財務制度表范文第1篇
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財務三大報表基礎知識
會計基礎知識匯總 第一節 會計的基礎知識
會計的概念：會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。
會計的基本前提：會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量
會計的主要原則：權責發生制、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、客觀性原則、可比性原則、一貫性原則、相關性原則、及時性原則
會計的對象：核算和監督
會計的六要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤
第二節 會計報表
一、財務報告概述
(一)概念：財務報告是綜合反映企業一定時期財務狀況、經營成果以及現金流量情況的書面報告文件，主體為資產負債表、利潤表(也稱損益表)和現金流量表三張基本會計報表，為了使讀者更加詳細地理解基本會計報表，企業通常編制基本會計報表的附表和附注、財務情況說明書，提供有關生產經營情況、財務狀況以及指標體系的文字說明。
會計報表是財務會計報告的主要組成部分，是根據會計賬簿記錄和有關資料，按照規定的報表格式，總括反映一定期間的經濟活動和財務收支情況及其結果的一種報告文件。
會計報表及其附注(包括附表)、財務情況說明書通稱為財務報告。
(二)財務報告應提供的信息
1、為現有的與潛在的投資者和債權人做出合理的投資和貸款決策提供有用的信息;
2、為那些對營業與經濟活動具有合理的理解能力并愿意以合理的勤勉來研究這些信息的人提供可理解的信息;
3、關于企業經濟資源及其對它們的索取權，以及資源和資源索取權變動的交易事項所產生影響的信息;
4、關于企業某一時期內財務成果的信息;
(三)企業會計報表的種類
下面分別簡要介紹資產負債表、利潤表、現金流量表、個人財務報表。
二、資產負債表
(一)資產負債表的概念
資產負債表是靜態反映企業在報告期末的資產、負債、所有者權益情況及其相互關系的會計報表。
它根據基本會計等式：“資產=負債+所有者權益”，將某一會計期間結束日的全部資產、負債、所有者權益賬戶余額，依照既定的分類標準和次序編制成報表，集中反映企業以往的融資、投資、經營活動對資產、負債、所有者權益產生的累計影響。
投資者、債權人以及其他相關人員，通過該報表可以了解企業資產、負債、所有者權益的結構是否合理，企業的財務實力和償債能力如何等。
(二)資產負債表的格式
我國的資產負債表按賬戶式反映，即資產負債表分為左方和右方，左方列示資產各項目，右方列示負債和所有者權益各項目，資產各項目的合計等于負債和所有者權益各項目的合計。
通過賬戶式資產負債表，反映資產、負債和所有者權益之間的內在關系，并達到資產負債表左方和右方平衡。同時，資產負債表還提供年初數和期末數的比較資料。我國資產負債表的基本格式。
(三)資產負債表的編制依據 資產=負債+所有者權益
資產負債表可以從兩個角度來看待同樣的資源：公司持有財產的分布狀況和這些資產的形成來源，這兩者必然相等。任何一個企業的資產，只可能有兩種來源：一是向債權人借入，二是所有者投入，這在會計上即分別表現為負債和所有者權益。資產組合(由應收賬款、存貨、設備和其他資產體現的總資產的比例結構)反映了公司的投資決策，負債加上所有者權益的組合反映了公司的融資決策。
(四)資產負債表中的具體項目 流動資產項目 1.貨幣資金
在資產負債表中，“貨幣資金”(包括現金、銀行存款和其他貨幣資金)列第一項，它的流動性是最強的。但是，具有特定用途的貨幣資金不能作為流動資產，而應作為貨幣資金項目之下的一個單獨項目，并在表外予以說明。
2.短期投資
“短期投資”是企業準備在未來一年內要變現投資，一般都是企業購買的股票、企業債券、國庫券。短期投資隨時可以變現，也稱為準現金或者有價證券，因此在流動資產中列第二項。
3.應收項目
應收項目包括應收票據、應收賬款和其他應收款。應收項目應當列明估計無法收回的款項、貼現或背書轉讓的款項以及非交易性應收項目(其他應收款)。
4.存貨
不同行業，存貨內容不盡相同。如建筑公司的存貨包括周轉材料、工程施工，房地產公司的存貨包括庫存設備、開發產品、出租開發產品、周轉房、開發成本等。
按照《企業會計制度》，存貨以凈額列示，存貨跌價準備不在資產負債表中單獨反映，而是在資產負債表的附表——資產減值準備明細表中詳細反映。
5.預付費用
“預付費用”是為在未來一年內取得收益而支出的費用，這些支出已經發生，也肯定是費用，但不屬于今年的費用，而是明年的費用，暫時列在流動資產里。
典型的是預付租金、預付保險費等。為簡便起見，有些公司將金額不大的長期預付費用也列為流動資產，如預付2年的保險費。我國會計制度通常采用“待攤費用”這一概念，典型的項目是低值易耗品。
非流動資產
如果資產轉化為現金的時間在一年或一個經營周期以上，則屬于非流動資產，也稱為長期資產，通常有長期投資、固定資產、無形資產和其他長期資產。
1、長期投資
“長期投資”是公司準備持有一年以上的投資，通常根據投資所享有的權益分為兩類，長期股權投資和長期債券投資，長期應收款項也可列為長期投資。長期投資的列示應當注意長期投資的減值，同時在報表附注中說明長期股權投資的核算方法——權益法或成本法。按照《企業會計制度》，長期投資減值準備不在資產負債表中反映。
2、固定資產
