公司財務分析報告范文第1篇
——百青島姆海 周玉嬌
財務報表分析是一項重要而細致的工作，目的是通 過分析，找出企業在生產經營中存在的問題，以評判當 前企業的財務狀況，預測未來的發展趨勢。本文將從投 資者的角度，通過對青島海爾2005到2008年的財務報表 分析，分別從企業的盈利能力、償債能力、營運能力、現 金流狀況及成長能力進行分析，得出所需要的會計信 息。
一、青島海爾股份有限公司簡介
海爾公司主營業務涉及電器、電子產品、機械產品、 通訊設備制造及其相關配件制造。其中空調和冰箱是公 司的主力產品，其銷售收入是公司收入的主要來源，兩 者占到公司主業收入的80%以上。其產品的國內市場占 有率一直穩居同行業之首，在國外也占有相當的市場份 額。海爾冰箱在全球冰箱品牌市場占有率排序中躍居第 一。
二、財務指標“四維分析” 1.盈利能力分析
表l青島海爾2005—2∞8盈利能力
財務指標資產收益率凈資產收益率毛利率凈利潤(萬元) 2005 3.53% 4.27% 11.76% 23912.66 2006 3.70% 5.43% 14.04% 31391.37 2007 5.75% 10.20% 19.01% 64363.20 2008 6.28% 11.34% 23.13% 76817.81 從2005到2008青島海爾的營利能力持續上升，尤其 是2007年上升較快。 2.償債能力分析
表2青島海爾2005—2008償債能力
財務指標流動比率速動比率資產負債率有形凈值債務率 2005 5.33 4.1l 10.67% 13.07% 2006 2.65 2.01 25.33% 37.66% 2007 1.93 1.20 36.94% 59.81% 2008 1.77 1.35 37.03% 59.87%
總的來說償債能力很強，尤其是2005和2006年流動 比率超過2，速動比率超過了l，但是這也是資金利用效 率低的表現。盡管2007年和2()08年的流動比率和速動比 率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上 升了。資產負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降 低，但是資產負債率沒有超過50%，長期償債能力依然 很強。
3.營運效率分析 表3青島海爾2∞5—20鵬營運效率 總資產存貨周轉率存貨周轉應收賬款 財務指標
周轉率(次) 天數周轉率
2005 2.38 16.85 21.37 16.76 2006 2.57 15.15 23.76 16.47 2007 3.00 11.16 32.25 30.24 2008 2.60 9.78 36.82 44.28 存貨周轉率有所下降，但與同行業的海信電器相比
還是很高的，海信電器2008年的存貨周轉率是6.8。應收 賬款周轉率2005年和2006年比海信電器要低，海信電器 這兩年的應收賬款周轉率分別是27.09和26.71，但是 2007年和2008年青島海爾的應收賬款周轉率大幅提高， 現金流狀況得到改善?？傎Y產周轉率比較穩定，而且略 高于行業水平。 4.現金狀況分析
表4青島海爾2005—20鵬現金狀況 現金流動現金債務銷售現金經營現金 財務指標
負債比總額比比率凈流量
2005 64.84% 64.72% 2.83% 46795.35 2006 58.39% 57.30% 6.27% 123016.26 2007 31.63% 30.94% 4.34% 127885.75 2008 29.65% 29.09% 4.33% 131758.96 現金流動比率不斷下降，一方面說明該企業短期償 債能力下降，另一方面說明企業的資金利用率下降。 2005年64.84%的現金流最比與同行業相比過高，資金利 用率低下，所以我認為現金流動比率不斷下降對投資者 是一個利好的信息，而且2008年29.65%的現金流動比率 與同行業相比是比較高的，所以不會出現財務風險。銷 售現金比率的上升說明現金回收率比較好，這與前面的 應收賬款周轉率上升是相互呼應的。
三、青島海爾股份有限公司收益、成長分解分析 1.凈資產收益率因素分解分析
表5青島海爾2伽5—2008凈資產收益率因素分解表 總資產凈資產
財務指標營業利潤率權益乘數 周轉率收益率
2005 1.60% 2.38 1.12 4.27% 2006 1.58% 2.57 1.34 5.43% 2007 2.14% 3.OO 1.59 10.20% 2008 2.74% 2.60 1.59 11.34%
青島海爾在電器行業處于領先的地位，無論是營業 利潤率還是資產周轉率都高于同行業水平，但與海信電 器相比，財務杠桿運用的不是很充分，資金利用率不高。 表6海信電器2005—2∞8凈資產收益率因素分解表 總資產凈資產
