保理業務申請流程范文第1篇
――保理業務培訓試題
分行：_________________ 姓名:_______________ 職等_______
成績__________
一、 填空題
1. 出口保理是指我行作為出口保理商應出口商申請，提供進口商資信調查、應收賬款催收、銷售分類賬管理、________________和________________等部分或全部服務的過程。 答：出口保理融資、進口商信用風險擔保
2. 如果出口商以_____或D/A等賒銷方式銷售貨物，保理商可以為出口商提供保理服務。
答：O/A 3. 出口信用保險公司的賠償期限一般是貨款到期日后__________天，出口保理的賠償期限一般是貨款到期日后__________天。 答：180天 90天
4. 出口保理融資的放款期限一般為________________，最長不超過________________天。
答：帳款到期日加90天 180 5. 在我行處理進口保理業務中，窗口單位答復出口保理額度的預申請時間一般為_____個工作日。
答：5 6. 在保理業務中，保理費一般由_____承擔。
答：出口商 7. 出口保理融資的利率是參照__________或HIBOR加浮動的方式確定的。 答：LIBOR 8. 保理業務中保理商之間發送和聯系信息通過__________系統進行的，該系統的登陸網址是__________。
答：EDIFACTORING WWW.EDIFACTORING.COM
9. 交通銀行于1994年5月加入__________保理國際組織，是中國地區第二個加入的會員，除深圳發展銀行和中國進出口銀行正申請加入該組織外，目前中國地區已有會員銀行12家。該組織的成員操作保理業務時應當承諾遵守__________保理統一規則。
答：FCI GENERAL RULES FOR INTERNATIONAL FACTORING 10. IBP系統中需要總行審批的交易一般是需要發出__________的交易。
答：EDI電文
二、 選擇題(單選或多選)
1. 一個保理商至少應提供以下哪兩種服務才能被稱為保理商?(多選)
a) 應收帳款賬戶管理
b) 買方信用評估 c) 壞帳擔保 d) 賣方賬戶管理
答：a c 2. 如果進口商破產無法清償應收帳款，保理商對保理額度下的應收帳款的賠償比例是多少?
a) 70% b) 80% c) 90% d) 100%
答：d 3. 通知進口商應收帳款已被轉讓的消息的一種辦法是寄介紹信給進口商，介紹信應該以誰的名義寄送?
a) 出口商 b) 出口保理商 c) 進口保理商
d) 出口商和進口保理商兩者的名義 答：a 4. 在國際雙保理操作中，根據出口保理合同，以下誰付款無追索權并承擔壞帳損失?
a) 出口商 b) 出口保理商 c) 進口保理商
d) 出口保理商和進口保理商共同承擔 答：c 5. 一保理額度下的到期發票已過期70天未付款，進口商一再承諾付款但仍然未付。進口保理商決定采取法律行動，問誰應該承擔法律行動的費用?
a) 由出口保理商和出口商分攤 b) 出口保理商 c) 出口商 d) 進口商
答：b 6. 一個信貸經理在評估是否授予客戶進口保理額度是應考慮以下哪些方面的影響?(多選)
a) 出口方國家的經濟狀況
b) 出口商的財務狀況 c) 進口方國家的經濟狀況 d) 進口商所在行業的經濟景氣度
答：c
d
7. 從信貸經理的角度來看，決定是否授予公眾上市公司進口保理額度時，公眾上市公司相比一般公司而言有哪些好處?
a) 股東眾多 b) 財務報表經審計 c) 財務報表公開 d) 有大量的資產
答：b c 8. 保理額度根據客戶的需要可分為循環額度和單筆額度。循環額度可供循環使用，單筆額度常用于單筆訂單，使用后不可恢復。研究下列說法：
1) 進口保理商可以利用循環保理額度更好的控制風險。 2) 單筆額度一般適用于季節商品。 上述哪種說法正確?
