會計法律責任風險探析論文范文第1篇
一、企業財務會計風險狀況與成因
(一) 企業財務會計道德風險分析
財務會計工作是企業發展、建設期間的重點工作, 由于其敏感性高、復雜度高, 所以容易產生風險問題。比如, 當財務會計工作人員職業道德水平較差, 在工作開展中為了一己私利謀取利益時, 就會讓企業財務會計信息出現失真現象, 影響財務會計數據使用價值。另外, 由于企業內部會計管理控制存在問題, 財務工作者容易利用職權便利對財務報表進行修改或通過觸犯法律法規的形式謀取個人利益, 致使會計信息喪失使用價值, 給企業的財務會計管理工作帶來了風險。
(二) 企業財務會計客觀風險分析
企業財務會計具有局限性特征, 所以容易發生財務會計信息失真引發的企業客觀會計風險現象?？陀^財務會計風險是一直存在的, 例如一些新的經濟業務無法在會計報表中找到合適的位置加以反映, 只有做好預防與規避工作, 完善企業財務會計制度, 從基于會計規范風險及會計理論風險兩方面入手, 才能提高企業預防客觀財務會計風險的能力。
(三) 企業財務會計技術風險分析
財務會計工作需要專業的知識儲備、對財稅政策的熟悉運用以及豐富的經驗, 因此在工作中難免出現技術風險, 在政策運用方面例如房地產業應稅義務發生時點的確認、需要熟悉國稅發[2009]31號文中第三條關于完工產品確認的三個條件, 再如“營改增”后的相關業務核算內容需要認真研究財稅[2016]36號文、才能準確核算日常會計業務, 避免一些不必要的職業判定失誤、業務操作失誤等會計風險;這些技術風險會對企業發展造成不同程度的影響, 輕微的可能是導致數據失真, 嚴重的可能影響到企業的發展戰略。企業內部及外部因素都可能引發企業財務會計技術風險現象, 但是, 其最根本的原因主要和財務會計工作者的專業綜合素質及工作硬件設備存在緊密聯系。
(四) 企業財務會計環境風險分析
企業在開展財務會計管理工作的過程中, 要想做好財務會計風險管理工作, 就必須營造良好的企業內控環境及快速適應外部環境。企業內控環境的變化可以引發企業財務會計類的審計風險等, 外部環境的變化會造成會計核算的差異性及產生稅務風險等。內控環境變化例如當企業缺乏風險管理意識與切實可行的實踐、當企業內部崗位職責權限劃分不清晰且未能明確各崗位責任、當缺乏健全的企業組織保障制度時, 極易引發財務會計管理風險;外部環境變化則體現為會計與稅法政策的變更如“營改增”變化、稅率調整等對企業會計核算準確性提出了更嚴峻的要求。
二、企業財務會計風險的管理優化措施
(一) 提升企業財務會計工作者職業綜合素質
為了提高企業財務會計管理能力、降低企業財務會計風險發生概率, 就必須重視企業內部財務工作者職業綜合素質的提升。首先要提高企業財務工作者的綜合財務會計能力, 企業應為內部的財務會計工作者提供教育、培訓、學習的機會, 通過普及新時期財務會計工作知識、風險管理方法及內容等, 全面提高會計工作者的專業綜合素質以及實際操作能力, 降低由技術風險引發的財會失真現象。其次, 要提高企業財務會計工作者的道德綜合素質, 提高其法律、道德、職業操守、責任意識等, 對財務會計工作人員的行為進行規范, 降低發生道德風險的幾率;三是要建立公開的財務管理體制, 提高企業監督內部財務會計管理工作質量的效果[2], 將財務會計管理成效與個人績效掛鉤, 從而督促財務會計工作者職業綜合素質的提高。
(二) 推行財務預算管理體制, 提高財務會計管理工作的科學性
財務預算管理對企業財務會計風險管理有較大的影響, 因此, 要做好企業財務預算管理體制的創新與落實, 從而才能提高企業財務會計的科學性。一是, 企業要給財務預算編制預留足夠的時間, 要根據企業實際發展狀況、財務會計風險管理中遇到的問題等, 科學編制財務預算并完善財務預算管理體制。二是, 要選擇先進的預算管理方法完成財務預算管理工作各項內容的編制、設計、計算;比如應根據實際情況將零基預算、績效編制法等運用到企業編制預算管理內容的過程中, 從而改善預算管理的質量。三是, 企業要嚴格落實、執行預算管理制定內容, 提高預算管理的執行性、規范性, 使企業規避財務會計風險的水平得到有效提升。
(三) 改善企業成本核算、控制能力
當前社會市場經濟環境狀況具有較大的波動性、復雜性, 做好成本控制、核算, 有助于企業躲避各類財務會計風險。例如近年來隨著人民幣匯率國際化進程的逐步推進、人民幣匯率的波動性日益增強, 匯率風險逐漸加大, 利率和匯率風險管理成為進出口企業財務管理工作中非常重要的環節, 因此, 企業要根據自身的進出口業務情況提前選擇相應策略譬如利用積極的外匯管理工具進行套期保值將不確定的匯率風險降到最低。另外企業還要根據自身的財務管理狀況, 有針對性的設計成本核算、控制方法, 壓縮經營活動期間的投資, 集中優勢資源開發優質項目, 改善企業的經濟收益等。
三、結語
企業積極地做好財務會計風險管控工作, 完善財務風控體系建設等, 有助于改善企業財務部門工作效率、提高風險管理及規避水平等, 對企業的可持續健康發展具有積極影響。
摘要：財務管理工作的質量直接影響了企業的發展狀況, 由于企業財務會計工作需要承擔較大的風險, 所以做好企業財務會計風險及管理工作的研究, 才能促進更好的財務管理、使企業健康發展。
關鍵詞：財務會計風險,管理優化措施
參考文獻
[1] 張錦中.企業財務會計風險管理探析[J].全國流通經濟, 2017 (16) .
