上市公司審計工作計劃范文第1篇
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上市公司審計工作計劃范文第2篇
1. 1999年，國家審計署京津冀特派員辦事處根據群眾舉報，對天津薊縣國稅局在稅收征管工作中存在的問題依法進行審計。但當時任薊縣國稅局局長的梁化泉非但不配合審計人員的工作，而且還收買當地的黑社會對審計小組的駐地進行監控。為了擺脫身邊的危險，審計小組先后換了三個招待所。 審計署京津冀特派辦財政處處長孫雅琴：第三次的時候，我們就搬到一個有金庫的銀行。因為有金庫，就有持槍的警衛把守。所以這樣相對安全一些。 隨著審計小組工作的不斷深入，薊縣國稅局虛開增值稅發票、侵吞中央稅款的犯罪事實漸漸浮出水面，而審計人員所面臨的危險也越來越大，恐嚇電話甚至打到了審計人員在天津的家中。 審計署京津冀特派辦副特派員袁定聰：打威脅電話說你們這么干下去，對你們沒什么好處，小心點。 經過38天的日夜奮戰，審計人員在掌握了大量的證據之后趕赴北京，向國家審計署審計長李金華進行匯報。聽完匯報后，李金華向審計工作小組表示，對這一案件一定要嚴肅處理，決不手軟。同時，在天津的京津冀特派辦工作人員接到了李金華的另一個指示。 審計署京津冀特派辦辦公室主任董毅：當時審計組向李金華審計長匯報天津薊縣國稅局查出的一些問題，同時也將審計組工作人員家屬接到恐嚇電話的情況向李金華審計長做了匯報。李金華審計長當時非常重視這個問題，并批示我們特派辦馬上與天津市公安局取得聯系，要確保審計人員職工家屬的安全。當天晚上，天津市公安局就派出了兩部警車值守在我們特派辦職工家屬院的門口
上市公司審計工作計劃范文第3篇
一、加大投入，優化配置，為審計信息化建設提供堅實基礎
公司黨委始終高度重視內部審計工作，并順應新形勢下審計工作信息化和財務會計電算化發展的要求，將信息化建設提上了重要議事日程，從人員配備和軟硬件建設上給予大力支持。
一是建立復合型的審計隊伍。公司不斷優化審計隊伍結構，為我們審計部組建了一支既精通計算機專業技術，又通曉審計業務，能夠勝任硬件維護、軟件開發、程序設計的復合型人員隊伍。目前，審計部擁有工程審計骨干2名，高級財審人員2名，計算機骨干3名，為開展計算機輔助審計提供了人才保障。
二是配置先進實用的硬件設備。工欲善其事，必先利其器。公司為審計部每人配備了一臺微機，并購置了打印機、復印機、數碼相機、全自動測距儀、掃描儀等設備。為方便內審人員實施現場審計，還專門為審計部配備了筆記本電腦，為內審人員利用計算機輔助審計提供了硬件支撐。
三是努力提升整體的計算機應用技能。我們采取“全員培訓，重點培養”的方式，堅持理論學習和實踐運用相結合。首先抓好計算機基礎應用的全員培訓。通過開展經常性的專業培訓、實務研究、經驗交流等活動，為內審人員講解計算機知識和解答實際工作中遇到的一些疑難問題，切實增強內審人員的計算機操作技能。目前審計部所有內審人員都通過了國家電網公司考試，取得了a級證書。其次是對計算機骨干實行重點培養。我們開展每個審計項目都至少配備1名高級財審人員和1名計算機骨干，實行優勢互補，解決審計實踐中遇到的問題，并將工作中遇到的一些難點、需求進行技術攻關，為開發審計軟件、實施計算機輔助審計奠定基礎。
二、整合資源，探索創新，在計算機審計和審計信息管理方面實現重點突破
近年來，我們xx市電業總公司根據業務需要，先后建設了辦公自動化、調度管理系統、配網自動化系統、營銷管理系統、計劃管理系統、95598服務系統、視頻會議系統和gps綜合管理系統，實現了生產過程的自動化和管理方式的現代化，為審計信息化管理提供了堅實的基礎。同時針對各管理信息化系統相對孤立，數據存儲分散的實際，大膽探索，通過整合現有資源，建成了對公司所有經營業務實現管理、控制、查詢、監督功能為一體的共享平臺，實現了各類信息傳輸、存儲、處理的自動化，從而形成了公司內部審計信息的快速通道，先后建立了“新產品信息庫”、“材料、設備價格信息庫”、“工程造價與質量信息數據庫”、“人才資源信息庫”、“會計憑證及帳表庫”等信息庫。同時，我們初步建設了對重點領域、部門和財務信息及電子數據的密切跟蹤系統，實現了審計方式從單一的事后審計向事中與事前審計相結合轉變，從單一的現場審計向現場與遠程審計相結合的轉變，從單一的靜態審計向靜態審計與動態審計相結合的轉變，在加強干部管理、促進廉政建設，加強企業管理、提高經濟效益等方面均發揮出了重要的作用。
上市公司審計工作計劃范文第4篇
**內部審計工作總結及下一年工作計劃
**內部審計工作總結
****公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進內部管理、規范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：
一、開展內部審計工作基本情況