a) 1)正確 b) 2)正確 c) 都正確 d) 都不正確
答：b 9. 我行一重要客戶已被授予進口保理額度，一段時間后，該客戶顯示出財務困難的跡象，問下一步我行應采取什么措施? (多選) a) 取消額度
b) 告知要采取法律行動 c) 注意客戶動向，加強收款 d) 幫助客戶度過難關
答：c
d 10. 在IBP出口保理交易中，需要經過總行審批環節的交易有：
a) 出口保理額度預申請/申請 b) 出口保理額度答復/確認 c) 出口保理發票轉讓 d) 出口保理付款/再轉讓
答：a c d
三、 判斷題
1. IBP系統中保理交易的欄位必須為英文字符，除非特別注明可以是中文的欄位外。T 2. 我行向客戶提供的一般是有追索權的保理服務。F 3. 我行出口保理融資需要占用授信額度主要是因為防范出口商的履約風險，在了解出口商的情況下，獲得保理額度后可適當降低對出口商授信條件的要求。T 4. 在保理業務中，進口保理商一般只賠付發票金額的90%，剩余的10%風險由出口商承擔，這主要是為了體現風險共擔的原則，防止出口商濫用保理額度。F 5. IBP系統中保理額度的釋放和保理收匯是分開的兩個交易來實現的。T 6. 進口商不通過保理商付款而是直接付款給出口商的行為稱之為間接付款。對于間接付款我行在IBP交易中不需要做處理。F 7. 出口商第一次使用保理額度出貨，應該要求出口商寄“介紹信”來通知進口商出口商已經采用了保理的服務。介紹信一般已出口保理商的抬頭繕制。F 8. 出口商在向保理商轉讓應收帳款是通過發票上粘貼或打印的“發票轉讓條款”來體現的。T 9. 我行正式批復同意國外進口保理額度申請需占用客戶綜合授信額度下的進口保理額度授信。 T 10. 所有的保理額度在被占用后，通過進口商的付款可以釋放額度，出口商可以在恢復后的額度下重新安排出貨。
四、 問答題
1. 出口商有兩個美國的兩個進口商A和B，預計到美國總的出口量有40萬美元，出口商全年的出貨平均，無明顯的季節性。A客戶約占總出口量75%，付款期限為90天。如果出口商為客戶A和B申請循環額度，應當分別申請多少合適?
答：A=112500(40萬*0.75*90/360*150%)
B=37500 (40萬*0.25*90/360*150%)
2. 簡述保理商可以向出口商提供的服務。
答：出口商以賒銷(Open Account：O/A)、承兌交單(D/A)等方式向國內進口商銷售貨物，我行作為進口保理商可以為出口商提供以下服務：
1) 進口商的資信評估。 2) 進口商信用風險擔保。
3) 根據出貨或交單金額，給出口商提供出口保理融資，融資金額一般為發票金額的80%。 4) 應收帳款的管理及催收。
3. 簡述國際保理給客戶帶來的好處。
1) 增加營業額。利用O/A、D/A優惠付款條件，以有限的資本，購進更多貨物，加快資金流動，擴大營業額。
2) 風險保障。以公司的信譽和良好的財務表現獲得買方信貸，降低資金壓力。
3) 節約成本。省卻了開立信用證和處理繁雜單據的費用。 4) 簡化手續。免除了使用信用證交易的繁瑣手續。
5) 擴大利潤。資金使用效率提高，利于企業發展，增加了利潤來源。
4.在10月，進口保理商收到12筆轉讓來的發票總額108000歐元，同時當月還收到3筆貸記通知2000歐元。保理商的傭金費率為0.8%加每筆處理費10歐元，計算10月進口保理商應該收取出口保理商多少的傭金? 答：EUR1014
108000*0.8%+15*10=1014.00
五、案例分析
我行客戶XX公司向我行申請出口保理額度，對方客戶是美國YY公司。我行通過我行的合作保理商美國CIT公司授予了出口商USD15000.00的額度。出口商發貨一段時間后。美國保理商CIT公司發現在他的分類帳商有4筆買方還未付款的發票。按時間順序排列，發票號1998 金額USD3000;發票號2009 金額USD4000;發票號2094金額5000;發票號2124金額6000。保理商催促YY公司付款。YY公司說發票號2094的貨物抵達美國時，貨物有毀損，所有該公司要等到出口商XX公司替換了這批貨后才開始付款。在爭議解決以前，這四筆發票都逐漸超過了發票到期日90天，問：
1) 美國保理商需要擔保付款嗎? 2) 付多少?為什么?
