內部控制現狀范文第1篇
一、X單位內部控制的現狀及問題
X單位是隸屬中央垂直管理的國家行政單位, 根據國家相關規定建立了相應的內部控制制度, 但是從其現狀來看, 仍舊存在著許多內部控制問題, 我們從單位和業務兩個角度對此進行了探索。
(一) 單位角度
X單位已經建立了自己的內部控制管理機構, 并且制定了一系列的內部控制制度, 使得單位進行決策時的民主程度以及決策效率都有了明顯的提升, 而且基本上實現了決策、執行與監督三個體系的獨立。但是在關鍵崗位責任、內控監督、會計控制、信息系統控制等方面仍舊存在著一些問題, 制約了其內部控制水平的提升[1]。 (1) X單位缺乏科學合理的內部控制關鍵崗位管理機制, 對一些關鍵崗位的責任范圍、輪崗周期等方面的規定都不夠明晰。部分崗位存在崗位職責、權力、任職要求等內容不明確的問題, 還有一些部門沒有對輪崗制度進行明確規定, 并且缺乏必要的崗位審計或檢查制度。 (2) X單位在內部控制監督方面也存在著一定的問題, 主要包括缺乏科學合理的內部控制考核評價體系, 不能對內部控制工作的具體情況進行有效的考核評價。 (3) X單位在會計控制方面也存在著一定的問題, 包括財務部門與其他部門不能進行有效的信息溝通和共享, 不利于會計控制工作的效率和質量的提升。另外, 在信息系統控制方面, X單位各個部門都建立了自己獨立的信息管理系統, 但是這些系統之間不能進行有效的信息共享, 很容易形成信息孤島, 給管理局信息系統的內部控制工作帶來阻礙。除此之外, X單位在經濟活動的風險控制方面也存在著一定的問題, 主要是缺乏健全的風險評估體系以及專業的風險評估人員, 從而影響了風險評估工作的順利進行。
(二) 業務角度
從業務角度來說, X單位在預算管理、資產管理、政府采購管理、收支管理等方面的內部控制都存在著一定的問題。
X單位在預算管理方面的問題主要是管理制度不完善, 許多管理制度與現實工作情況不相符。另外, 在預算編報工作中, 存在各部門責任不清、缺乏清晰明確的工作程序等問題, 降低了預算相關部門的參與程度。在預算執行的過程中, 對于一些特殊事務缺乏明確的審批程序, 而且缺乏合理的預算反饋機制, 使得預算分析工作不能體現出其應有的價值。
X單位在收支管理方面的問題主要是員工工資的核算和發放統一由財務部門負責, 但是在工作核算方面缺乏有效的內部控制手段, 致使工資核算的準確性不能得到很好的保障。另外管理局部分歸口管理部門對歸口費用不能根據實際情況進行合理的審核, 業務歸口管理不能達到預期的效果。
X單位在政府采購管理方面, 存在的問題主要是相關方面的制度不夠健全, 這就導致采購業務存在管理不規范的情況。另外, 采購驗收工作缺乏必要的責任劃分, 不利于驗收工作的正常進行。除此之外, 在采購相關信息的統計方面存在問題, 采購相關信息記錄不完整, 而且采購計劃的制定不合理等。
X單位在資產管理方面也有一些問題尚待解決, 比如對于單位實物資產的管理沒有專門人員負責, 部分土地、房產存在打包入賬的情況, 不利于后期的資產盤查、處理等工作, 而且給這些資產的日常管理工作帶來了一定的困難。對于一些報廢的資產沒有進行及時的處理, 容易導致資產和賬目不符的情況。另外, 各部門在進行相關資產的盤查時, 缺乏監督管理人員, 而且存在資產盤查不及時的情況。除此之外, 對于一些實物資產缺乏比較明確的管理賬務, 在進行資產調撥時, 沒有按照規定辦理相關手續。
二、加強內部控制工作的保障措施
想要加強管理局的內部控制工作, 除了要建設科學合理的內部控制體系外, 還應當采取措施保證各項內部控制制度能夠得到有效的落實。想要做到這一點, 筆者認為可以從以下幾個方面進行。
(一) 增強對內部控制工作的重視程度
X單位領導者以及工作人員增強對內部控制工作的重視程度, 是保證管理局內部控制工作能夠順利進行的重要前提。為了達到這一目的, 領導層應當通過不斷地學習對內部控制工作的重要作用有一個清晰明確的認識, 還要轉變自己的思想, 嚴格按照內部控制制度來規范自己的工作和行為, 爭取成為員工的學習榜樣。另外, 內部控制工作涉及管理局內的各個部門, 領導層應當充分發揮自己的作用, 積極協調控制各部門的工作, 促進內部控制制度在各個部門的順利落實。除此之外, 領導者應當采取措施, 調動員工在內部控制工作中的積極主動性, 從而推動內部控制工作的順利進行。
(二) 加強風險評估工作
風險評估工作是行政單位內部控制工作的一個重要方面, 因此管理局應當加強關于經濟活動的風險評估工作。首先, 管理局應當建立專門的風險評估工作部門, 工作人員的選取應當從一些具備專業知識并且對相關經濟活動的具體過程比較了解的人員中來進行。其次, 應當定期對管理局各項經濟活動可能存在的風險進行評估, 并且保證評估結果的客觀性、準確性。另外, 在發生重大事項變更或者其他比較明顯的環境、管理制度等方面的變化時, 也應當通過風險評估工作來確定此種變化是否會給單位帶來風險以及對相關風險會產生何種影響。最后, 管理局應當每年都對單位業務相關的經濟活動風險進行評估, 評估時應當深入相關部門進行詳細的實地考察、測試等。領導者應當對風險評估結果進行重視, 并且根據評估結果對單位內部的工作、制度等進行相應調整, 從而達到降低風險, 提高內部控制水平的目的。