財務指標營業利潤率權益乘數 周轉率收益率
2005 0.95% 2.05 2.10 4.09% 2006 1.17% 2.16 1.86 4.72% 2007 1.34% 2.54 2.13 7.25% 2008 1.80% 2.2 1.92 7.60%
以上說明青島海爾還有很大的發展空間，今后的發 展可以從下面兩方面考慮：一是提高營業利潤率，二是 充分利用財務杠桿效應，因為其財務杠桿低于同行業水 平。
2填我可持續增長率因素分解分析
表7青島海爾2∞5—2∞8可持續增長率因素分解表 營業總資產可持續
財務指標權益乘數留存比率 利潤率周轉率(次) 增長率
2005 1.60% 2.38 1.12 —0.50 —2.09% 2006 1.58% 2.57 1.34 O.62 3.49% 2007 2.14% 3.OO 1.59 1 11.37% 2008 2.74% 2.60 1.59 1 12.77%
青島海爾2005年的可持續增長率是一2.09%，表明其 2006年可支持的增長率是一2.09%，但2006年實際增長 18.86%，如此高的增長率的資金來源是提高了財務杠 桿，但財務杠桿是不能無限制提高的，所以這么高的增 長率是不能長久的;2006年的可持續增長率是3.49%，表 76 明其2007年可支持的增長率是3.49%，但實際增長率是 50.18%，同樣是飛速增長，與這種高速增長相配套的是 權益乘數從1.34提高到1.59，但這種高速增長不能持久; 2007年的可持續增長率是11.37%，表明其2008年可支持 的增長率是11.37%，但2008年實際增長3.19%，增長率的 同比下降，我認為一方面因為20()8年的財務杠桿沒有變 化，另一方面因為金融危機的影響。當然隨著我國家電 下鄉政策的貫徹和經濟回暖，希望2009年其銷售增長率 會匕升。
表8海信電器2∞5—2008可持續增長率因素分解表 營業總資產可持續
財務指標權益乘數留存比率 利潤率周轉率(次) 增長率
2005 O.95% 2.05 2.10 O.52 2.17% 2006 1.17% 2.16 1.86 1 4.93% 2007 1.34% 2.54 2.13 l 7.82% 2008 1.80% 2.2 1.92 1 8.23%
四、總體評價、結論和建議 1.資本結構政策分析
公司現在屬低負債、低風險的資本結構。因為是低
風險，所以回報水平也不高，在同行業中處于中等水平。 這說明公司可以適當增加負債水平，以便籌集更多的資 金，擴大企業規模，或者向一些高利潤高風險的產業作 一些適當投資，以提高股東回報率。 2.營運資本政策分析
從2005—2008年青島海爾的存貨周轉率有下降趨
勢，但下降幅度不大，而且遠高于同行業水平;應收賬款 回收期有上升趨勢，也略高于同行業水平。營運資本需 求有小幅上升，營運資金比較充足。短期債務數額與現 金儲備基本持平，公司不需從銀行借貸即可維持運營， 說明其償債能力較強，財務彈性還可提高。 3.EPs分析
青島海爾過去EPS增長率為44.62%，在所有上市公 司排名(436，1710)，在其所在的家用電器行業排名為 8/19，公司成長性合理。青島海爾過去EPS穩定性在所有 上市公司排名(590，1710)，在其所在的家用電器行業排 名為4，19，公司經營穩定合理。 4.增長力分析
青島海爾過去三年平均銷售增長率為24.07%，在所 有上市公司排名(64l/1710)，在其所在的家用電器行業 排名為7/19，外延式增長合理。其過去三年平均盈利能 力增長率為51.89%，在所有上市公司排名(488/17lO)， 在所在的家用電器行業排名為(9/19)，盈利能力合理。 (作者單位：溫州甌江會計師事務所有限公司) 萬方數據
上市公司財務報表分析綜合案例——青島海爾股份有限公司 財務報表分析 作者： 周玉嬌
作者單位： 溫州甌江會計師事務所有限公司 刊名： 中國鄉鎮企業會計
英文刊名： CHINESE ENTERPRISE ACCOUNTING OF VILLAGES AND TOWNS 年，卷(期)： 2010，(1) 引用次數： 0次
公司財務分析報告范文第2篇
關鍵詞：財務公司,企業集團,杜邦分析法,經營指標
一、財務公司作用
財務公司是為支持企業集團發展而誕生的特殊的金融機構。其成立的目的是為了提高企業集團的資金管理效率及資金的使用效率。運用合法的金融工具進行跨賬戶、跨區域的集中, 產生規模效應、轉換效應;可有效的減少對外負債規模, 同時有助于降低集團財務費用支出, 通過專業的資金管理、運作, 提升資金盈利能力。擁有金融牌照, 財務公司是集團內部、外部的資金運作的重要渠道, 最重要的渠道, 通過財務公司可以將企業集團的資金流動性維護在一個更加均衡的水平。
二、財務公司盈利能力分析的杜邦分析法
(一) 指標選擇
