內部控制信息范文第1篇
摘 要：本文從會計信息系統內部控制發展歷程入手，并對當前企業會計信息系統內部控制現狀加以分析，發現企業會計信息系統內部控制中存在的問題，并提出合理化建議。
關鍵詞：會計信息系統；內部控制；企業
信息時代背景下，企業會計工作得到十足發展，企業普遍采用會計信息系統來進行財務信息收集、分析和整理。由于會計工作內容、方法均發生變化，對會計信息系統進行內部控制帶來一定困難。企業應重視會計信息系統內部控制工作，根據自身實際情況來不斷完善和優化內部控制方法，從而確保會計信息系統安全運行。
一、會計信息系統內部控制發展歷程
（一）會計信息系統內部控制傳統階段
傳統階段會計信息處理方式一般采取手工方式進行，會計人員將賬目人工填入賬本之中，并進行計算。這一階段的會計內部控制采用權力牽制模式，將會計工作職權分離，會計人員通過相互檢查、相互監督的方式來控制會計工作，從而防止因權力集中造成的營私舞弊情況。
（二）會計信息系統內部控制IT階段
IT技術的進步，會計工作開始向電算化發展。此時，會計賬目不再以紙質賬本為載體，而是通過磁盤、光盤來進行儲存[1]，會計人員也開始利用計算機來開展各項工作。由于磁盤、光盤具備可改寫特征，這一階段的會計內部控制難度較大，一般通過定時、不定時抽查方式來核對會計賬目，從而實現會計信息查錯糾弊目標。
（三）會計信息系統內部控制網絡階段
隨著網絡時代的到來，會計電算化進一步發展，財務信息依托網絡來進行傳輸，各項會計賬目和表格存儲在計算機硬盤之中，使會計工作量得以有效控制。但是，在網絡中企業財務信息被非法刪減、篡改及盜用的風險大大提升，為了保障企業財務信息的安全性，通常會采取密鑰加密、防火墻、代理服務器及殺毒軟件等形式加強會計信息系統內部控制。
（四）會計信息系統內部控制ERP階段
ERP（Enterprise Resource Planning）是企業資源計劃系統[2]。在ERP環境下，不僅實現財務信息處理功能，同時也能夠優化企業內部及外部資源，此時會計工作已經不是簡單的記賬和報賬，而是對企業所有財務信息進行分析和整理，從而為企業未來戰略目標調整提供參考。這一階段中，會計信息系統內部控制面臨著巨大的挑戰，應根據企業不同發展情況及特點來有針對性的制定內部控制規范和措施，從而保障會計信息系統的安全可靠。
二、當前會計信息系統內部控制中存在的問題
（一）會計信息系統內部控制體系不完善
內部控制體系是企業約束會計工作、確保會計信息真實可靠的基礎，未能滿足企業財務安全性和滿足性的需求，應建立健全的企業內部控制制度。但是，當前企業會計信息系統內部控制體系不夠完善，主要體現在以下幾個方面。第一，企業財務會計工作缺乏管理，阻礙企業內部控制工作的順利開展。例如，所有財務印鑒和發票都由一名員工來負責；出納、會計兩個崗位由一名員工來擔任；賬目編制過于簡單等等。第二，企業管理制度不全面，這是當前企業常見問題之一，企業管理人員對日常管理較為忽視，因此沒有針對企業實際情況來建立有針對性的規章制度，員工規范化辦公的意識較低，進而造成企業生產經營中存在諸多問題。第三，規章制度執行力度較低，部分企業已經建立了與自身發展目標相一致的規章制度，但是在執行方面存在一定問題，無法發揮出規章制度的功能和效果，久而久之，對企業的發展造成不利影響。
（二）會計信息系統內部職權未分離
企業良好的環境是內部控制工作開展的重要保障，但是，當前部分企業的內部結構環境較為惡劣，不利于企業開展內部控制工作。雖然國家財政部已經發布《企業內部控制基本規范》[3]，其中提出了企業內部結構建設，但仍有一些企業沒有按照企業結構標準來進行企業建設。例如，企業監事會人員有董事會兼任；企業股東大會無法發揮自身功能；監事會沒有實際功能；董事長和總經理為一人兼任等等，上述因素都會影響企業會計信息系統內部控制，造成財務信息不真實、領導權責不分離等嚴重問題。
（三）會計信息系統內部控制工作被忽略
企業管理者對內部控制工作的態度十分重要，當前一些企業管理人員對內部公職存看法較為片面，認為內控僅僅是對財務信息以及生產成本進行控制。在這種錯誤觀念的影響下，企業所建立的會計信息系統內部控制體系存在諸多漏洞，無法發揮出內部控制實際效果和作用，從而導致企業內部管理較為混亂[4]。另外，會計信息系統內部控制體系建設需要一定的資金投入，部分企業認為內部控制所投入的資金在一定程度上增加了企業生產成本，沒能看到內部控制為企業帶來的積極性向，從而不愿投入額外的資金來進行內部控制體系建設，致使會計信息系統內部控制工作無法順利開展。
三、會計信息系統內部控制優化措施
（一）完善會計信息系統內部控制體系
企業應建立完善的會計信息系統內部控制體系，保障會計信息系統的正常運行。尤其在計算機系統管理方面，由于當前會計工作都是在計算機中記錄和計算，因此對財務會計人員的計算機掌握能力有了一定的要求，并能夠及時發現計算機硬件和財務軟件的質量。如果計算機硬件設備出現故障，應及時上報，并聯系企業內部計算機維修人員，在內部控制人員的管理和監督下對計算機進行修復，修復后由財務會計人員進行調試，在確定計算機硬件設備故障已經被排除的情況下，做好本次維修的記錄。針對財務軟件故障，應采取防護措施，在財務專用電腦中設置防火墻，并通過殺毒軟件定期進行殺毒，同時，在每次使用軟件后，都應積極做好備份，防止因軟件故障造成企業財務信息遺失的情況。另外，加強對財務會計專用計算機的管理，通過加密等方式來防止非財務人員接觸及操作計算機，避免企業財務信息泄露現象的發生。