(三) 加強內部信息溝通
加強內部信息溝通也是提升內部控制水平的一個重要方面。良好的信息溝通可以加強內部控制部門對各部門工作的監督, 有效預防各種徇私舞弊事件的發生。X單位應當梳理各部門之間的工作聯系和信息溝通情況, 并且采取措施, 加強各部門之間的信息溝通和共享, 提升信息采集、處理、傳遞的效率, 并且保證信息傳遞的正確性。另外, 單位應當加強對員工相關方面的培訓, 讓員工習慣使用單位內部的信息管理系統進行工作、信息傳遞, 并且要求員工應當及時關注信息系統中的各種相關信息, 避免由于員工不關注導致的信息溝通問題。
(四) 加強內部控制評價監督工作
加強內部控制評價監督工作是保證內部控制工作順利進行的一個重要方面。首先, X單位必須設置明確的內部控制監督主體。比如, 財務部門應當設立審計職位, 對財務部門的工作進行監督審計, 需要注意的是單位必須對此職位的工作內容以及責任進行確切的規定, 這樣才能保證財務審計工作的有效性、規范性。另外, 還應當通過與紀檢、廉政等部門工作的結合, 促使其對單位內部控制工作的執行情況進行監督管理, 從而保證內部控制工作的有效性。除此之外, 管理局應當對自身內部控制工作的開展情況進行評價, 以此來保證內部控制工作能夠達到預期的效果。具體的評價內容、評價頻率等情況, 應當根據各部門的具體工作情況來確定。而且對于評價結果應當進行仔細的分析, 并以此為基礎對內部控制工作進行必要的調整, 這樣才能不斷提升單位內部控制工作的水平。
三、結語
X單位作為國家行政單位, 應當堅持將內部控制工作進行下去, 并且積極探索管理局在內部控制工作中存在的問題, 采取一定的措施來不斷提升內部控制工作水平, 包括增強對內部控制工作的重視程度、加強風險評估工作、加強內部信息溝通以及加強內部控制評價監督工作, 相信通過這些措施可以有效保證內部控制工作的順利進行。
摘要：隨著國家反腐倡廉工作的不斷深入, 各個行政單位的內部控制體系建設成為備受關注的問題。本文分析了X單位內部控制的現狀及存在的問題, 并且探討了加強X單位內部控制體系建設的一些措施, 希望能夠有助于提升國家行政單位的內部控制水平, 以此來促進我國行政工作的長期健康發展。
關鍵詞：X單位,內部控制,現狀,問題,措施
參考文獻
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內部控制現狀范文第2篇
強化企業內部財務內部控制系統建設, 可以為財務管理的實施與執行更具規范性與秩序性。因而, 財務內部控制體系建設作為企業管理的核心之一, 能進一步保障國有企業的可持續發展, 更快捷、高效的達成戰略計劃。
(一) 有助于提高國有企業財務管理水準
財務管理與內部控制是兩個在企業內部相輔相成、相互促進發揮機制的模塊, 通過有機結合與有效利用課余提高企業整體的管理水平。在全球經濟一體化下激烈的市場競爭內, 財務內部控制管理被廣泛應用并取得顯著成效, 對國有企業的長久發展有著積極、巨大的影響與意義。
(二) 切實提高企業的風險防控能力
企業資金運作的安全性與效率直接受到企業財務管理質量的影響, 一套完善、科學的財務內部控制體系能有效地防范財務風險的形成, 并能對即將產生的風險進行預警與評估, 以便企業能夠及時采取相應措施來使損失降到最低。另外, 通過財務管理規范的構建與不斷優化, 能夠提高財務工作的有效性與產出質量, 從另一個層面上也提高了國有企業抵御風險的能力。
(三) 大力保障財務信息質量
國有企業下財務信息質量, 尤其是數據的真實性、完整性與及時性從根本上決定了企業是否擁有可持續發展動力與良好的盈利能力。無論企業內部的大小決策, 都需要依據真實、準確的會計信息, 而會計數據直接來源于財務部門收集與整理來自內部各個部門日常營運中。提高了財務內部控制監督與管理力度, 就能從源頭上提高數據的質量, 保障決策的科學性與實用性。
(四) 保障國有資產不受腐敗侵蝕
國有企業內部的腐敗與國有資產的非法侵占時有發生, 最根本的原因還在于企業內部的管控體系不完善, 以及監督職能發揮不充分導致的。為了杜絕國有資產流失的情形發生, 國有企業內部必須建立起完善、健全的財務內部控制體系, 保障企業營運的平穩以及資金資產的安全。
二、完善國有企業財務內部控制體系建設的舉措
(一) 針對財務風險建立起其長效的管控機制