盈利能力是指企業在特定時期內獲得利潤的能力。理論方面講, 凈資產收益率較為直觀的反映公司盈利情況。作為杜邦分析體系的核心, 盈利能力是企業銷售規模、成本控制、資產營運、籌資結構的綜合能力體現, 反映公司能力、債務償還能力、盈利能力多重作用的結果體現。直接反映股東收益情況。實踐中, 凈資產收益率是證券市場廣泛使用的一個財務比率。同時也是衡量上市公司盈利的關鍵指標。財務公司的資產主要源自集團成員單位的存款, 其余部分為集團的初始投資。對集團而言, 財務公司既要提高企業集團的資金管理效績, 還要提高資金的使用效率及凈資產收益率?！秶匈Y本金效績評價指標解釋》中明確指出凈資產收益率是評價企業自有資本及其積累獲取報酬水平的綜合性和代表性指標, 反映投資者的投資和報酬的關系。該指標在我國上市公司中綜合排序位居首位。因此, 選擇凈資產收益率作為財務公司盈利能力的指標。
(二) 基于杜邦分析法的財務公司盈利能力分析
杜邦分析法以財務比率為基準, 對其相關因素進行財務分析, 以有效評價公司的盈利狀況及股東權益匯報能力?；舅悸肥菍糍Y產收益率進行層層分解。杜邦財務分析體系是較為實用的財務比率分析法。該分析方法從凈資產收益率出發, 逐層分解到企業基本生產要素, 為經營者、投資者、財務分析者和其他相關人員及機構進行績效評價做參考。凈資產收益率是杜邦財務分析體系的核心。其反應投資的盈利能力及公司運營能力?？傎Y產收益率反應公司全部的投資的獲利能力, 該指標受業務利潤率和資產周轉率雙重影響。權益乘數反映公司對負債經營的利用情況。權益乘數與負債程度成正比例關系。對杜邦體系進行合理的分解, 能夠為公司管理者提供理財參考。運用杜邦分析法, 首先要掌握該分析法和理財公司的代理關系及公司內在金字塔關系。其次, 建立健全各項財務會計管理制度, 確保數據的真實性、完整性、可靠性等。第三, 強化杜邦分析法和公司近期、遠景目標的戰略關系, 將改分析法的功能從事后延伸到事前規劃。第四, 運用該分析法注重各指標間的影響關系和發展勢頭。根據動態發展預測近期、遠景目標實施情況, 依據分析適度進行調整戰略思想, 以促進近期、遠景目標的和諧統一性。
(三) 各單項指標分析
1. 凈資產收益率分析
該指標是總資產收益率和權益乘數的乘積, 是盈利能力的綜合反映。杜邦分析法任務影響凈資產收益率的財務指標包含總資產收益率、權益乘數。
2. 總資產收益分析
該指標反映企業的財務比率, 體現企業經營活動的效率。該指標受業務收入、成本、資產結構等因素影響?？傎Y產收益率=主營業務利潤率×總資產周轉率。以財務公司為例, 主營業務利潤率分析:該指標發硬主營收入和凈利潤間的關系。主營業務利潤率=凈利潤/主營業務收入。當前, 財務公司的營業收入包含利息凈收入、手續費和傭金凈收入、投資收益等。營業支出包含稅金、管理費、資產減值損失等。業務利潤率要想提高, 首先, 提高營業收入, 其次, 降低營業支出?？傎Y產周轉率分析:該指標反應企業總資產是否得到充分利用?？傎Y產周轉率=主營業務收入/資產總額。資產總額通產取資產初余額和期末余額的算術平均值。權益乘數分析:權益乘數反應平均資產負債率情況。一定的資產負債率可以起到財務杠桿作用, 給企業帶來稅收, 助推企業經營發展?？梢? 權益乘數與財務公司的經營效率成正比例關系。
3. 陽煤財務公司盈利能力分析
依陽煤財務公司的2012-2014年經營數據, 運用杜邦方法分析其盈利能力變化情況。經過分析比較, 凈資產收益率出現逐年下降趨勢, 其中2012年達到最高值, 之后逐年下降, 2013年相比2012年下降3.97%, 2014年相比2013年下降3.34%。這也與2013年煤炭行情下滑的趨勢是吻合的。2014年收益率為2.28%, 較2013年下滑0.91%;權益乘數未6.18, 2013年未0.71。
4. 因素分析
以上從總體上分析了各個指標對凈資產收益率的影響, 下面根據下列公式, 凈資產收益率=主營業務利潤率×總資產周轉率×權益乘數?；谠O2013年度, 本期設2014年度。由上述公式可得:分析對象=分析對象=本期凈資產收益率-基期凈資產收益率=14.11%-17.45%=-3.34%。主營業務利潤率對凈資產收益率的影響程度: (67.7%-66.89%) ×4.71%×5.47=0.21%?？梢?陽煤財務公司主營業務利潤率由2013年度的66.89%, 攀升至2014年度的67.7%。
按照上述分析結果, 能夠得出財務公司2014年度較2013年度的凈資產收益率有下滑趨勢, 不利影響因素為總資產周轉率;有利影響因素為利潤率和權益乘數得以提高?？梢? 陽煤財務公司遠景發展應將重要精力投入到總資產周轉率提高方面。
我們進一步可以分析看到陽煤財務公司近三年的安全指標資本充足率均高于監管要求的10%, 2013, 2014均在20%以上, 流動性比例除了2013年由于煤炭主業影響, 2012, 2014均保持在50%以上, 反映出陽煤財務公司是一家經營比較穩健, 在風險控制方面比較優秀的非銀行金融機構。
