外匯管理業務操作指南范文第1篇
（2006年6月1—15日）
一、社會主義新農村建設中的體制創新
國務院常務會議研究改革和加強基層農業技術推廣體系建設問題。6月7日召開的國務院常務會議指出，基層農業技術推廣體系是實施科教興農戰略的重要載體，在推廣先進適用農業新技術和新品種、防治動植物病蟲害、搞好農田水利建設、提高農民素質等方面發揮了重要作用。為適應加快新階段農業和農村經濟發展、推進社會主義新農村建設的形勢，要按照強化公益性職能、放活經營性服務的要求，加大改革力度，逐步建立起以國家農業技術推廣機構為主導，農村合作經濟組織為基礎，農業科研、教育等單位和涉農企業廣泛參與、分工協作、服務到位、充滿活力的多元化基層農業技術推廣體系。為此，要改革基層農業技術推廣機構，明確基層農業技術推廣機構承擔的公益性職能，合理設置縣鄉農業技術推廣機構，理順管理體制。要發展社會化農業技術服務組織，積極穩妥地將可交由市場來辦的一般技術推廣和經營性服務分離出來，鼓勵其他經濟實體依法進入農業技術服務行業和領域，參與基層經營性推廣服務實體的基礎設施投資、建設和運營。要加大對基層農業技術推廣體系的支持力度，保證履行公益性職能所需資金的供給。
全國糧食流通體制改革工作會議部署糧食流通體制改革。最近，全國糧食流通體制改革工作會議召開。會議指出，深化糧食流通體制改革的原則是，必須堅持有利于發展糧食生產，有利于種糧農民增收，有利于糧食市場穩定，有利于國家糧食安全。改革的總體目標是，在國家宏觀調控下，充分發揮市場機制在配置糧食資源中的基礎性作用，實現糧食購銷市場化和市場主體多元化；建立對種糧農民直接補貼的機制，保護糧食主產區和種糧農民的利益，加強糧食綜合生產能力建設；深化國有糧食購銷企業改革，切實轉換經營機制，發揮國有糧食購銷企業的主渠道作用；加強糧食市場管理，維護糧食正常流通秩序；強化糧食工作省長負責制，建立健全適應社會主義市場經濟發展要求和符合我國國情的糧食流通體制，確保國家糧食安全。改革的主要任務是：放開收購市場、直接補貼糧農、轉換企業機制、維護市場秩序、加強宏觀調控。當前和今后一個時期要重點做好以下幾個方面工作：一是放開糧食收購和價格，健全糧食市場體系。二是建立直接補貼機制，保護種糧農民利益。三是加快國有糧食購銷企業改革，從根本上轉換企業經營機制。四是加強和改善糧食宏觀調控，確保國家糧食安全。五是建立糧食產銷區之間長期穩定的產銷協作關系。會議指出，這次深化糧食流通體制改革，特別需要把加強糧食市場管理作為突出任務。要建立糧食市場準入制度，各類從事糧食收購的企業，都必須執行國家規定。要加強對非國有糧食購銷企業的服務和監管，強化糧食批發、零售市場管理，大力整頓糧食市場秩序，建立糧食經營信息統計報告制度，完善糧食市場管理制度，做到放而不亂、活而有序。
二、加快東北地區等老工業基地體制創新
國務院部署2006年振興東北地區等老工業基地的任務。國務院振興東北地區等老工業基地領導小組最近召開第三次全體會議，總結2005年的工作，研究部署2006年的任務。會議強調，今年是實施“十一五”規劃的開局之年，做好推動東北地區等老工業基地振興工作意義重大，務必取得更大的進展。重點要做好以下工作：（一）進一步深化改革，擴大開放。推進國有企業改革，加快現代企業制度建設，搞好廠辦大集體改革試點，引導非公有制經濟健康發展。促進東北三省與內蒙古東部地區經濟一體化。擴展同東北亞國家以及港澳臺的經濟技術合作。（二）努力發展現代化的大農業。加強東北大型商品糧基地建設，進一步推進農業規?；?、標準化、機械化和產業化經營，提高農業綜合生產能力。堅持農村基本經濟制度和基本經濟政策，積極而穩步地推進社會主義新農村建設。（三）推進產業結構優化升級。堅持依靠科技進步，著力提高自主創新能力，加快創新體系建設。加大企業技術改造力度，積極打造東北優勢產業基地和知名品牌。發展高新技術產業和現代服務業，增強老工業基地發展后勁。（四）加快振興東北地區裝備制造業。要加強組織協調工作，開展重大技術裝備和關鍵技術的協同攻關，抓好引進重大技術裝備消化吸收再創新。（五）切實加強環境保護和生態建設。抓緊制定東北地區協調統一的環境保護規劃和生態補償政策，建立東北三省的環境安全與資源安全監控體系和預警機制，保護好東北地區的水資源、土地資源和森林、濕地資源，治理好遼河、松花江的水污染。（六）著力解決涉及群眾切身利益的突出問題。采取更加有力的措施，更好地解決森工、煤炭、軍工等困難行業、困難企業職工的就業和生活問題。努力擴大城鎮社會保障制度覆蓋面，完善城市居民最低生活保障制度。繼續支持東北地區實施棚戶區改造計劃，加快采煤沉陷區治理。
三、國有資產管理體制改革