企業風險控制機制作用的充分發揮主要從兩個方面進行建設, 一方面, 預防為主, 通過強化企業財務管理機制, 在日常營運過程不斷對不足之處與風險漏洞進行調整與改進, 使企業防范與抵御風險的能力有明顯的提升, 最大程度的降低風險發生的概率。另一方面, 對于已發生的風險, 有完善、科學的機制能對風險進行評估, 并及時的制定相應措施來降低風險對企業造成的損失, 并對風險防范體系進行持續的完善與優化, 使體系具有科學性與先進性, 最終讓財務風險控制系統進入良性的發展通道, 切實提高國有企業財務內部控制管理水平。
(二) 建設高素質的財務管理人才隊伍
財務內部控制管理的完善與執行離不開高素質綜合性人才的支持, 對企業人才的培養與引進也提出了更高的要求。對于現有的專業技能人才, 企業要加以重視與培養, 不斷完善知識架構與最新時政, 使之能為企業的內控管理提供更專業、更全面的服務。另外, 國有企業還可直接從外部引進優秀人才, 為企業帶來觀念與專業技能更先進的財務內控知識, 并在企業內部形成良好的促進風氣, 互相督促與學習。最后企業也要清晰地認識到, 人力資源才是企業長遠發展的基石, 要持續對組織架構進行優化與豐富, 保持充分的熱情與創造力投身于本職崗位中。
(三) 企業內部強化財務風險控制意識與理念
財務內控機制職能的充分發揮, 不僅依靠財務部門設立的完善體系與執行引導, 更在于每個參與部門的執行質量與覆蓋范圍。鑒于當前部分國有企業內將財務內控工作認定為財務主責, 完全忽視了其他參與部門的作用, 在實施時也沒有一個完善的監管體制來督促內控工作的完成情況, 導致財務內控機制失效, 成為一個無用的擺設。針對于此, 企業要加強在內部對全體員工的相關知識普及與推廣, 讓大家意識到內控工作的重要性與必要性。另外, 構建全面、合理的績效制度, 針對每個部門與相關員工執行內控制度的完成情況來開展, 并與獎懲措施結合, 能夠充分的調動起員工參與內控管理的積極性, 逐漸形成積極、正面的企業文化, 持續作用于國有企業財務內部控制建設中。
三、結語
當前國有企業資源配置不合理導致的資源浪費, 財務管理環境惡化以及國有資產流失, 都是由于財務內部管理控制機制失效或缺失造成的, 因此, 探索國有企業下財務管理內部控制體系的建設具有十分重要的意義與必要。另外, 國有企業在全球經濟一體化深入發展的進程中, 面臨了來自于國內外各類行業內企業的競爭沖擊, 亟須要從內部管理著手, 來提高自身的市場競爭力與可持續發展力。國有企業應該充分利用財務內控機制的重要職能, 不斷完善管理手段、體制建設, 推動國有企業健康、良性的發展。
摘要：財務內部控制是企業管理的重要工作內容, 更是預防企業營運風險的有效防治措施。而國有企業應該充分應用財務內控機制, 來確保日常營運的平穩進行與風險防范。本文主要立足于國有企業財務內部控制建設的必要性, 分析了內控機制完善的措施與建議, 以期能有效地推動國有企業管理能力提升, 創造出更加豐富的經濟效益與社會效應。
關鍵詞：國有企業,財務內部控制,現狀,完善
參考文獻
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內部控制現狀范文第3篇
財務的內部控制可以有效地保護有關單位的資產安全, 時刻落實有關法律法規在此單位中的合理實施, 避免且降低了來自社會各個領域中, 和經濟相關聯的財務風險, 使得管理的效率得到一個新的提高。今天這個時代隨著高校在對教育體制的改革和創新, 高校所擁有的招生規模, 以及后勤上的資產也開始逐年增多。嚴格意義上來說, 如果我們能夠保障好大學后勤資產上所應該具有的安全和真實, 并建立一套合理的高校后勤財務內部控制制度具有重要的意義。
2 新時期高校后勤財務內部控制的概念與意義
2.1 新時期高校后勤實體的概念
高校的后勤, 實際上它與社會上的一些企業在實體上的性質存在著差異, 其中, 高校后勤部門它的獨特性較之一般企業更為突出明顯。我們可以分為幾點來看:第一, 大學中的后勤實體實際上是隸屬于大學管理的, 第二, 因為大學本身的后勤實體在經濟上受到市場化影響較深, 所以導致它在管理模式上可能會與一般社會上的企業一樣, 具備了一定的企業性, 也就是說, 在其教育本質不改變的前提下, 擔當起自負盈虧和自主經營。第三, 作為高校后備力量的后勤實體, 它不僅具備有一定的復雜性, 而且也是高校實現正常運轉有力保證。
2.2 新時期高校后勤財務內部控制的意義
后勤財務內部控制作為高校正常運轉的堅強后盾, 其具備有時代意義。一方面來說, 在可持續發展的必經之路中大學的后勤開展內部控制將會對此戰略目標的實現有促進作用, 給高校的發展提供了很大幫助;另一方面而言, 大學的后勤實體所實行的財務內部控制, 在一定程度上承擔了它身為大學運行供給的責任, 實現了新時期背景下大學各部門間的親密互動, 以及所擁有資源配置上的合理分配, 確保了高校會計信息的真實性, 給各級決策者提供了真實準確的會計信息。值得一提的是, 內部控制由內部風險評估、內部環境、內部監督等要素組成, 而一個合理完善的財務內部控制是治理腐敗的有效利刃, 在制度上可以做到打擊腐敗現象的發生。
