高層領導應適應客觀要求。

(2)項目經理也應精通合同，熟悉合同管理和索賠工作。

現代企業管理不僅需要專職的合同管理人員和機構，而且要求項目管理人員在掌握合同管理的知識前提下進行工程索賠。

4、做好合同簽訂時的管理，為履行合同打好基礎。

建筑工程具有投資大、工期長、結構復雜、受場內場外環境影響大，不可預見性因素多的特點。施工合同應盡量做到內容完整，條款說盡，表聯明確、嚴密。為此，合同談判人員要在合法、依法、平等原則的基礎上，通過對工程信息的調研與反饋，制定出嚴密、周詳、可行的談判方案，不打無準備之仗。

5、認真履行合同，加強履約管理

(1)履約管理的依據--合同分析。

合同分析是從執行的角度分析、補充、解釋合同，將合同目標和合同規定落實到合同實施的具體問題上和具體事件上。a、分析合同漏洞，解釋爭議內容。

工程施工的情況是千變萬化的，再標準的合同也難免會有漏洞，找出漏洞并加以補充，此可減少合同雙方的爭執。另外合同雙方爭執的起因往往是對合同條款理解的不一致，分析條文的意思，就條文的理解達成一致，才能為索賠工作打開通道。

b、分析合同風險，制定風險對策。

界定和確認工程項目所承擔的風險是什么，風險影響程度大小，才能找到對策和措施去控制風險，規避風險。

c、分解合同并落實合同責任。

主要是加強合同交底工作：項目經理部對所有的合同均進行全交底，以會議與書面相結合的形式向全體員工介紹各個合同的承包范圍、各方的責任與義務、合同的主要經濟指標，合同存在的風險，履約中應注意的問題，將合同責任進行分解，具體落實到職能部門與個

人。同時，設置專職合同管理，對項目各部門的履約情況進行管理、分析，協調各部門的聯系，這樣可加大合同管理 約中應注意的問題，將合同責任進行分解，具體落實到職能部門與個人。同時，設置專職合同管理，對項目各部門的履約情況進行管理、分析，協調各部門的聯系，這樣可加大合同管理力度，提高全員合同管理的意識。

(2)履約管理的方式--合同控制。

合同控制指公司的合同管理組織為保證合同所約定的各項義務的全面完成及各項權利的實現，以合同分析的成果為基準，對整個合同實施過程的全面監督、檢查、對比、引導及糾正的管理活動。合同的控制方法有主動控制和被動控制。主動控制是預先分析目標偏離的可能性，擬訂和采取預防性措施，以保證目標得以實現。被動控制是從計劃的實際中發現偏差，對偏差采取措施及時糾正的控制方式。

合同控制的首要內容是對合同實施情況追蹤，追蹤的對象如：a、具體的合同事件：包括工程的質量、工期、成本、分包商的工作：對分包商的工程缺陷提出意見，提出警告，責成他們改進;c、對業主和監理工程師的工作跟蹤：他們是否及時下連命令，做出答復，及時支付工程款項、追蹤工程的總體情況：如整體工程的秩序如何，已完工程是否通過驗收，有無大的工程事故，進度是否出現拖期，計劃和實際成本有無大的偏差等。通過追蹤收集、整理，能反映出實際狀況的各種資料和數據，如進度報表、質量報告，成本和費用收支報表等，將這些信息與工程目標，如合同文件進行對比分析，對偏差進行處理，

進行調整，可以采取組織措施派遣得力的管理人員;可以采取技術措施，采取更有效的施工方案或新技術;可以采取經濟措施對工作人員進行經濟激勵;最有效的措施是合同措施，如找出業主的責任，通過索賠降低自己的損失。如發現業主有意不支付工程款，發生合同虧損，要及早確定戰略，采取各種辦法，減少倉己的損失。

(3)履約管理的重點--工程索賠管理。

在施工過程中，項目經理部管理人員要認真研究合同條件，關注現場動態，積極找尋索賠依據、計算出索賠費用，及時提出索賠，做好索賠的管理工作。在分包合同履行中，項目經理部也應加強合同管理.積極進行合同交底及合同履行的跟蹤管理工作，在施工過程中注意正確履行我方的責任，嚴格控制反索賠事件的發生。

第二篇：內部審計的程序與方法

江西聯創光電科技股份有限公司

內部審計程序與方法

◆ 確定被審計公司

1.按年度審計計劃對下屬子(分)公司進行內部審計

2. 根據公司總部或子公司董事會授權

3. 根據制度規定(如離任審計)