會計法律責任風險探析論文范文第2篇
(一) 會計從業人員認識和素質不足
從實際工作中, 可以看出許多會計工作人員對會計法律責任風險防范意識薄弱, 缺乏對會計法律責任風險的認識和把握, 普遍出現企業過度看重外部監管而忽略內部控制的現象。企業內控制度建設離不開建設者, 開機從業人員要發揮主體性作用, 規范自身的職業行為, 加強職業能力以及提高指引素養, 從工作以及環境中存在的風險入手, 提高自身的風險防范意識以及應對水平, 但目前培訓與管理制度存在欠缺, 企業對會計從業人員的培訓不夠重視, 所以會計人員的水準遲遲得不到提升。再者內部控制建設地位邊緣化, 企業內控制度流于形式, 落實不當, 給會計各業務環節帶來了極大的風險。盡管我國推行了會計從業資格、專業技術資格等一系列制度和考試措施, 并取得了較好的效果, 傳統的會計工作思想對員工的影響很大, 不少從業人員依舊采用傳統的“記賬、算賬”方式, 員工流動性強, 使得企業內部的會計制度以及會計工作方式還停留在以往水準中, 導致會計工作不連續, 穩定性不足。
(二) 制度不健全, 監管力度不足
內部制度建設制度不健全, 不能適應系統化控制需要, 內部控制不完善, 監管較松散, 致使會計內部控制滯后, 跟不上會計業務的發展速度, 難以滿足企業運營對會計的需求。內部監控制度被分解成各種法規、制度, 卻沒有統一的會計內控管理機制, 使得會計內部控制建設進度環境, 企業之間交流與學習不足, 難以尋找到符合自身發展的內控模式以及制度。再者企業發展中對內控環境管理意識足部, 所以導致管理層缺乏監督機制, 無論監督內容以及管理機制如何變化, 管理分工以及職責還是比較模糊, 內部制度沒有科學指導思想, 建設以及文化的缺失, 難以為企業發展而服務。
二、規避會計法律責任風險的措施
(一) 健全制度, 加強監督
建立健全內控制度是事業單位提高效率、防范舞弊, 規避或降低會計法律責任風險的必要措施。規避會計法律責任要從制度以及監督入手, 以制度規范員工行為, 以監督加強約束管理, 雙管齊下, 改進企業內部控制建設。因此, 健全制度、加強監督是規避風險的關鍵。首先, 建立和完善會計管理制度?？茖W制定制度, 既要符合企業運營的真實情況, 又要針對會計管理目的, 做好財務信息管理工作。以監督與制度, 踩著業務流程以及現金支出環節, 從崗位標準以及人員工作入手, 全面落實制度以提高監督水平, 提高管理工作質量以及管理效率。此外還要完善會計內部機制, 針對會計檢查與結算崗位, 規范會計檢查監督獲得美國, 以責任落實到人制度, 防范會計風險以及最好崗位制約監督工作, 完善企業整體會計監督管理制度。
(二) 落實責任, 強化控制
在實際的會計工作中, 時有違反法律規定、秩序不規范、不按會計制度規定設置會計科目和進行賬務處理, 偽造會計單據和會計憑證, 做假賬、賬外賬等現象發生, 造成信息失真, 引發信息處理者決策失誤, 影響企業的利益和正常經濟秩序的運行。若想真正解決這種情況, 究其根本, 是沒有落實責任, 強化控制。采取明確職能分工、實行權責利掛鉤的方法, 落實責任, 強化控制。根據責、權、利相結合的原則, 根據部門的工作內容以及范疇, 確定部門權限以及責任, 給予不同級別的管理者與員工的不同權限設置以及責任管理制度, 并將考核結果與員工利益掛鉤, 完善激勵制度以及懲罰制度, 從根本上促進責任落實, 提高風險防范效果以及內部控制。
(三) 搞好培訓, 提高素質
引發會計法律責任風險, 責任人在于會計從業人員。若想降低會計法律責任風險的風險, 以科學、系統的培訓, 強化會計從業人員的技術水平以及職業素養, 從而強化內部制度建設規避會計法律責任風險的目的。會計從業人員不僅要自身學習, 及時補充和更新自己的專業知識, 積累工作經驗, 而且要通過培訓進行會計知識和法律知識的強化, 了解自己的職業責任和雷區, 杜絕違法違規行為, 提高專業素質, 為規避會計法律風險提供條件和保證。企業應建立一支, 由領導牽頭優秀的工作隊伍, 強化內控制度建設, 帶領整個企業進步。
(四) 科技加持, 構建屏障
要想更好地建設內部建設, 規避風險, 當然少不了科技的加持。在當今這個計算機互聯網遍及的時代, 網絡貫穿在會計工作中, 要加強會計信心安全還禮, 從網絡安全入手以技術輔助, 監管操作權限以及操作規章, 優化硬件與軟件的日常管理與維護, 構建起符合企業網絡安全系統, 建設安全會計信息工作保障系統, 以優化整體會計工作水平以及網絡技術的利用效率。面對互聯網對企業造成的風險, 必須采取高科技來防范風險, 為內控制度建設提供有力的保障。
結語
國內經濟的迅速發展的同時, 給企業帶來了巨大的經濟風險, 本文主要談及的是企業管理中的會計責任法律風險。綜上所述, 從相關的人、責任、制度、監督、責任、科技等著手, 與時俱進, 強化企業內控制度建設, 規避會計責任法律風險, 從而降低企業運營風險, 同時促進企業工作正常發展和社會進步, 為我國現代經濟建設提供有力保障。
摘要：經濟轉型下提高及企業內部制度建設, 是有效規避會計法律責任分風險途徑。目前我國企業對內控制度建設愈加重視, 但由于企業內部部門管理以及事務活動的對接不足, 使得各項業務活動之間的聯系、制約以及規章還不完善。強化內控制度建設, 能有效地提高企業自身的競爭力和規避企業管理風險。因此, 強化內控制度十分具有現實意義。本文根據當前企業內控制對建設情況, 從會計角度入手, 找出當前我國企業內部制度建設方面存在的主要問題, 針對企業而會計法律責任風險規避現狀, 探索有效加強企業內部控制制度以及規避會計法律責任風險的策略, 以促進企業健康發展。
關鍵詞：內控制度,會計法律責任,規避風險
參考文獻
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會計法律責任風險探析論文范文第3篇
摘要: 基金行業空前繁榮的背后,各種風險和隱患也如影隨形,風險控制問題已成為基金管理公司生產和發展的重要問題。本文從基金管理公司所面臨的風險類型和管理現狀出發,探討了制約其風險管理水平提高的內在原因,進而提出相關對策和建議。