三、小結
杜邦分析法將凈資產收益率指標進行一定的層次分解, 把陽煤財務公司效益的影響因素和財務比率有機的結合起來, 綜合反映陽煤財務公司的經營管理狀況。明確有利因素、不利因素, 并對各影響因素的影響程度進行很好的衡量。但同時我們也要看到杜邦分析法所相關的財務指標有一定的局限性, 尚有其他財務指標、數據未能體現, 分析時將將銀行業常用的安全指標資本充足率、流動性比率一起提出, 避免做出片面的結論。
參考文獻
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公司財務分析報告范文第3篇
全面風險管理財務資產專業自查報告
2013年度對******公司財務資產專業全面風險管理工作是很重要的一年，更重要的是提高全體財會人員的辨識和處理風險的能力，增強風險意識,形成人人講風險，人人識風險，人人防風險的良好氛圍，把風險管理意識轉化為自覺行動?，F結合******公司財務科實際情況進行了自查，先情況將容易出現風險的報如下：
一、會計信息質量問題。嚴格執行《會計法》和國家其他有關財經法規，以及集團公司的各項財務管理規定，依法設置會計賬簿，統一登記、核算各項經營活動，確保財務數據的真實、有效。及時編制各種財務報表，并在規定的時限內上報集團公司財務部。
二、崗位分工及輪崗問題。進行崗位分工，使不相容職務相互分離、相互制約，以明確責任權限，出納崗位進行定期和不定期輪崗，防止舞弊現象發生，使各項業務事項得以有序進行。
三、資金的安全問題。資金收付通過結算中心辦理,嚴格執行六簽字制度，大額資金要經集團公司領導審批，不符合規定審批的資金支出，出納不予辦理。
四、稅務問題。公司財務人員能夠正確核算增值稅、營業稅等應繳稅款，做到計提稅金準確，基礎資料完整，抵扣進項稅及時、準確、完整。發票管理嚴格，每開具一次發票，須填寫申請單，由公司領導
和財務負責人簽字后，會計人員才會開發票。
五、財務科會計人員及時與相關業務單位核對往來賬，摸清債權債務情況，并及時清理債權債務，提高公司的資金使用效率。
六、固定資產管理問題。為防止出現擅自進行固定資產的投資及報廢處置，設置專門的會計人員核算固定資產，定期與安全生產科的設備管理人員進行核對。
******公司財務科
公司財務分析報告范文第4篇
中國保險業自 1979 年恢復經營以來，可謂機遇與挑戰并存。30 年間，隨著我 國經濟持續穩定增長，人民群眾消費能力增強、消費需求升級，我國保險業也取得了
迅猛發展。截止 2013 年，全國保費收入 1.7 萬億，年平均增長速度高達 32.8%，遠
遠高于同期國內生產總值的平均增長速度.保險市場主體已達 168 家,我國已成為世界
發展最快、規模最大的保險市場。
伴隨著經濟的發展，我國的保險產品和服務也在不斷完善延伸，比如商業醫療、 養老、涉農、食品安全、社會管理等，國家也出臺多項政策扶持保險行業，我國保險
業將獲得難得的歷史發展機遇，同時，保險行業也面臨著競爭加劇，保險服務要求提
高，企業生產經營成本上升等巨大挑戰[1]168家保險公司如何在激烈的市場競爭中
抓住發展機遇，贏得市場?這是各級管理者必須考慮和面對的問題。 現如今，金融行業的競爭不僅僅是企業與企業的競爭，它還是服務水平多元化、系統化的市場競爭。對于保險公司而言，在市場競爭日益激烈、產品同質化的今天，保險公司再依靠原有的跑馬圈地、以人力數量、以保費的規模、以費用的投入力度等粗放式的管理來爭奪市場份額已顯得不合時宜。在這個以客戶需求、客戶體驗、信息大爆炸的時代，只有對消費者的需求進行準確的把握和分析,才可以為消費者提供個性化的營銷服務。只有對現有市場進行有效的定位和市場細分,對潛在的客戶進行不斷的挖掘和培養,才能提供滿足消費者需求的產品和服務,才能制定適宜的服務營銷策略,贏得客戶，占有市場。所以，保險公司要想彰顯自身的實力，在競爭中取得優勢，就需要運用服務手段打造核心競爭力，打造服務品牌，體現出區別于其他保險公 司的特色。 因此，本文研究的是中國太平洋保險的服務營銷管理策略。保險服務水平的高低 是保險品牌形象的重要體現，如果重視不夠將會影響保險的經濟效益。在這樣的前提
下，如何體現特色，獲得認可?本文認為，搞好服務是重中之重。尤其是像太平洋保
險這樣起步較早，機構龐大、制約因素較多，客戶數量巨大、農村客戶數量多的全國
性保險公司，更應該把服務做實、做細、做出特色、做出風格，這樣才能贏得客戶、
贏得市場、才能在激烈的市場競爭中打造特色的服務品牌，實現公司的可持續價值增 長。
關鍵詞：太平洋保險 服務營銷 客戶 保險
一、 公司概述
中國太平洋保險是在 1991 年 5 月 13 日成立的中國太平洋保險公司的基礎上組建
而成的保險集團公司，總部設在上海。 發展歷程：