◆ 編制內審計劃

1.收集被審計公司的初步資料(查詢審計檔案/總部關于被審計公司的檔案資料/訪談其他有關公司或人員)

2.征詢公司總部管理層意見，決定審計內容，確定審計重點

3.計劃內部審計所需的時間、人員，確定審計項目組

4.以書面形式通知被審計公司

◆ 初步調查程序

1.訪談被審計公司主管領導及主要經營管理人員，了解企業審計期間的生產經營狀況及其他重大事項/獲取組織機構圖、職務及權限的區分/了解有關人員的崗位職責

2.獲取企業各循環的管理制度及流程

3.訪談各循環實際操作人員，以了解制度的實際執行情況，各循環業務的實際操作流程

4.分析財務報表及附表：注意異常項目

◆ 選定審計方法

1.從流程圖分析內部控制系統：分析是否存在弱點或者失控的環節

2.根據前述分析，確定內部審計范圍，制定內部審計程序和方法

◆ 按程序進行審計

對執行初步調查程序發現的問題進行深入調查分析

◆ 編制工作底稿

1.明確內部審計的目的及范圍

2.收集恰當的資料用于分析/有明確的資料證明結論

3.編制人應簽字及標明編制日期

◆項目組工作總結

1.討論是否達到所制定的內部審計目的

2.項目組組長復核工作底稿，與審計員交換意見或直接詢問被審計公司

3.若要求增加必要的信息，需擴大審計范圍時，應重新編制有關計劃及方法

◆編制審計報告草稿并與被審計公司交流意見

1.從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計報告

2.就審計報告提及的意見和建議與被審計公司管理層進行商討

3.對與被審計公司管理層分歧之處實施追加程序予以核實，完成審計報告

◆ 審計部內部審核

1.將審計報告呈報審計部經理審閱

2.經審閱若需增加必要的信息，制定相關的計劃并實施進一步審計程序

◆ 向公司總部管理層或被審計公司董事會呈交審計報告

將審閱合格的審計報告呈送公司相關主管領導或被審計公司董事會

◆ 數據歸檔管理

1.核對工作底稿完成清單

2.紙質工作底稿裝訂、歸檔

3.保存電子文本檔案

第三篇：內部審計的程序與方法

江西聯創光電科技股份有限公司

內部審計程序與方法

◆ 確定被審計公司

1.按審計計劃對下屬子(分)公司進行內部審計

2. 根據公司總部或子公司董事會授權

3. 根據制度規定(如離任審計)

◆ 編制內審計劃

1.收集被審計公司的初步資料(查詢審計檔案/總部關于被審計公司的檔案資料/訪談其他有關公司或人員)