行政、事業單位國有資產管理暫行辦法公布。財政部發布《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業單位國有資產管理暫行辦法》，《辦法》自2006年7月1日起施行?！掇k法》明確了行政、事業單位國有資產的管理體制和各部門、各單位的管理職責，全面規范了資產配置、資產使用、資產處置等各個環節的管理，構建了行政、事業單位國有資產從形成、使用到處置全過程的有效監管體系。
四、金融體制改革
保監會原則通過健康保險管理辦法等。最近，保監會主席辦公會討論并原則通過了《健康保險管理辦法》、《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規定》（草案）和《外國保險機構駐華代表機構管理辦法》（修訂草案）。
《關于調整部分保險業務外匯管理政策有關問題的通知》發布。國家外匯管理局日前下發了該《通知》，對保險業務外匯管理部分規定作了調整?！锻ㄖ访鞔_，境內保險經營機構或保險資產管理公司根據經營需要，可以在外匯指定銀行進行外幣與外幣間的兌換，調整其外匯資金幣種?！锻ㄖ愤€將保險經營機構以外匯收取保費的原規定，調整為“可以選擇以人民幣或外匯收取保費，但不得收取外幣現鈔”；將保險經營機構以自有外匯支付賠償或給付保險金的原規定，調整為“可憑有關保險合同、賠款計算書到外匯指定銀行從其外匯賬戶中支付或購匯支付”。此外，《通知》還取消了境內保險公司辦理境外再保險分出業務的購匯限制，明確規定：“經國家外匯管理局及其分局核準從事外匯再保險業務的境內保險經營機構，按照中國保險監督管理委員會的有關規定辦理境內保險的境外再保險分出業務時，可根據實際經營需要，持分保合同、分保賬單或分保支付清單等相關有效憑證，到外匯指定銀行辦理從其外匯賬戶中支付或購匯支付手續”?！锻ㄖ窂慕衲?月1日起施行。2003年發布的《國家外匯管理局、中國保險監督管理委員會關于境外再保險分出業務售付匯管理有關問題的通知》同時廢止。
五、整頓和規范市場經濟秩序
國務院原則通過《反壟斷法（草案）》。最近召開的國務院常務會議討論并原則通過《中華人民共和國反壟斷法（草案）》。會議認為，反壟斷法是保護市場競爭，防止和制止壟斷行為，維護市場秩序的重要法律制度。目前，我國有關法律、行政法規中的一些反壟斷規定，已經不能適應我國發展社會主義市場經濟和參與國際競爭的需要，有必要制定一部比較系統、全面的反壟斷法，為營造公平有序的市場環境，保持我國經濟活力，促進社會主義市場經濟健康發展，進一步提供法律保障。草案從我國實際出發，借鑒國際有益經驗，規定了禁止壟斷協議、禁止濫用市場支配地位，以及對壟斷行為的調查處理等內容。會議決定，《中華人民共和國反壟斷法(草案)》經進一步修改后，由國務院提請全國人大常委會審議。
海南30項措施整治旅游市場，收回扣將按商業賄賂查處。海南省政府《關于建立旅游市場監督管理長效機制的若干規定》日前正式實施?！兑幎ā访鞔_了對旅游市場實行市縣屬地管理，強化了各級政府的責任，旨在實現海南省旅游市場管理的規范化、制度化和法制化。針對游客反映強烈的高額回扣、落地收費、自費項目、“人頭費、帶團費”等零負團費問題，海南省將多管齊下根治亂收費現象：（一）給導游、司機等回扣將按商業賄賂查處；（二）全省旅游經營實行費用“一卡通”支付方式和銀行信用結算制度，統一結算；（三）實行組接團時一次性收費制度，禁止合同以外的收費項目；（四）對旅游景區景點（含特種旅游項目）、民俗風情點、旅游演藝點、旅游購物點、旅游飯店、旅游餐飲點及車船公司等所有旅游服務項目實行稅控管理。 此外，為保障服務質量，《規定》對每個環節都作了具體規定，如實行旅行社、導游人員一體化管理及導游人員計分考核管理，規定導游人員應當在旅行社注冊，成為旅行社從業人員；旅行社應當與導游人員簽訂勞動合同，約定雙方權利義務，約定導游人員工資報酬和社會保險等。
六、地方改革
北京市清理限制非公有制經濟發展規定。清理的范圍是該市2001年10月1日以后制發的規章、規范性文件和其他文件中含有的限制非公有制經濟發展的內容。清理工作分三個階段：各單位整理匯集文件、自查階段（6月30日前）；審查處理階段(10月15日前)；匯總清理結果，向社會公布階段。
北京市改革統計管理體制。最近，北京市委常委會召開會議，研究改革統計管理體制、加強統計工作。會議通過了《中共北京市委北京市人民政府關于改革統計管理體制加強統計工作若干問題的意見》。