關鍵詞:基金管理公司;風險控制;
隨著我國市場經濟水平的不斷提高和金融資本市場的不斷發展,我國基金行業在國內資本市場已經走過了10個年頭,得到了快速的發展。從資產規模上看,截至2009年底,60家基金管理公司共管理各類資產達3.1萬億元,比上年增長40%,而過去10年復合增長率更是高達68%,已成為國內證券市場中最大的機構投資者。然而在基金行業空前繁榮、持續高溫的背景下,證券投資基金管理公司所也面臨著日漸增大的各種風險和隱患,流動性風險、市場價格波動風險和道德風險等風險正不斷累積。實際上,一方面,證券投資基金管理公司的風險管理能力長期以來都受到投資者的廣泛關注,更是與資產規模、投資業績等一并構成體現基金公司實力的主要因素;另一方面,我國證監會等監管機構更是頻頻提示基金公司注意風險控制,要求基金公司把行業的可持續發展提高到“事關生死存亡”的重要程度來加以關注?？梢?如何全面梳理基金管理公司經營風險類型,加強公司風險控制力建設已就成為我國上至學術界、下至實務界熱議的重要問題。
一、證券投資基金管理公司面臨的風險類型
風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險降至最低的管理過程,當中包括了對風險的識別、量度、評估、防范的方法和措施。嚴格的風險管理有助于證券投資基金管理公司建立規范和有紀律性的投資流程,是創造持續穩定的投資收益的重要保障。常見的投資風險可分為市場風險、流動性風險、投資研究與決策風險等
(一)市場風險。包含來自證券市場的系統性風險和所投資品種的非系統性風險。系統性風險主要指由于市場宏觀因素的變化造成投資組合凈值波動的風險,正常情況下,開放式基金的系統性風險由大至小為指數型基金,股票型基金,配置型基金,債券型基金。而非系統性風險,則是指所投資的單個或某一類品種所帶來的風險,如:所投資上市公司業績造假、變臉的風險,一般可以通過基金投資組合進行充分的分散和消除。
(二)流動性風險。是指由于基金管理公司的投資組合較為集中或超配某些品種,導致所持有的有價證券在短期內難以變現,同時所持有的流動資金又不足以進行正常的調倉或贖回操作而形成的風險,尤其在市場波動較為劇烈,交易量急劇下降、投資者贖回意愿強烈的情況下,容易給基金管理公司造成重大損失。常見的流動性風險管理指標包括:持股集中度、投資組合數、變現能力等。
(三)內部風險。是指由于基金管理公司內部經營管理不善和投資決策失誤所導致的風險。具體而言,包括:限于投研隊伍的專業素質、風險意識和道德水平所導致的投資決策風險,如研究或投資策略失誤、基準選擇失誤、內幕交易等;限于企業經營管理水平所導致的經營風險,如由于網絡技術水平落后和會計核算不準確所帶來的品牌損失風險,由于交易操作中的人為干擾或管理系統和管理制度不健全所造成的操作風險。
(四)信用風險。信用風險主要是指在交易過程中可能發生交收違約或者所投資債券的發行人違約、拒絕支付到期本息等情況,從而導致基金資產損失。隨著債券基金、貨幣基金等固定收益類基金日趨成為主要配置品種,以及國內短期融資券發行主體的繼續擴大,與之投資品種相關的信用風險也在不斷累積,如何最大程度地規避這種風險將是基金管理公司需要考慮的一個重要問題。
二、證券投資基金管理公司風險管理現狀及深層次原因分析
目前,國內證券投資基金管理公司主要采取以下兩種模式進行風險管理,一是獨立管理模式,即將風險管理納入組織結構,做為一個獨立的職能部門或業務部門進行運作,肩負著公司投資風險管理的具體工作,包括風險的研究、預警、監控等,其往往存在于對風險管理比較重視、公司架構相對完整、公司運作經驗比較豐富的基金管理公司。二是混合管理模式,是指將風險管理職能依附于其他職能或業務上,如法律事務部門、信用審核部門、投資研究部門等,其往往存在于公司架構相對不夠完整、公司規模較小或處于建立初期的基金公司,風險管理水平相對較低。由于目前我國證券投資基金管理公司多還處于發展階段,當然這和資本市場本身的特點發展密不可分。開展風險管理工作還面臨著諸多困境,如模式的選擇、公司架構、職責劃分、業務流程等。具體而言,國內基金公司風險管理存在下面不足:
(一)未形成風險管理的企業文化?；鸸撅L險控制是一項系統工程,需要從體制、制度、文化、業務等多個層面進行完善,尤其是企業文化層面。然而,我國基金普遍缺乏上行下效的風險管理企業文化,包括缺乏同企業文化密切相關的文化觀念、價值觀念、企業精神、道德規范、行為準則、歷史傳統等文化要素和文化環境,導致管理層無法自上而下的推行公司風險管理文化,企業員工未形成風險控制的自覺習慣,風險管理意識無法融于企業每時每刻的每一項具體工作細節中。
(二)風險管理體系不健全。組織結構設計的一個重要原則就是權責對等原則,被賦予的權力和所承擔的責任要對等,只有這樣企業員工在活動過程中才能正確權衡成功得利和失敗責任,從而有效約束自身的行為。然而,盡管我國基金公司大都設立有專門的風險管理部門,但是風險管理職責還不夠明確,未形成清晰的風險管理組織機構、業務流程和管理制度,尤其是風險管理的執行和監管部門未嚴格區分,執行、監管集于一身的現象比比皆是,導致基金公司的風險管理往往流于表面或成為事后管理。
(三)風險管理部門的獨立性不強。由于我國基金管理公司風險管理意識不強,而且往往重視短期收益,而忽視長期經營能力的構建,使得基金公司中投研人員的地位遠高于風險管理人員,導致處在弱勢地位的風險管理人員,往往難以形成獨立的判斷,更難以獨立執行風險管理的職責。因而,必須增強風險管理部門的獨立性以擺脫外在因素的干擾,離開權利因素的控制或左右,風險管理人員才能大膽地獨立思考、獨立按照風險管理政策和制度主導工作、獨立地在新的風險管理體系內對每一項具體業務作出正確的分析、判斷與決策。
(四)風險管理缺乏全面性。在我國基金公司中普遍存在重合規輕投資風險現象。雖然基金的運作是建立在合規的基礎上,其是規避內部風險的重要組成部分,但僅有合規還難以應對基金可能面臨的各種風險,如市場風險、利率風險、流動性風險以及信用風險等,更無法對基金公司所面臨的風險進行有效評價,因而隨著基金規模擴大,基金長期持續業績需要科學有效和全面的風險管理。