2.征詢公司總部管理層意見，決定審計內容，確定審計重點

3.計劃內部審計所需的時間、人員，確定審計項目組

4.以書面形式通知被審計公司

◆ 初步調查程序

1.訪談被審計公司主管領導及主要經營管理人員，了解企業審計期間的生產經營狀況及其他重大事項/獲取組織機構圖、職務及權限的區分/了解有關人員的崗位職責

2.獲取企業各循環的管理制度及流程

3.訪談各循環實際操作人員，以了解制度的實際執行情況，各循環業務的實際操作流程

4.分析財務報表及附表：注意異常項目

◆ 選定審計方法

1.從流程圖分析內部控制系統：分析是否存在弱點或者失控的環節

2.根據前述分析，確定內部審計范圍，制定內部審計程序和方法

◆ 按程序進行審計

對執行初步調查程序發現的問題進行深入調查分析

◆ 編制工作底稿

1.明確內部審計的目的及范圍

2.收集恰當的資料用于分析/有明確的資料證明結論

3.編制人應簽字及標明編制日期

◆項目組工作總結

1.討論是否達到所制定的內部審計目的

2.項目組組長復核工作底稿，與審計員交換意見或直接詢問被審計公司

3.若要求增加必要的信息，需擴大審計范圍時，應重新編制有關計劃及方法

◆編制審計報告草稿并與被審計公司交流意見

1.從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計報告

2.就審計報告提及的意見和建議與被審計公司管理層進行商討

3.對與被審計公司管理層分歧之處實施追加程序予以核實，完成審計報告

◆ 審計部內部審核

1.將審計報告呈報審計部經理審閱

2.經審閱若需增加必要的信息，制定相關的計劃并實施進一步審計程序

◆ 向公司總部管理層或被審計公司董事會呈交審計報告

將審閱合格的審計報告呈送公司相關主管領導或被審計公司董事會

◆ 數據歸檔管理

1.核對工作底稿完成清單

2.紙質工作底稿裝訂、歸檔

3.保存電子文本檔案

第四篇：牛的屠宰檢驗方法與程序

1 宰前檢驗

1.1 宰前檢驗意義及時發現病畜、禁宰畜, 實行分群處理, 保證產品的衛生質量,及時發現疫情。

1.2 宰前檢驗的組織

(1)入場驗收 入場驗收的目的是防止病畜和禁宰畜誤入宰前管理場, 應認真做好以下四項工作: 驗訖證件, 了解疫情:屠畜卸載之前, 獸醫檢驗人員應先向押運人員索取檢疫證明和消毒證明, 看是否證物相符, 是否來自疫區。視檢屠畜, 病健分群: 查驗認可的畜群, 準預卸載施行外貌檢查, 由獸醫人員分辨出病畜, 可疑畜以及國家禁宰牲畜, 按所作標記將病畜與禁宰畜分別移入隔離圈。逐頭檢溫, 剔出病畜: 屠畜入圈后, 應安靜休息, 供給飲水, 4h 后檢溫。個別診斷, 按章處理: 經過休息、檢溫, 診斷病畜, 應按有關規章制度處理。

(2)住場查圈 入場驗收合格的屠畜, 在宰前飼養管理期間, 獸醫人員應經常深入圈舍加強觀察。

(3)送宰檢查進入宰前飼養場的的健康牲畜, 經過2h以上的飼養管理之后, 即可送去屠宰。在送宰之前需再進行詳細的外貌檢查和逐頭檢溫, 這對于控制炭疽之類的急性傳染病具有重要意義。

1.3 宰前檢驗的方法

(1)群體檢查靜態檢查: 檢疫人員深入圈舍, 在不驚擾畜群的情況下, 觀察其在自然狀態下的表現, 如對外界事物的反應能力, 立臥姿勢, 反芻等。動態檢查: 將圈內畜群哄起或在卸載后往預檢圈驅趕的過程中, 注意牲畜的運動狀態,有無行走困難、喘息、咳嗽等

情況。飲食、排泄狀態檢查: 仔細觀察有無吞咽困難, 排便姿勢異常, 以及糞便的形狀異常等。逐頭檢溫: 在安靜休息2～3h 之后, 進行逐頭檢測體溫, 如有體溫升高的屠畜, 應24h 后復檢。復檢過程中, 如體溫恢復正常, 送交屠畜, 反之, 隔離, 以求確診。

(2)個體檢查 經群體檢查被隔離的病弱畜應逐頭進行個體檢查, 除了臨床檢驗外, 必要時還需進行化驗室和病理解剖學診斷。

1.4 宰前檢驗后的處理根據宰前檢驗的結果做出準宰、禁宰、急宰、急宰、緩宰、無害化處理等處理決定。

2.宰后檢驗與程序

2.1 對胴體的編號用美蘭+甘油, 打號的位置在肩部兩側, 打在修割時易修掉的部分。

2.2 感觀檢查

(1)視檢觀察體表皮膚, 體腔、臟器等暴露部分組織器官色澤、形態、大小、有無充血、出血、腫脹、化膿等。

(2)剖檢結合視檢再用兩刀剖開可檢部位, 淋巴結, 肌肉等檢查有無病變, 寄生蟲等。

(3)觸檢判斷組織器官的彈性或堅硬度, 用手觸摸, 有的臟器外觀上無明顯病變, 但用手觸摸時能發現組織深層的結節塊, 如對肺炭疽的檢查。

(4)嗅檢當肉品外觀上發現有輕微色澤變化如灰色, 淺綠色等變化, 通過嗅覺器官可發現有酸臭味, 是肉品有腐敗變質的跡象; 生前患有尿毒癥宰后可出現尿臊味; 生前有藥物治療, 在肉尸上出現藥氣味。