江西省南昌市向學校超標準收取贊助費、擇校費等征稅。為加強對教育機構營業稅的管理，南昌市地稅局決定對學校超過規定標準以各種名義收取的贊助費、擇校費等收入，一律按3％的稅率征稅；對未按規定申報納稅的學校，最高罰款1萬元。南昌市地稅局明確，托兒所、幼兒園以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由收取的費用，以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規定范圍的收入，均應按規定征稅。各級各類學校超過規定標準和規定范圍，以各種名義收取的贊助費、擇校費等收入，也應按規定申報納稅。政府辦的高等、中等和初等學校開設進修班、培訓班取得的收入，未納入財政專戶管理，而進入學校下屬部門自行開設賬戶的，均應按規定征稅。稅務部門明確，各類學校應辦理稅務登記，按期進行納稅申報，違者由稅務機關責令限期改正；限期不整改，情節嚴重的，將被處以2000元以上１萬元以下的罰款。
（國家發展改革委經濟體制綜合改革司供稿）
外匯管理業務操作指南范文第2篇
1997年10月15日前, 國家實行外匯收入結匯制:要求境內所有企事業單位、機關和社會團體的各類外匯收入必須及時調回境內。并要求企業的外匯經營收入均須按銀行掛牌匯率, 全部結售給外匯指定銀行, 因此, 當時的企業集團公司幾乎沒有外匯存款。1997年10月15日起, 國家逐步允許中資企業保留一定限額的外匯收入。但中資企業可保留外匯的最高金額, 不得超過其上年進出口額的15%, 超過部分必須結匯。再加上當時企業集團的業務范圍, 絕大多數還是在國內, 外匯收入比較少。雖有一些企業集團留有外匯存款, 金額也比較小。因此, 服務于企業集團, 隸屬于企業集團的非銀行金融機構———財務公司, 在2001年之前只有極少的財務公司開展了外匯業務。隨著“走出去”戰略的實施, 以及匯率改革的推進, 企業集團可支配的外匯逐漸增多, 財務公司如何管理好企業集團的外匯資金被提上日程。目前, 越來越多的財務公司已在辦理吸收外幣存款、發放外幣貸款、委托貸款和結售匯等外匯業務。
二、財務公司外匯業務主要風險
企業集團“走出去”戰略的實施給財務公司外匯業務帶來了前所未有的發展機遇, 同時也讓財務公司面臨著空前的外匯業務風險管理壓力。與其他外匯指定銀行一樣, 財務公司也面臨著法律風險、操作風險、市場風險、流動性風險、信用風險、國家風險、聲譽風險和戰略風險。又由于財務公司外匯業務起步晚, 普遍存在著業務人員素質不高, 內部控制不到位等問題。這些問題讓財務公司面臨的法律風險、操作風險和市場風險更為突出。
1. 法律風險
法律風險是指財務公司開展外匯業務過程中, 因無法滿足或違反國家法律、外管政策和國際慣例要求, 導致財務公司不能履行合同、發生爭議、訴訟或其他法律糾紛, 而可能給財務公司造成經濟損失的風險。
獲取法律法規、國家政策等相關信息是知法守法的前提, 也是防范法律風險的關鍵。隨著企業集團“走出去”戰略的逐步實施, 財務公司才開始接觸外匯業務, 前期對外匯業務所涉及的法律法規接觸甚少。在企業集團“走出去”戰略實施過程中, 外管局給予了很大的支持和幫助, 但是由于財務公司缺少外匯的收付環節, 只有結匯、購匯和轉賬功能, 沒有擁有完整的外匯業務鏈條, 外管局并不承認財務公司具有外匯指定銀行身份。因此, 外管局并沒有將外匯指定銀行相關的法律法規下發到財務公司, 而只下發財務公司相關的外匯管理政策法規文件。財務公司辦理外匯業務所需要的法律法規信息缺少一個及時、正確的獲取渠道。如《國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》 (匯發[2002]125號) 對非銀行金融機構發放國內外匯貸款進行了規定, 而該文件印發對象為外匯指定銀行, 未對財務公司等非銀行金融機構印發。財務公司及時準確獲取國家政策法規存在著障礙, 比商業銀行等其他外匯指定銀行面臨著更大的法律風險。
2. 操作風險
操作風險是指由于人為錯誤、技術缺陷或不利的外部事件所造成損失的風險, 主要來源于前臺操作部門和后臺管理部門。根據《巴塞爾新資本協議》, 操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類風險。
對于財務公司而言, 面臨的操作風險主要來源于人員和流程兩個方面。首先, 財務公司的外匯從業人員大多是從人民幣業務從業人員轉型而來, 接觸和從事外匯業務較少, 外匯政策素養與外匯從業經驗不足。辦理外匯業務時通常參照人民幣業務辦理或者按照以往慣例、主觀經驗操作, 對業務涉及到的外匯政策法規知曉甚少或完全不知, 很難避免由人員因素引起的失誤。其次, 大多數財務公司實行外匯業務與人民幣業務一體化管理, 外匯業務的辦理參照人民幣業務流程操作。由于缺少外匯從業人員, 存在一人多崗, 一崗多職的現象, 沒有很好地從流程控制上控制操作風險。
3. 市場風險