3 新時期高校后勤財務內部控制現狀
3.1 財務內部控制權責不明
我國的市場經濟在形式上具備復雜性, 而與其相關的財務風險在經濟增長的同時也在隨之不斷增長。但是, 在社會經濟快速發展的大背景下, 大部分高校的后勤實體并沒有建立一個合理有效財務預警系統, 沒有明確的責任相關人員, 同時, 也沒有相關的財務績效上的考評責任機制, 沒有做到權責分明, 也就是沒有做到完全發揮高校后勤財務內部控制的監督作用。
3.2 財務內部專業財務人員的缺乏
隨著高校后勤集團在經濟業務上的愈發多樣化和復雜化, 對于后勤財務人員的業務素質有了更高的要求。作為高校后勤集團, 它下設了許多實體, 其中, 經營上包含了物業管理和餐飲經營, 以及維修改造等業務內容。也正因為后勤業務內容的多樣性, 高校對于財務人員的實際業務水平提出了更高要求。但是目前大部分的高校財務人員, 多年來從事的普遍是事業會計的工作, 因此, 對于新時期下高校多樣化的會計工作并不能做到十分適應, 也在無形當中加大了高校后勤的“財務風險”。
3.3 缺乏內部控制觀念
目前來說, 高校后勤社會化財務內部控制仍舊存在著一些薄弱的環節, 而后勤實體所表現出來的特殊性質, 使得高校后勤集團在實際經營管理的過程中, 需要做到對教育本質和現代企業管理之間關系的有效處理。但是對于大多數高校而言, 在處理兩者間關系過程中, 它們普遍注重利潤和效益, 從而忽視了高校后勤財務內部控制制度的建立和完善, 使得高校后勤財務內部控制無法發揮其應有的作用, 對高校后勤實體的整體發展造成了不利影響。
4 建立新時期高校后勤財務內部控制體系的有效對策
4.1 明確高校后勤實體的產權關系
高校要想合理有效的推進后勤實體化的改革, 不僅要做到明確學校作為高校后勤實體管理主體的身份, 而且要始終堅持其教育的本質特征, 做到產權關系的明確。建立一個符合高校實際情況的考核制度, 構建與高校各方面情況相關的評價體系, 從而達到提高高校財務效益的目的。因此, 高校后勤部門一定要注重對合理合法, 且權責分明的財務內部控制制度的有效建立。
4.2 完善高校后勤財務內部控制制度
面對高校后勤財務內部控制的不完善, 有關后勤部門應該要提高對經濟業務流程上的重視, 在高校后勤集團的經營管理上做到有效提高后勤集團的經營水平。一方面, 高校后勤集團要依法做好建賬和記賬上的工作, 避免賬外設賬情況的發生;另一方面, 高校后勤集團要建立一個合理的財務開支審批制度, 嚴格規定各級領導的財務開支審批權限。
5 結語
綜上所述, 針對新時期下高校后勤財務內部控制權責不明, 以及后勤財務內部專業財務人員缺乏等各種現狀問題, 并且根據每個高校實際情況的不同, 有關部門應該要立足于現實, 建立新時期高校后勤財務內部控制體系的有效對策, 不僅要落實好高校后勤實體彼此間的產權關系, 而且也應該要做到完善好高校后勤財務內部控制制度, 為高校的后勤保障體系提供有力的保證。
摘要：隨著我國市場經濟多元化的特殊性質逐漸突顯出來, 市場經濟的多元化發展也間接的影響到了現代高校的發展。其中, 新時期的高校后勤財務風險內部的控制現狀, 放在今天來說, 是高校后勤改革中重要的組成部分, 它的有效經營對高校的發展起到至關重要的作用, 而且對于高校的改革起到不可忽視的價值。本文將針對新時期高校后勤財務內部控制現狀及對策來展開深一步的研究。
關鍵詞：新時期,高校后勤,財務內部控制,對策
參考文獻
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內部控制現狀范文第4篇
在經濟全球化的背景下, 建筑企業的發展也是極其重要的?，F在建筑企業的發展在業務的繁復多樣以及管理的機制下并不完善, 生產現代化導致在管理方面仍然存在很多問題。首先, 建筑行業的發展快速, 導致了企業人員的多樣性, 但是缺少專業性的人才。缺乏專業的知識素養和技能, 或者人員專業和素養的水平不一。其次, 企業員工的數量雖多, 但是由于現在國人的就業觀點導致勞動力多為中老年, 出現了勞動力老齡化的現象。這也導致了企業不得不在勞動力的方面增加支出, 增加了生產成本。
二、建筑裝飾企業內部控制現狀及存在的問題
現在的建筑企業的管理模式簡單, 內部控制發展較晚, 依舊不成熟, 導致日夜內部控制仍然存在一些問題。
(一) 內控制度的不合理
內控制度主要是為了規避風險把企業的發展規劃以制度的形式表現出來。但是由于現在建筑企業內部控制的建立較晚, 沒有一個健全完善的制度規定, 導致在企業的內部控制上簡單粗暴, 隨心所欲。使企業在經營中出現問題, 極有可能導致企業的發展停滯甚至消亡。例如, 建筑企業的采購方面, 建筑企業的原材料種類多樣且數量極多, 但是在市場上的原材料質量參差不齊。所以必須對采購過程有一個嚴格的制度規范。