（二）提升會計信息系統內部控制人員素質
企業應大力培養會計信息系統內部控制人員，采取定期培訓的方式來提升內部控制人員的業務能力，邀請內部控制、企業管理、財務管理相關的專業人士到企業來開展講學，將先進的內部控制技術引入到企業之中，從而提升企業內控人員專業技巧。不僅能夠提高企業內部控制水平，同時也有利于內控人員的自身發展。另外，加強內控人員管理，根據企業內控工作標準及企業的實際情況，制定內控人員考核評價制度，并將該制度與獎罰機制相互結合。如果內控人員考核評價結果較好，企業應給予一定的精神獎勵與物質獎勵，在人員調動升遷時進行有效考慮。同時，針對一些考核評價結果較差的員工，企業應針對其實際情況建立個人發展培訓課程，并要求員工通過課程來提升自身的業務能力，如員工存在屢教不改現象，企業應根據員工情況予以相應的懲罰。通過這種評價考核制度，不僅能夠極大激發員工的積極性，同時也能確保會計信息系統內部控制工作的順利開展。
（三）通過內審降低內部控制風險
內審即內部審計，內審通過對企業內部財務信息及報表進行審核和統計，結合企業實際生產經營情況，發現企業運行中存在的問題，并及時給出合理化建議。內審工作是內部控制的延伸與補充，能夠輔助內部控制來保證企業會計信息系統的正常運行。一般情況下，內審會對企業會計數據文件、會計軟件、會計內控制度等幾個方面進行綜合審計，有效提升會計信息準確性。另外，內審在全面了解企業財務信息情況的基礎之上，能夠為企業預估未來一段時間內企業可能會面臨的財務風險，給出風險應對方法，對企業規避風險、提高競爭力提供保障。
四、結束語
綜上所述，內部控制是會計信息系統正常運行的重要保障，企業必須重視內部控制工作，通過完善會計信息系統內部控制體系，提升內部控制人員素質，降低內部控制風險等方式，有效提升企業會計信息系統內部控制水平，促進企業可持續發展。
參考文獻：
[1]汪學民.企業會計信息系統內部控制的影響因素探討[J].中國商貿，2015，（18）：168-170.
[2]郭姝璇，孫丹.網絡環境下會計信息系統內部控制的研究[J].中國商論，2016，（10）：172-173，174.
[3]陳蕾.會計信息系統內部控制淺析——從山東濰百集團看會計信息系統內部控制[J].現代職業教育，2016，（24）：192.
[4]胡廣，賈晶瑩.企業會計信息系統內部控制影響因素研究[J].新經濟，2015，（22）：134.
作者簡介：吳欽榮，潮州金德會計師事務所。
內部控制信息范文第2篇
摘 要：社會經濟的不斷發展，推動了企業的迅速崛起。會計信息質量影響企業的經濟運行效率，對企業的內部控制、經營管理等方面至關重要。然而企業內部控制關系著會計信息的傳遞，兩者相輔相成，共同推動企業的正常運行與發展。因此加強企業內部控制的構建與會計信息質量的提升在企業發展過程中具有重要作用。本文針對企業內部控制存在的問題進行探討并提出應對措施，以提升會計信息質量。
關鍵詞：企業 內部控制 會計信息 質量提升
會計信息是企業經濟運行中不可或缺的一部分，反映企業的財務狀況、經營成果等重要信息，影響企業的經營決策。若企業內部控制體系不完善將造成會計信息傳遞不及時、數據不準確，不能真實反映企業的經營狀況，從而可能對企業造成不可挽回的經濟損失，影響其健康發展。所以，新時期面對各種新形勢，企業應不斷加強內部控制，從而不斷提升會計信息質量，保證會計信息的準確、及時、有效，為企業的決策提供數據支持。本文基于內部控制的會計信息質量提升進行探討對企業發展具有重要意義。
一、企業內部控制與會計信息質量概述
1.內部控制。企業內部控制涵蓋在全面風險管理的范疇內，其基礎是企業管理制度，目的是為防范企業內部風險，實現對企業業務流程的有效監管。通過全方位建立過程控制體系、設定關鍵控制點，以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。其基本要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五方面。
2.會計信息質量。從不同的角度來看，會計信息質量的定義也有所不同。若從用戶角度來看，會計信息質量主要是指滿足需求者的程度；從生產者角度來講是指會計信息產品應符合會計準則規定要求的程度。根據1994年國際標準化組織頒布的《質量管理和質量保證—術語》中有關質量的定義，會計信息質量應是會計信息滿足明確和隱含需要能力的特征總和。
3.內部控制與信息質量關系。若企業內部控制不完善，會造成會計信息不對稱；加強企業內部控制可提高工作人員專業素養、使企業會計信息更準確完整。會計信息質量的提升促進企業的健康發展，從而進一步完善企業內部控制。內部控制與會計信息質量相互聯系相互促進，共同推動企業的發展。
