工程審計范文

工程審計范文第1篇

摘 要:分析高校工程決算審計工作現狀,提出高校工程決算審計工作具體做法和意義。

關鍵詞:工程決算審計 高校 現狀 做法 意義

1 高校建設工程決算審計工作的現狀

1.1?工程決算審計周期長,影響審計工作效率

高校領導普遍存在“重建設,輕決算”的現象,對工程決算管理意識淡薄,這是導致工程決算審計工作滯后的主要原因,工程組織者關心的往往是工程進度、工程質量和工程交付使用的時間,同時,領導換崗頻繁,工程項目竣工使用后,就沒人過問決算審計工作了,以至于某高校工程竣工使用后六、七年工程決算審計工作都沒有完成,嚴重加長了決算審計周期,影響工程決算審計工作的效率。

1.2?高?；ü芾砣藛T業務水平低,影響工程決算審計工作的準確性

由于高校的急劇擴招,導致高校新建、擴建規模迅速加大,而高?；ü芾聿块T無法適應基建投資的大幅增加,項目工程管理人員往往不是工程專業技術人員,并且一人多崗;項目財務管理人員也多只是財務會計,缺乏基本建設投資的專業理論,不懂工程經濟,對項目建設經常停留在表面的工作上。如:某高校工程使用過程中發生的維修費、配套設施等支出,由于未及時辦理竣工決算,這些費用被直接攤入工程成本,造成資產成本與實際成本嚴重不符,而且實際工作中還存在著隨意地將非本項目的維修費、更換配件等攤入工程成本,人為地增加建設項目的成本,也影響工程決算審計的準確性。

1.3?高校建設工程決算的事后審計,影響審計工作質量

工程審計貫穿了建設工程全過程,包含了決策、設計、招投標、材料設備采購、施工、工程竣工結(決)算及后評價階段,由于很多高校還從傳統意義上認識工程決算審計,認為是工程竣工驗收后才進行的一項工作,這種事后的靜態審計監督,就難免存在許多缺陷:審計工程開始時工程已竣工驗收,施工過程中的隱蔽工程、設計變更、工程簽證等已不能再現,雙方遇到爭議時,無法提供詳實的記錄和圖片。同時,審計人員多對施工程序、新工藝、新材料不了解,沒有深入現場,實地取證,被審計方無法認同審計結果,導致審計久拖不決,延長了審計周期,而且時間越長久越無法核實,嚴重影響工程決算審計工作的質量。

2 如何提高高校建設工程決算審計工作質量

2.1?建立健全項目管理制度,明確崗位責任

依法建立和完善各項審計制度,在項目實施前明確項目負責人及管理人員崗位職責,克服項目管理中的隨意性和盲目性,依據“誰主管項目誰負責審計工作”的原則,從工程一始就把工程決算審計工作按計劃、分步驟地進行分級管理。在建設工程決算審計工作未完成以前,項目主要領導及管理人員不得調離,善始善終地做好決算審計工作。

2.2?提高審計人員素質,做到審計客觀公正

建設工程決算審計專業性強、涉及面廣,工作量大而繁雜。要加強對審計人員職業道德和專業技能的培養,提高審計執法水平。嚴格審查工程造價的真實性和合理性,實現每個環節的造價控制,并將審計結果公開核對,做到審計客觀、公正、透明。

2.3?推行建設工程全過程跟蹤審計,全面準確收集資料

要改變傳統滯后的靜態審計模式,推行建設工程全過程跟蹤審計,從項目決策階段開始,對設計、招投標、施工、工程竣工結(決)算實施全過程跟蹤審計。做到事前評估風險,事中調查取證、事后清晰核算造價。審計人員不僅要審查項目立項程序是否規范、招投標是否合法,還要及時深入施工現場,審查項目是否按圖施工、施工中有無偷工減料現象、深入市場了解材料、設備價格是否合理,在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中及時做好丈量、記錄和圖片,準確掌握各種有效信息,有效控制工程成本,為竣工決算審計準備充足的資料。

2.4?加強財務管理,為工程決算審計提供有效證據

財務審計要服從和服務于工程審計,在工程審計過程中發現問題,財務審計組要配合工程組查賬,借助財務資料來充實審計證據。財務人員必須了解工程建設項目投資的組成,理解基建會計制度,合理設置會計科目,主動、合理、及時地為建設工程提供資金,有效地實施財務管理,工程竣工決算時應進行及時清倉盤庫,做到有帳有物,賬實相符,不多列、不漏列,更好地為工程決算審計服務。

3 做好高校建設工程決算審計工作的意義

3.1?及時做好工程決算審計工作,是支付工程結算價款的依據,減少資產流失

工程竣工決算是工程造價合理確定的依據。一些高校在工程項目建設中將裝飾工程的分項工程委托給多家承包商進行施工,由于工程決算審計工作多年后才完成,一些承包商已轉項經營甚至倒閉,致使已經支付的工程款項無法追回,建設方蒙受了巨大的經濟損失。因此,只有及時、準確地完成工程決算審計工作,才能真實反映工程總造價和各分項工程造價的組成,依法支付工程價款,減少合同糾紛,有效控制投資,確保國家財產不受損失,并能準確反映工程的相關經濟指標,完成工程成本核算。