1991 年，中國太平洋保險公司成立;
1994 年，中國太平洋保險(香港)有限公司成立;
2001 年，中國太平洋保險公司實施體制改革，中國太平洋保險(集團)股份有限
公司成立，并控股設立中國太平洋財產保險股份有限公司和中國太平洋人壽保險股份
有限公司
2006 年，太平洋資產管理有限責任公司成立
2007 年，中國太平洋保險 A 股上市(中國太保，SH601601) 2009 年，控股長江養老保險股份有限公司
2009 年，中國太平洋保險 H 股上市(中國太保，HK02601) 2010 年，中國太保投資管理(香港)有限公司成立 2012 年，太平洋保險在線服務科技有限公司注冊成立 [11]
公司旗下擁有壽險、產險、資產管理、養老保險和在線服務等專業子公司，建立 了覆蓋全國的營銷網絡和多元化服務平臺，為全國超過 8,100 萬客戶提供全方位風險
保障解決方案、投資理財和資產管理服務 [12] 。截至 2013 年上半年末，公司擁有近 9 萬名員工和約 30 萬名保險營銷員。公司開辦險種 150 余個，產品覆蓋主要有網銷保
險、電銷保險、個人保險、銀行保險、團體保險等多個領域。其中個人保險產品主要
有壽險產品、短期意外產品、健康產品、年金產品。當前公司主打個人類產品主要為：
金佑人生壽險產品和鴻發人生年金產品，其余產品可以在主打產品上進行附加銷售。
中國太平洋保險以“做一家負責任的保險公司”為使命，以“誠信天下，穩健一 生，追求卓越”為企業核心價值觀，以“推動和實現可持續的價值增長”為經營理念，
不斷為客戶、股東、員工、社會和利益相關者創造價值，為社會和諧做出貢獻。作為 一家“負責任的保險公司”，中國太平洋保險在積極追求可持續價值增長的同時，自
覺履行作為一個企業公民的社會責任。致力于各類公益活動，履行企業公民的職責。
公司自成立以來，積極開展關愛孤殘、捐資助學、扶貧賑災等公益活動：已建立 60 余所希望小學，總投資超過 3,000 萬元;在特大洪澇災害、非典、南方雪災、5•12抗震救災、云南地區干旱、青海玉樹地震、舟曲泥石流期間踴躍捐款捐物，總額超過1億元。
面向未來，太保集團確立了“專注保險主業，價值持續增長，具有國際競爭力的 一流保險金融服務集團”的戰略目標，并努力建設成為 “信譽卓著、品牌杰出、財
務穩健、內控嚴密、效益優良”的一流保險金融服務集團
二、 中國太平洋保險經營分析
1979 年恢復保險業，中國保險業走過了“1996 年首次擴容—2004 年再次擴容 —2005 年全面開放—2006 年‘國十條’出臺—200
7、2008 年業務飆漲—200
9、2010 年第二次結構調整—2011 年第三撥擴容潮”的突飛猛進、風起云涌、跌宕起伏的歷程。
自 2001 年我國加入世界貿易組織以來, 金融領域中，保險業率先打開，對外開放,短
時間內保險市場主體急劇增加,當前已有 168 家。2013 年行業內保險費收入 8532 億人
民幣，在保險業高速發展的同時，我們卻看到，行業市場過于集中,壽險公司中前五
大險企市場份額達到 71%，財險前五大險企市場份額達到 75% [15] ，太平洋保險集團緊
跟時代發展，隨時調整步伐，堅持保險主業，經過 22 年的苦心經營，現在市場格局
已基本穩定在全國第三。
三、太平洋保險經營情況
根據中國太平洋保險 2013 年半年報, 2013 年前三季度，本公司實現保險業務收
入 1,384.50 億元，同比增長 9.0%。人壽保險業務收入為 768.60 億元，同比增長 2.6%。
其中：新保業務收入 287.64 億元，續期業務收入 480.96 億元。財產保險業務收入為
615.29 億元，同比增長 18.2%。其中：車險業務收入 468.36 億元，同比增長 18.1%;
非車險業務收入 146.93 億元，同比增長 18.6%。截至 2013 年三季末，集團管理資產
達到 7,584.02 億元，較上年末增長 10.4%。
四 太平洋保險營銷渠道
2013 年,太平洋保險產險新渠道同比增長 95%;保費收入達 58 億元,在產險中占比
16.3%。其中,電網銷保費 45 億元,同比增長 128%。交叉銷售保費 13 億元,同比增長
27%，傳統渠道穩定增長,其中車商渠道同比增長 22%,銀行渠道同比增長 32%。 壽險業務方面,營銷渠道業務占比 78%，同比增長 7%，保費收入達 634 億元。營
銷員月人均保費同比增長 17%，為 4427 元;銀行渠道同比下降 23%，保費收入 94 億
元;直銷渠道同比增長 54%，保費收入 69 億元;電銷等新渠道同比增長 127%，保費
14 億元。從客戶分布看,個人業務占比較高，達到 93%。
五 太平洋保險產品結構分析
產險業務方面, 2013 年機動車輛同比增長 18%，保費收入 468 億元,占比 74%。非