(二) 建筑企業內部的獎勵懲罰制度的不合理。
建筑企業想要使內部控制的實施順利, 需要有一個合理且完善的獎懲制度?，F在一些企業的獎懲制度沒有明確的規定, 或者在實施的過程中考慮到“面子”問題, 往往不了了之。而建立一個健全的獎懲制度一方面可以提高與企業員工的積極性, 使員工在工作中認真仔細, 更加認真負責。另一方面, 可以使企業的內部控制更加順利的實施?，F在一些企業并未認識到員工的積極性對企業發展的重要性, 忽視了企業的獎懲制度的建立。
(三) 企業現代信息化進程緩慢
現在一些企業只注重利益的多少, 忽視了信息化管理的優勢。大部分的建筑企業依舊采用陳舊的信息化管理, 其缺乏針對性, 在一定程度上費時費力, 需要花費大量的時間精力維護管理系統。而且陳舊的信息化管理平臺在一定程度上存在風險, 極有可能會對數據產生損毀。而且現在大部分企業的硬件設施也比較陳舊, 在拖慢工作進程的同時其安全性也會降低。
二、建筑裝飾企業內部控制完善意見
企業的發展是一個漫長且艱難的過程, 在發展過程中的每一個錯誤或不足都有可能導致企業的發展停滯不前甚至消亡。所以對于發展過程中的內部問題, 要及時發現并整改。為了促進建筑裝飾企業的不斷發展, 根據現在行業內的發展現狀及存在的問題, 我們可以根據以下幾點不斷完善裝飾企業的內部控制制度。
(一) 維護適合內部控制的環境
企業的內部控制環境主要是有明確的管理目標、企業工作氛圍、合理的控制結構。首先, 企業內部制度的結構是否完善決定了企業管理的話語權。而不是把決策權交給某個人, 使企業內部的人員各司其職。在一定程度上規避不必要的風險和決策失誤。例如, 現今的企業大多為家族企業, 決策權也基本是在家庭內部的, 這樣就使企業的決策存在隨機性和主觀性, 不利于企業的長久發展。
(二) 建立健全企業的懲罰制度與監督管理條例
在上文已經提到健全的獎勵懲罰制度在一定程度上可以提高企業員工的積極性, 能促進企業的內部控制的順利進行。首先員工的獎勵制度可以對有突出貢獻的員工進行獎勵, 可以是現金獎勵也可以是假期獎勵等等。同時, 對于在工作中出現是失誤的員工根據情節的嚴重程度進行適當的懲罰, 基本是扣除一部分工資, 這樣可以讓員工在避免失誤的同時追求成功, 使員工在工作時有一種緊張感。
(三) 完善企業的信息化管理
企業的信息化管理的完善有兩個方面, 硬件設施與軟件設施。在硬件設施方面, 根據市場需求對企業內部設施不斷更新換代和完善, 及時對有問題的設施進行修復, 在軟件方面, 對信息系統的管理也要不斷個別更新與維護。并招聘專業的員工對性能系化負責管理。
(四) 缺乏風險防范
目前, 我國的建筑裝飾企業對風險防范的認識不足, 缺乏對風險防范的控制能力?，F今的建筑裝飾企業競爭激烈, 企業層出不窮, 而一些小中型企業能力不足, 專業化程度不強, 在市場中缺乏競爭力。一旦市場中的競爭波及到該企業, 由于企業沒有風險防范意識, 就會為企業帶來經營風險。
四、結語
綜上所述, 企業的內部控制系統是否完善是與企業的發展狀況相輔相成的。在內控系統不完善的情況下, 企業的發展可能會遇到這種各樣的問題。內部控制系統的環境決定了內控系統是不是能夠順利實施, 與實施的效果。而監督管理制度主要是在內控系統的實施過程中對實施過程的監控與監督, 提高了實施效果。企業的信息化管理是對企業內部的人員及材料的更快捷的管理辦法, 是人才與資源能更好地利用。風險防范是為了使企業的經營盡量避免不必要的損失, 是企業的發展能更長久。而企業的內部控制是一個長期且艱巨的工作, 企業一定要重視內部控制, 才能夠對企業發展過程中存在的問題及時解決。才能夠保證企業的長足發展。
摘要：隨著我國經濟的快速發展, 國人在保證日常生活質量的基礎上越來越注重生活環境的舒適度。這也就加速了建筑裝飾企業的發展。而建筑裝飾企業的發展也在國家經濟發展中占有重要的地位。當前建筑裝飾企業發展的同時也帶來了相應的競爭。如何在激烈的競爭中提高企業的競爭力, 提高企業的盈利也成為了非常迫切的任務。
關鍵詞：建筑裝飾企業,內部控制,發展現狀,完善意見
參考文獻
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內部控制現狀范文第5篇
一、基層醫療衛生機構內部控制的現狀
(一) 內部控制意識淡薄
為實現控制目標, 單位通常要相應地采取內部控制, 也就是要通過制定一系列制度, 具體的實施措施和可操作性的程序, 對業務活動、經濟活動和組織管理機構運行中有可能出現的風險進行的防范和管控。