2.3 宰后檢驗的要點

(1)頭部檢驗 首先觀察下頜淋巴結, 咽喉內外淋巴結?？v剖咬肌及舌肌, 內外側咬肌各一刀, 其目的主要檢查牛囊__尾蚴。在檢查咽喉內側淋巴結, 剖檢淋巴結時, 有白色結節,可初步診斷為結核; 如果見到下頜、眼眶有雞蛋大的硬節, 可初步診斷為放線菌, 此頭銷毀處理。

(2)內臟檢驗 胃腸脾檢驗: 在開膛后先不摘除胃腸而將腸露于腹腔外, 先檢視胃腸的外形, 漿膜有無出血、充血現象, 先用刀劃破腸系膜淋巴結進行腸炭疽檢驗。在檢驗胃腸的同時還要對脾臟進行檢驗( 敗血型炭疽, 脾臟腫大3～5倍) , 再將胃腸脾割交另一人進行胃腸的常規檢驗, 必要時切開胃腸檢驗, 視腸粘膜有無充血, 潰瘍, 癰腫, 糜爛等病變。心肝肺檢驗: 把心肝肺掛在檢驗架上對心肝肺進行常規檢查。肺的檢驗: 檢查肺臟有無充血、出血、化膿、結節、腫瘤、壞死等變化, 必要時切開肺的實質并剖檢支氣管淋巴結及縱膈淋巴結。心臟的檢驗: 用刀剖開心肌, 檢驗是否有牛囊蟲和心包蟲, 有時可見膈肌上粘連物質, 可能判斷此屠畜有胸膜炎的病史。肝臟的檢查: 先看肝整體狀態, 是否有疫病造成的肝腫大、充血、出血、壞死等, 是否有肝片吸蟲、棘球蚴等寄生蟲病導致的膽管慢性增生性炎癥和肝實質變性。

(3)淋巴結檢驗在牛宰后檢驗中, 一般檢驗肩前淋巴結、腹股溝淋巴結、髂外淋巴結。常見淋巴結的幾種病理變化有充血、水腫、漿液性炎、出血性淋巴結炎、化膿性淋巴結炎、急性增生性淋巴結炎、慢性增生性淋巴結炎。

第五篇：內部審計的程序與方法答案

1.《中國內部審計準則》關于內部審計的最新定義是(內部審計是企業內部的一種獨立客觀的監督、評價和咨詢活動。它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現)。

內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標

內部審計是建立在以檢查、評價組織為基礎的獨立評價活動，并為組織提供服務

內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立評價職能，目的是作為對該組織的一種服務工作，對其活動進行審查和評價

2.內部審計的目的是(增加組織的價值和改善組織的經營)。 加強企業內部控制

監督企業管理者

對投資者、債權人等負責

3下列關于內部審計的說法錯誤的是(內部審計的方法是多樣的，應結合組織的具體情況，采取各種不同的方法，但大多側重報表審計程序)。

內部審計屬于內部審計機構或專職審計人員履行的內部審計監督，只對本單位負責

內部審計在組織、工作、經濟方面都受本單位的制約，獨立性受到局限

內部審計的服務對象是本單位負責人(包括集團公司的管理層、董事會等)

4在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的審計范圍(審計準備階段)。 審計實施階段

審計報告階段

后續審計階段

5在編制審計方案時要有具體的審計目標。確定具體審計目標的側重點在于(對組織目標實現和健康發展具有重要影響的、或已經揭示存在實際的或潛在問題的重要活動事項)。 考慮報告潛在使用者的需求

考慮法律法規的規定

以往審計中的重要發現

6在審計計劃階段，現場調查有助于以下各項，除了(評價內部控制系統的有效性)。 獲取客戶有關控制問題的評論和建議

獲取內部控制的初步信息

確定重點審計領域

7審計某醫療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現此目的而編制審計計劃時，審計師應該從何入手(與一組研究管理人員面談)。 審查政策和程序

在一些實驗室中觀察報告的編寫過程

對研究贊助人進行抽樣問卷調查

8對一些涉密業務進行審計時，以下哪條是錯誤的(無需限制審計范圍)。 審計前與被審單位管理層充分溝通，討論保密信息的接觸問題

嚴格選定參審人員，簽訂保密協議

對可能出現的問題要提前預計和擬定應對方案

9在審計計劃階段，現場調查有助于以下各項，除了(評價內部控制系統的有效性)。 獲取客戶有關控制問題的評論和建議

獲取內部控制的初步信息

確定重點審計領域

10公司管理層在選擇潛在審計對象時，是從工作實際出發，根據急需關注和處理的問題，而進行的計劃外

的異常事項的審計。此種識別被審計對象的方法是(示警事項法)。 系統選擇法

靈活選擇法

應管理當局要求

11審計準備階段的(執行分析程序)程序不僅能引起審計人員注意，還能提供明確的證據來證明經營和財務數據是否合理，證實風險高的和需要多花精力的審計領域。 選擇被審計公司