機動車輛同比增長 19%，保費收入 147 億元。
壽險業務方面,2013 年傳統險同比增長 37%,保費收入 131 億元;分紅型同比下降
2%，保費收入 608 億元,;短期險和健康險同比下降 12%，保費收入 73 億元。
六、中國太平洋保險服務營銷存在問題
但是，在公司業務、市場占比及排名逐漸提升的同時，也遇到了諸多問題，有些 甚至從開業困擾至今，主要有以下幾個方面： 2.3.1 銷售誤導
我國保險公司為了迅速擴張規模，在對業務員高績效高待遇的同時，也設定了嚴 厲的考核，業務人員為賺取傭金往往不擇手段，不如實說明投保人的權利和義務,特
別是免賠責任情形,反而人為夸大賠償標準和保險范圍,將保險說成什么都能賠,什么
都能保一本萬利的好事。另外，還存在鸞鴦單、假保單等騙收客戶保費,私自截留,不
按時上繳公司,有的客戶出險卻因保費未到賬而難于理賠等。不規范的經營帶來了誠
信缺失的嚴重后果，人們不敢買保險，不愿意買保險，不信任保險業務員，媒體經常
報道的理賠難、保險銷售誤導等也嚴重的損壞了保險業的形象。 2.3.2 險種研發簡單
產品設計同別家公司雷同，產品設計人員思路局限，沒有做充分的市場調研，以 參考同行業的產品為主，這樣就造成了市場上基本都買一款產品，只不過不同公司有
不同的名稱罷了，產品策略中經常都是一個產品退市后，新產品立馬上市，但新產品
與老產品功能基本一直，相差不大，只是換了個名稱，“新壺裝老酒”。另外，產品種
類不夠豐富，相對單一，不能滿足各類客戶群多樣化、個性化的需求。 2.3.3 促銷手段單一
促銷手段簡單單一，主要表現在：
一是過重宣傳，沒有實質利好吸引客戶;
二是銀郵渠道手續費固定，無論任何產品、無論投保金額一律 15%，不能激起銀 行銷售人員的積極性;
三是公司內、同業間競爭激烈，經常出現多名業務員爭搶同一個客戶的現象，客 戶不能理性的選擇適合自身的產品，只看哪家公司促銷力度大，哪人業務員返利多就
選擇哪家公司的產品。 2.3.4 公司展示薄弱
保險是金融貨幣，是一種虛擬的、無形的產品，在公司產品展示方面，保險行業 長期是缺失的，不像其他可以去實體店里看到、感受到、觸摸到，所以如何將產品展
示給客戶，提升用戶感受、改善用戶界面是太平洋保險必須面對的問題。 2.3.5 專業營銷人才缺乏
保險作為金融領域對金融專業知識要求較強，所以行業內高素質、高學歷的人才 比較缺乏。我國保險業處于高速發展階段,市場主體增加快,亟需大量的專業人才,但
保險行業的培訓體系及教育機構尚不能有效滿足這一需求，當前保險公司除內部員工
是本科以上學歷外，大部分的業務人員基本都是大專以下學歷，以初中和高中為主，這批人直接對接廣大客戶群體，因自身學歷的限制不能很好的詮釋保險，服務客戶。
2.3.6 服務水平低
對內表現在管理干部和內勤人員對業務員的服務意識不夠，不能意識到業務員也 是公司的客戶;對外則表現在服務缺失、理賠時效慢，理賠主要取決于公司個人，缺
乏客觀的考核指標?？蛻艚煌瓯ＹM后沒有后續服務，給客戶一種“交完保費不見人，
續期繳費又來了” 的惡劣印象，因為不注重后期服務，嚴重影響續保率及客戶的深
公司財務分析報告范文第5篇
第一章 總則
第一條 為加強公司財務管理，根據《會計基礎工作規范》和公司財務管理目標要求，特制定本制度。
第二條 財務分析旨在真實反映公司財務狀況，評價公司經營成果，揭示公司財務活動中存在的問題，發現和預測財務風險，為公司經營管理提供決策支持。
第三條 財務分析是以企業的財務會計報表和其他有關的內部經濟信息為依據，采用一定的標準，運用科學系統的方法，對企業的財務活動及其效果進行的剖析。
第四條 建立財務分析制度是公司強化財務管理，防范財務風險的需要，各單位及部門必須高度重視，明確職責，不斷提高財務分析的質量。
第五條 本制度適用于公司及全資/控股子公司(以下簡稱“各單位”)。
第二章 財務分析的組織管理體系
第六條 財務分析實行統一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。
第七條 職責分工：
(一) 公司財務管理部全面負責組織財務分析，各單位密切配合; (二) 公司行政事務部負責按月向財務管理部報送公司車輛使用、相關費用情況及存在的問題等分析說明書;
(三) 公司技術中心工程技術室負責按月提供在建項目的相關情況分析并提出管理建議;
(四) 生產運營中心負責按月提供供、產、銷方面的成本和費用使用方面存在的問題、思路和建議;
(五) 各單位負責按月向公司報送其經營情況及相關財務分析。 (六) 各單位協助提供財務分析所需資料。
第三章 財務分析內容
第八條 公司財務分析包括月度財務分析、季度財務分析、半年度財務分析和年度財務分析。
第九條 財務分析的標準如下：
1. 目標標準，包括財務預算標準和經營責任書中的指標目標值; 2. 行業標準，即同行業在相同時期內的平均水平或近期平均水平;