1.年內公司分別對**年四季度和**
一、
二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
(1)**2月審計**存貨項目; (2)**8月審計**度上半年存貨項目;
(3)審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業務運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了
1 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。
3.工會經費審計：
(1)5月份接受公司工會委托，開展公司工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是審核公司工會經費撥交、上解情況，工會經費收支預算編制及執行情況，工會經費支出審批情況，工會經費結算、財務收支情況、日常支出規范情況;相關財產的使用和管理情況，工會經費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會經費內控制度執行情況。經過審計，做出評價，提出審計問題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會經費收、支的規范管理，特別公司會員會費管理，規范了工會經費收支核算管理，對公司工會有關工會經費管理、控制文本制度管理起到完善作用;
(2)2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規范性、及時性，規范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
(1)開展公司一季度大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收專項審計，審計的重點是公司對大宗原材料、重要設備和備品備件驗收作業程序執行情況、入庫的品質及數量驗收規范性，驗證其入庫的質量、數量確認真實性、準確性，并作出評價，提出審計建議3條并督促被審計部門整改反饋，經過審計，對公司大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收管理辦法起到完善作用，同時，加強了公司不合格品處置的內部控制管理及遵循執行處理程序的規范性;
2 (2)開展合同搜查審計，提出監察建議2條，促進公司《合同管理實施細則》的更新和完善;
(3)二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩H段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性;工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。
6.配合****審計：
(1)3月份配合****監審部到云峰公司開展內部控制審計工作，通過實踐總結經驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監督中，靈活應用;
(2)干部離任審計，配合****完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。
二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場
3 詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法(試行)》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。
4.**年11月15日至**11月10日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會涉及經濟活動的監督165項，除了談定單價按實際量結算，但尚未結算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目
25、項目建設109以及31項其他項目監督。
三、工作經驗
1.通過內部審計，加強內部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。
2.通過內部審計，規范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。