市場風險是指由于市場價格 (包括金融資產價格和商品價格) 波動而導致商業銀行表內、表外頭寸遭受損失的風險。它可以分為利率風險和匯率風險。匯率風險是外匯業務特有的風險。
自2005年7月21日起, 我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。人民幣匯率不再盯住單一美元, 形成更富彈性的人民幣匯率機制。財務公司在結售匯業務的中介性外匯買賣中持有外匯頭寸的多頭或空頭, 都會因匯率變動而蒙受損失;外匯存款和外匯貸款的幣種頭寸不匹配也會帶來匯率風險。外匯存貸款的期限不匹配還會帶來利率風險。面對各種各樣的外匯業務中的利率風險、匯率風險, 由于財務公司開辦外匯業務時間短, 外匯業務品種單一, 不能利用現有的金融市場工具規避價格風險。
三、采取的措施
1. 法律風險控制措施
(1) 加強外部溝通交流, 及時、準確掌握國家政策。為了及時、準確掌握國家政策, 正確理解國家的法律法規, 財務公司首先應該定期組織相關業務人員和部門經理兩個層級進行法規學習和業務討論, 以及時發現問題、解決問題, 并將不能內部解決的問題, 及時與外匯管理局相關部門或人員溝通交流, 以獲取政策支持。其次, 應該與外管局的相關人員保持密切聯系, 以及時獲取最新的政策和法律法規, 以及時調整工作。再次, 應該通過銀監會或財務公司協會等平臺, 向外管局反映財務公司的業務訴求。最后, 應該與辦理外匯業務的財務公司保持信息交互, 以互通有無。
(2) 完善內部規章制度, 做好內部規章制度的合規性審查。內部規章制度是將外部法律法規和監管要求轉化為內部政策和程序的關鍵環節, 是辦理外匯業務操作直接和具體的依據, 也是外匯指定銀行加強自我管理的重要手段。如果內部規章制度本身違反了國家法律法規或監管要求, 就會發生“制度性”違規問題。而這種情形所產生的后果是無法想象的。財務公司應該以國家外匯管理的相關法規、規章及其他規范性文件為依據, 對外匯業務的制度進行清理, 完善外匯業務內控制度, 加強對國際結算、結售匯、外匯賬戶、外匯存貸款等各項外匯業務的內控工作, 確保各項工作有章可循, 有規可依。并根據相關法規和政策的變化, 及時進行修改, 及時對內部規章進行合規性審查。
(3) 設計一系列的合規措施和合規程序。為了事前預防違規行為發生, 以充分實現法律風險“早期預警"功能, 從而最大限度減少違規行為發生的可能性。財務公司應通過完善內部控制機制以及規范操作程序, 以促進具體操作人員合規操作。例如, 國家要求資本項下的資金與經常項下的資金不能混用, 財務公司可以根據集團成員單位外匯業務與外匯資金的特點, 在財務公司制定的《境內外匯賬戶管理辦法》中, 要求集團成員單位根據需要在財務公司分別開立存放經常性外匯資金和資本性外匯資金的內部外匯賬戶, 分開反映集團成員單位的外匯資金來源與使用。
2. 操作風險控制措施
(1) 全面提高國際業務從業人員專業素質。國際業務國際慣例多, 技術含量高, 處理流程復雜, 外管政策變動快。為了防范國際業務操作風險, 財務公司應加快國際業務人才隊伍的建設, 全面提高從業人員的專業知識和操作技能。一是要大規模開展國際業務普及培訓。二是有重點地培養專業國際業務人才。
(2) 規范操作行為, 加強合規管理。目前, 國家外匯管理部門對外匯業務監管正在發生深刻的變化, 監管權不斷下移至外匯指定銀行, 財務公司在外匯業務開展過程中, 應不斷加強內部管理, 提高政策水平, 全面深入地掌握和落實各項新政策、新規定, 嚴格按外匯管理制度規范自身的外匯業務活動, 理順業務流程。
3. 市場風險控制措施
(1) 建立盯盤制度。雖然, 財務公司的外匯業務發生頻率不是很高, 但為了保持外匯交易員對外匯市場的敏感度, 財務公司應要求外匯交易員關注外匯市場的動向, 按日記錄外匯市場的表現, 并定期向各級管理人員提供外匯市場風險的狀況報告。另外, 還可以要求外匯交易員通過虛擬盤進行實戰演練。
(2) 結售匯綜合頭寸零余額管理。大部分財務公司在辦理結售匯業務中, 都有保留結售匯綜合頭寸的資格。結售匯頭寸的空頭或多頭, 都會給財務公司帶來一定的市場風險?？紤]財務公司外匯業務能力有限, 財務公司應建立按日管理結售匯綜合頭寸的機制, 盡量減少或不保留結售匯綜合頭寸。
外匯管理業務操作指南范文第3篇
企業開展跨境業務是企業做大做強的必由之路。然而在人民幣國際化和匯率市場化戰略背景下, 人民幣匯率波動加劇, 我國企業開展跨境業務面臨的人民幣外匯和交叉外匯外匯風險明顯增強, 近期許多中資企業遭受了巨大的匯兌損失。如何管理好外匯風險、鎖定經營成本成為企業國際化經營必須考慮的基本問題。當前, 企業可以采用的能夠有效減少或者規避外匯風險方法包括進出口相互匹配、使用外匯衍生工具、貿易融資、縮短訂單周期、調整資產負債比、靈活選擇結算方式等。