3.2?加強建設工程決算審計工作,是資產移交的依據,對有效控制建設投資起積極作用

工程決算能夠全面反映建設投資規模和資產的實際成本,是正確核定建設單位交付使用、使用單位接收固定資產、流動資產和遞延資產價值的唯一依據。同時,通過對工程預算和工程決算的審計對比,分析投資效果,可以找出建設投資中的失誤,總結經驗,不斷提高項目管理水平,有效控制建設投資,減少投資風險。

4 結語

及時、準確、完整地做好高校建設工程決算審計工作,是一項較艱巨的審計查證工作,是全面深化高校改革的重要內容,一切以維護學校的根本利益為出發點,堅持原則、注重方法,不斷提高工程決算審計工作水平,有效控制投資,提高資金使用效益,促使高校建設工程項目優質、高效、有序地進行。

參考文獻

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工程審計范文第2篇

摘 要：本篇文章依據系統復雜性進行了研究，分析工程審計工作的系統特征，并對工程審計的風險做出了研究，構建了審計風險模型。通過這一分析，就可以明確工程風險的控制風向，采取系統性的分析方案降低工程審計的風險問題。

關鍵詞：工程審計 風險模型 風險控制

引言：工程審計是一份非常專業化和復雜化的工作，這其中包含了大量的風險因素，在工程建設的所有階段中都會出現，對工程審計的質量有著明顯的影響。但風險因素并不是獨立存在的，它有著明顯的層次問題，有著很強的可變性和關聯性，正式這些原因直接提高了工程審計這份工作的難度。根據系統的復雜性理論，我們可以構建出工程審計的風險模型，在對風險進行詳細的分析，這是一個非常重要的審計風險管理方案，能有效的保證工程的順利完成。

一、工程審計風險的相關概述

1.1工程審計風險的含義。工程審計就是一種監督的工作，它是通過審計單位，對政府財政資金和工程資源的使用進行監督，算是一種社會公眾執行應有權力的重要方式。審計風險是審計工作中的重要表現形式，主要是通過發現計算審計工作中可能出現的錯誤為主，并且需要了解審計工作中出現的錯誤意見。根據系統論的觀點顯示，工程審計的風險環境主要是由于內部環境和外部環境共同組合構成的，這兩者通過相互依賴，形成了一種相對穩定的復雜結構。工程審計這份工作中會涉及到很多的因素，所以這份工作的可變原因有很多，這其中不僅僅包含關于審計對象的變化性，還包括有參與主體的多樣性，在市場競爭漸漸變得強烈的這種情況之下，審計工作可能會受到外界人為環境的影響，為了追求自己的利益，變得自私自利起來，弄虛作假，開始出現信息失真、舞弊、錯誤等相關的問題。在審計工作中需要用到的法律條例有很多，會受到不同法律等級和要求的影響，這樣一來審計工作的依賴就會發生很大的變化，出現這種情況會導致審計工作的依據不能固定下來。如果工程項目是比較復雜的，相對于審計工作的難度也就會隨之增加，這種情況的不確定性也會提升，這樣就會給做審計工作的工作人員帶來更大的難度，增加工作人員的工作量，相對于審計工作的工作風險也會跟著增加。為了能更好的解決審計工作的風險問題，需要對審計工作中存在的風險進行仔細的了解與研究，還要對風險的結構做出一個合理的分析。

1.2工程審計風險的結構。在保險論當中，我們可以把審計稱作為分擔風險的方法，而工程的審計活動就是工程自身受到環境影響而產生的固有風險，在經過工程管理的控制之后，工程審計的工作就使工程的整體風險下降了，最終使得審計主體風險轉為工程審計風險的這種方法完成了。風險控制系統逐漸的變為收斂的情況，在這樣的基礎下，工程審計的工作也能夠劃分成風險、控制、受體這三種子系統。

二、工程審計風險模型的構建

2.1建立風險模型的目的。建立風險模型的主要目的有兩個方面，（1）對招標管理、分包管理、合同管理、工程過程管理、工程竣工管理等這幾方面進行一個系統全面的審計，在審計的過程中如果發現有問題的地方做出及時的改正，避免在工作過程中可能會出現的法律風險，在提出合理的審計處理已降或建議。（2）利用風險模型把從工程立項到工程竣工投產運行的整個生命周期中所要面臨的風險進行歸類、分析，并對其建立一個標準化的工程風險的問題庫。再根據這個問題庫中分析出的風險的發生頻率和出現風險后會對工作造成的嚴重程度進行劃分，在對出現風險后會造成的損失進行計算，在這個基礎上，決定出風險的處置方式。

2.2工程審計風險模型的構建。風險管理審計風險指的是內部審計人員沒有能夠發現被審計單位經營活動和內部的控制中存在著很大的差異或是存在缺陷，進而做出不合理的審計結論的可能性。

2.2.1風險識別。工程風險中最主要的任務就是，識別出工程審計項目中的各種各樣的風險。然后在根據風險發生的不同階段以及風險發生時的特征，把風險進行分類，分別為環境風險、組織風險、技術風險以及管理風險，在對這些風險進行進一步的詳細劃分為主要風險和次要風險。