由于基層醫療和基本公共衛生服務是服務于基層的, 其管理模型仍大多是“家長式”管理, 即“一把手”指揮, 所以在工作過程中自然而然就造成了對內部控制和內部審計的重要性認識不足, 思想意識薄弱。在這種意識的影響之下, 一些基層醫療衛生機構的組織建構不科學、不健全, 缺少對內部權力特別是單位“一把手”的控制。有的單位雖然有相應的內部控制制度, 但控制的力度不足, 工作流程不嚴謹, 也存在一定的漏洞, 無法從制度上杜絕營私舞弊或貪污腐敗的發生, 其結果必然是導致國家財政資金的流失。
(二) 內部控制制度不完善
目前, 在一些基層醫療機構中, 由于內部控制意識不強, 導致該有的內部控制制度沒有, 內部控制制度體系不健全不完善, 內部控制制度的基礎十分薄弱。有時, 工作中需要相應的規章制度作為處理依據的時候卻無章可查、無據可循, 這一現象較為突出。
有的單位表面上看各項內部控制制度一應俱全, 并且也都順利通過了上級部門檢查和相關驗收, 但實質上這些制度規定看似條理清晰、有模有樣, 可操作性卻不強。一旦在工作中遇到具體問題, 是很難從中找到具體的、可參考的指導性意見的。有時一些工作人員還會迫于單位個別領導的壓力和權勢, 無法嚴格按照內部控制制度中規定流程辦理。這種有章不循的錯誤做法, 就更使得原本就缺乏可操作性的內部控制制度流于形式化, 成了蒼白無力的一紙空文, 根本不能發揮內部控制的真正作用。
究其原因, 主要還是思想上沒有能夠重視內部控制制度的建設, 工作人員態度懶散懈怠、不積極。他們或者是對上級領導唯命是從, 直接把上級部門的指示、命令寫入制度;或者是懶得開動腦筋, 只是當了個“網絡搬運工”, 照抄照搬其他單位的制度內容;或者是沒有充分調查研究本單位的實際情況, 制定的內部控制制度和實際工作脫離, 根本不能適合本單位使用, 成了一個空架子。
(三) 人員專業素質不高
《行政事業單位內部控制規范》規定“單位應當單獨設置內部控制職能部門, 或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門。牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當”。但是, 目前一些基層醫療衛生機構人員配備不全, 并不是所有分管財務的領導都對財務工作非常熟悉, 或者曾經做過財務管理工作, 他們大多對財務專業知識了解的并不是很多, 只能進行一般事務性的管理。而在日常管理中, 這些基層醫療衛生機構的領導又往往更加重視醫療質量和醫療水平的提升, 對單位內部控制制度建設和財務人員的專業素質重視度不夠。
我國的基層醫療衛生機構主要包括社區衛生服務中心和站點、鄉鎮衛生院和村衛生室, 它們地處基層轄區, 面對千家萬戶, 為本機構服務輻射區域的居民提供基本公共衛生服務和基本醫療服務, 醫療任務相對繁重。因此, 其醫療業務人員占比偏大, 行政管理人員、后勤服務人員少之又少。這也導致在實際工作中不得不一人身兼兩職或多職, 有的財務人員既是會計, 也是醫生, 同時還負責后勤工作。繁重的工作使得他們沒有充分的時間和充足的精力繼續學習相關專業知識, 導致人員素質普遍不高。
還有的基層醫療衛生機構由于人員編制不足, 甚至直接聘任沒有會計從業資格證的兼職人員。這些所謂財務人員對相關專業知識知之甚少, 在工作中缺乏主動性, 思想上缺乏責任心, 意志不堅定。其實際動手操作能力、財務規范意識、法制觀念和財務風險防控意識都不是很強, 他們可能連基本的財務工作都做不好, 更不必說去積極建設和高效實施本單位內部控制制度了。
(四) 內部評價監督不力
“堅固的堡壘往往都是從內部被攻破的”?？梢? 建立一套完善健全的內部評價、監督檢查機制是不斷完善并有效實施內部控制建設的重要保障, 它可以減少內部控制設計上的缺陷, 堵塞執行中的漏洞。
但是, 由于許多基層醫療衛生機構人員編制少, 大多實行職工代表大會領導下的院長負責制, 在內部組織機構上通常會設立綜合辦公室、預防保健部、醫療康復部、護理部、后勤保障部, 以及黨支部 (總支) 、共青團、工會、婦代會等。其中, 后勤保障部往往同時負責財務管理, 工程項目的相關手續辦理、招標、建設, 藥品、試劑、耗材、醫用器材招標采購, 藥品儲存、醫療設備維修等工作。這必然就造成了一些關鍵崗位人員“身兼數職”, 既是運動員, 又是裁判員, 根本無法保證內部評價監督工作的獨立性和實效性。有些規模大一些的單位雖然也設立了紀檢監察部門進行內部監察, 但因為沒有將不相容職務相互分離, 缺乏完整的評價與監督機制, 難以形成有效的職責分工和制衡機制, 也只是流于表面形式。
二、完善基層醫療衛生機構內部控制建設的主要措施
(一) 增強內部控制意識
《行政事業單位內部控制規范》規定“單位負責人應當對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”。因此, 基層醫療衛生機構的單位“一把手”必須親自掛帥, 率先增強主要領導和分管財務負責人的內部控制意識, 轉變過去只重視醫療建設, 輕視財務內部控制管理的舊觀念, 在工作中要將財務的內部控制監管作為與提高醫療服務水平同等重要的頭等大事來抓, 在醫療實踐中不斷加大宣傳力度, 使得風險控制意識深入人心。