我國企業開展跨境業務遭受巨大的匯兌損失
2015年8月, 央行調整人民幣匯率中間價形成機制, 人民幣兌美元快速貶值。據測算, 自去年8月11日至今年年初, 在岸人民幣兌美元最高下跌6%, 離岸人民幣曾一度下跌8%。2015年, 美元的全面走強導致的新興市場貨幣大幅波動, 使得跨境業務以及外債較多的企業遭受更大的匯兌損失。據彭博近期發布的數據, 在已公布2015財年全年業績的中港上市公司中, 近900家公司披露了期內匯兌損益, 凈損失總金額高達478.1億人民幣, 較2014年大漲13倍;2016年, 航空及房地產行業則成為重災區, 其中, 中國南方航空以57億元的匯兌損失位列榜首。人民幣將于今年10月1日正式成為SDR籃子貨幣, 人民幣國際化進程再下一城, 人民幣在國際貿易和結算中的使用范圍必將擴大。隨著人民幣匯率市場化改革進程的推進, 我國人民幣匯率中間價報價機制幾近市場化, 人民幣匯率雙向波動已成新常態, 人民幣匯率波動區間幅度逐漸擴大, 由此帶來的后果之一是我國企業面臨的人民幣和交叉外匯風險日漸加劇。
企業開展跨境業務可運用的外匯風險管理方法
我國企業在開展跨境業務中面臨著外匯風險, 因此, 企業在制定國際化經營戰略時必須考慮外匯風險管理。那么, 企業如何管理外匯風險呢?筆者結合實踐經驗和企業調研, 總結了以下幾類方法:
一是通過進出口相互匹配的方式自然對沖外匯風險。
對于既有出口業務又有進口業務的企業來說, 其外匯風險僅為出口總額與進口總額之差額。如果能夠通過調整業務結構或模式, 達到收入與成本相匹配, 那么就可以自然對沖外匯風險。例如, 某海洋運輸企業收入中50%左右是外幣收入, 以美元為主。為達到收入與成本相匹配, 該企業利用船只在境外加油, 通過境外平臺企業以美元訂購船只, 在國際市場上以美元融資等方式來消化收到的美元, 這樣成本支出中約50%是外幣, 起到自然對沖的效果。通過收入與成本相匹配的方式規避外匯風險, 好處是可以避免使用金融衍生工具所產生的交易成本費用, 弊端是需要綜合考慮具體業務對企業收支的影響, 制定計劃難度較大, 往往不能準確實現自然對沖外匯風險。
二是利用外匯遠期、外匯期權等外匯衍生品對沖外匯風險。
外匯衍生品是境外企業最主要的外匯避險工具, 由于境內企業對外匯衍生品認識不足、外匯衍生品使用成本較高等原因, 導致境內企業使用外匯衍生品的程度不高、范圍有限。目前國內外匯衍生品主要是外匯遠期、外匯掉期和外匯期權等。外匯遠期 (原名遠期結售匯) 是境內企業較為常用的一種外匯衍生品, 大部分企業可以運用外匯遠期來鎖定交易成本, 規避外匯風險。從交易情況來看, 大多數大企業使用外匯遠期產品效果良好, 而中小企業在使用上仍面臨使用成本高、使用不便利、規模歧視等問題。自從部分國有企業參與衍生品交易發生巨虧之后, 國資委對國有企業的外匯風險管理手段進行了更為嚴格的管理, 目前已不再批復新的國有企業開展外匯遠期業務, 對于已獲批復的國有企業, 其從事外匯衍生品交易須以貿易背景為主導, 按照規范的流程操作, 在國資委進行備案, 并且不得從事結構性產品。境內尚未上市境外企業已廣泛運用的外匯期貨產品, 有待境內期貨交易所推出外匯期貨產品后, 境內企業可以更好的開展外匯風險管理。
企業調研發現, 規模較小的企業類似于家族式企業, 沒有建立起健全的企業管理架構, 財務人員專業知識匱乏, 基本上不使用任何外匯衍生品, 對于匯率波動無可奈何, 被動地承擔外匯風險;規模較大的企業建立起現代化企業制度, 有專業的財務管理人員, 具備一定的外匯衍生品知識, 能夠較為合理地利用衍生品來規避外匯風險。部分被調研企業表示, 他們寄希望于通過外匯遠期來賺取匯兌收益, 在人民幣升值趨勢較為明朗的時候, 會采取遠期結匯方式, 而隨著人民幣雙向浮動加劇, 企業在無法判斷匯率走勢時, 運用外匯遠期產品存在一定疑慮。近來, 外匯期權逐漸受到更多企業的青睞, 企業愿意以繳納一定期權費的形式, 以獲得在未來取得正收益的可能。但是, 大多數企業表示, 人民幣匯率尚未完全放開, 匯率波動幅度有限, 相對而言, 目前期權費成本較高。
三是采用貿易融資方式規避外匯風險。
貿易融資是商業銀行提供的一類服務, 旨在解決進出口商信用銷售和在途占用的短期資金問題, 屬于融資工具的一種?，F在外貿企業大量運用進出口押匯、福費庭等方式進行風險管理, 類似于提前收取或者延后支付貨款, 從而規避了一定的外匯風險。