編制審計計劃

初步風險評估程序

12審計實施階段最重要的一項工作是(內控評估的實質測試)。 會談與溝通

內控評估的控制測試

形成工作底稿并編寫審計報告初稿

13內部審計師的大量工作是為了積累審計信息，合同復印件而非原件是哪種證據(傳聞證據)。 依情況而定的證據

次要證據

意見證據

14為審計上年已付款的發票，內部審計師選擇了占發票額60%的最忙的兩個月。從一個隨機的起點開始，每10張發票抽取一張，得到了包括116張發票的一個樣本。這個樣本可能無效，因為它不是(代表性樣本)。 隨機樣本

足夠大的樣本

都不對，樣本是有效的

15某內部審計主管在檢查內部審計師工作底稿時，認為“被審計單位正在無效經營”這項表述沒有充分的證據支持。該審計主管應該指導內部審計師采取何種行動(研究和確認衡量經營效率的標準)。 從審計底稿文件檔案中把這個論述剔除

取得被審計單位對這項陳述的意見

解釋說明這是內部審計師的意見

16下面哪些比率的組合能夠被用來計算權益回報率(銷售凈利潤率，資產周轉率，權益乘數)。 市值/賬面值以及負債/資產

價格/盈余，每股盈余和銷售凈利潤率

股價/盈余，資產回報率

17在與被審計單位討論初步審計結果時，下面說法中不正確的是(與被審計單位討論審計結果，只能通過編制和答復書面的審計備忘錄)。

在現場審計過程中，審計人員適時地將發現的問題與被審計單位進行討論，征求他們的意見和看法是非常必要的

在審計實施過程中，審計負責人應按時召開碰頭會，及時掌握審計情況和工作進度，分析研究發現的問題

一份備忘錄最好討論一個問題，它應該闡明審計發現、審計意見和建議，并要求指定人員在規定時間內給予正式的書面答復

18某內部審計師在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據的審計程序是(回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較)。

按生產線計算三年來每月銷售的變動百分比

比較本年和前兩年的每月的產品銷售成本

與同行業比較以前每月銷售成本與銷售收入的比率

19在對某部分的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內部審計師確認了以下信息：1)分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化;2)直接觀察所使用的各種廣告媒介;3)審核一般公眾對營銷計劃反應的市場調研。以下哪些信息標準可能被違反(充分性)。 可靠性

相關性

沒有違反標準

20編制書面的正式的審計報告的主要原因是(記錄所有審計發現和建議采取的行動)。 給業務委托人提供回應的機會

將高級管理層要求采取的糾正措施記錄在案

為外部審計師評價對內審部門的可信賴程度提供正式的途徑

21在提出將在審計報告中得到反映的建議時，以下哪項內容不相關(實施建議的成本)。 建議的可行性

提出建議的原因

與建議有關的后續措施的時間安排

22某內部審計經理意識到，在開展某項審計業務時，審計小組可能會超出時間預算?？紤]到審計小組由經驗豐富的審計師組成，審計經理決定不加審查，直接接受審計小組的審計結論，以避免超出時間預算。審計經理的做法是否符合《標準》(不符合，因為審計業務沒有得到恰當的監督)。 不符合，因為審計經理沒有就此決定與審計委員會磋商

符合，因為應用經驗豐富的審計師保障了審計業務的質量

符合，因為預算的審計小時數沒有超過

23關于后續審計，錯誤的說法是(后續審計不一定是審計項目的必要后續程序，也就不必在年初就進行時間和人員資源的安排)。

在內部審計實務中，作為完整審計過程的一個階段，后續跟蹤意味對報告中反映的問題進行跟蹤檢查，直到被審計單位采取了糾正行動，使內部審計人員感到滿意為止

后續審計的目的是檢查被審計單位是否已對審計發現采取了相應的措施并進行整改，是否取得預期的效果

一般情況下，審計項目結束后，內部審計師應當給被審計單位留一段合理的時間期限，比如一周或一個月，以便被審計單位有充裕的時間采取糾正措施

24一旦審計報告起草完畢，負責監督審計師的人員應該對報告初稿進行審查，這主要是為了確保所有(被審計領域內部的程序均得到審計)。

陳述均得到證據支持，而且可以得到真偽鑒證

關于采取糾正行動的建議都明確清晰

抽樣規模適合所發現的任何問題

25關于中期報告中所討論的對審計發現的處理，以下哪些說法是合適的(審計發現必須包含在最終報告中)。 如果管理層已經在最終審計報告發布之前以令人滿意的方式解決了問題，那么，最終審計報告中就不需要包括重要審計發現