(二) 健全內部控制制度
高效的工作離不開健全而嚴格的制度。內部控制部門的相關從業人員, 必須在制度的約束下開展工作, 而不能總是憑借自身以往的經驗。因此, 基層醫療機構應根據相關的法律法規和文件精神, 綜合考慮本單位的性質、發展目標、文化理念和管理要求等因素, 到先進單位學習內部控制建設, 或者有計劃地請內部控制方面的專家到本單位采取講座或座談會等形式培訓相關專業知識。只有不斷加強理論學習, 才能開闊視野、轉變觀念、提高認識, 從而不斷完善健全本單位的內部組織結構, 制定出符合本單位實際情況的、可操作性強的內部控制制度和規范、嚴格的流程體系, 保證財務部門的獨立性和開展工作的專注性。
(三) 提高人員專業素質
針對財務人員專業素質不高的問題, 基層醫療機構要選配政治素質過硬、職業道德修養水平高、業務能力強的財會人員擔任財務部門負責人, 要求相關財務人員必須取得會計從業資格證書后方可上崗, 從源頭上杜絕非專業人員從事財務內部控制工作。
還應重視本單位財務內部控制從業人員的繼續教育培訓, 鼓勵支持財務人員積極參加各種與自身崗位相關的專業技術資格考試, 不斷提高其專業素質。采取“走出去, 請進來”的辦法, 或到其他地區學習同行先進的財務管理經驗, 或聘請衛生系統內專家、財政審計部門專家授課, 以提高基層醫療機構財務內部控制人員的理論政策水平和業務操作能力。
(四) 完善內部監督機制
對基層醫療衛生機構的監督包括外部監督和內部監督。在外部監督方面, 各級地方財政部門、審計部門、紀檢、監察等部門通常都會對外公布監督舉報電話、投訴信箱、微信公眾號等, 這些監督形式都時刻提醒著基層醫療衛生機構必須要接受社會大眾的評判與監督。在內部監督方面, 則要加大力度減少一人身兼多職現象, 將不相容職務相互分離, 設立獨立的內部評價和監督機構, 執行與監督檢查分離。重點對單位的內部控制制度及內部管理流程的建立與執行情況, 集體決策審批或聯簽制度、單位的重大事項、內部控制關鍵崗位以及人員的配備情況進行全方位多角度的檢查監督, 確保單位經濟活動的安全、有序、高效, 防止出現舞弊和腐敗現象。
三、結語
綜上所述, 在基層醫療衛生機構的經營管理中, 目前還存在著內部控制意識淡薄、內部控制制度不完善、人員專業素質不高、內部評價監督不力等問題。對此, 各級基層醫療衛生機構必須結合單位具體情況, 強化主要領導和分管財務負責人的內部控制意識、不斷健全內部控制制度、提高相關人員的專業素質、完善內部監督機制, 這樣才能及時采取措施排除不利風險, 提高工作效率及效果, 使單位目標實現長效保障。
摘要：在基層醫療衛生機構的經營管理中, 目前存在著內部控制意識淡薄、內部控制制度不完善、人員專業素質不高、內部評價監督不力等問題。對此, 本文認為基層醫療衛生機構必須結合單位具體情況, 增強主要領導和分管財務負責人的內部控制意識、不斷健全內部控制制度、提高相關人員的專業素質、完善內部監督機制, 才能及時采取措施排除不利風險, 提高工作效率及效果, 使單位目標實現長效保障。
關鍵詞：基層醫療衛生機構,內部控制,現狀,改進措施
參考文獻
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內部控制現狀范文第6篇
當前時期下，我國民營企業取得了飛速的發展與進步，作為國家經濟發展水平的一個重要的指示物，其對國民經濟水平的顯著增長具有十分重要的作用與現實價值。對此，民營企業應該采取積極有效的措施，提高自身發展水平以及參與市場的競爭實力。在諸多措施當中，內部審計就是一項十分重要的環節。本文首先對當前時期下我國民營企業內部審計存在的問題進行分析，然后提出了當前時期下我國民營企業如何開展內部審計工作。
一、引言
隨著社會主義市場經濟不斷發展及進步，我國民營企業的發展迎來了較大的發展機遇，但是同時也面臨著巨大的發展挑戰和壓力。針對市場環境變幻多端的發展現狀，民營企業應該采取強有效措施，提高自身發展水平，為此，應該采取有效的措施，以解決民營企業發展過程中所出現的各種問題。在各種措施當中，加強內部審計工作，對民營企業的發展具有十分重要的作用，能夠有效解決民營企業發展瓶頸問題。本文在充分剖析當前時期下我國民營企業內部審計存在問題的前提下，提出了具體的解決對策，為促進民營企業可持續發展及進步提供一些思路。
二、當前時期下我國民營企業內部審計工作中存在的突出性問題分析
（一）未確定內部審計工作
我國民營企業的性質決定了其管理一般高度扁平化，企業為少數幾個人或者家族所控制，外界參股率非常低，股權集中率非常高，職業經理人難以在民營企業中發揮重要的作用。企業決策往往是企業自主決定，在開展審計工作時考慮的較多，無法將審計事實和本質進行準確反映，對內部審計獨立性產生了嚴重的損害作用，使得內部審計職能的充分發揮受到嚴重束縛，從而最終對審計質量產生較大的影響。