2.2.2建立風險問題庫。利用SAP系統和經法管理平臺，對這里面的大量數據進行分析，在這個基礎上對次級風險的出現原因進行一個進一步的分析，建立工程審計的問題庫。如，當次級風險沒有按照制度完全的進行時，我們就可以劃分為多個管理方面，比如說，合同管理方面的風險問題庫。

2.2.3風險評估。在對項目進行風險識別之后，風險管理的第二個步驟就是要對審計項目進行風險評估。風險評估是在工程審計項目風險識別的基礎上，發現本次工程審計項目的風險原因是存在于環境風險、組織風險、管理風險以及技術風險的四個方面中，為了準確的知道各類型的審計項目風險帶來的影響程度，需要對工程審計項目的風險主要類型和影響力做一個分析和比較。下面建立經濟模型對審計項目的風險進行定量評估。工程審計風險劃分為主要風險因素a、次要風險因素b以及風險所導致的具體問題c三個層級，其中a是頂層層級，c為底層層級。將底層層級的指標定義為影響程度e和發生的頻率f，e*f是c的影響因子。得出c的影響因子之后，在c層級與b層級之間進行累加得出結果，再從b層級和a層級之間進行累加得出結果，最終得出影響因子數，當影響因子的數值大于規定的數值時，就能判斷出被審計的項目存在著比較大的問題，需要進行全面的進行審計工作的探討。

2.2.4風險控制。風險控制指的是風險管理者使用各種各樣的方法，減少或消滅各種可能會發生的風險事件，或是減少發生風險事件后造成的損失。在工程審計中發現的問題，需要計算出項目的風險程度選擇合適的處理方法。主要包括風險自留、風險回避、風險轉移和風險預防。

三、工程審計風險模型的具體應用

工程審計的最終目標就是達到真實性、合法性和效益型等等，制定工程審計的目標是為了其建設目標，追求工期、投資、質量、安全和環保等目標的統一。審計的主要任務就是將審計的風險控制在一定的范圍之內，這也是審計的主體。當審計的主體參與到工程項目之中時，階段性的工程建設已經完成了，相對的風險源危險性和風險控制有效性也得到了確定，所以審計的主體只能從受體易損傷性進入減少審計風險。

3.1加強審計主體的內部管理。審計的主體是依照國家的相關法律、法規，制定、健全內部的管理制度的，明確審計組織內部的職責和權限做到事事有監督，有考核，出現問題能夠及時解決，并且能分清責任。

3.2實施全過程跟蹤審計?，F在工程采取的都是事后審計的方法，審計參與后時間嚴重的落后，了解的審計信息不是很完整，很難發現問題。所以，工程審計應該采用全過程審計的方法，這樣就能做到全方面的監督，才能及時的發現并解決問題，提高審計的質量和效率。

3.3構建立體式審計平臺。工程審計是一個專業性很強的職業，需要所學一些專業知識，例如，財務會計、審計、基本建設預決算等等。一方面身為審計人員需要多多學習知識，提高審計能力，另一方面由于工程的復雜性單單依靠國家的審計人員是不夠的，所以需要搭建一個由國家審計機關、社會審計機構、內部審計和專業的團隊構成的審計平臺，充分發揮作用。

3.4采用科學的設計技術。工程審計根據形勢所需，研究使用大型工程審計的創新手段和方法，比如，運用以風險為導向的工程審計方法或是綜合審計方法，再引入信息化技術，來提高審計的工作質量。

結語

工程審計風險系統是一個有著很多相關聯、相制約的原因組成的復雜系統。本文用復雜系統理論對工程審計進行分析，把審計的風險問題進行結構化、層次化，在這個基礎上提出工程風險的由風險源危險性、控制有效性和受體易損傷性三者構成的風險模型，為工程審計風險系統分析、控制、管理工程審計的風險提供了系統化的思路。

工程審計范文第3篇

[摘 要] 隨著現代信息技術的迅速發展，審計信息系統的構建成為各級審計部門及審計單位的必然趨勢。本文根據高校建設工程項目內部委托審計的需求情況，分析和描述高校內部工程委托審計信息交互管理系統的設計思路及設計框架。

[關鍵詞] 高校；內部審計；信息化；功能需求；框架設計

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 020

高校內部審計對于建設項目審計的日益規范化，工程項目審計的電算化水平迅速發展，高?；A建設規模的日益擴大，傳統的內部審計的方式已經逐漸顯露出“疲態”，同時由于我國經濟與法律環境的變化，內部審計部門也必須關注所在單位工程管理過程中的法律責任問題，通過信息交互管理系統的建設提高審計工作效率，明確審計責任，確保審計質量，避免可以預防的工程索賠，降低審計風險成為高校內部工程審計的必然發展趨勢。

1 高校內部工程審計現狀及信息系統功能需求分析

1.1 高校內部工程審計的現狀

1998年我國的高等學校全面開始擴招，高等教育的迅猛發展，同時帶動我國高等學?；窘ㄔO工程的迅速發展，高校的基本建設項目發展也幾乎是在成倍地快速增長。因此高校的工程審計任務也隨之急劇增長。目前大多數高等學校的現狀和面臨的主要問題如下：