答：需要擔保付款。
保理業務申請流程范文第2篇
保理是指賣方、供應商或出口商與保理商之間存在的一種契約關系。根據該契約，賣方、供應商或出口商將其現在或將來的基于其與買方(債務人)訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、銷售分賬戶管理、應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保服務等服務中的至少兩項。 二業務流程
模式一：業務操作流程如下：
(1)賣方以賒銷的方式向買方銷售貨物;(2)賣方將賒銷模式下的結算單據提供給保理公司，作為受讓應收賬款及發放應收賬款收購款的依據，保理公司將收到的結算單據的復印件提交給合作銀行，進行再保理業務;(3)銀行在審核單據，確認無誤后，將相關融資款項劃至保理公司的賬戶中;(4)保理公司將收到的銀行融資款項劃至賣方在合作銀行開立的賬戶中作為應收賬款購買款;(5)應收賬款到期日，買方向保理公司償還應收賬款債權。 模式二：業務操作流程如下：
(1)賣方以賒銷的方式向買方銷售貨物;(2)賣方將賒銷模式下的結算單據提供給保理公司，作為受讓應收賬款及發放應收賬款收購款的依據，保理公司將收到的結算單據的復印件提交給合作銀行，進行再保理業務;(3)銀行在審核單據，確認無誤后，將相關融資款項劃至保理公司的賬戶中;(4)保理公司將收到的銀行融資款項劃至賣方在合作銀行開立的賬戶中作為應收賬款購買款;(5)應收賬款到期日，賣方向保理公司回購應收帳，償還應收賬款債權。 三業務分類
1、有追索權的保理有追索權的保理是指供應商將應收賬款的債權轉讓銀行(即保理商)，供應商在得到款項之后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商進行追索，要求償還預付的貨幣資金。當前銀行出于謹慎性原則考慮，為了減少日后可能發生的損失，通常情況下會為客戶提供有追索權的保理。
2、無追索權的保理
無追索權的保理則相反，是由保理商獨自承擔購貨商拒絕付款或無力付款的風險。供應商在與保理商開展了保理業務之后就等于將全部的風險轉嫁給了銀行。因為風險過大，銀行一般不予以接受。
3、明保理
明保理是指供貨商在債權轉讓的時候應立即將保理情況告知購貨商，并指示購貨商將貨款直接付給保理商。
4、暗保理 暗保理是將購貨商排除在保理業務之外，由銀行和供貨商單獨進行保理業務，在到期后供貨商出面進行款項的催討，收回之后再交給保理商。供貨商通過開展暗保理可以隱瞞自己資金狀況不佳的狀況?！拘枰⒁獾氖?，在我國《合同法》中有明確的規定，供應商在對自有應收賬款轉讓時，須在購銷合同中約定，且必須通知買方?！?/p>
5、折扣保理
折扣保理又稱為融資保理，是指當出口商將代表應收賬款的票據交給保理商時，保理商立即以預付款方式向出口商提供不超過應收賬款80%的融資，剩余20%的應收賬款待保理商向債務人(進口商)收取全部貨款后，再行清算。這是比較典型的保理方式。
6、到期保理
到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表應收賬款的銷售發票等單據時并不向出口商提供融資，而是在單據到期后，向出口商支付貨款。無論到時候貨款是否能夠收到，保理商都必須支付貨款。 四科目設置及核算方法
1、核算方法：傾向于采用實際利率，按攤余成本來核算。