二、內部控制的不足
1.企業治理結構不完善。就目前情形來看，大多企業存在股權過度集中的現象，其中最大的股東擁有支配權。大股東掌握最主要經濟決策權，對企業內部工作人員的工作進行干預，從而會影響會計信息的真實性，對會計工作質量造成不利的影響。
2.企業文化建設缺失。由于企業始終是以利潤最大化為經營目標，難免會造成員工的價值觀有所偏差。若外界環境對其進行巨大的利益誘惑，會造成某些員工為了自身利益而違背職業操守，違反企業經營管理原則，不按業務流程操作，擅自篡改相關業務數據，嚴重影響會計信息的真實、準確、完整，為企業的信譽造成負面影響，甚至是重大經濟損失。
3.風險防范意識不足。財務管理是企業經濟工作的重中之重?？萍嫉陌l展使會計工作逐步實現信息化，許多會計工作不再以傳統手工作業的方式進行，而是采取信息化設備。信息化的操作提高了企業財務管理工作效率，減少了傳統會計的工作負荷，但隨之財務風險也有所增加。由于公司會計、業務、采購等工作人員的風險意識薄弱，日常工作中為嚴格按照業務流程操作，或者企業內部控制中業務流程規范的缺失，導致企業會計信息數據遭到病毒的侵害而破壞、被非法竊取、善意或者惡意泄露等，嚴重影響了企業的日常經營管理，損害了企業的經濟利益。
三、內部控制制度完善與會計信息質量提升
1.完善企業治理結構。健全的企業治理結構對會計信息質量的提升具有重要的作用。所以，要不斷加強治理結構優化升級，引進戰略合作伙伴，適當分散公司股權結構，形成股東權力相互制約，而不是一股獨大。企業可以適時引入董監高管理制度，構建一個更為科學、民主、規范、高效的企業管理組織結構，使每項經濟決策更具有可行性，從而各部門各崗位人員能夠各司其職，有效執行各項工作任務。同時，要加強會計信息部門工作人員的設置，遵循成本效益原則以及不兼容崗位設置原則，以維持內部治理結構的平衡、穩定。
2.加強企業文化建設。首先應大力進行職業道德教育工作，使企業內部人員樹立正確的人生觀、價值觀，端正態度，正確認識自己的本職工作，以專業的工作素養完成各項工作內容。其次要營造一個積極向上、樂觀的企業氛圍，加強團隊建設，使員工感受到工作的樂趣，增強員工對企業的歸屬感。此外，應引入績效考核管理制度，獎懲分明，有效激勵員工的工作熱情和積極性，充分挖掘員工的潛能，為企業發展做出更大的貢獻。
3.提高風險防范能力。企業應加強對員工風險防范意識的培養，制定風險預警機制。在財務管理工作中，會計信息需要經過收集、整理、分析、傳遞等過程。在信息化處理的每個節點，會計數據均面臨一定的風險。因而，企業應采取如下措施，提高風險應對能力：一要加強企業內部控制制度建設，制定規范的業務流程管理制度，要求相關工作人員嚴格按照業務流程操作，以提高企業會計信息質量。二要提高相關工作人員風險防范意識，讓員工充分了解影響會計信息的各種因素，加強對會計信息數據的保護，并制定相關風險評估方案。對于關鍵崗位關鍵人員，應簽訂保密協議、競業禁止協議，進一步加強風險管控。三要加強計算機安全性的設置，可加強計算機識別驗證模式，也可安裝防火墻以對會計信息進行保護。企業還應加強信息安全管控，對公司的聯網端口實施監控，能及時有效地防范企業機密信息泄露。
4.提高員工整體素質。企業員工既是內部控制的執行者，也是會計信息產生和傳輸過程中的實施者，因此員工的綜合素質和能力與內部執行效果有著緊密的聯系。企業管理者要結合企業的實際情況，注重培養員工的整體素質與業務能力，可以安排員工參加內、外部培訓課程。企業還可以結合企業文化建設，定期舉辦座談會，對員工執行內部控制制度過程中所出現的問題進行交流分析，強化員工的內部控制意識，引導員工積極參與內部控制管理，從而保證企業會計信息的準確有效。
5.提升企業信息化水平。隨著科技水平的不斷進步，信息化技術越來越廣泛地被應用于各行各業，財務管理也不例外。如今的會計信息質量不再局限于傳統會計的借貸記賬，報表平衡關系核對等，更多地體現在戰略計劃、預算管理、財務分析等財務管理方面，這很大程度上要依賴于信息化技術。兼顧經濟效益的原則，企業可適當加強信息化建設，提升信息化水平，優化企業業務流程及內部控制制度，從而促進“業”“財”融合，進一步提升企業會計信息質量。
四、結語
綜上所述，內部控制是企業經營管理的有力措施，對會計信息質量的提升尤為重要，關系著企業的未來。目前企業治理結構不完善、文化建設缺失、風險防范意識不足、信息化程度不夠等因素制約著企業內部控制工作的質量，從而影響企業會計信息質量。企業應不斷加強內部控制制度的建設，對企業治理結構進行調整改革、加強企業文化建設工作，營造積極向上的工作氛圍、提高企業管理人員以及員工的風險意識，提高工作人員的工作熱情與積極性，適當運用信息化技術提升信息化水平，進而強化企業經營管理能力，提升會計信息質量，推動企業可持續發展，為社會經濟發展創造更大的價值。
參考文獻：
[1]周劍，徐珊.中小企業內部控制構建與會計信息質量提升[J].湖南化工職業技術學院，2016，03（27）：82-83.