（1）高校工程審計任務的繁重并且第三方審計獨立性更強，越來越多的工程審計項目通過委托社會中介機構實施審計。

（2）高校工程審計制度正在逐步完善中，缺乏明確的工作程序和審計及相關管理部門的職責權限等可操作性。

（3）高校工程管理部門的責任追究制度少，工程管理不到位，加大了工程審計的難度。

（4）缺少專業審計人員與工程審計的管理方法落后，給審計質量帶來風險。

1.2 高校內部工程委托審計項目的管理需求

1.2.1 高效、精細化管理需求

隨著高校擴招和基本定型，高校的基本建設趨緩，工程管理逐漸規范化，高校工程審計更多面臨的是原有建筑的大修工程和零星修繕工程，項目數量逐年增加，送審總金額也逐年增加，普遍采用的人工、表單式管理無法做到對大量項目進行及時統計和動態監控，需要信息技術進行現代網絡化管理。

1.2.2 信息對稱化，多部門協同管理的需求

高校工程委托審計中涉及不同的單位、部門主體，主要有工程管理部門、審計部門、造價咨詢單位和施工單位4個類型，人工表單式管理通常會有如下弊端：工程審計相關信息在這4個單位之間傳遞的過程往往會有不對稱性，工程審計文件的傳遞常常有延遲性。因此在網絡技術日新月異的今天，使用計算機網絡化管理的工程審計信息系統，不但可以快速有效的處理各種工程審計的各種信息、文件，而且可以進行多單位、多部門協同管理。

1.2.3 高校預算管理的需求

高校的預算管理要求越來越高，而工程審計過程中有許多不可預見性的問題，工程審計的進度有時直接影響預算執行情況。配合高校預算管理的需求，工程審計信息化管理平臺可以對財務、紀委等相關部門開放查詢、監督權限，提供工程審計項目的實時進度狀態，工程審計信息系統建設提高了審計工作效率就更大程度地從審計進度方面支持了高校相關工程經費的預算執行。

1.2.4 工程審計工作自身管理需求

高校工程委托審計信息系統的構建，是建立在理清高校工程委托審計的管理思路和管理流程的基礎上，進一步可以明晰工程審計過程中的各方責任，從而達到對每個工程審計項目的各階段的明晰管理。

1.3 審計過程控制的需求

1.3.1 工程審計流程的科學管理需求

隨著現行工程造價量價分離的工程量清單管理模式和教育部的建設項目全過程跟蹤審計的形勢發展，高校工程審計的內容和流程逐漸細致化和復雜化。人工進行工程審計項目的資料和數據的收集、分析和統計越來越不能夠滿足現代科學管理和信息化管理的需要。

1.3.2 工程審計事前和事中的控制需求

高校工程委托審計管理過程中，由于專職審計人員的缺乏，對于很多工程項目只能做到事后監督，但是造成的弊端就是等到工程進入結算審計階段，有些事實已經具有法律效率，給高校帶來的損失不僅無法挽回，而且事后解決各方爭議的過程冗長，審計效率低下。

1.3.3 工程審計過程各階段工作的時間進度控制需求

工程審計工作過程和建設工程管理過程一樣，各相關主體單位的行為存在法律效力，在我國越來越重視法制化社會建設的大環境下，各方主體也將越來越重視審計過程中各方的法律時效性和所造成的法律后果。在網絡日益發達的今天，通過信息化系統記錄下各個相關主體單位的反饋意見及反饋時間將比使用紙質文件更加準確和高效。

1.3.4 審計質量控制的需求

1.3.4.1 對社會造價咨詢單位的考核評價管理

社會造價咨詢單位對于高校審計部門來說是受托方，高校審計部門對于這第三方的工作應做出有效的管理，并通過恰當的量化的考核對其工作進行評價。有了信息系統對審計過程中各階段工作內容及時間節點的記錄，高校審計部門就更容易對所委托的社會造價咨詢單位進行有針對性的管理和約束。

1.3.4.2 審計部門內部審核控制

高校審計部門內部同樣需要有效的內部控制，從而降低審計風險，進一步保證審計工作質量。

1.4 文本及檔案管理需求

（1）高校工程委托審計過程中會產生各種文檔，包括合同、函件、審計工作底稿、會議紀要、審計報告、審計咨詢意見等等。由于可能同時進行委托審計的工程項目有數十或者數百項，進度不一，因此對于這些文檔的傳遞與管理的高效和信息化是工程審計工作亟待解決的問題。

（2）現階段大多數工程審計的檔案管理依舊以紙質文件為主，審計人員查閱起來非常不方便，在信息和網絡技術如此發達的今天，能夠按照項目歸檔和查閱的需要進行信息化管理是發展的必然趨勢。

1.5 法規庫和經驗庫的需求

（1）工程審計是一項法規性很強的工作，在審計過程中往往會涉及工程建筑及經濟方面的各種法律法規，建立系統的法規庫進行法規的管理、查詢和檢索將極大地方便審計人員，并且提高工作效率。

（2）工程審計同時也是一項技術性很強的工作，畢竟我國的建設工程還在不斷的前進和發展，而高校的基本建設又具有其特殊性，因此現實與法律規章的沖突依然存在，因此在審計的過程中將一些經典的案例進行收集、維護和管理將會在更加完善的法規出臺之前給審計人員一種參考的解決方法。