如果審計發現重大，且對公司的運營具有重要意義，則應包括在最終審計報告中

以上都不對

26編制書面的正式的審計報告的主要原因是(記錄所有審計發現和建議采取的行動)。 給業務委托人提供回應的機會

將高級管理層要求采取的糾正措施記錄在案

為外部審計師評價對內審部門的可信賴程度提供正式的途徑

27關于內部控制審計，錯誤的說法是(目前，風險管理與內部控制仍未走向融合)。 目前，推進企業內部控制建設，探索開展內部控制審計，已經成為企業普遍關注的熱點

加強內部控制審計，是促進完善內部控制建設強有力的手段之一

內部控制作為進行風險管理的重要工具，其價值是由幫助組織掌控風險的程度所決定的

28關于信息化審計的說法，錯誤的是(國有企業的信息系統審計，包括風險、控制在信息系統審計中的運用，目前已基本發展成熟)。

信息技術在審計領域的廣泛應用，使得審計理論、審計管理、審計內容和方法的內涵與外延，在傳統基礎上發生了質的變化

由于會計電算化的普及、ERP的廣泛應用，審計信息化已成為審計創新發展的新領域和新亮

當前，大多數國有企業內部審計機構主要以計算機技術輔助審計的方式開展IT審計，在審查舞弊中取得了顯著效果

29關于經濟責任審計，錯誤的說法是(我國國有企業中，將經濟責任審計作為日常性、基礎性工作積極推進)。

目前國企正普遍加大經濟責任審計力度，尤其在國企提拔領導人都要經過任前審計

國企不斷創新審計方式，將審計關口前移，提高審計工作實效

通過經濟責任審計，在企業中形成了注重經營業績、經濟責任，根據業績選人用人的導向和氛圍 30下列經濟效益審計項目不屬于專項審計的是(公司內部審計部門編制了《內部控制手冊》，初步搭建了以風險管理為核心的內控基礎平臺)。

公司開展對工程項目的驗收、付款環節的控制，促進了工程項目的規范化管理

公司進行了長期投資效益審計

公司開展現金流量審計，監督現金收入及支付的情況

31企業財務審計(以評價財務信息的真實性、促進被審計單位加強財務管理為目的)。 以內部控制制度為切入點

以財務信息為先導

以向管理層披露為目的

32關于我國內部審計工作現狀，下列說法錯誤的是(國有企業內部審計處于主導地位)。 多數國企加大了財務審計力度，普遍開展了專項審計及工程項目審計

國有企業在全面開展經濟責任審計工作中，不斷創新審計方式，將審計關口前移，積極開展任前、任中經濟責任審計，提高審計工作實效

目前，推進企業內部控制建設，探索開展內部控制審計，已經成為企業普遍關注的熱點

33內部審計體現的“前瞻性”主要表現為(內部審計關注的不僅是維護現有的收益，而是更多的關注為組織創造更多的未來利益)。

內部審計是以事前風險管理與過程控制為重心，使審計人員時刻關注未來風險發生的可能性，提供前瞻性服務

內部控制是內部審計職業的立足之本，內部控制審計是現代內部審計的主要產品，是內部審計工作的永恒主題

內部審計要加強從審計準備、審計實施、審計終結到后續跟蹤審計的全過程的質量控制和精細化管理 34以下各項中，屬于內部審計工作機制不健全表現的是(我國內審起步比較晚，很多企業尤其是民企審計部門常見的表現形式就是一個人的審計部)。

對內部審計職責和功能的認識仍停留在差錯糾弊的層次上，與紀檢監察工作等同起來或混淆

目前保障企業內部審計質量的措施還不到位，同時缺乏一套機制對內部審計質量進行評估，嚴重影響和制約內部審計職業化建設

現階段開展計算機輔助審計的僅占全部審計項目的0.47%，這在一定程度上制約了內部審計工作及時有效地開展

1內部審計報告既能作為本單位進行經營管理的參考，也能對外起鑒證作用。(錯誤)