(五)風險管理技術有待進一步提高。一方面,相較于國外成熟的基金管理公司,我國基金管理公司起步較晚,對于風險管理理論和技術的實踐都還處于學習和探索階段;另一方面,各種風險管理模型的建立一般需要大量的歷史數據和市場數據,使得國外引進的各種風險管理技術往往難以完全適合中國市場。因而,如何結合中國資本市場實際,開發符合中國特色的模型化、電腦化風險測量技術,進而對風險進行追蹤分析和測量,并通過調整投資組合來控制風險的限額,將是我國基金管理公司今后一段時期面臨的重要考驗。
三、證券投資基金管理公司風險控制對策
(一)建立健全風險問責制度。行之有效的風險問責制度是構建基金管理公司風險管理企業文化的關鍵。因為,沒有明確的獎懲措施、明確的責任權利和義務,就不可能建立強有力的風險管理制度的。通過建立風險問責制度,一方面,可以督促企業員工加強自身業務素質,對潛在的風險進行研究分析,對現行公司規章制度進行認真總結,從而有效規避風險;另一方面,可以從風險事件中總結經驗教訓、查補缺漏,進而通過制度設計和流程重組進行完善,達到問責有效的效果;最后,可以通過有效的激勵和懲罰手段,激勵員工牢固豎立風險意識,以形成良性的工作循環。具體而言,基金管理管理層因根據公司中長期發展戰略,形成整套風險政策,并進行定期的回顧和評價,從而為風險問責制度的建立、實施和調整提供必要的基礎和管理支持。
(二)完善公司風險管理體系。我國基金管理公司因積極向國際靠攏,建立完善的公司風險治理結構,具體而言包括:首先,完善法人治理結構,建立獨立董事制度,防止內部人控制以降低投資風險,同時在董事會下增設了審計、薪酬和提名以加強風險控制委員會的風險控制職能;其次,建立多層次的風險控制組織架構,包括包括風險管理委員會,投資決策委員會,督察員,監察稽核部,業務和支持部門,以及風險績效評估小組;再次,對公司所有部門和崗位的風險內控職責進行明確,具體規定由哪個部門誰對何種風險、按照何種程序、在多長時間內進行控制,并定期對內部控制的有效性進行評價,以測試內部控制是否依然充分有效。最后,建立風險研究部門,對公司內控制度的有效性、市場環境的變化、新的金融工具和技術的應用等情況進行研究分析,以便對內控制度進行適時的更新、補充和調整,使其適應基金業的發展趨勢和最新法律法規等風險管理要求。
(三)完善公司內部制衡制度。內部制衡制度的建立與完善是提高基金公司風險管理部門獨立性的重要保障。實踐證明,只有不斷強化崗位分離和和關鍵崗位的分離和制衡才能真正保證風險管理部門的獨立性。具體而言包括:首先,建立風險監察部門優先機制,其監察活動和監察報告直接對董事局和監管機關負責,無須總經理或部門經理的批準;其次,公司內部投資與交易、交易與清算必須分屬不同部門,彼此完全獨立,做到辦公空間無重疊,業務崗位無重疊,并受風險監察部門監督;最后,建立部門間的制衡機制,根據業務流程和制度規定,部門之間對明顯違反法律法規和制度流程的行為有制止權和報告責任,并直接向風險監管部門報告。
(四)提高公司風險管理技術水平?；鸸芾砉緫獜囊韵聝蓚€方面提高公司風險管理技術水平,一是提升量化指標的可信度,二是提升風險管理的全面性。即首先,建立的模型首先必須考量公司各業務層次的風險類型和風險程度,將市場風險、流動性風險、內部風險和信用風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合和承擔這些風險的收益進行綜合評估,以便有針對性的進行風險控制和管理。其次,建立的模型必須包含預警功能,這一功能能夠及時預警證券投資基金公司所面臨的風險類型、大小,并根據公司風險偏好和承受能力,確定公司可接受的風險規模,進而能夠及時采取風險防范措施。最后,正確制定公司的風險容忍度,可由最高層確定公司總的風險限度,并將其分配到各個部門,使各部門負責人清楚了解其管理負責的額度,公司風險管理委員會每年對各種核心業務的風險容忍度進行檢討和批準任何具體的改變。
參考文獻:
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(作者單位:北京郵電大學國際學院北京郵電大學經濟管理學院)
會計法律責任風險探析論文范文第4篇
【摘要】 本文對預算法律責任進行了系統的分析，認為其是一種政府經濟法責任，并有特殊的構成要件與責任形式。在此基礎上，指出我國現行立法對預算法律責任規定的不足之處，即違法行為規定過于簡單，法律責任形式單一，程序性規定缺失。并借鑒國外的相關立法經驗，提出了完善我國預算法律責任的若干建議，包括強化各級人大的監督權，細化預算違法行為規定，拓寬法律責任形式等。
【關鍵詞】 預算法 法律責任 預算違法行為 立法完善
我國現行《預算法》自實施以來，在規范政府預算行為，加強人大對預算的監督等方面發揮了巨大的作用。但是，現行《預算法》也存在著一些不足之處。其中，對于預算違法行為的規定過于寬泛和不足，預算法律責任界定不清是導致現實中頻頻發生預算違法行為的重要原因。當前，我國正著手《預算法》的修訂工作，本文試圖通過探討預算法律責任的性質、構成要件與責任形式，以及我國目前立法中存在的具體問題，提出完善預算法律責任的建議。
一、預算法律責任的理論分析
1、預算法律責任的性質
在國家預算中，預算編制（實際分配財政資金）、預算執行（實際使用和運營財政資金）的決策者和財政資金的來源者（亦即所有者）是分離的。從法律的意義來講，支配他人的財產就意味著責任，擁有權力也必然要承擔責任。預算法律責任，即預算法主體在預算活動過程中違反預算法所規定的義務或不當行使權力而應承擔的不利法律后果。
我國預算法雖明確規定了由人大及其常委會審查預算、決算，但并未規定人大審查通過的標準以及審查未通過的法律后果?，F實中如果政府的預算草案履次沒有被人大通過，說明政府作為公共財產的受托人偏離了人民信托利益的要求，此時政府是否應當承擔法律責任，應承擔何種性質的法律責任，《預算法》并沒有明確規定。
一旦預算草案由人大審查批準后，預算案即生效并進入執行階段?！额A算法》的目的不僅在于限制和約束政府的財政權力，同時也授予政府通過預算手段進行宏觀調控的權力。在我國《預算法》已經成為經濟法的一個重要部門法。因此政府作為預算活動的主體，其違反預算法而承擔的法律責任應是一種政府經濟法責任。由于經濟法責任的包容性，它的責任形式可以包括行政責任、經濟賠償責任、刑事責任等。