2 高校內部工程委托審計信息交互管理系統框架設計

高校內部工程審計，并且是委托審計的前提下，針對審計工作過程中的各種需求，建立交互式管理信息系統的構想如下。

2.1 高校內部工程委托審計信息交互管理系統框架

高校內部工程委托審計信息交互管理系統由于用戶數量會較多，并且隨著現代網絡和移動終端的發展，基于B/S （瀏覽器/服務器模式 Browser/Server 簡稱 B/S）結構的系統平臺[4]，系統管理員通過Access Control設置用戶權限，用戶根據用戶名和密碼通過防火墻登陸系統進行相應權限內的操作從而讀取數據或將相應內容上傳服務器。文件上傳之后應該只能被查詢、下載，不能被修改或者被重新上傳覆蓋替換。

現在大多數高校都建立有自己的一套OA系統，因此基于OA系統建立的高校內部工程委托審計系統更容易整合學校內部的信息系統資源，如果所有的信息系統的管理都在高等學校自身，這樣建立的信息系統有方便管理，維護成本較低，相關部門間的數據兼容更容易的優點，也有其數據對外的法律效力就弱的弊端。但如果能夠將服務器等相關管理委托第三方則優缺點與前者相反。

2.2 主要流程設計思路

2.2.1 總體框架

隨著高校內部審計的發展，高校內部工程審計的業務也逐漸細致（見圖1），高校初步建立內部審計管理信息系統時，不一定面面俱到，可根據學校自身的審計力量和實際情況進行選取并構建到系統之中。對于在各自學校內部工作流程相同的審計業務流程進行合并，例如圖1中跟蹤審計中的合同審計和造價咨詢中的合同咨詢業務可共用一個流程，只需要給不同的項目使用同一流程，但賦予不同的項目屬性，也就是“貼”上不同的“標簽”方便分類歸檔與分類統計。

此外，由于各地方開發和普遍使用的計價軟件由不同軟件公司開發，計價軟件本身就是一套非常復雜、較為成熟的系統，并且雖然生成的造價文件的格式有所不同但都可以轉化成Excel的通用格式，高校內部委托審計信息化管理系統由于其本身目標偏重于管理，因此可以考慮不將計價的作業軟件集成到系統中，而采用將Excel文件導入的方式。

2.2.2 文件傳輸流程

在審核過程中紙質文件和電子文件的傳遞過程如圖2所示：信息系統中傳輸電子文件的傳輸更能體現各方的獨立性；信息系統中電子文件的傳遞過程比紙質文件更加快捷。

施工單位將電子化的資料通過網絡上傳到系統，高校工程管理部門收到紙質文件后對相應項目文件進行初步審核，審核通過后打印項目審計申請表并提交校審計部門，審計部門進行審核后委托社會造價咨詢機構進行符合性和實質性審核，社會造價咨詢機構將審核后的文件上傳到系統，審計部門、工程管理部門、施工單位則收到系統提醒，三方可以同時查看審核后的文件，并分別提交回復意見，必要時審計部門組織會議進行協調，直至在堅持審計原則下各主體無異議，社會造價咨詢機構出具審計報告提交審計部門，高校審計部門則按照校內規定進行后續的工作。

2.3 高校內部工程委托審計信息交互管理系統模塊及功能設計

根據前文所述的高校內部審計部門的各種需求可以設計高校內部工程委托審計信息交互管理系統的基本模塊構架和功能：

（1）系統管理模塊。該模塊主要用于系統管理員對于不同用戶的權限設置，數據導入導出、備份恢復、審計信息的Web發布等。

（2）流程管理模塊。對于不同的業務流程進行設計、測試，用于項目管理過程。針對不同階段、不同性質、不同的關鍵點要求的不同可以有所改變。這樣就能夠在審計工作不斷的發展中根據工作需要不斷創新而不用重新構建新的信息系統。

（3）項目管理模塊。該模塊以項目管理為主線，以高校審計部門為主體，工程管理部門、社會造價咨詢機構和施工單位參與審計過程的交互式管理。功能包括項目的狀態查看、立項、委托、審核、評價，各種文檔管理瀏覽、下載、統計，審核過程中各種文件的流轉、審批、共享和預警。日常工作的日程安排和提醒。

（4）文檔管理模塊。該模塊中可設置審計過程中的常用文檔、表單范本，對項目中的文檔、表單進行查詢、管理、審核、匯總、統計和輸出。審計部門可以將合同、函件、審計工作底稿、會議紀要、審計報告、審計咨詢意見等大多數文檔經驗化和模板化，根據不同項目的不同情況進行調用和修改。

（5）檔案管理模塊：按照項目進行項目文件歸檔、整理、查詢、統計、下載，當項目完成結束時自動轉入歸檔模塊，將所有該項目電子文件匯總編號后存入數據庫，同時支持對檔案目錄、封面的編輯和項目信息自動生成等。

（6）知識庫管理模塊。分為法規庫、經驗庫、造價信息庫。設置批量導入、更新和查詢功能。

高校內部工程委托審計信息管理信息系統的構建將有利于高校內部審計的轉型與發展，有助于提高高校內部管理部門協同進行工程管理的配合程度，有助于提升高校內部工程審計效率與審計質量。本文僅針對現階段的高校內部工程委托審計工作需求提出交互信息管理系統的框架設計設想，展望大數據與云存儲日益發展，期待未來高校間工程審計的分析數據和經驗數據可實現共享，進一步提高工程審計的科學管理水平。