3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。
通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規范，公司領導人員廉潔從業。
四、不足之處
1.審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一
4 步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。(半年一次)
三、開展工程建設審計。
四、立項開展其他內控審計。(根據實際情況)
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。
上市公司審計工作計劃范文第5篇
一、關于深圳市鴻基股份有限公司2010財務報表出具非標準無保留審計意見的審計報告說明。
出具保留意見的依據和理由《中國注冊會計師審計準則第1502號-非標準審計報告》第十條“當存在下列情形之一時，如果認為對財務報表的影響是重大或可能是重大的，注冊會計師應當出具非無保留意見的審計報告：
(一)注冊會計師與管理層……存在分歧;
(二)審計范圍受到限制” 。第十一條“如果認為財務報表整體是公允的，但存在下列情形之一時，注冊會計師應當出具保留意見的審計報告：
(一)……不符合會計準則和相關會計制度規定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告;
(二)因審計范圍受到限制，不能獲取充分適當的審計證據，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。”
根據上述規定對應審計分析判斷如下：
1、 公司上述代持股事項，根據現有的審計證據，我們認為有跡象表明是由于舞弊造成公司資產流失，按《中國注冊會計師審計準則第1141號-財務報表審計中對舞弊的考慮》規定，由于侵占資產導致的
錯報與財務報表審計相關。
2、 該事項導致的會計差錯，不影響鴻基集團公司本報告期損益情況，但影響鴻基集團公司以前的投資收益和相應所得稅費用及本報告期資產負債表的未分配利潤和應收款等項目的列報。其影響范圍涉 及財務報表局部而非整體(廣泛)，其金額可能重大或不重大。
3、 由于審計的固有限制，我們無法取得充分適當的審計證據，包括如涉及相關單位或個人對該事項性質和金額清晰一致的書面或口頭確認等，以支持我們的審計進一步判斷。鑒于上述，我們認為就該事項對公司財務報表出具保留意見的審計報告是符合審計準則相關規定的。
(一)、 該事項對公司財務報表的影響程度
該事項不影響本公司本報告期損益情況，但可能影響本公司出售該等股票的投資收益和所得稅費用及本年資產負債表的未分配利潤和應收款科目，其影響程度尚無法準確判斷。但可以簡單分析如下：如果上述股票全部應為公司所有并能追討回全部流失的款項，公司最多將獲取約 1.5 億元的經濟利益流入(考慮稅費影響后);如果公司除目前收回的4690.91 萬元外，不能回收其他款項，則對公司財務報表無重大影響。
(二)、 該事項是否明顯違反會計準則的相關信息披露的規定《企業會計準則-基本準則》第十二條“企業應當以實際發生交易或者事項進行會計確認，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整”《企業會計準則-基本
準則》第十九條“企業對于已經發生的交易或者事項，應當及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后。”《企業會計準則第28 號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十一條“前期差錯通常包括計算錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。”，上述事項對財務報表的影響屬于舞弊產生的影響，為會計差錯?！镀髽I會計準則第28 號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十四條“企業應當在重要的前期差錯發現當期的財務報表中，調整前期比較數據”。第十三條“確定前期差錯影響數不確實可行的......,也可以采用未來適用法”。
據此，我們認為，鑒于目前尚未完整查明上述事項的全部相關事實及取得充分的法律性依據，公司目前僅對該事項進行了詳細披露，尚未對該事項作出具體的會計處理，符合會計核算基本的真實、可靠原則，但由于前述原因導致無法滿足及時性原則。
二、關于為中國科健股份有限公司2008 財務報表出具無法表示意見審計報告的專項說明