總體來說, 通過貿易融資方式可以規避一定的匯率波動風險, 但是還存在問題:一是期限限制, 例如進出口押匯一般不超過180天。如果企業生產周期較長, 則無法完全覆蓋較長時間的匯率波動風險。二是交易費用較高。除了融資利率, 銀行還會收取一定的手續費, 企業要綜合考慮交易成本與匯率波動之間的損益。三是結算方式取決于企業談判能力。如果企業在貿易中處于劣勢地位, 也無法根據自身意愿選擇對自己有利的結算方式。
四是通過縮短訂單周期、調整資產負債比等方式來降低外匯風險。
采用縮短訂單周期的方法, 在較短時間內進行收付款、完成交易, 一定程度上能夠避免匯率長期走勢的不確定性可能帶來的匯率損失。自央行放開人民幣波動幅度后, 人民幣匯率波動明顯加劇。由于匯率波動幅度大于境內企業不足5%的平均利潤率, 導致境內企業不敢接長單, 而選擇接短單。近年來, 廣交會上達成的海外訂單以短期為主, 3個月以內的短單占比約一半。但在當前國際匯率波動幅度加大的背景下, 短期內可能大漲大跌, 因而該方法有時避險效果不好。
調整貨幣資產負債比例也是企業可用的一種降低外匯風險的方法。如果通過分析與預測, 認為一國貨幣將貶值, 則可以盡量減少這種貨幣的資產, 同時擴大這種貨幣的負債, 幣值的下降將有利于凈借方?，F在人民幣處于貶值趨勢, 一些企業將美元負債以人民幣負債替代, 更多企業樂意持有收到的美元、歐元、日元等外幣。一是境內金融機構人民幣貸款利率降低, 人民幣負債成本降低;二是預期人民幣將進一步貶值, 未來外幣可兌換更多的人民幣;三是當人民幣兌外幣匯率下跌, 以人民幣對境外負債在償債時實際支付的外幣減少。
五是其他外匯風險管理方法。
外匯管理業務操作指南范文第4篇
隨著“五個轉變”和簡政放權的不斷深入,便利涉外主體已取得良好成效,但由于部分業務的特殊性,仍然需要審核、留存重要性憑證和較多佐證資料。同時,外匯局還面臨較為明顯的法律風險以及快速變化外部環境,如業務辦理流程是否規范,處理涉外主體咨詢、舉報程序是否合規;又如面臨不斷加快的改革步伐和頻繁出臺的政策等。上述多種因素使得強化外匯業務非現場審計、提高審計技術,豐富審計手段勢在必行。
二、目前利用外匯業務系統開展非現場審計的實踐探索
(一)經常項目業務非現場審計
1. 貨物貿易相關工作記錄情況
通過貨物貿易外匯監測系統查詢可了解審計對象貨物貿易記錄情況,如檢查審計對象是否在規定時間內對重點監測企業開展調查和系統處理,是否按規定開展非現場和現場核查,現場核查中發出通知書、對企業進行分類等各個環節是否符合時間等規定要求,是否有為沒上名錄企業辦理收付匯以及為B類企業辦理超登記表金額收付匯等銀行違規提示和外匯局相應操作是否及時得當等。
2. 個人結售匯業務開展情況
利用個人結售匯系統查詢結果,了解審計對象轄區個人結售匯業務情況。關注異常數據波動,核對結售匯屬性,是否存在超限額存取鈔以及一對多、多對一等異常業務以及異常業務相應的處理情況等,據此初步判斷審計對象對轄區個人結售匯業務的外匯管理情況。
(二)資本項目業務非現場審計
可通過資本項目信息系統開展對審計對象的非現場審計。
1. 數據質量控制情況
通過該系統“合規性與異常指標”菜單下的“異常指標”和“滯留數據管理”菜單下的“滯留數據的管理”功能,查詢異常信息和滯留數據信息,了解審計對象對異常信息和系統滯留數據的處理是否及時準確,對數據質量控制和對銀行的督促管理是否到位。
2. 特殊核準業務開展情況
可利用系統中“核準件管理”模塊的“核準件查詢”功能,了解審計對象在賬戶核準以及原幣劃轉、A股減持資金匯出等特殊核準業務的開展情況,并對其中相關業務進行抽樣調查。
3. 超越權限辦理業務情況
可對審計對象是否超越權限審批資本項下業務進行檢查,通過系統查詢審計對象是否辦理特殊目的公司、中資企業短期外債等業務,與審計對象向上級申請辦理業務情況進行比對,據此檢驗審計對象是否存在超權限辦理業務情況。
(三)國際收支和結售匯統計業務非現場審計
1. 國際收支統計
通過分析國際收支涉外收付款統計系統數據,可以實現對審計對象在國際收支統計申報方面的非現場審計,如檢驗被審計單位的非現場核查開展情況:是否按旬開展,是否及時發現申報主體有逾期申報、錯誤申報等情況。一是數據及時性審計,二是數據準確性審計,三是數據完整性審計。
2. 銀行結售匯統計
對銀行結售匯統計的非現場審計,主要是利用外匯賬戶數據、個人結售匯數據及銀行結售匯統計數據的比對,以發現異常線索、跟蹤異常情況。對公結售匯統計方面,可利用“新版銀行結售匯統計系統-查詢分析“功能與”跨境資金流動監測與分析系統-靈活分析與查詢功能實現。對私結售匯統計方面,可利用“個人外匯業務非現場監管系統”功能實現。
(四)銀行結售匯業務市場準入業務非現場審計
對銀行結售匯業務市場準入情況的審計工作,應著重于審計業務辦理的合規性及數據采集的完整性兩方面。
1. 業務合規性審計方面