[2]曾佑坤.淺議企業內部控制與會計信息質量[J].商業經濟，2012，02（05）：68-69.
[3]王瑩碩，王丹.基于內部控制角度下會計信息質量存在的問題研究[J].經濟研究導刊，2015，13：138-139.
內部控制信息范文第3篇
[摘要]伴隨我國社會經濟的高速發展，各類企業逐步增多，市場經濟的發展速度迅速提高。這使得企業會計工作需要處理的業務和數據量顯著增加，指數型增長的財務數據使得企業傳統會計工作不堪重負，會計信息的真實性、準確性、可靠性愈發得不到保障。為此，各個企業管理者開始為企業的會計工作構建完善的信息系統，科學技術的加入大大提高了企業會計工作的效率，為會計人員節約了大量的工作時間。然而，企業會計信息系統由于內部控制的因素，可能會對企業產生一些不利影響。
[關鍵詞]企業會計;信息系統;內部控制;影響因素
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.
近年來，經濟全球化水平逐漸提高，越來越多的企業管理者意識到了信息技術的構建對企業會計工作的重要性，所以我國大部分企業的會計工作都已經實現了信息化發展。然而，信息技術是一把雙刃劍，它在提升企業會計工作質量的同時，威脅到了企業的財務信息安全。所以，企業通過內部控制手段對會計信息化工作進行監督和控制是十分重要的。
1 會計信息化的基本特征
1.1 全面性
企業會計工作的職能包括核算、監督、預測、決策等，但是由于受到傳統會計方式的局限性，企業會計人員往往在核算這一工作上就會花費大量的時間和精力，所以會計工作的監督、預測、決策等職能就被逐漸弱化了。而會計信息化則是傳統會計工作的延伸，它包含了會計的基礎理論、實務操作甚至進階教育等，且在進行會計核算的同時還兼顧了會計工作的其它職能。所以會計信息化具備十分鮮明的全面性，這也意味著企業想要進行會計信息化處理就要構建全面的信息處理系統。
1.2 開放性
開放性本來就是信息技術發展的特點之一，不僅僅是企業的會計工作，當信息技術走入家家戶戶起，我們的信息便已經沒有秘密可言。會計信息化的開放性有利有害，會計信息化的實現可以幫助企業構建財務資源共享體系，這對提升企業內部的財務管理工作效率大有助益，削減了由于人為因素造成的會計信息失真的情況。然而，在這種巨大便利性的背后，企業要面對的是會計信息化開放性帶來的財務安全隱患，如何預防企業財務信息的丟失，如何在發生財務信息失竊時將損失降到最低，這都是企業管理者在內部控制過程中應該深思的問題。
1.3 智能性
會計信息系統不是單純的人工操作系統，也不是單一的機器處理系統，而是人工與機器結合的智能應用系統，會計信息系統主要是由計算機系統、網絡系統結合，通過數據的相互應用，最后由人操作形成的。會計信息系統在沒有人為操作的情況下可以完成簡單的數據處理、收集和核算的功能，想要進行更為深入的會計輔助職能如預測和決策等，就需要人為操作。
2 企業會計信息系統內部控制的影響因素
從企業的內部控制工作角度來說，需要從企業的內部環境和外部環境兩個角度進行分析。所以在探討企業會計信息系統內部控制的影響因素時，也有必要從企業的內部環境和外部環境兩個角度進行分析。
2.1 內部環境對于企業會計信息內部控制的影響因素
2.1.1 會計人員的專業素養
從企業內部環境來看，對內部控制影響最為關鍵的因素就是人為因素。在會計信息化的過程當中，不僅對企業的信息技術建設有一定要求，對于會計從業人員的專業素養也有較高要求。前文提到，企業的會計信息系統具備智能性，重要的會計工作職能需要人工輔助完成，這就意味著企業的會計從業人員一方面要具備應用信息系統進行會計處理工作的意識，另一方面也要具備一定計算機技能，掌握會計信息化的基礎內容。會計從業人員的專業素養是對企業內部控制影響最大的因素之一[1]。
2.1.2 企業的文化水平
從企業內部環境角度來說，企業的文化水平對于企業內部控制工作具有深遠影響。一個企業的發展必定是建立在其豐富深厚的企業文化背景之上的，企業的文化背景代表了一個企業的整體形象，是企業靈魂的象征。然而，如果企業的員工的整體文化水平不高，就難以形成完整、深刻的企業文化，即便企業文化已經形成，企業人員文化水平不高也無法理解和體會企業的文化內涵。這樣的企業管理猶如一盤散沙，既不能保證員工的執行效率，又不能實現強有力的內部控制，此時會計信息系統對于企業內部控制的負面影響就會加深。所以，想要實現強有力的內部控制，企業管理者首先就要建設深入人心的企業文化。
2.1.3 企業經營者的重視程度
不管是中小企業，還是大型企業，企業經營者對于內部控制工作的重視程度都是企業內部控制工作水平的重要影響因素。因為在一個企業的發展過程中，企業管理的影響力是巨大的，從企業文化的建立，到企業內部各項規章制度的運行，再到企業長期發展戰略目標的制定，都與企業管理者的意識和觀念息息相關。如果企業經營者沒有對內部控制工作建立良好的態度，在企業內部凌駕于制度之上，那么企業的內部控制工作將無從談起，企業的各項規章制度形同虛設;如果企業經營者對于內部控制工作的重視程度極高，以身作則嚴格明確地按照內部控制體系行事，那么會計信息系統內部控制就可以發揮較好的作用。