2、科目設置：庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、應收保理款(科目代碼1124，下設成本、利息調整、逾期未償還保理款)、應收利息、固定資產、應付保理款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、主營業務收入、其他業務收入、主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、資產減值損失、投資收益、營業外收入、營業外支出、所得稅費用等。 五不同業務的賬務處理
1、有追索權保理賬務處理(1)初始計量：保理商受理供應商提供的應收賬款憑證保理時，借：應收保理款—成本(保理的應收賬款的賬面價值【考慮】)，貸：現金、銀行存款(支付供應商的貨幣資金)、貸：應收保理款—利息調整。 (2)后續計量：持有期間，采用實際利率，按攤余成本計量。計息日，借：應收利息、貸：投資收益、并調整“應收保理款—利息調整”科目。
(3)處置：保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時，借：現金、銀行存款(收回買貨商的貨幣資金)，貸：應收保理款—成本(保理應收賬款的賬面價值)，并將“應收保理款—利息調整”科目結轉為零。
(4)再保理：保理商將應收保理款轉讓予第三方，借：現金/銀行存款/應收賬款，貸：應收保理款，差價計入投資收益。
2、無追索權保理賬務處理
(1)初始計量：保理商接受供應商提供的應收賬款憑證保理時，借：應收保理款—成本(保理應收賬款的賬面價值)，貸：現金、銀行存款(支付給供應商的貨幣資金)、貸：應收保理款—利息調整。
(2)后續計量：持有期間，采用實際利率，按攤余成本計量。計息日，借：應收利息、貸：投資收益、并調整“應收保理款—利息調整”科目。
(3)處置：保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時，借：現金、銀行存款(收回買貨商的貨幣資金)，貸：應收保理款—成本(保理應收賬款的賬面價值)，并將“應收保理款—利息調整”科目結轉為零。
(4)若買貨商拒絕付款或無力付款，保理商放棄對供應商追索的權力，保理商承擔買貨商拒絕付款或無力付款的風險。要作應收保理款的財產損失處理，借： 營業外支出—應收保理款、借：應收保理款—利息調整，貸：應收保理款—成本。
3、折扣保理賬務處理
保理業務申請流程范文第3篇
國際保理業務流程本身并不復雜，下面以國際保理中最常用的雙保理為例，對國際保理的業務流程進行介紹。
出口商為中國某壓力鍋生產商A公司，進口商為法國某大型超市B公司。
1、A公司經與B公司協商，欲采用賒銷(OA，90天)方式進行貿易。
2、A公司與國內某銀行(為FCI成員)聯系，向其提出辦理國際保理業務的申請，向該銀行提供與此筆賒銷交易相關的背景資料(貿易合同)。該銀行經審查同意后，雙方簽訂出口保理合同，出口商將其應收賬款轉讓給該銀行，該銀行作為出口保理商負責保理業務的運作。
3、國內某銀行選擇法國一家銀行(同樣為FCI成員，雙方通常簽訂過代理保理協議)，作為進口保理商，應收賬款被再次轉讓給該法國銀行。與此同時，法國的銀行對B公司的資信狀況進行調查，并根據其資信狀況核定一定的信用額度。B公司在該信用額度范圍內，以賒銷為付款條件下達訂單。
4、A公司貨物出口后，將正本發票、提單、原產地證書、質檢證書等全套單據寄給B公司，并根據國內某銀行的要求，將相關單據副本交給國內某銀行。國內某銀行可根據A公司的要求，按照外銷發票票面金額的80%—95%，向A公司提供融資款項。
5、國內某銀行通過FCI的電子數據交換系統，將相關單據通知法國某銀行。法國某銀行在發票載明的付款到期日前向B公司催收貨款交付國內某銀行，國內某銀行向A公司付清尾款。