3. 歷史標準，即本企業歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財務數據。
各單位應根據財務分析需要，選擇適合本企業的財務分析的標準。 第十條 財務分析包括但不限于以下內容：
1. 公司經營指標。通過產量、銷量、成本、價格、費用、利潤等指標與預算指標、歷史同期的比較，了解和掌握公司當期預算執行情況，找出差距，提出整改措施。
2. 公司的資產、負債和所有者權益結構。通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析償債能力和營運能力;分析大額科目變動的原因;分析公司各項收入、成本、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析公司盈力能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢;分析企業經營活動、投資活動、籌資活動現金流量運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑臵。
3. 公司年度投資情況。包括項目進展情況、證件審批情況、資本金到位情況、債務融資情況、資金缺口等的分析。
4. 行業分析。包括行業政策對公司影響分析;同行業產品毛利率、稅負、利潤分析;行業上、下游產業鏈分析;產品市場及價格趨勢分析。
5. 存在的問題。在全面財務分析的基礎上，對影響財務狀況、經營成果和現金流量的因素分析說明。抓住關鍵問題，分清原因。
6. 措施及建議。針對經營管理中存在的問題和潛在的風險，提出解決的措施和建設性的建議。
7. 經營預測分析。根據市場變化和企業經營趨勢，說明公司擬采取的經營策略和計劃，預測下一年企業經營業績和財務狀況。對企業未來發展及價值狀況進行分析與評價。
第四章 財務分析方法
第十一條 公司財務分析方法的選擇以能真實反映財務狀況、發現潛在問題為原則。常用方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和現金流因素分析法等。各單位可結合公司財務管理的特點，靈活采用其它分析方法。
第十二條 比較分析法是通過財務指標數量上的比較，揭示財務指標的數量關系和數量差異。
第十三條 比率分析法是通過計算財務指標的比率，確定經濟活動變動程度。
第十四條 趨勢分析法是通過比較連續兩期或兩期以上的財務數據和財務指標，了解分析經營成果與財務狀況的變化趨勢，并預測未來發展前景。
第十五條 現金流因素分析法是通過投資經營活動現金流、籌資活動現金流構成因素分析，反映本單位財務狀況，評價未來現金獲取能力和現金支付能力。
第十六條 其它財務分析方法是指現代管理會計和公司管理理論與實踐提供的其它分析方法，如杜邦財務分析等。
第十七條 財務分析方法可參考附件《常用財務分析方法與財務指標參考說明》。
第五章 財務分析要求
第十八條 財務分析應當準確、客觀、及時和全面，能真實反映公司的財務狀況和存在的問題，并提出可行的應對措施。
第十九條 月度財務分析為每月一次，于次月6日前報送，季度財務分析于次月7日前報送，半年財務分析于次月的11日前報送，年度財務分析報告于次年的16日前報送。
第六章 財務分析例會
第二十條 公司實行財務分析例會制，定期召開財務分析例會，每季召開一次，分別于
一、
二、三季末次月25日前及第四季末次年2月20日召開，會議由公司財務分管領導主持，公司各管控部門相關人員和各單位財務負責人參加。
第二十一條 會議內容包括但不限于以下內容： 1. 通報公司整體財務運行情況及主要數據。
2. 傳達公司重大投資及戰略舉措，股權變動、產業調整等重大事項。
3. 通報上次會議的執行情況。
第二十二條 各單位包括但不限于以下內容： 1. 上月主要財務運行情況及存在的主要問題和對策。 2. 在建項目的建設進度、審批進度、資金安排等。 3. 次月的主要工作計劃。 4. 次月的融資計劃，資金計劃。 5. 子公司重大事項。
第二十三條 各單位于每月的6日前通過OA系統將會議材料報送至公司財務管理部。
第二十四條 會議材料中數據計量單位：產量、銷量以萬噸為單位，保留兩位小數點;單位成本及售價以元為單位，保留兩位小數點;其他金額以萬元為單位，保留兩位小數點。
第二十五條 公司應指定專人負責記錄、匯總分析資料，對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，經分管財務副總審核后下發，并以此作為改善公司財務管理的重要依據。
第七章 附則
第二十六條 本制度由財務管理部負責解釋、修訂及完善。 第二十七條 本制度自xx年xx月xx日起執行。
附件：
常用財務分析方法與財務指標參考說明
一、比較法