2.2 外部環境對于企業會計信息內部控制的影響因素
影響企業會計信息系統內部控制最為重要的外部環境因素就是外部監督作用，畢竟任何制度的落實都離不開監督部門的促進作用。對于企業的會計信息系統內部控制工作來說，其受到的監督和管控來自于方方面面，從企業的分支到企業的總部，從企業的上級領導到企業的下級員工，更重要的是地方政府和國家監管部門也可以對其實施監管。所以，外部環境的監督和控制對企業會計信息系統的內部控制工作的順利開展具有十分重要的作用。
3 完善會計信息系統內部控制的解決途徑
3.1 會計信息系統的完善
想要完善會計信息系統的內部控制工作，企業就要著手完善會計信息系統，會計信息系統的完善對企業內部整體的會計工作都有積極作用，它可以保證企業會計工作效率的提高、會計信息質量的提升。同時，完善的會計信息系統還能兼顧會計的預測、監督、決策功能，對企業的日常經營活動進行更加全面的分析與評測，預測企業未來發展和內部控制工作新的走向，對于不適合企業內部控制工作運轉的部分進行更換和刪除。另外，會計信息的完善是對企業會計工作人員整體素養的提升，它促使會計從業人員不斷提高自身技能來適應全新的工作系統，從而對企業會計工作崗位以及智能分配進行全面的調動，使其更加合理化和完善化[2]。
3.2 加強內部控制的管理力度
企業內部的任何管理制度都要經歷貫徹落實的步驟，為了讓企業的內部控制工作理念更加深入人心，企業管理者應該加強內部控制的管理力度，首先從自身做起，樹立起科學的管理觀念，提高對于內部控制的意識。其次，企業管理者應該深入企業員工內部，感受企業員工在不同崗位的工作變動，幫助員工解決工作過程中的困難，從而更好地調整內部控制體系，讓企業從上到下對其產生認同感。最后，企業還要不定期的對會計工作人員進行內部控制訓練，在會計信息化的工作過程中，安排相應的監督人員對企業的會計工作進行審計和監督，保證會計工作每一個步驟都落實到位，從而確保企業會計信息系統的內部控制工作質量。
3.3 強化會計系統的管理力度
在企業對于會計信息系統做出完善后，要對于會計信息做好內部控制，企業應該以有效落實工作和企業發展為前提，對內部人員進行調整，更能有效的控制企業核心數據的管理，從而降低企業的經營風險，是企業發展運營的關鍵。
綜上所述，新時代背景下的企業的會計信息化工作還有很長的路要走，企業在面對網絡信息技術潮流時，應該針對企業內部會計工作漏洞和問題進行探索和研究，認識到企業會計信息化對企業內部控制造成的影響，并制定合理的工作策略，進一步完善企業會計信息化系統、加強企業內部控制制度落實力度、強化會計系統的管理力度等，從而不斷提高企業會計工作水平，保證企業財務數據的真實性和可靠性，提高企業的核心競爭力。
參考文獻：
[1]孟琦.企業會計信息系統內部控制相關影響因素及策略研究[J].農村經濟與科技，2019，30（22）：114-115.
[2]殷英.企業會計信息系統內部控制影響因素及對策探析[J].吉林工程技術師范學院學報，2018，34（5）：49-51.
內部控制信息范文第4篇
近幾年，隨著市場經濟發展的需求，我國有關部門對內部控制的定義也不斷更新，從最初的《內部控制規范———基本規范(試行)》到《內部控制規范———貨幣資金》在發展到《上海證件交易所上市公司內部控制指引》，內部控制規范體系也基本形成，縱觀近幾年我國企業內部控制的發展，雖然取得很大成效，但是，企業內部控制在發展過程中還存在很多不足之處。由于內部控制缺陷而導致企業失敗的案例不在少數，銀廣夏以及鄭百文事件無疑是給中小企業內部控制敲響警鐘。當下的大數據智能化信息時代，將信息化與企業內部控制管理有效結合是可行的。
二、企業信息化建設
（一）政策信息化
建設網絡強國、數字中國、智慧社會做出戰略部署?，F階段我國有關部門提倡加快數字中國建設，那么，何為數字中國建設呢?通俗的講，就是要改變傳統的發展理念，在發展過程中貫徹新的理念，企業相關工作人員要改變傳統的發展理念，要利用信息化發展新的動能，進而借助新動能推動我國經濟發展。
（二）實際發展的企業信息化
信息技術的發展一方面沖擊著我國傳統市場經濟結構，現階段企業所處的經濟環境也不再是傳統的物質經濟環境。而是以網絡為媒介、客戶為中心，將企業組織結構、技術研發、生產制造、市場營銷、售后服務緊密相連在一起的信息經濟環境。信息帶動企業管理模式改變，進而促進企業穩健發展。信息技術在企業中應用最為主要的特征是改變企業管理人員原有的管理思維以及經營模式，通過信息化技術實現企業業務模式的創新以及產品技術的創新，達到促進企業的快速成長的目的。
（三）信息化如何影響企業