對中國科健股份有限公司2008 財務報表進行審計。我們按照中國注冊會計師審計準則計劃和實施審計工作，結合本年審計實施情況及已獲取的審計證據，我們為中科健公司出具了眾環審(2009)533 號審計報告，意見類型為無法表示意見?，F就為中科健公司出具無法表示意見審計報告的情況專項說明如下：
我們在審計過程中發現中科健公司持續經營能力存在重大不確定性，根據《中國注冊會計師審計準則第1324 號——持續經營》第三十二
條的規定，我們在審計報告中發表了無法表示意見：如財務報表附注
(十三)所述，中科健公司2008 年12 月31 日合并凈資產為-123,085 萬元，已嚴重資不抵債，存在多項巨額逾期借款、對外擔保;中科健公司面臨多項訴訟、部分資產被查封或凍結，生產經營規模萎縮;中科健公司在報告期內及2008 年財務報表批準報出之前，已兩次提出重大資產重組方案，但均已中止。截至審計報告日，中科健公司管理層在其書面評價中表示將繼續采取包括債務重組、資產臵換在內的多項措施;但由于該等措施并沒有進入實施階段，我們無法獲取充分、適當的審計證據以確證其能否有效改善中科健公司的持續經營能力，因此無法判斷中科健公司繼續按照持續經營假設編制2008 財務報表是否適當。除對上述持續經營假設編制基礎無法判斷外，，中科健公司不存在《公開發行證券的公司信息披露編報規則第14 號-非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理》中規定的明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規范的情況。
三、關于對中核華原鈦白股份有限公司2010財務報表出具保留意見審計報告的專項說明。
出具保留意見的考慮 我們受托對公司 2009 財務報告進行了審計，出具了無法表示意見的審計報告情況如下： 由于截至 2009 年 12 月 31 日公司貨幣資金短缺，無法償還到期債務，已到期或即將 到期的的借款也難以展期，公司面臨承擔不按期歸還借款的法律責任;截至 2009 年 12 月 31 日，公司銀行借款總額為 21，960.16 萬元，其中短期借款為 18，160.16 萬元，占 82.70%， 公司過度依
賴短期借款籌資，債務壓力大，公司將陷入進一步的財務危機;公司無法獲得 供應商的正常商業信用，難以通過賒購取得生產經營所必需的原材料及其他物資，現金償付壓力大;受鈦白粉市場價格倒掛等因素的影響，公司截至 2009 年 12 月 31 日未分配利 潤為-282，014，846.76 萬元，經營活動產生的現金流量凈額及營運資金為負數，財務狀況 持續惡化;公司擬通過重大資產重組等方式走出困境，在 2009 年 12 月 14 日與重組方簽訂 了《中核華原鈦白股份有限公司重大資產重組與股份轉讓框架協議》，但該項重大資產重組尚 需取得股東大會與相關監管部門的批準，資產重組能否成功存在重大不確定性。由于上述 可能導致對貴公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性，我們無法 判斷貴公司以持續經營假設編制 2009 財務報表的是否恰當，故我們無法對貴公司 2009 財務報表發表意見。 2010相對于2009，依靠非經常性收益實現盈利，經營活動產生的現金流量凈 額變為正數，財務狀況好轉。特別是東佳集團對公司整體資產實施托管經營后，公司全面 復產，財務狀況、現金流量狀況好轉，兩條生產線運行基本正常，流動資金緊缺和原材料 供應緊張的局面緩解。公司在2010年財務報告中披露了改善經營管理、保持持續經營 的措施，但未披露托管期滿后如何保持持續經營的有力措施，我們對貴公司的持續經營能 力仍存疑慮。 按照《中國注冊會計師審計準則第 1324 號—持續經營》第三十三條規定，我們應出具保留意見的審計報告。
四、審計意見 我們的審計意見如下： 如財務報表附注“十
四、持續經營能力”所述，
貴公司 2008 和 2009 連續發 生虧損，2010 依靠非經常性收益實現盈利，但截至 2010 年 12 月 31 日，貴公司逾期 銀行借款 21，160.00 萬元難于展期，無力償還;截至 2010 年 12 月 31 日未分配利潤 -27，116.58 萬元，營運資金為-13，568.86 萬元;貴公司 2010 年為了改善公司經營、財務 狀況所進行的重大資產重組終止。貴公司的持續經營能力存在重大不確定性。為此，公司 股東會決議委托山東東佳集團股份有限公司從 2010 年 12 月 28 日至 2011 年 8 月 31 日對 貴公司整體資產實施托管經營，采取改組管理團隊等重大措施，使貴公司全面復產，生產 經營恢復正常，財務狀況、現金流量狀況好轉。但貴公司未披露托管期滿后如何保持持續 經營的有力措施，我們對貴公司的持續經營能力仍存疑慮。