2內部審計是公司治理機制的重要組成部分，具有樞紐地位。它是對內部控制的再控制，能夠充當管理者延長的手臂或長在背后的眼睛。(正確)

3內部審計服務應由企業內部進行管理，而絕不能由外部審計替代。(錯誤)

4內部審計報告既能作為本單位進行經營管理的參考，也能對外起鑒證作用。(錯誤)

5內部審計服務應由企業內部進行管理，而絕不能由外部審計替代。(錯誤) 6在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。(錯誤)

7審計小組成立后，需要召開審計計劃會議，要求審計組的全體人員參加，但聘用的外部專家可以不參加。(錯誤)

8實施分析性審計程序能夠對各種財務和經營報表的數據進行分析比較，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查。(正確)

9在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。(錯誤)

10 內部審計在選擇被審計者時通常要運用重要性原則與風險導向原則，但某一種重要因素也可以作為選擇被審計者的理想策略。(錯誤)

11在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。(錯誤)

12實施分析性審計程序能夠對各種財務和經營報表的數據進行分析比較，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查。(正確)

13審計方案確定后，內部審計機構需在審計實施前，以書面文件正式通知被審計單位。(正確) 14在實質性測試時，如果樣本都很具有代表性，可以適當縮小樣本規模。(錯誤)

15在審計實施階段，編制審計工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，并形成書面記錄。(正確)

16控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。(錯誤) 17控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。(錯誤)

18審計建議是指內部審計部門以審計發現和審計結論為依據，呼吁采取措施糾正存在的問題或改進操作。(正確)

19如果審計準備階段的工作做得充分扎實，那么審計實施階段就會輕松很多，我們只需將已確定的審計重點問題深挖并加以分析證實，最終做出合理解決方案。(正確)

20在審計實施階段，編制審計工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，并形成書面記錄。(正確)

21內部審計人員可以通過會談溝通、控制測試和實質測試等技術方法，完成審計實施階段相關工作。(正確)

22審計發現是基于所期望的和實際之間的差異而形成的。審計發現只能是否定的，也被成為“例外”。( 錯誤)

23控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。(錯誤) 24后續審計必須征得董事會和高級管理層的認可和批準。(正確) 25后續審計只能是審計小組再次到被審計單位實地審計。(錯誤)

26內部審計報告可以在管理層授權范圍內，向所有報告接收人發送全部內容。(錯誤)

27是否要進行后續審計要視被審計單位是否對審計報告中披露的問題已經采取了糾正措施和正在達到的效 28審計結論出具后，無需同被審計單位溝通。(錯誤)

29當違反《內部審計準則》的行為影響具體的審計活動時，內部審計師應在審計報告中披露沒有得到完全遵守的條款、未遵守的原因以及對審計活動的影響。(正確)

30內部審計部門可以隸屬于集團公司的財務部門。(錯誤)

31內部審計人員應該發揮主觀能動性，樹立標新立異的工作目標，以財務賬簿為依據，深入研究業務流程，

這樣才能挖掘內控及經營領域的風險所在。(正確)

32內部審計人員應該發揮主觀能動性，樹立標新立異的工作目標，以財務賬簿為依據，深入研究業務流程，這樣才能挖掘內控及經營領域的風險所在。(正確)

33目前，國有企業財務審計雖已逐步弱化，但財務審計作為內部審計的基礎性工作，仍占據著重要位置。(正確)

34由傳統的財務審計向以內控和風險管理為導向的管理審計的轉型與發展，已成為大多數國有企業內部審計機構的生動實踐，財務審計與管理審計并重的格局正在形成。(正確)

35內部審計師不可以同外部審計師隨意溝通，這樣會導致公司機密外泄。(錯誤)

36我國現行內部審計是推行由傳統內部控制導向審計向現代風險管理導向審計轉型，探索開展以風險為導向、以控制為主線、以增值為目標、以治理為目的的審計工作新路子。(錯誤)

37風險管理和內部控制是組織有效治理的關鍵要素，這就決定了內部審計要在組織治理、風險管理和內部控制中發揮重要作用。(正確)

38內部審計獲取信息時應該最大限度利用計算機系統取證，最好能配備熟悉財務軟件系統的專業IT人才。(正確)