企業信息管理的好壞直接影響企業的整體發展，因此，可以說企業信息管理屬于企業戰略管理，基于企業信息管理的重要意義，企業管理人員再利用信息化對企業進行管理時將企業信息化管理系統分為三個層面：一是戰略管理、二是實施管理、三是運行和維護管理。戰略管理作為管理系統中的“大哥大”，企業進行信息化建設的前提是企業整體發展要符合企業的總體規劃。針對企業戰略管理涵蓋兩個方面：一方面信息技術如何和企業的長期發展和規劃互相融合和適應;另一方面信息化技術如何推動企業快速可持續發展，進而提升企業核心競爭力。
三、企業信息化與內部控制
（一）能夠及早發現是否存在內控功能缺陷和漏洞
近年來，隨著互聯網技術的快速發展，信息化技術也在企業內部控制中得以廣泛應用，在企業內部控制管理得到進一步的優化的同時，企業在市場環境中所面臨的問題也日益增多，因此，對內部控制系統有效性的要求也越來越高。一方面，企業內部控制系統規模不斷擴大，內容也相對較為復雜，管理成本也不斷增加，隨之內部控制的手段和方法也愈發科技化和現代化。當然，企業面對如此龐大且復雜的內部控制系統，單純借助工作人員的經驗進行工作是遠遠不夠的，“用規范化的方法和技術進行復雜內部控制系統的設計和實施，以經濟地設計和實施高質量的內部控制系統并有效維護”。
（二）防治財務人員舞弊
另外，企業信息化與內部控制的應用還很大程度上防止財務人員舞弊現象的發生，隨著科技的發展，信息技術、通信技術以及感測技術在企業會計信息處理的應用，一方面解放了大量的勞動力，工作由人工作業變成智能操作，提高了工作效率，降低錯誤率，另一方面，現代信息技術的廣泛應用拓寬了會計的研究領域，也為后續的工作提供實踐支持，同時也為加強會計內部控制提供便利的方法。相關工作人員掌在握了相應的信息化技術之后，就可以對財務軟件進行選擇，挑選出最為適合企業的軟件，并且在購買相關軟件時，可以結合企業發展需求和國家規定盡可能的購買性價比較高并且技術比較成熟的軟件。
（三）對企業內外部信息質量溝通傳遞性質量的強化
1. 提升信息系統的綜合效能。
企業要想做好信息化建設，不是僅僅憑借某一方面的技術就可以完成的，它是需要綜合行業信息、產品信息、積極信息以及銷售信息等，并及時對這些信息進行分析，并根據分析結果做出市場反應，最終達到推動企業發展的目的。另外，企業在對信息進行整合的時，一方面可以對資源、信息的高效管理，剔除無效信息，對有效信息進行高效利用，同時還可以提升員工和信息之間的協同工作，為員工提供一個信息化平臺，員工通過信息化平臺快速準確的找到對自己有用的信息。
2. 可以為企業提供決策支持。
企業在內部控制方面實現信息化，一方面可以使資源得到共享，不同部門之間的溝通更加便捷，通過信息技術，企業管理人員對企業的管理更為快捷，做出決策的時間也大大縮短，節約了大量的時間成本，提升了企業的生產效益。
（四）企業的整體管理水平
從宏觀上講，信息化的發展推動了我國市場經濟的發展，從微觀上看企業想要發展，就要不斷發展信息化，也就是講信息化是推進企業發展的原始動力。另外，由于企業是整個市場經濟的重要組成部分，因而只有企業成為市場經濟中理性的行為主體時，信息化在企業發展中才是高效率的。
現階段，企業為了適應市場經濟的發展，都在積極探索并應用信息化技術，并取得一定的成效，例如像可以將信息化技術應用到企業管理中去，一方面提升了企業的管理水平，另外增強了企業在市場經濟的核心競爭力。由此可見，信息化的發展，很大程度上推動了企業的發展，因此，企業管理人員要進一步的深化改革，使企業真正成為市場競爭的主體。對于企業而言，要始終將信息化作為企業發展的方向標，切實增強主體意識，積極主動的發展和建設好信息化平臺。
摘要：信息智能化無時無刻不在潛移默化的改變生活。對于中小型企業來說, 實施企業管理信息化, 也是時代所需、企業發展所需。企業信息技術作用日趨重要, 這就要求企業信息化建設融于企業。信息化為企業的內部控制制度帶來了新的機遇, 產生了新的挑戰, 進行信息化和企業內部控制之間的關系研究就顯得尤為重要。完善適應于信息化環境下的內部控制體系是企業眼下需要著手的問題。本文在討論了信息化與企業內部控制之間關系的基礎上, 深入分析了信息化對內部控制五大要素的影響, 對信息化在促進企業內部控制制度的作用上提出了自己的觀點。
內部控制信息范文第5篇
改革開放以來, 人類進入了知識經濟時代, 科學技術的日新月異和國際競爭的日趨激烈, 使教育事業進入了前所未有的快速發展時期, 經過幾十年的不懈努力, 我國高等教育取得了豐碩的成果。到目前我們已經邁入了高等教育大眾化的階段, 高等教育的管理體制也發生了前所未有的變革。其中, 在高等教育迅猛發展的大潮中, 高校獲得了長足的發展, 高校的經費來源變得更加多元化, 學校開始呈現出經濟收益多面化、會計工作復雜化的新面貌。另外, 社會主義市場經濟的深入發展, 對高校完善治理結構、建立懲治和預防腐敗體系、強化內部會計控制也提出了新挑戰和新要求, 切實加快推進高校內部會計控制建設, 已是大勢所趨, 潮流所向。