6、如果發票載明的付款到期日滿90天，B公司仍未支付貨款，法國某銀行將按照發票票面金額的100%付款給A公司(這就是我們前面提到的保理業務最重要的功能之一，即保理商為出口商提供100%的信用擔保)。
保理業務申請流程范文第4篇
有追索權的保理相當于是將應收賬款質押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權，因此企業并沒有將相應的風險進行轉移。
轉讓的時候
借：銀行存款(按實際收到的款項)
財務費用(按辦理保理業務時繳納的手續費)
貸：短期借款
如果企業銷售的這批貨物發生了退回，則記
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應收賬款
到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則
借：短期借款
貸：應收賬款
若到期銀行收不回貨款，由于銀行附有追索權，則企業就有義務償還相應的費用。
借：短期借款
貸：銀行存款
如開戶銀行在為企業辦理保理業務實際未支付現金，而是為公司出具銀行承兌匯票，收到以本公司公司作為出票人銀行承兌匯票時，將按辦理保理業務時繳納的手續費作為財務費用處理，并按票據記載
事項進行備查登記，會計處理：
借 財務費用
貸 銀行存款
將票據交給收款人時：
借 應付賬款(或物資采購等)
貸 應付票據
銀行收到應收款項時，會計處理：
借 銀行存款
貸 應收賬款 票據到期時：
借 應付票據
保理業務申請流程范文第5篇
上海公司崇明綠地曼哈頓品牌簽約
伴隨著3月16日綠地曼哈頓品牌簽約儀式的圓滿落幕，上海盛堯餐飲管理有限公司、瑞安五洲賓館、上海浦東新區紅房子月華娛樂總匯等多家品牌商家完美簽約入駐崇明綠地曼哈頓。它們與綠地攜手啟航崇明生活時代的新坐標，定義理想生活的新品質。
自從長江隧橋正式開通，連接起了上海市區和崇明的陸上交通，讓素有“長江門戶”、“東海瀛洲”美譽的崇明增添了一抹全新時代生活的節奏。目前，已經聚集了海上普羅旺斯別墅、綠地曼哈頓、覽海國際高爾夫社區、融科托斯卡納莊園等品牌房企的力作，崇明市場更可謂好戲連臺。然而，對于美好生活的想象，并非僅駐留于腦海之中，在崇明最大的城橋鎮，也是整個新城最核心的位置，綠地曼哈頓憑借“綠地，讓生活更美好”和“做政府所想，為市場所需”的企業宗旨，將無數的生活理想變為美好現實，呈現在崇明市民的面前。
武漢 公司純水岸·東湖再開盤
3月9日，純水岸·東湖二期90㎡產品系，在全城矚目之下盛大開盤，逾千名城市置業者齊聚東湖之畔，翹首企盼一線東湖90平方米首度公開，爭相搶購，開盤2個小時內，勁銷九成，再次打破武漢市場開盤銷售紀錄，創造市場熱銷傳奇， 開啟全南向東湖盛景。
武漢太立德仁多次參與策劃與執行華僑城純水岸·東湖的開盤活動，和華僑城聯手創造了此盛況，見證了逾千名城市領袖為純水岸·東湖而來，僑民身份再度炙手可熱。
石家莊公司海南風光乍現省城
2014年3月2日，由太立德仁河北石家莊分公司承辦的海南熱銷海景度假大盤——魯能?！に{福源專場推介強勢登陸河北省會石家莊，在中茂海悅酒店為到訪嘉賓們展現了一場魅力無窮的海南風情盛宴?；顒蝇F場海南風光猜圖游戲、傳統魔術、激情薩克斯表演以及來自海南澄邁歌手的演唱，贏得現場觀眾一輪又一輪的掌聲，現場抽獎活動，更調動了現場觀眾的情緒，將現場氣氛推向了高潮，也帶動了嘉賓們奔向海居生活的實際行動。2014魯能·海藍福源石家莊專場推介用華麗的視聽盛宴與廣大業主一起期許更加美好的明天！
天津公司富力·津門湖七載城市夢