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工程審計范文第4篇

摘 要：隨著高校修繕工程的規模和數量逐年攀升，工程審計受到了越來越多的關注。本文針對高校修繕工程審計過程中存在的問題，結合多年工程審計經驗，從加強相關制度建設、規范工程管理程序、加強合同管理、加強修繕工程全過程審計、嚴把結算審計關、加強審計人員隊伍建設、創新審計技術等方面提出相應的建議和對策。

關鍵詞：高校；修繕工程；工程審計；造價控制

高?；A建設是高校健康發展的重要前提和保證，而高校修繕工程又是基礎建設中的重要一環，其目的在于延長既有建筑物的使用年限，大大降低大型基礎建設投資，提高高校資金的使用效率。而如何合理利用有限的修繕預算資金來完成對基礎設施的優化配置以及維護、提高修繕資金使用效率、預防滋生腐敗行為是高校管理層要面對的一項繁重而復雜的任務。高校工程審計是在基建、修繕項目工程中對施工質量和修繕資金使用情況進行的審計活動，是整個基建、修繕活動中最重要的監管措施之一。結合多年來對高校修繕工程審計實踐的經驗，本文對目前高校修繕工程審計過程中存在的問題進行深度剖析，并提出相應的建議與對策。

1高校修繕工程審計中存在的問題

1.1制度落實不嚴格

制度落實不嚴格主要體現在沒有嚴格執行招投標制度和對外合同訂立制度等方面，具體表現為：

（1）招投標制度落實不嚴，存在分拆工程項目規避招標的問題。

如某?；?、修繕工程項目審計實施辦法中規定：超過3萬元的基建、修繕工程必須要公開招標，而工程管理部門不按規定執行相應的招標制度，對于一些超過規定額度，需要組織公開招標的修繕工程，相關的工程管理部門為了跳過招標程序或者受某些關系的影響，直接將修繕工程在不通過招投標的前提下發包給施工企業，等到修繕工程完工后，將原本是一個整體的修繕工程分解成幾個單項工程進行驗收，然后分別報送給學校審計部門進行結算。這樣規避招投標的行為就給后期工程審計工作帶來問題。

（2）對外合同訂立制度執行不嚴，存在分解工程規避審核的問題。

如某校對外合同管理辦法規定，金額超過5000元的支出必須訂立合同，同時需要經過校審計處的審核，工程管理部門為了規避審計部門的審計，將較大的修繕項目拆分成若干個5000元以下的分項合同，分別由一個或者多個施工單位承接，這樣就可以規避審計部門對工程的審核，給修繕工程審計帶來難題。

1.2管理程序不規范，變更難控制

高校內的修繕工程往往具有時間緊、任務重等特點，這樣就會出現修繕工程在管理程序上的不規范。很多時候為了滿足正常的教學要求，修繕工程需要臨時上馬，工期緊張，造成很多項目無圖施工，無預算施工，這樣不僅不能保證施工的質量，而且對工程的造價無法控制，施工過程中的大量工程變更需要后補，而變更的真實性無法保證?？紤]到高校教學任務的問題，許多基建、修繕工程的施工會在高校寒暑假期間進行，由于放假期間管理人員不會每天監督施工的進程，這樣就會使得施工單位在某些施工程序上偷工減料，簡化施工工藝，取消隱蔽工程的驗收程序，施工單位不經過工程管理部門自行擴大施工量，這些行為都會給審核部門的竣工結算帶來很大的問題和不便。

1.3合同管理與執行不規范

由于有些高校修繕工程規模較小，不被相關部門重視，因此常常會出現先施工后簽合同，或者無合同施工現象；即使有合同，也無標準格式，合同條款中雙方的權利義務不明確，內容不完整以及結算方式不合理；有的關鍵性條款存在歧義、前后條款相互矛盾；有的合同簽訂不規范，合同簽署者不是企業的法人或者授權人，出現代簽合同的行為或所蓋企業章不是專用的合同章等問題，這樣就給施工單位提供了投機取巧的機會，致使施工管理的難度加大，給審計工作帶來諸多障礙。

1.4前期勘察不實，造價難控制

在對舊建筑物進行裝修或改造之前，需要充分調研和勘察既有建筑物，充分考慮使用部門的實際使用功能訴求，在既能確保達到修繕的目的，又能不影響原有使用功能的基礎上，確定修繕項目施工工序，進行初步的造價預算，并進行控制，而實際修繕工程申報過程中，由于缺乏和使用部門的溝通，會造成施工過程中臨時增加許多前期沒有考慮到的實際使用功能要求，這樣就會帶來許多臨時增加的修繕工程量，造成前期勘察不實，造價無法掌控。而這些都無法在前期的工程審批報告和預算明細中體現，使得在修繕工程結算時給審計人員帶來審計障礙。