其實, 高校相關部門和領導也都越來越重視內部會計控制制度建設。自1997年以來, 財政部陸續制定頒布了《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計準則 (試行) 》、《事業單位會計制度》、《高等學校會計制度 (試行) 》和《中小學校會計制度 (試行) 》等, 這些制度具有較強的事業單位特征, 高校在這些制度的規范下, 使內部會計控制取得了長足的發展。與此同時, 21世紀是信息技術時代, 信息技術已經滲透到社會各行各業中。高校的內部控制工作也應該與時俱進, 加強信息化建設, 以先進技術的力量帶動內部控制的發展。本文重點研究高校內部控制信息化建設的對策, 意在起到拋磚引玉之用。
二、高校內部控制信息化建設的對策
1、構建高校信息化內部系統基礎
高校的內部會計控制工作涉及很多細節, 再加上信息化建設是一項系統工程, 所以高校必須建立完善的系統體制基礎, 要嚴格遵循“以預算管理為主線, 以信息系統為依托, 以資金管理為中心”的過程管理體系, 對內部控制信息化建設進程進行統籌規劃和分級管理, 以此構建起完善的預算管理體系, 將預算決策、預算編審、預算執行這三個環節統一在一起。另外, 高校還要完善預算管理業務管理流程, 加強事前防范和事中控制, 不能僅僅依靠事后糾正, 要做好未雨綢繆, 將內部控制信息系統與預算管理、學費管理、固定資產管理、合同管理等核心業務有機結合, 利用高校已有的信息系統進行有序梳理, 并建立起內控信息系統、預算管理系統、辦公系統、教科研管理系統等, 凸顯全過程管理的作用, 使高校的內部控制信息化工作有序進行。
2、建立業務控制管理系統
眾所周知, 高校的各種業務紛繁復雜, 有關于教職工的事務、有關于學生的事務, 還有關于后勤管理的事務, 這些事務勢必涉及到預算、收支等環節, 所以高校必須構建起預算、收支、采購、合同等業務子系統, 將業務管理控制體系實現常態化和動態化。與此同時, 高校要想避免重復建設, 防范資源浪費, 還要結合自身的實際情況加強統籌規劃, 重構業務流程, 對當前的信息管理系統進行再次開發和利用, 將原有的業務流程進行整合和完善。高校要成立專門的小組, 分析高校目前已有的業務流程里, 有哪些實施了內部控制, 是否存在潛藏問題。在信息化背景下, 如果高校的業務流程發生了一些變化, 必須及時發現發生了哪些變化, 對高校的內部會計控制可能產生什么影響, 并考慮實施什么樣的技術去應對這些變化。高校要通過信息系統中的應用程序來制定完善的措施, 對重新構建后的業務流程進行風險分析, 并及時制定風險防范和規避措施, 使高校各項業務能順利進行。
3、建立風險管控系統
我們都知道風險無處不在, 無時不在。風險是客觀存在的, 我們只能防范風險, 而不能否認風險。高校內部控制工作中也存在各種風險。所以高校建立風險管控系統勢在必行, 要采取訪問控制、指標監督、業務檢測等措施, 對業務數據進行實時傳遞, 多角度、全方位地監督和控制高校的經濟業務、管理事項和工作流程等, 要不斷優化院系、部門監控體系, 各個部門按照自己的職責和任務, 以及全線智能預警, 制定多元化的預警模式, 使高校各個管理人員能及時發現內部會計控制過程中存在的風險, 并及時采取對策予以糾正, 進而降低風險的不利影響。與此同時, 高校還要對內部控制信息化系統實施風險評估, 從系統自身抓起, 從根本上保障內部控制信息系統的安全性, 使其為高校的長遠發展做貢獻。
三、結束語
在信息化時代中, 高校建立內部會計控制信息系統是一件刻不容緩的事情, 這樣可以提升高校的內部會計控制質量, 并減輕工作人員的工作負擔。高校的管理方式不同, 信息化起步時間也不盡一致, 所以要想避免高校陷入數據孤島的尷尬境地中, 高校相關部門還要盡快建立數據交換系統, 使資源得到共享, 進一步提升高校的工作效率。
摘要：21世紀是信息技術時代, 信息技術已經滲透到社會各行各業中。高校的內部控制工作也應該與時俱進, 加強信息化建設, 以先進技術的力量帶動內部控制的發展。本文重點研究高校內部控制信息化建設的對策, 意在起到拋磚引玉之用。
關鍵詞：高校,內部控制,信息化建設
參考文獻
[1] 張強.財務信息化條件下高校內部控制改進[J].中國管理信息化, 2011 (8) :7-8.
[2] 王恒斌.基于信息系統審計視角的高校內控系統分析[J].會計之友, 2013 (5) :122-123.
[3] 解夢珣.高校財務信息化下內部控制建設[J].金融經濟, 2015 (20) :216-218.
[4] 財政部會計司.行政事業單位內部控制規范講座.經濟科學出版社.[M], 2013 (09) .
[5] 北京久其軟件股份有限公司.行政事業單位內部控制信息化建設的探索.[J].行政事業資產與財務, 2015 (02) .