2、預算法律責任的構成要件
（1）責任主體。根據預算法的規定被賦予權力和承擔義務的機構和個人，才能成為預算法律責任的主體。具體而言，包括各級人大及其常委會、各級政府、政府的財政部門、審計部門、各預算單位、國庫及經理國庫的銀行以及行使預算管理職權部門的直接責任人員。但我國《預算法》中法律責任主體僅規定了“各級政府”，對其他主體的責任并未提及。
（2）主觀過錯。大多數情況下預算主體承擔法律責任需要具有過錯，如未經批準擅自變更預算，擅自動用國庫庫款的行為應當然推定其具有過錯。但在某些情況下，如政府預算草案未被人大批準時政府可能主觀上并無過錯，只是由于其對于財政資金的使用計劃未達代議機關的要求。因此，主觀過錯并不是預算法律責任的當然構成要件。
（3）違法行為。違法行為是預算法律責任不可或缺的要件之一。包括預算主體違反預算法所規定的義務和不當行使預算法所賦予的權力?，F行《預算法》僅規定了三種預算違法行為，分別是擅自變更預算、擅自動用或以其他方式支配國庫款、隱瞞預算收入或將不應在預算支出的款項列為預算支出。然而這遠遠不能涵蓋紛繁復雜的預算違法行為。2005年國務院發布的《財政違法行為處罰處分條例》中對預算違法行為做了進一步的細化規定，從一定程度上彌補了《預算法》規定的不足，但是由于其法律位階不高，效力受到一定限制。下文中將詳細論述。
（4）損害后果。筆者認為，損害后果也不是構成預算法律責任的當然要件。首先，某些程序性違法行為并不當然導致損害后果，但又不能因此而不追究法律責任。其次，政府預算草案未被人大通過時也沒有產生具體的損害后果。因此，即使沒有損害后果的發生，某些情況下也可能承擔預算法律責任。
二、我國目前預算法律責任的不足及分析
1、預算違法行為規定過于簡單
我國目前對于預算違法行為的規定體現在《預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》之中。然而這兩部法律法規對預算違法行為的規定過于簡單。首先，《預算法》對違法行為的規定不夠明確，適用上易造成疏漏。其次，違法行為的種類規定不足。而且，《預算法》對審計機關、監察機關、經理國庫的銀行的預算違法行為也缺乏相應規定。雖然《財政違法行為處罰處分條例》列舉了4類23種財政違法行為，其中大部分也涉及到預算違法行為，但該條例僅僅是行政法規，因而效力不高。再次，對于違反預算程序的行為，如違反批準程序，備案程序等，兩部法律法規也幾乎沒有涉及。
2、法律責任形式單一，處罰力度過輕，威懾力不足
在預算法律責任的設計中，存在著權力大而責任輕的現象。例如擅自動用國庫款的行為，僅僅由政府財政部門責令退還或者追回國庫庫款，給予主管人員和其他直接責任人員行政處分。這類行為實質上屬于侵犯國有財產，對經濟發展和社會穩定都會造成嚴重影響，完全可以上升到刑事犯罪層面，而《預算法》僅僅使用行政處分，違法成本和收益之間比例明顯不對稱。另外，目前關于預算外資金管理的責任規定，依然是形態模糊、主體抽象，落實到個人的責任也僅是行政處分或經濟處罰?？梢哉f，僅僅對預算違法行為主體追究行政責任而缺失刑事責任、經濟賠償責任間接助長了預算違法行為。
3、程序性規定不足
《預算法》中幾乎沒有涉及到預算法律責任追究的程序性規定。首先，責任追究主體過于單一。我國預算法忽略了審計部門、監察部門在追究程序中的作用。而此問題涉及到國家權力架構與運行，屬于憲法、國家機關組織法層面的問題，只能在憲法規范確定基本權力運行框架后再由法律進行規定。其次，人大在責任追究中地位的缺失?！额A算法》只賦予了人大及其常委會監督的權力，而沒有賦予其追究政府預算違法行為的權力，也未規定追求的形式和途徑。
三、國外有關預算法律責任制度借鑒
綜觀各國預算立法，俄羅斯2000年生效的《俄羅斯聯邦預算法典》是目前世界上鮮有的幾部在預算立法中對預算違法行為種類、預算法律責任形式做了詳盡規定的法律，這樣的立法例較為符合我國成文法特點和現行立法邏輯結構的慣例。該法典共五個部分，關于預算違法行為及法律責任的規定集中體現在第四部分“違反俄羅斯聯邦預算法律的責任”中。該部分的內容可以大致可以分為：預算違法行為；對預算違法行為采取的措施；聯邦機關采取強制措施的權限；實施強制措施的程序四類。其中對預算違法行為采取原則性規定與列舉式規定相結合的方式?？傮w上俄羅斯的預算法律責任以經濟賠償責任為主，因此該部分中還規定了有權采取強制措施主體的權限范圍，以及各種情形下從各用款單位預算帳戶上強制劃款的程序。
俄羅斯預算立法例值得我國借鑒之處在于：對違法行為種類規定具體詳盡，嚴格依照責任法定原則追究法律責任；責任形式多元化，以經濟責任為主，兼具行政責任與刑事責任；實體性規則與程序性規則兼具，責任追究可操作性強。
四、完善我國預算法律責任的若干建議
1、強化各級人大的監督權
各級人大及其常委會對政府預算活動的監督主要體現在兩個方面：一是對預算、決算草案及預算調整方案的審查和批準；二是就重大事項或特點問題展開調查、提出質詢和詢問，聽取報告等。當政府的預算或決算草案被人大否決，意味著權力機關對政府的不信任，除現有的責任承擔方式之外，還可以借鑒國外的預算立法實踐，賦予人大對預算案的修正權。各級人大及其常委會通過調查或質詢發現有關單位存在預算違法行為時，違法行為主體需要承擔什么樣的法律責任，《預算法》也沒有明確規定，這導致人大監督權力虛置。因此，在《預算法》修訂中，應該明確人大對相關責任主體的問責權力和問責程序。此外，《預算法》修訂后，還應明確有關政府、部門、單位和個人對人大的調查和質詢沒有如實反映情況，提供必要材料以及及時答復是應承擔的責任。
2、細化預算違法行為的種類
針對我國《預算法》對預算違法行為規定過于簡單的現狀，應該在《預算法》修訂時進一步增加預算違法行為的種類。隨著我國經濟的發展和法治水平的提高，預算法的價值功能也從過分強調保障財政收入向保障財政收入與實現財政公平效率、規范限制政府權力并重轉變。相應地，認定預算違法行為時不能僅僅考慮是否完成預算收入或者超過預算支出，而應更多地從規范預算職權行使、強調預算程序合法、切實保護人民的合法權利與應有福利等方面考量。首先，《財政違法行為處罰處分條例》中規定的預算違法行為可以在修訂《預算法》時納入，以提高效力層級。其次，對預算違法行為的列舉可以采取行為性質列舉與主體列舉并重的方式，從不同角度全方位地界定預算違法行為。當然也要注意區分預算資金的合理調節和違法行為。