從金融機構外匯市場準入核查系統中查詢了解審計期間該審計對象是否辦理了結售匯業務市場準入、變更或退出。對新設準入業務,應根據《國家外匯管理局綜合司關于外匯交易主體相關業務市場準入合規性審查中有關問題的通知》(匯綜發[2006]14號)的規定,核實對于需要上級局進行市場準入合規性審查的業務,審計對象是否按照規定向上級局申請進行市場準入合規性審查,從而掌握是否存在市場準入合規性審查環節違規操作的情況,并可在現場審計時進一步了解核實該筆市場準入業務是否存在備案資料不全等情況。
2. 數據采集完整性方面
對審計期間審計對象錄入“銀行外匯業務信息管理系統”中的業務準入信息進行查詢,重點關注錄入要素不全的情況,并可適時列入下一步現場審計的重點;同時,比對“銀行外匯業務信息管理系統”與審計對象報送的《金融機構市場準入報表》中準入、變更或退出信息,重點關注兩者存在信息不符的情況并列入現場審計的重點。
(五)外匯案件查處業務非現場審計
外匯案件信息管理系統-基礎查詢,可查詢出轄區某檢查期間所有案件的具體信息,包括立案信息、違規與處罰信息等,審計人員可在非現場對各項案件信息進行初步分析:一是查看案件錄入狀態;二是查看案件來源;三是查看違規與處罰信息的相關表格;四是查看案件的罰沒款信息。通過上述方法,基本可以從及時性和準確性等方面實現對外匯檢查案件查處成效的非現場審計。
(六)銀行管理考核情況
通過銀行執行外匯管理規定情況考核系統進行相關信息查詢,了解審計對象是否及時、準確、完整地錄入銀行考核相關信息。如查詢審計對象在該系統中選擇的考核內容、指標名稱、違規問題、扣分標準是否準確,錄入扣分原因是否完整,對銀行評價是否客觀等,據此初步掌握審計對象對轄區銀行的管理監督執行情況。
三、簡政放權背景下做好外匯管理業務非現場審計的構想
當前,外匯管理簡政放權將會持續深入推進,外匯管理業務也隨之從前臺審批、核準更多的調整為事中事后監測分析和管理。在此背景下,非現場審計工作必須與時俱進,才能更加準確、高效的實現審計目標。
(一)建立健全非現場審計質量控制體系
一是完善的審計工作分級負責制和過錯責任追究制,明確責任、分擔風險,前期準備結對即明確參審人員的各項職責,審計組長、主審、一般審計人員各司其職、各負其責;二是嚴格的審計復核制度,建立并健全主審、審計組長、作業復核三級復核制度。三是健全的內審日記制度,提高內審人員對審計日記重要性和必要性的認識,將其作為提高內審質量、防范審計風險的重要舉措,不折不扣地遵照執行;四是提升審計風險意識,基層外匯局內審風險存在于所有審計項目和整個審計過程中的每個環節,任一環節的失誤,都將導致審計結論出現偏差,形成審計風險,必須高度重視。
(二)規范和創新現有審計方法
一是審計操作程序規范化。目前外匯管理局的內審操作程序是現場審計的操作程序,不能夠適應非現場審計的需要。在開展非現場審計之前,不僅要制定規范化的非現場審計操作程序,還要針對所審計的事項制定詳細的、系統的審計方案,其內容應包括所審計的事項、需要被審計單位送達哪些審計資料、采取何種審計方法、采取何種信息采集以及分析的方法等內容,要具有較強的可操作性。
二是審計手段新媒體化。更新審計手段,充分利用新媒體時代各項便利條件,盡快開發非現場審計軟件,建立和完善審計機構內部網絡,積極開展網絡審計。一是審計軟件,可實現非現場審計系統與業務管理系統的連接,在不具備修改數據權限的前提下,實現直接從業務管理系統抓取數據及信息,并導入到審計軟件中進行整理、分析和判斷,轉化生成內審人員需要的結果。二是網絡審計,借助現代信息技術,積極開展網絡審計,通過人機結合,基于網絡中各類業務信息的真實性、合法性進行非現場審計。
(三)開發內審基礎信息數據庫系統
隨著外匯業務的快速電子化,幾乎所有重要業務都已實現計算機網絡處理。內部審計可將外匯業務系統有關法律文獻、規章制度、操作手冊、薄弱環節及風險提示等進行收集分類,并利用計算機技術,開發建立內部審計基礎信息數據庫系統,為非現場審計提供科學、全面、標準的信息平臺。
(四)建立內審紀檢聯合監督機制
目前基層外匯局具有監督職能的部門除內審部門外還有紀檢監督部門,兩部門分別從不同的側面對外匯局各項工作進行監督。紀檢監察室在日常監督過程中發現的一些問題對內審人員開展非現場審計具有良好的幫助作用,從某種程度上也可將其視為是對非現場審計過程中發現的問題進行驗證的過程;而對內審人員查證的問題,還須依靠紀檢監督部門進行處理。因此,聯合監督機制的建立,將能真正促進非現場審計監督職責和作用的發揮。
(五)推動審計隊伍年輕化、信息化
一是在人員配置上應加大年輕人員比例。二是在加強對現有審計隊伍業務培訓的同時,加強對內審人員計算機運用能力培訓,增強計算機技術的學習能力,熟練掌握現有信息系統中的查詢功能,并保持與相關部門溝通,隨著事中事后統計監測系統的不斷更新和開發,及時掌握新業務系統中的操作及相關查詢功能,不斷提高審計人員計算機業務系統操作能力,適應對業務系統的監督需要。