1.5修繕工程缺乏專業管理人員

高校的修繕工程雖然沒有新建項目的規模大，但是依然具有較強的專業性，需要有土建類相關從業經歷或者基建、修繕經驗豐富的人員去管理。一般高校里修繕方面的工作歸后勤處管理，而高校這方面的管理人員中很多專業水平和施工經驗不足，監管效率不高，對于工作中出現的問題缺乏專業的應對經驗，這也使得施工單位有了投機的可能，同時也為結算審核帶來了隱患。

1.6內部審計人員配備不足

目前天津大部分高校的審計工作由審計處負責，受限于編制問題的影響，高校的工程審計組每年除需要完成本?；?、修繕工程的審核工作以外，一般還兼有校內合同審核和監察工作。審計處設置的工程審計崗位偏少，導致工程審計人員的工作量很大。如果要求有限的工程審計人員對每個修繕工程都要從事前預算審核、事中深入現場到竣工結算全程跟蹤施工過程，基本很難實現。修繕工程審計的關鍵控制點是核實工程量，因為沒有施工圖紙，實際施工工程量需要到現場測量而定，審計處的工程審計員不可能全程參與每個工序的驗收，若沒有詳細的隱蔽工程驗收簽證，沒有詳細的文字記錄，施工單位往往會抓住漏洞，夸大報送工程量，導致工程審計人員無法準確把握實際工程量，提高了審計工作難度。

1.7審計技術相對落后

目前，現代計算機信息技術已經大面積普及到人們的工作生活當中，相關的工程造價軟件開發也比較成熟，而部分高校的審計部門在進行工程審計過程中所采用的工程審計技術依然是傳統的人工手算方式，這樣就會造成審計過程中存在過多的人為誤差。有些高校審計部門的工程審計人員對于目前社會的建筑工程市場的了解也還停留在以往的經驗和簡單的市場詢價階段，對于目前快速發展的新型建材市場和日益改善的建筑工程工藝信息把握不到位，造成審計過程中出現過多的人為誤差，而落后的傳統審計技術顯然已經跟不上目前日益增加的內部審計工作，因此，修繕工程的審計質量得不到提高，審計效率低下，無法最大程度地保證高校的資金使用效益，給修繕工程的內部審計工作帶來困難。

2加強高校修繕工程審計的建議和對策

2.1加強相關制度建設

要想做好修繕工程審計工作，必須要有法可依，有據可循。高校相關工程管理部門必須加強管理，嚴格按照相關制度展開工作，修繕工程實施前期，做好工程項目預算的編制，根據合理的預算文件確定是否需要對工程進行招投標，對超過高校規定限額要求的修繕項目，應嚴格按規定程序上報招投標管理部門進行招標，嚴禁工程管理部門為規避招標而分拆工程項目，一經發現工程管理部門出現為規避招標而將修繕工程分拆的問題，審計部門將不予審計。學?？梢赃x擇4-5家有資質、信譽良好、施工技術能力強的施工單位作為施工單位資源庫，遇到不需要進行招投標而且工期緊張的小型修繕項目，可以選擇資源庫里的施工單位進行施工，這樣既能保證施工工期，又可以為學校節約資金，同時工程質量也有保障。審計部門可以根據施工單位以往工程的表現，向工程管理部門推薦施工單位。

2.2規范工程管理程序

審計部門要嚴格把控修繕工程管理部門對項目的申報程序，報送的修繕項目需要有管理部門前期勘察說明，并且有經過審批的初步設計以及概算，審計工作人員應對報審的設計和概算進行審核，確保工程前期設計和預算合理。

對于需要進行招投標的項目，審計人員應重點把控以下幾個方面：①確保招標文件的內容合法合規，條款完整嚴密，達到招標項目的實質性要求；②采取工程量清單報價方式制作投標文件的，應審查清楚分部分項工程量是否描述準確，綜合單價編制時是否套項合理，內容是否完整；③監督招標程序，保證評標的公開公正，定標程序和結果合規合法。

2.3加強合同管理

工程管理部門應加強合同管理，由審計部門對簽訂的施工合同進行審核，對審定合格的合同出具審批表，財務處不應對沒有審批表的合同進行結算，這樣就可以從根本上解決合同管理不規范的問題。審計部門在施工合同審核時，要特別對合同中工程的承包范圍、工程工藝要求、工程質量要求、工程保質期、合同價款的結算方式、質保金的扣除以及工程變更的計價辦法等方面進行審查。工程管理人員應經常深入施工現場，及時發現問題，把握工程進度，監督施工單位是否按合同施工。

2.4加強修繕工程全過程審計，確保工程質量，準確把握工程量

審計部門要逐漸改變過去單一的注重竣工結算的審計模式，從擴大內部審計機制入手，擴展到全過程工程審計，充分做到事前、事中、事后全面監督審計。對于施工過程中的隱蔽工程驗收特別是關鍵部位隱蔽工程，工程審計員應重點跟隨，同時會同工程管理人員和施工單位做好三方驗收會簽表；對于需要發生工程變更的地方，工程管理方應通知審計部門采用現場核實工程量、拍照片等方法隨時做好變更簽證，為審計工作保留證據資料。