內部控制信息范文第6篇
一、企業內部控制以及會計信息質量之間的關系
(一) 確保會計信息質量能夠實現企業內部控制目標
會計信息能夠準確地反映出企業的經營具體情況, 對公司的財務狀況有明細的記錄, 通過會計信息, 企業管理人員能夠對公司的發展進行調整, 從而保持企業的盈利狀態。企業會計信息的質量對所有的企業都具有極大的影響, 現如今企業的內部控制目標不僅是提高企業會計信息的質量, 還需要實現如何達到企業的經營目標, 對企業的現有資源進行高效的利用, 將經濟利益最大化, 推動企業進一步發展。會計信息能夠給企業決策者很大的參考, 保證決策者能夠做出正確的抉擇。在當前的市場經濟條件下, 保證會計信息的質量在企業的發展中占據著較為重要地位, 因此, 提高會計信息質量, 對企業內部控制活動的開展具有較大的幫助, 能夠促進內部控制目標的實現。
(二) 內部控制保證企業會計信息準確性
在我國的很多企業中, 都是將企業的所有權和經營權分開來管理企業, 從而導致企業管理者掌握著企業的全部會計信息, 如果企業管理者存在私心, 想要獲取更多的經濟利益, 可能會私自對企業的生產經營信息進行修改, 企業投資者卻無法及時得到公司的經營狀態信息, 造成會計信息沒有準確性。因此完善企業內部控制制度對保證企業會計信息的準確性具有重要意義。
(三) 內部控制能夠有效防止會計信息失真的發生
企業的制度需要嚴格執行、落實, 否則制度的制定將毫無意義可言, 形同虛設。企業的內部控制工作在執行過程中可能會出現一些問題, 從而影響到會計信息的質量, 導致出現會計信息失真。會計信息失真的原因主要有兩種:一是故意性行為, 在高層管理人員中, 存在偷稅的現象, 為自身的利益而讓財務人員做假賬, 沒有嚴格遵循企業制定的規則, 最終導致會計賬目不真實;二是非故意性行為, 這種現象主要是由于會計信息記錄人員的素質不高, 從而影響到會計信息的質量, 在工作過程中出現失誤操作或者是提供的信息較為不當, 并不能真實的反映企業的實際財務情況。因此加強企業的內部控制質量, 能夠有效地避免會計信息失真現象的出現。在新的形勢下, 應將財經法規等在企業內部進行貫徹, 還應將內部控制制度不斷完善。
二、加強內部控制提高會計信息質量的對策
(一) 優化企業內控環境
加強企業內控環境建設, 優化企業內部管理氛圍, 對會計信息質量的提高有較大促進作用, 保證企業在健全的內部控制機制和健康向上的氛圍中穩定發展, 優化企業內控環境主要是指加強企業內部的文化建設, 企業文化無形之中對員工的思想和行為都有著一定的引導作用, 在行為方面進行鼓勵或制約, 優秀的企業文化是建立有效內部控制體系, 減少會計信息失真現象的重要基礎。加強員工的職業道德建設, 培養員工誠實、公正、廉潔、自律的職業素質是企業完善內部控制環境, 保障會計信息真實的有效保障。
(二) 建立科學的內部控制會計信息體系
企業的內部控制活動主要包括業績評價、指責劃分等, 這些工作是內部控制活動不可缺少的重要條件, 這些工作的開展能夠在很大程度上對員工進行約束, 進而有效提高會計信息的質量, 避免出現會計信息舞弊的情況。在完善內部控制的活動中, 企業內部需要建立科學的會計信息系, 將每項工作的責任落實到個人身上, 從而提高員工的責任感, 在相關信息的匯報中真實性也會大大提升;其次指責劃分時也需要分工明確, 提高會計信息質量。企業對職務的劃分需要在內部控制規范的前提下進行, 在明確劃分不同的職務之后, 對于互不相容的職務進行確認, 然后在進行權限的劃分。這樣的目的是避免同一權限出現在不同的部門, 責任劃分便不明確, 也有效避免濫用職權的問題?；ゲ幌嗳莸牟块T在分配到不同的權限之后, 公司的層次結構分明, 這些部門可以對其他部門進行制約和監督, 從而在公司內部建立一個平衡的控制體系。不同職務具有不同的權限與責任, 利用這點可以有效地發揮權限的作用, 進而提高會計信息的準確性。
(三) 強化企業內部審計
企業內部審計活動時一種能夠為企業內部服務提高效率的咨詢活動, 通過內部審計活動可以及時有效地發展企業內部管理不足的地方, 并且通過專門的風險管理和內部控制進行全方位的評價。內部審計活動不僅能夠有效地幫助企業提高管理效率和質量, 對會計信息的質量也能有一定的約束, 避免出現信息失真的現象。因此, 內部審計部門需要保持相對獨立, 從而發揮更大的作用。
三、結語
綜上所述, 企業會計信息的質量與企業內部控制管理密不可分, 切實落實內部控制管理策略, 能夠有效保證會計信息的質量, 從而更好地完成內部控制目標。會計信息對企業的發展有很大的參考意義, 影響著管理者的策略抉擇, 因此企業內部需要加強內部控制力度, 建立完善的內部控制體系, 使得會計信息的實際情況可以得到有效的監管, 保證會計信息的準確性。
摘要：公司的發展離不開企業的內部控制管理質量, 內部控制的管理質量與會計信息質量息息相關, 會計信息主要是通過完整的控制體系來對企業的發展策略進行管理, 保證企業朝著合理的方向發展, 整個過程具有較高的經濟性、效率性。高質量的內部控制能夠有效的保證會計信息的質量, 同樣高質量的會計信息有利于達到內部控制的目標。就目前而言, 完善和建立內部控制是解決會計信息質量的主要策略之一。本文就企業會計內部控制和企業會計信息質量的關系進行了論述, 接著提出加強內部控制, 提高會計信息質量的方法。
關鍵詞：企業會計,內部控制,會計信息
參考文獻
[1] 吳熙磊.內部控制與企業會計信息質量[J].商場現代化, 2016 (12) .