2014年，是富力·津門湖走過的第七年，七年來憑借著足夠的產品力和核心競爭價值，富力·津門湖已經深深扎根在津城人們的心中。為了答謝廣大業主及客戶一直以來的支持和厚愛。富力·津門湖于2014年3月14日在天津海河劇院舉行了七周年品牌盛典，力邀相聲名家曹云金及劉云天親臨現場為津門湖的老朋友們奉上一場精彩的歡樂盛宴?；顒又衼碣e不僅能領略到獨具津味兒的相聲文化魅力，更對富力品牌的理念及價值觀有了更深的理解和認識。
七年筑夢，七年輝煌，富力·津門湖七年來一步一個腳印，努力兌現每一個生活夢想。為城市人居樹立新的品質標桿。面對未來新的征程，富力·津門湖將始終如一，憑借非凡的領導力與影響力，不斷的提高自我，超越自我，與天津城市發展共成長，抒寫新的繁華篇章，創造更加輝煌璀璨的未來。
天津公司2014紅墻御醫高端私人醫療主題沙龍
3月15日湯臣津灣一品匯聚了各界媒體朋友以及熱愛健康及高品質生活的湯臣貴賓。由太立德仁天津公司承辦的2014紅墻御醫高端私人醫療主題沙龍系列活動，在萬眾矚目中拉開序幕。
活動現場，天津津灣房產建設有限公司常務副總陳威力先生登臺，為本次高端私人保健主題沙龍致以祝詞，開啟現場嘉賓期待已久的私屬講座。中國領先的高端私人醫生服務機構頤年康盛總裁宋海峰先生登臺致辭，以“用心，專業，傳承”三個詞，概括湯臣津灣一品為其留下的深刻印象。隨后雙方簽訂協議，自此湯臣津灣一品高端私屬醫療管家正式入駐，為每一位湯臣業主的康健保駕護航。
武漢公司光谷簽約目標責任書
天生優秀？那只是傳說。有什么樣的習慣，就有什么樣的行為；有什么樣的行為，就有什么樣的人生。近日，2014光谷聯合營銷中心目標責任書簽約儀式在武漢創意天地項目中心隆重舉行，光谷聯合營銷總經理姚華帶領光谷聯合的優秀團隊在現場進行了目標責任的簽約?！皬钠胀ǖ絻炐?，通常只差一小步；從今天起，拋棄‘差不多’‘好像是’‘我在想’‘我不會’‘不知道’這樣的字眼吧，有想法，更要有做法。讓優秀成為一種習慣，生命就會在平凡中精彩綻放！”這是在現場，整個光谷聯合的團隊傳達出的信息，也是值得我們去學習的。在武漢創意天地，我們看到世界的精彩，世界同時也見證著他的奇跡。
青島公司探索商業保理佳徑
保理業務申請流程范文第6篇
國際保理業務流程本身并不復雜，下面以國際保理中最常用的雙保理為例，對國際保理的業務流程進行介紹。
出口商為中國某壓力鍋生產商A公司，進口商為法國某大型超市B公司。
1、A公司經與B公司協商，欲采用賒銷(OA，90天)方式進行貿易。
2、A公司與國內某銀行(為FCI成員)聯系，向其提出辦理國際保理業務的申請，向該銀行提供與此筆賒銷交易相關的背景資料(貿易合同)。該銀行經審查同意后，雙方簽訂出口保理合同，出口商將其應收賬款轉讓給該銀行，該銀行作為出口保理商負責保理業務的運作。
3、國內某銀行選擇法國一家銀行(同樣為FCI成員，雙方通常簽訂過代理保理協議)，作為進口保理商，應收賬款被再次轉讓給該法國銀行。與此同時，法國的銀行對B公司的資信狀況進行調查，并根據其資信狀況核定一定的信用額度。B公司在該信用額度范圍內，以賒銷為付款條件下達訂單。
4、A公司貨物出口后，將正本發票、提單、原產地證書、質檢證書等全套單據寄給B公司，并根據國內某銀行的要求，將相關單據副本交給國內某銀行。國內某銀行可根據A公司的要求，按照外銷發票票面金額的80%—95%，向A公司提供融資款項。
5、國內某銀行通過FCI的電子數據交換系統，將相關單據通知法國某銀行。法國某銀行在發票載明的付款到期日前向B公司催收貨款交付國內某銀行，國內某銀行向A公司付清尾款。
6、如果發票載明的付款到期日滿90天，B公司仍未支付貨款，法國某銀行將按照發票票面金額的100%付款給A公司(這就是我們前面提到的保理業務最重要的功能之一，即保理商為出口商提供100%的信用擔保)。