2.5嚴把結算審計關

工程竣工結算審計是修繕工程審計的最后一環，也是最關鍵一環，應重點審核以下幾個方面：

（1）結算文件的編制依據是否合理，內容是否真實完整，是否按照合同約定方式進行結算；

（2）工程變更簽證的結算單價及工程量是否準確；

（3）工程管理部門對修繕工程的驗收工作是否嚴格按合同要求的施工范圍、施工工藝、施工目的進行，是否出具由施工方和管理方蓋章確認的驗收報告。

2.6加強審計人員隊伍建設

針對工程審計的專業性要求，需要由相關專業或者有相關工作經驗的審計員來勝任審計工作，一般高校由于編制的限制而不會配備足夠多的工程審計員，這樣就對工程審計員提出了更高的要求。專業審計人員應具備一定的會計知識和工程預結算的知識，同時，要有較高的計算機運用能力，借助計算機來輔助審計，提升基建、修繕工程審計的效率和準確性。定期派遣工程審計人員參加工程造價相關培訓，確保審計員能了解最前沿的審計理念和審計方法，提高自身的審計能力和自信心，保持工程審計人員在業務方面的先進性。

2.7創新審計技術，提高審計效率

可以將開發、革新高校工程審計技術作為提升高?；?、修繕工程審計質量和效率的主要措施來應對目前部分高校工程審計方法落后、審計效率低下的現狀。與此同時創新審計技術可以緩解高校審計部門審計人員短缺、審計任務繁重的形勢，為此，結合多年審計經驗，我們也做出了很多的探索和改進。

（1）研制開發的高?；üこ虒徲嬓畔⒒到y軟件替代了過去需要手工操作、記錄大量數據的方法。通過開發有針對性的信息系統軟件可以將工程審計過程中形成的大量工程計價數據資料進行總結、分類、存儲，建立起一個小型的數據庫，進行網絡數字化管理，為以后的工程審計工作提供參考依據，也能更好地發現審計過程中存在的漏洞，為校領導和相關工程管理部門的前期決策審批過程提供可靠的參考數據。

（2）在基建、修繕工程審計工作中增加工程審計軟件的運用。目前，社會上工程造價軟件的開發已經相當成熟，市面上的造價軟件有廣聯達、神機妙算、建設工程計價系統等，高?？梢赃x擇一款適用于當地工程造價情況的軟件作為審計軟件。審計過程中，審計員通過分析施工單位提供的送審文件，將實際發生的工程項目運用工程造價軟件進行準確套項，同時導入施工當期的當地市場信息價，得出相應的含稅總價，然后比對送審的結算文件，仔細查看各條價格的合理性，得出最終的審計結果，這樣可以在很大程度上提高審計工作的效率和準確性。

（3）準確把握目前建筑市場的行情有利于準確地進行工程審計工作，可以保證審計結果的公正合理，為此，審計部門訂閱了當地的造價信息期刊，不定期地到建材市場采集市場信息，建立起常用建材的信息庫。這樣就為提高工程審計質量、確保審計工作順利進行打下良好的基礎。

結束語

修繕工程審計是高校提高資金使用效率的一項重要工作。為提高工程審計的工作效率，各高校要重視落實校內各項管理制度，規范各項管理程序，加強工程合同管理，同時也要做好內部審計工作的轉型，加強修繕工程的全過程監督和審計，積極開拓審計手段，使用造價軟件輔助審計工作，提高審計效率，建立起一套科學完整的審計體系，以之指導今后的工作，同時充分發揮高校內部審計的職能和作用。

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工程審計范文第5篇

1.測量學

測量學的定義：是研究地球的形狀和大小以及確定地面定位的科學。

測量學包括：測定(測繪)地面——圖紙

測設(放樣)圖紙——地面

測量學的運用：經濟建設、規劃設計、科學研究、國防建設

2.測量學科的分類

(1)大地測量學

(2)普通測量學

(3)海洋測量學

(4)工程測量學(建筑工程測量、道路工程測量、地下工程測量、橋梁工程測量、管道施工測量)

(5)地圖學

1.2地面點位置的確定

1.地球的形狀和大小

地球的物理特性：

(1) 重力(地球上質點所受萬有引力與離心力的合力)與鉛垂線(重力的方向線，它是

測量工作的基準線，高程的大小必須沿鉛垂線方向來衡量，高斯平面坐標的投影方向也必須是鉛垂線方向)

(2) 水準面(處處與重力方向線垂直的連續曲面)水準面不唯一

水平面(與水準面相切的平面)

(3) 大地水準面(與平均海水面相吻合，并延伸通過陸地而形成的封閉曲面)

大地水準面是測量工作的基準面，是絕對高程的起算面

大地水準面上的絕對高程均為零

2.地球橢球體

3.確定地面點位置的方法

(1)絕對高程(地面點到大地水準面的鉛垂距離稱為該點的絕對高程或海拔，簡稱絕對高程，用H表示。

相對高程

高差(地面兩點間的高程之差，稱為高差，用h表示，高差有正負之分。

4.地面點的坐標

(1)地理坐標(屬于球面坐標系統)

適用于當研究整個地球形狀或進行大區域范圍的測量工作時，用經度和緯度表示地面點在大地水準面上的投影位置。

(2)高斯平面直角坐標

(3)平面直角坐標

測量：高差測量、水平角測量、水平距離測量

測量基本原則：先整體，后局部：

先控制，后碎步。