（二）內部審計范圍比較狹窄
現代內部審計內容主要包括以財務活動為主要對象的內部財務審計以及以經營管理活動為主要對象的經濟效益審計兩個方面的內容。然而，在實際的審計工作過程當中，大部分民營企業只是局限于內部財務審計，也就是對企業的內控制度執行情況進行全面地監督，將關注點放在企業的財會規章制度是否完善以及健全，合同以及文件、財務報銷、審批是否與企業的規定相符等，完全將經濟效益審計工作忽略掉了，無法通過內部審計查找到經營管理過程中所出現的各類問題，從而提出相應的改善策略，有效提升企業的經濟效益水平，在很大程度上對企業的發展產生巨大的制約效果。
（三）民營企業內部審計工作的可靠性水平低下
我國民營企業的內部審計工作屬于企業資產管理的一個重要范疇，財務管理是企業發展的重要內容，有效把握企業的財務情況，能夠促進國民經濟的迅速增長，從而使得工作變得更加有效和公平。然而，我國很多民營企業無法有效控制內部審計情況，內部審計效率較低，內部審計工作準確率不高。究其根源，主要在于民營企業對內部審計工作的要求以及制度不夠完善，導致民營企業內部審計工作不能發揮重要的作用，嚴重影響民營企業的快速發展與進步，對民營企業的發展產生了較大的風險。
（四）民營企業管理層對內部審計的重要性不夠重視
我國民營企業開展內部審計方面的工作，對財務發展具有重要的監督作用，能夠更好地督促民營企業對生產工作進行完善，能夠全面地對內部審計工作人員能力進行考核，內部審計是每個財會人員必備的專業技能，可以確保民營企業財務問題得到有效控制。內部審計工作可以為民營企業的財務工作發展起到十分重要的促進作用。然而，在現代民營企業內部審計工作過程當中，普遍存在著對內部審計能力考核不夠重視方面的問題，企業無法全面深入掌握內部審計能力，不能有效確保內部審計工作地正常運營，對我國民營企業的發展產生了極大的不良影響。
（五）對民營企業的財務預算不夠重視
民營企業在實際管理過程當中，無法正確管理以及監督財務預算工作。財務預算是民營企業財務管理中的一項十分重要的環節，應該強化預算管理中的財務管理，加強預算編制，為企業內部審計工作地開展提供有力地保障，促進民營企業全面可持續發展。然而，大多數民營企業存在忽略財務預算的問題，財務預算過程中存在著很多方面的致命性問題，使得民營企業資金嚴重失控，對民營企業的財務正常有序實施與開展產生極大的影響。對此，民營企業應該強化財務預算工作，從而提高內部審計工作的順利實施與開展。
三、當前時期下我國民營企業開展內部審計工作的具體對策
針對如上關于當前時期下我國民營企業內部審計工作中存在的突出性問題，現提出如下幾個方面的具體對策：
（一）強化對企業內部審計人員進行專業培養
內部審計工作人員專業素質水平的高低，會對民營企業內部審計工作產生直接性的影響。民營企業管理人員要從思想方面強化內部審計工作隊伍的培養，切實意識到內部審計工作人員的重要價值。因此，應該積極構建科學的人才培養與選拔機制，有效提高民營企業內部審計工作人員素質水平。具體措施包括：（1）提高崗位入職門檻，以更好地篩選高質量內部審計人員;（2）強化綜合專業人才的培養，加強對其進行繼續教育以及專業的法律法規、信息技術等專業技能的培養。
（二）提高對內部審計工作的認識水平
我國民營企業需要結合自身發展所需，牢樹全新的審計理念，構建相應的內部審計工作機構，探索以發展為目標以及以治理為核心的內部審計工作模式，逐漸實現由以往的財務審計轉變成為財務審計、管理審計與績效審計并重等方向轉變，加快民營企業內部審計由既往的監督朝著以綜合服務的方向所轉變，將內部審計工作理念深入到民營企業的各項經營管理過程當中，從而提高民營企業經濟效益水平。
（三）不斷強化完善民營企業內部審計相關制度
對于民營企業內部審計的最大作用就是促進民營企業整體管理水平地提升，而強化內部審計的制度管理能夠促進對企業工作的規范化管理，可以及時發掘并探尋一條行之有效的問題解決方案，有效削減民營企業審計的盲點數量，從而有效完善民營企業資本結構，從根本上促使民營企業工作效率顯著提升。所以說，應該高度重視完善內部審計規章制度，強化企業對內部審計工作的認識水平，將民營企業審計工作加以規范化。
四、結語
綜上所述可以得知，當前時期下我國民營企業在內部審計過程中往往存在著很多方面的問題，諸如：未確定內部審計工作、內部審計范圍比較狹窄、民營企業內部審計工作的可靠性水平低下、民營企業管理層對內部審計的重要性不夠重視、對民營企業的財務預算不夠重視等方面的問題，嚴重阻礙了民營企業內部審計工作效率地提升，對民營企業的快速發展產生了巨大的阻力。對此，應該采取針對性措施逐一解決，提高我國民營企業內部審計工作水平，促進企業快速發展。（作者單位：中天運會計師事務所（特殊普通合伙）海南分所）