比較法是通過財務指標數量上的比較，來揭示財務指標的數量關系和數量差異的一種方法。比較法有三種形式：
1.實際指標同預算指標比較，揭示實際與預算之間的差異，了解該項指標的預算完成情況。
2.本期指標同上期指標比較，確定前后不同時期有關指標的變動情況，了解本單位經營活動的發展趨勢和管理工作的改進情況。
3.本單位指標同國內同類先進企業指標比較，找出與其他企業之間的差距，推動本單位改善經營管理。
二、比率分析法 比率分析法是通過計算財務指標的比率，來確定經濟活動變動程度的分析方法。主要內容包括：對公司財務效益情況、資產運營情況、償債能力、發展能力等方面的比率分析。
1.財務效益情況
(1)凈資產收益率=[凈利潤/平均凈資產]×100% (2)總資產報酬率=[(利潤總額+利息支出)/平均資產總額]×100% (3)資本保值增值率=[扣除客觀因素后的期末所有者權益/期初所有者權益] ×100% (4)投資收益率=[投資收益/平均投資余額] ×100% (5)成本費用利潤率=[利潤總額/成本費用總額] ×100% 2.資產運營情況
(1)總資產周轉率=[營業收入/平均資產總額] ×100% (2)流動資產周轉率=[營業收入/平均流動資產總額] ×100% (3)應收賬款賬轉率=[營業收入/平均應收賬款總額] ×100% (4)貸款本金回收率=[實際回收貸款本金/到期應收貸款本金總額] ×100% (5)不良資產比率=[年末不良資產總額/年末資產總額] ×100% 年末不良資產總額指資產存在問題、難以參加正常經營運轉的部分，主要包括三年以上應收賬款、積壓商品物資和不良投資。
3.償債能力
(1)資產負債率=[負債總額/資產總額] ×100% (2)流動比率=[流動資產/流動負債] ×100% (3)速動比率=[速動資產/流動負債] ×100% 其中：速動資產指流動資產扣除公司實際變現能力較差的應收賬款、其他應收款中屬于支付投資的款項以及存貨后的部分。流動負債包括年度內到期的長期負債。
(4)利息保障倍數=[利潤總額+利息支出]/利息支出
(5)對外擔保增長率=[本期對外擔保增長額/上期對外擔保額] ×100% 4.發展能力
(1)資本積累率=[本期所有者權益增長額/期初所有者權益總額] ×100% (2)營業收入增長率=[本期營業收入增長額/上期營業收入總額] ×100% (3)總資產增長率=[本期總資產增長額/期初資產總額] ×100% (4)現金流動負債率=[本期投資和經營現金凈流入/期末流動負債]×100% 采用比率分析法應注意以下幾個問題： 1.比率指標中對比指標要有相關性; 2.比率指標中對比指標的計算口徑要一致;
3.采用的比率指標要有對比的標準，通常用作對比的標準有預定目標、歷史標準、公司標準、市場標準和國際標準。
三、趨勢分析法 趨勢分析法是通過比較連續兩期的財務數據或財務指標，了解分析經營成果與財務狀況的變化趨勢，并預測未來發展總體趨勢的分析方法。趨勢分析的主要內容包括：
1.采用財務數據列表(或圖形)方式，提供公司截止報告期公司前三年(或上年同期)的定基動態比率、環比動態比率等主要會計數據和財務指標。
2.會計數據內容包括總資產、營業收入、投資收益、利潤總額等，主要財務指標包括資產負債率、速動比率、凈資產收益率、總資產報酬率、投資收益率等。
采用趨勢分析法要注意以下幾個問題：
(1)用以進行對比的各個時期的指標在計算口徑上必須一致。 (2)由于不可抗力等偶然因素對財務活動產生特殊影響時，分析時應加以消除，必要時對價格變動因素也要加以調整。
(3)分析中如發現某項指標在一定時期內有顯著變動，應作為分析重點研究其產生的原因，以便采取對策，趨利避害。
四、現金流因素分析法
現金流因素分析是通過投資經營活動現金流、籌資活動現金流構成因素分析，揭示本單位財務狀況、評價本單位未來獲取現金能力的分析方法。
1.當投資經營活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量兩者均為正數時，表明經營和投資收益狀況良好，融資能力較強。這時要特別注意是否有新的投資機會及擬投資項目的預期盈利能力。如果沒有新的投資機會，會造成資金的浪費，應注意減少債務。
2.當投資經營活動現金凈流量為正數，籌資活動現金凈流量為負數，表明經營和投資活動良性循環，借款雖然進入償還期，但財務狀況比較安全。
3.當投資經營活動現金凈流量為負數，籌資活動現金凈流量為正數，表明靠借債維持日常經營規模的擴大，財務狀況很不穩定。如是自身處于投入期，一旦度過難關，還可能發展;如是穩定期，則極危險。
4.當投資經營活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量均為負數，表明財務狀況非常危險，必須及時扭轉。由于市場變化導致經營狀況惡化，加之擴張時投入了大量資金，使自身陷入進退兩難的境地。