3、拓寬預算法律責任的形式
要落實法律責任，首先必須明確責任的承擔主體。由于政府的預算行為部分屬于抽象行政行為，在現行的法律框架下的可訴性問題尚存爭議。且政府的職能角色具有多重性，既是經濟管理主體，又是行政管理主體，無法使其歇業或關閉。而政府資金的財政補償性，又決定了對其處以經濟處罰，最終后果仍由納稅人承擔。所以現行《預算法》只規定了由相關的直接責任主體先行承擔具體責任。這一規定有其合理性。但是政府并不能因此而免除責任，可以對相關單位采取凍結支出、停止劃撥預算資金等責任形式，以使其付出“合法性減損”或“信用減等”的代價。
對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員的責任形式也應有所突破。首先，將某些嚴重的預算違法行為納入刑法調整范圍，通過設置相應的刑事責任，更有效地威懾行為人。其次，引入經濟賠償責任。對以謀取非法經濟利益為動機的違法行為課以經濟補償或懲罰性賠償，不僅有利于提高違法成本以遏制預算違法行為，也可以彌補不法行為造成的損害結果。
4、明確預算法律責任的追究主體
預算法律責任的追究主體應主要由以下幾個部門構成：各級政府，負責追究包括財政部門、審計部門和監察部門在內的各級政府部門的責任；專門監督部門，包括財政部門，審計部門與監察部門，負責追究各預算單位、國庫及經理國庫的銀行的責任；各級權力機關,包括人大及其常委會，負責追究同級政府的責任。司法機關能否成為預算違法行為的追究部門，涉及到預算違法行為是否能通過司法途徑解決的問題。預算作為宏觀調控行為的一種，并不適用傳統的三大訴訟制度。在我國憲法法院、司法審查制度缺失的情況下，通過司法途徑追究預算法律責任缺乏現實基礎。目前司法機關要作為預算責任追究主體，較為可行的介入途徑只能是在《刑法》中增設針對個人預算違法行為的刑種，從而追究相關責任人的刑事責任。
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會計法律責任風險探析論文范文第5篇
摘 要： 隨著我國經濟的蓬勃發展，水利工程作為國民經濟建設的基礎產業，到了蓬勃的發展。水利工程具有投資金額大、建設周期長、技術工藝復雜等特點。同時，隨著我國水利工程的逐漸增多，在實際的操作中也遇到越來越多的挑戰，工程規模和復雜性增加，在客觀上增加了水利工程建設面臨的風險。本文分析了工程建設項目投資控制中存在的問題，并就如何提高項目投資控制與管理水平提出了相關的見解。
關鍵詞： 水利建設；投資；風險分析；防范措施
1.緒論
隨著我國國民經濟的蓬勃發展與現代化建設步伐的不斷加快，新建水利建設工程項目的數量快速增加，工程建設規模日趨龐大，投入資金不斷增加，水利工程的風險也愈來愈大。水利工程風險，是指水利工程建設項目投資的未來收益具有不確定性，在投資過程中可能會遭受不同程度損失的風險。
本文在充分汲取和借鑒國內建設工程風險管理有關知識與理論的基礎上，探索水利工程風險的識別和管理，并提出應對和化解措施探析。
2.水利工程投資風險分析
2.2 水利工程投資風險的分析
水利工程投資風險分析是在已進行的決策風險、技術風險、資金風險、施工風險、環境風險、管理風險等風險識別基礎上，進一步綜合分析識別擬建項目建設和投產運營過程中潛在的風險因素。
2.2.1 決策風險
水利工程投資決策風險是指因建設項目建設者的決策失誤而導致的風險。決策風險首先影響到項目的立項，水利工程由于一般投入都較大，所以決策一旦失誤，將會給社會帶來難以估量的損失。
2.2.2 技術風險
水利工程方案的選擇涉及工程技術的方方面面，水利工程的技術風險是指所采用的技術在先進性、可靠性、實用性發生重大變化時，導致生產能力降低，生產成本增加，或產品質量達不到預期要求，給投資項目帶來不可預測的風險。
2.2.3 資金風險
在水利項目實施過程中，資金的投入總是按照一定的規律逐步完成的，項目建設初期資金的投入相對較少，隨著工程建設的不斷進展，投資將會越來越大。如果項目建設所需要的資金不能按工程進展及時提供到位，就會導致項目無法正常完工，將制約工程建設工期。
2.2.4 施工風險
施工因素對建設工期的影響是很重要的。主要表現在以下幾方面：
1）施工準備不足，計劃不周，項目開工后缺東少西，施工作業面交叉，工序相互制約，使施工造成混亂。
2）施工技術水平低直接影響工程施工效率，致使施工質量不能滿足工程建設的基本要求，或對工程建設造成損失以至于大量返工造成工期延誤，成本增加。
2.2.5 環境風險
水利項目建設涉及江河、湖泊及周邊地貌、生態環境、人文景觀等產生不同程度的改變和影響。工程建設用地面積較多，土方開挖、堆置等會破壞當地植被，降低原有蓄水保土功能。
2.2.6 管理風險
對于一個水利工程而言，人員、技術、組織結構明顯不合理，如果不能及時調整項目實施的組織結構，就會造成整個水利工程的組織規模高速膨脹與組織結構相對落后的矛盾，使管理架構越來越不適應項目實施的需要，給投資者帶來管理上的風險。
3.水利工程風險的管理和防范
3.1 水利工程投資風險的管理
根據人們在進行風險管理措施決策時，所希望達到的目標，可以將風險管理措施分為風險利益規避措施、風險利益激勵措施、風險利益交易措施。風險管理措施主要包括風險回避、風險分離、風險分散、風險控制、風險利用、風險自留、風險轉移七種方式。
3.2 水利建設投資項目風險化解措施
通過對水利工程投資的特點分析，可以看出水利工程的不確定性因素種類繁多且相互關系錯綜復雜，這種狀況以及水利工程保險市場的局限性，都要求迅速建立完善的投資風險約束機制。因此，研究系統的風險分析及決策理論對水利工程投資和控制項目投資有十分重要的意義