摘要：作為內部控制體系中一個重要的組成部分,內部審計工作直接關系到整體內部控制和風險防范的成敗與效果。得益于計算機技術的快速發展,內部非現場審計逐漸受到業界的廣泛關注。在此背景下,文章擬對簡政放權背景下外匯局做好內部非現場審計進行思考并提出構想,切實提高審計效率。
外匯管理業務操作指南范文第5篇
理有關問題的通知
發布時間:2009-01-15 文號:匯發[2009]10號
來源: 國家外匯管理
局 [打印]
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國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連青島廈門、寧波市分局;各中資外匯指定銀行：
為貫徹落實《國務院辦公廳關于當前金融促進經濟發展的若干意見(國辦發[2008]126號)，提高企業流動資金使用效益，大力推動貿易便利化，現就改進出口收結匯聯網核查管理有關問題通知如下：
一、對于企業確已實際出口并收匯，但因出口數據傳輸時滯原因導致可收匯余額暫時不足的，銀行可憑企業承諾說明函(應包括實際出口日期、相應收匯日期、承諾所述情況真實等，并加蓋單位公章)先行為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃轉，并逐筆登記臺帳。企業應在辦理結匯或劃轉后30個工作日內補辦聯網核查手續，銀行應登陸出口收結匯聯網核查系統(以下簡稱“系統)，在相應貿易類別項下為企業進行可收匯額核注。對于30個工作日內仍未補辦的，銀行應于期滿后10個工作日內向外匯局報告，同時停止為該企業辦理先行結匯或劃轉，并在有可收匯額時將已經先行結匯或劃轉的金額上網核注。
二、自2009年2月15日起，將來料加工收匯比例統一由20%調整為30%。外匯局各分局、外匯管理部應當登陸“系統”中“來料加工收匯比例調整”模塊，將來料加工收匯比例統一調整為30%。對于來料加工貿易項下單筆出口貨物報關單實際收匯比例高于30%的，銀行應按照現行來料加工超比例收匯相關規定辦理。
三、對于因匯率變動形成的多收匯差額資金，企業可憑情況說明直接到銀行辦理從待核查賬戶中結匯或劃轉的手續。
四、對于因一筆收匯包含多種性質、企業錯誤說明或銀行工作失誤導致的進入待核查賬戶的服務貿易項下資金，企業可憑情況說明合同發票等有關單證直接到銀行辦理從待核查賬戶的劃出或結匯手續。
五、企業在確有出口但因數據傳輸時滯導致可收匯額不足時，方可先行辦理結匯或劃轉。銀行應嚴格按照本通知要求，為企業辦理出口收結匯聯網核查。對于出口貿易融資項下的收匯，不得按此規定辦理，仍按照現行貿易信貸管理的有關規定辦理。
六、外匯局應加強對銀行和企業先行辦理結匯或劃轉及補辦聯網核查手續的事后監督工作。對違反本通知規定的，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及相關規定予以處罰。
七、本通知自發布之日起施行。
各分局、外匯管理部收到本通知后，應盡快轉發所轄中心支局、支局、外資銀行、地方性商業銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發所屬分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。
外匯管理業務操作指南范文第6篇
那么，個人炒外匯有什么需要注意的方面呢?下面就來說一說。
不用價格判斷趨勢
所謂炒外匯就是低買高賣，可以雙向操作，做空做多都能賺。不過需要注意的是，別用價格的高低來判斷趨勢，不要以為跌得太深而做多，也不要以為漲得太高而放空，更不要在錯誤的單子上繼續加倉，妄圖拉低成本，這樣只會越陷越深，造成更大的虧損。
選好交易經紀商
在外匯交易中，選擇正規的外匯交易平臺是最重要的。最好選擇那種雖然總部在國外，但在中國的官網上全程都是中文介紹，客服也是用中文服務的，且受正規監管的平臺。比如剛進入亞洲市場的巨匯ggfx等，服務外匯市場多年，是一個口碑良好的正規平臺，且針對國內投資者，還提供了銀聯出入金等便捷操作。
善用模擬賬戶
選好經紀商后可先申請一個免費的模擬賬號，先通過模擬盤來熟悉操作軟件，看看交易平臺的性能如何，掌握一些基礎知識，然后再用真實賬戶交易。巨匯ggfx國際版的Mt4交易平臺虛擬賬戶與真實賬戶原理相同，投資者通過虛擬賬戶可以體驗到真實賬戶的真實效果，如秒速交易成功，無延遲無滑點等，且賬戶虛擬金高達500萬美金，非常方便。