水利工程投資風險管理總目標為：以較小的成本投入，最大限度的減少風險損失，獲得最高的安全保障。風險管理目標一般分為損前目標和損后目標，一般而言，損前目標是指不論企業的實際損失情況如何，一個合理的風險管理系統都應該具備的目標，它包括經濟的目標、減少煩惱和憂慮的安全目標和承擔社會責任的目標。損后目標是指水利工程投資企業領導在能預見到的、最嚴重的損失發生后相對企業的狀況在最低限度內可以接受的目標，它可以包括生存的目標、持續經營的目標、收益穩定和發展的目標
3.2.1 決策風險管理措施
分析決策階段是影響水利建設項目投資風險的一個主要因素，通過充分調研分析和論證，用大量數據論證建設項目的合理性、經濟學與先進性。在規劃選址中做好公示工作，確保公眾知曉并了解項目建設基本情況。
3.2.2 技術風險管理措施
首先，建立健全技術開發的風險預警系統，及時發現技術開發和生產過程中的風險隱患。其次，在條件允許的情況下使用最先進的科學技術，縮小與縣級技術領域之間的差距，提高關鍵技術的安全防御能力。
3.2.3 資金風險管理措施
首先，應注重資產占用于資金來源之間的合理期限搭配，搞好現金流量的安排。對收支性融資風險，應注重優化資本結構，從總體上減少收支風險，對防范投資項目籌資風險，有一定的作用。
3.2.4 施工風險管理措施
首先，對水利建設項目的實施項且管理承包制。其次，在施工過程中加強監理制。就業主而言，盡量把這項權力都賦予監理單位，監理單位作為公正的第三方，就要出面協調好承包方與發包方之間的關系，以便工程能保質保量如期完成。
3.2.5 環境風險管理措施
嚴格按批準的水土保持方案實施，在具體的防治措施布置上，充分利用工程措施的控制性和速效性，同時發揮生物措施的后效性和長效性，生物措施與工程措施結合進行綜合防治。一般以工程措施為先，復耕措施、植物措施隨后，總體要求工程措施與主體工程同步完成。
3.2.6 管理風險管理措施
通過周密的組織架構完善內部的治理機制，建立合理的項目組織結構化和有效的決策機制、評價和激勵機制。聘請專業化的項目管理隊伍對項目進行專業化的管理，以達到項目管理的目的。
4.結論
水利工程投資風險已經越來越受到建設者的重視，在實踐過程中，水利建設建設項目投資風險貫穿項目建設的始終，風險是不可避免的，只有通過對項目的風險因素給與足夠重視，提出切合實際的防范措施。才有可能減輕風險所造成的損失，才有可能將風險造成的損失降低到最低限度，實現真正意義上的風險管理?！?/p>
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會計法律責任風險探析論文范文第6篇
摘 要：現代企業需要兼顧內外兩方面的經營管理需求?，F代企業通過形成內部控制機制來化解內部管理層面的問題，企業內部可用資源包括人力與物力資源，管控物理資源時，需關注財務風險帶來的影響，制定全新的管理控制策略時，也必須考慮到新的財管需求，調整內部控制工作的實施方向?，F針對管控財務風險的基本工作訴求，探討企業改進內部控制方法的工作情況。
關鍵詞：財務風險;管控視角;內部控制;控制策略
企業身處當前不斷變化、不斷進步的新型經濟社會中，必須明確發展訴求，把控正確的發展方向，通過完善自身來適應市場環境。企業在擴大規模，贏得全新的生存空間時，應當把控多個運營環節中的工作問題，明確內控工作要點之后，形成更完整的內控方案，現結合財務管理風險的預防工作需求，探討企業內部管理工作的開展情況，研究合適的內控管理方法。
一、把握內控管理與防范財務風險之間的關聯
企業主要通過營銷與生產活動來獲取利潤與動力型的發展資源，隨著企業的主體規模擴大，企業的組成人員增加，生產系統擴大，營銷范圍逐步延伸，在這種發展條件下，內控工作則顯得尤為重要，不僅需要在財務管理與核算環節中展開內控活動，確保企業資金被安全地使用，同時還要在其他的管理活動中滲入內控工作理念，有效使用多種內控工作方法，使企業在開放化的市場環境中也能享有穩定的地位。內控管理工作的構成較為復雜，管理者應當理順各類事務之間的聯系，明確重點控制管理對象，增強內部管理工作方案的針對性。如果想要從防范企業財務風險的角度展開內控管理工作，首先應當找出兩項具有管理性質的工作之間的關聯。
1.財務風險問題
多企業仍舊采用口頭指令形式的內部控制，并沒有形成書面化指令，另外，再加上中國企業大部分是家族產業，尤其是中小企業，在事情的具體解決采取的原則是任人唯親，進而要實現從口語到書面的過渡是存在一定的困難，其落實情況就更加難以達到。比如：當前我國的一些中小企業在上傳和下達文件以及規定時，一般情況下都是通過口頭形式，缺乏一個實體的標準和制度，而且內控的規范要求企業的任何一個業務和流程，必須要有參照的標準，因此，這應該引起相關人員的重視。中國企業一般是采用編制較好的人際網絡關系，來實現企業的治理，因此，這在很大程度上為內部控制制度的規范化、制度化、完善化帶來了困難，進而要想實現以制度管理的方法來實現還需要一定的路程。
財務風險的形成原因多樣，企業存在融資方案不合理與財務結構不完備的情況時，財務風險問題也隨之形成，企業無法按照預設的時間支付融資以及負債的利息，投資者的收益水平因此而降低。財務風險問題涵蓋的范圍較大，在生產經營過程中出現的各類經濟類問題均可被納入到財務風險的范圍內，如分配權益風險、投資風險與籌資風險等情況，防范財務風險時，需形成統籌兼顧的工作理念，通過擴大管控范圍來保障防范工作的實效性。
2.內控管理工作
企業的管理部門針對多個運營環節的管理活動采用科學的管理方案落實工作時，需發揮內控制度的作用，內控管理事務龐雜，管理者通過監督工作來收集企業運營信息，規范運營人員的行為。通過必要的內控管理工作可以幫助企業消除不符合企業運營效益提升需求的經營行為以及經濟管理糾紛事件。在內控管理系統中，管理、監督與處理三種工作被融合，通過內控管理可以保障企業內部的各個部門展開協調工作，聯動運營資源，保障運營收益。
3.內控管理與財務風險防范工作間的聯系
財務風險防控工作在財務管理范疇內，內控管理的工作范圍更廣，通過內控管理工作，工作人員可獲取一些與財務經濟事務相關的信息，識別各種不同類型的財務風險，分析現有經營信息，預測未來的經營狀況，財務人員在企業落實內控工作時，能夠不斷增強自身對于異常財務信息的敏感度，經常性地檢查財務風險，利用較短的時間確定風險，加以處理。
強化內控管理系統構建工作，可提升企業的綜合風險防控水平，企業承接的業務也隨著經營范圍的不斷擴大而變得更加豐富與復雜，企業如果想要抵御外部環境中的風險問題，必須將審計監察工作落實到實處，有序推進各類風險防控工作，確保企業的其他工作部門能夠主動與財務部門就風險問題展開溝通，形成一致的工作目標，構成戰略化可持續發展系統。
二、內控管理問題
企業在認識到內部控制工作的重要性后，應當明確幾種財務風險問題，將相應的防控工作納入到內部控制工作方案中，通過強化內控系統，來提升內控工作的實際質量，但是就當前企業的內控工作展開情況來看，還需處理一些管理問題，否則無法發揮內控手段的作用，消除財務管理系統中的風險問題。
1.企業的組成成員存在的認識問題
員工是企業最重要的組成成員，其存有的認識將影響到實際的行為，進而直接影響企業的經營情況，如果員工對于內控管理工作存在誤解或者不重視防控財務風險問題，一系列的內控管理制度的落實情況也將隨之變差，內控機制對于員工的約束力也將被削弱。員工如果能夠積極配合，無論是內控管理還是防控風險的工作都將更加順暢，而很多企業上級管理者仍舊沒有發現這一問題，未針對內控工作開展需求展開必要的宣傳，大部分員工都不愿接受監督，因此會在內控環節中呈現出消極情緒，自我管理意識差，受到利益驅使可能會出現損害企業利益的行為，形成財務風險問題。
2.內控管理系統的問題
除了企業的員工之外，企業本身的內控管理系統也存在一定的問題，企業領導必須重視內控系統的建設工作，一方面要結合企業發展運營需求，形成專屬于企業的管理制度，另一方面還要緊緊把控制度落實工作，指派專門的部門來實施內部管理工作，根據風險防范需求來調整控制管理工作方案，分析風險問題之后再采取合適的行動。然而在初期建設內控管理系統的環節就產生了問題，企業給予的資金支持不足，制度內容不完備，配套措施也并未有效實施，以上問題均阻礙了企業正常的控制管理工作。
3.內控監管問題
內控監管是企業內部控制與管理環節中的重點工作，通過內控監管可以掌握內控工作制度的落實情況，及時發現內控工作問題，但是隨著企業發展規模擴大，監管工作的實施情況變差，當監管難度提升后，企業并未調整監管平臺，沒有新型信息技術支持的監管平臺無法將企業的各種內控信息有效傳達，強化內控管理工作消化，化解風險因素，必須改進內控監管體系，將監管缺陷找出，解決內控信息滯后的問題，切實增強監管工作的實際成效。
三、內控管理工作策略
企業在內控環節還可運用以下策略，徹底消除財務風險問題。
1.加強風險防范宣傳工作
要積極營造加強內控管理的良好環境，將財務風險防范和內控管理理念納入到企業文化建設方面的內容中來，通過定期召開座談會、培訓講座等方式，提高全員對內控管理重要性認識，了解內控管理對企業發展的重要性以及財務風險防范不到位帶來的危害等，提高參與積極性。同時嚴格落實廠務政務公開和集體決策制定，確保全員積極參與企業全面管理，提出更多的可行性建議，更好地形成加強內控管理的強大合力。
2.強化組織領導系統
一方面要對內控管理工作加強全面管理，成立專門的組織機構獨立開展，同時要將內控管理和財務風險防范納入到企業戰略經營管理目標中進行統一規劃。另一方面建立完善相應的管理制度，明確具體要求和流程標準，嚴格進行獎懲，發現問題及時糾偏，提高監管效率和質量。
3.提升財務管理部門的綜合業務水平
要加強對財務管理人員的業務素質和職業技能培訓，深入開展國家有關政策、行業規范等培訓，提高內控管理和財務風險防范專業素質，同時積極進行實踐探索，借助現代信息技術和財務管理軟件等，進一步完善監督評價體系，將可能存在的財務風險和隱患等及時進行排查，建立長效監督機制，提高可持續經營管理水平。員工對內控管理的理解程度如何，直接關乎內控管理制度是否能有效執行。對此，企業應重視對員工的思想工作，加大資金對員工進行素質培訓，尤其涉及財務風險的財務部門的員工重視。
4.改善內控環境
無論是上級管理者，還是普通的員工都需要在良好的內控環境中才能正常進行內控管理工作，財務風險問題會將直接性的影響帶入到財務部門中，但是這并不意味著，企業的其他部門不會受到影響，事實上，每一個工作部門都會受到財務問題的影響，因此不僅僅是財務部門，其他崗位上的工作人員也應當明確防控財務問題的重要意義，將自己職責領域內的任務完成，主動形成自我管理系統，自覺約束自己的行為，管理者與員工可共同努力完善內控工作環境，在員工培訓活動中花費更多的資金，通過培訓教育來使員工了解財務風險問題帶去的嚴重后果，形成防控意識，提升綜合管控能力;優化企業管理系統，提倡法人管理的工作理念，確保企業決策環境的民主性，避免將其企業的決策權限制到少數人的手中，管理者應當適時聽取員工建議。
5.強化內控建設提高財務管理水平
加強內控建設，是企業實行自我約束的手段，是貫徹執行政策、法規的保證，是保證會計信息真實準確的基礎，保障企業決策的高效制定與執行，降低風險，減少決策失誤，通過建立科學有效的內部控制系統，可有效降低企業經濟權益受侵害的風險。而結合以往財務管理經驗可知，企業的一切經營活動都體現在了財務報表內，可見內部控制措施的落實，其根本還是履行財務控制。所以，在內部控制系統構建期間，企業領導者必須強調全業務參與，確保內部控制機制能夠與業務活動有所關聯，并能夠突出財務在企業中的地位，才能將財務管理工作的執行力與管理范疇擴大，以便更全方位地管理企業財務風險，并及時發現潛在隱患，避免對企業經濟效益帶來影響的同時，更能夠通過事前預防、事中控制、事后總結的管理模式，持續完善企業整體財務管理水準。
四、結束語
內部控制工作的內容增加，管理人員必須綜合考察企業內部的各類問題，在防范財務風險的工作理念的影響下，管理者可打造出更加完善的管控機制，將風險防控理念滲入到更多的管理事務處理工作中，動員企業的所有組成成員主動地參加內控管理工作，不斷地對內部管理機制進行調控，以市場運營需求為準，更新內控系統，消除風險問題給基本的運營與管理工作帶來的不確定性影響，保護企業的發展環境。
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