“固定資產”是公司在日常經營過程中可以長期使用的實物資產，如房屋建筑物、機器設備、車輛等，一些價值較大的耐用品也可以作為固定資產，如模具、家具、工具等。絕大部分固定資產是可折舊固定資產。尚未完工的自建固定資產(在建工程)、用于固定資產建造的工程物資也屬于固定資產類別。
固定資產的計價基礎、抵押情況、折舊方法以及各類固定資產的折舊額應當在報表附注中說明。此外，期末應按固定資產單項計提的固定資產減值準備，在表中列為固定資產凈值的減項，稱為“固定資產凈額”。固定資產清理反映公司尚未清理完畢固定資產的價值以及清理凈收入(清理收入減去清理費用)。
3、無形資產
無形資產的基本特征是：沒有實物形態、未來收益很不確定、企業長期使用，通常包括商標權、專有技術、專利權、版權、特許經營權、商譽、土地使用權等。有些無形資產的使用壽命很長，如土地使用權可達70年。
與固定資產不同，無形資產在資產負債表中是直接用凈值表示的，即直接列示攤銷后的價值。若無形資產預計可收回金額低于其賬面價值時，應按單項無形資產計提無形資產減值準備，在表中列為無形資產的減項。
無形資產是公司一項十分重要的經濟資源，盡管未來的收益風險較大，但收益率卻可能很高。財務分析人員常常忽視無形資產的作用，很多公司的會計人員在攤銷或注銷時也顯得過于隨意。
4、其他資產
“其他資產”是除了上述資產以外的資產，主要是長期待攤費用包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出、股份有限公司發行股票而支付的手續費或傭金(扣除股票發行凍結期間的利息收入)等。
盡管其他長期資產是無法歸于上述分類的一些資產，但對于一些重要的項目，應當單獨列示，或在報表附注中說明。
負債項目(資產負債表中的具體項目) 流動負債項目
1.短期借款。“短期借款”是企業在未來一年內要償還的借款，債主一般都是銀行或其他金融機構。我國很多國有企業，這一項目在流動負債中占的比例非常大。
2.應付賬款。“應付賬款”是企業因為購買材料、商品等物品所欠下的貨款，這些貨款也是要在未來一年內償還的。應付賬
款是企業最常見、最普遍的流動負債，按道理應付賬款的償還期不長，大多在2個月以內。
3.應付票據。“應付票據”是企業購買材料、商品等物品沒有付錢而簽發的票據，與應付賬款一樣，都是企業欠的貨款，不同的是應付票據是企業簽了票據，付款時間更具有約束力。
4.預收賬款。“預收賬款”是企業向購貨方預先收取的貨款，如購貨方預先支付的定金。
5.其他應付款。“其他應付款”是企業在一年內要償還的一些雜項欠款，如向購貨方收取的包裝物押金，應當付給別人的固定資產租金、包裝物的租金，社會統籌后應付給退休職工的退休金等。
6.應付工資。“應付工資”是企業在一年內要付給職工的工資，包括工資總額中各種工資、津貼、獎金等，與工效掛鉤提取的工資也在里面。國家對國有企業的工資一般都核定工資總額，企業只能在國家核定范圍發放工資，有些企業也將工資總額稱為計稅工資，意思是可以在稅前扣除的工資費用。
7.應付福利費。“應付福利費”是企業應當在一年內向職工支付的各種福利費用。按照財務制度規定，職工福利費按工資總額的14%提取，主要用于以下幾個方面：①支付職工及其供養的直系親屬的醫藥費、醫務人員工資、醫務經費、職工因工負傷
就醫曲路費等;②職工的困難補助費;③職工浴室、理發室、托兒所、幼兒園人員的工資及名項支出同各項收入相抵后的差額，食堂炊事用具的購置修理費等。
8.應交稅金。“應交稅金”是企業在未來一年內應當向國家稅務機關繳納的各種稅金，包括所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、城鄉建設維護稅、車船稅、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、土地增值稅、固定資產投資方向調節稅等，印花稅和教育費附加不包括在本項目內，而是作為“其他應交款”。
9.未付利潤。“未付利潤”是企業在未來一年內要付給投資者的紅利，這里的投資者一般都指所有者，也就是企業的所有者，如果是付給不代表所有者身份的上級主管部門的管理費，就不是分紅利，一般不放在“未付利潤”里面，而是放在“其他應交款”里面。
10.其他應交款。“其他應交款”是企業應當在未來一年內向政府有關部門或企業主管部門上交的其他款項，這些款項既不是分配紅利，也不是“未交稅金”里面的內容,如教育費附加、上級管理費等。
11.預提費用。“預提費用”實際上就是應該在一年內支付而沒有付的費用，也叫應付費用。
12.一年內到期的長期負債。這是指原來是長期負債，但要在今后一年內償還的部分，比如，1993年3月5日向銀行借入期限為3年的借款1，000萬，在1995年3月31日的資產負債表就要把這1，000萬的長期借款，從長期負債里面轉到“一年內到期的長期負債”里。要注意，這僅限于用流動資產償還的到期長期負債，用非流動資產償還的仍然是在“長期借款”里。
長期負債項目 1.長期借款
“長期借款”是企業向銀行或其他金融機構借人的期限在一年以上的借款，此外，還包括長期借款中沒有支付的利息，如果借的是外幣，“長期借款”這個項目里還有按規定匯率折算為人民幣的折算差額。
2.應付債券
“應付債券”是企業還沒有償還的債券本金與利息之和，債券籌集的一般都是長期資金，償還期都在一年以上。在我國，工商企業發行的債券稱為企業債券，銀行發行的稱為金融債券。
3.長期應付款
“長期應付款”是企業還沒有償還的除長期借款和應付債券以外的其他各種長期負債。常見的長期應付款主要有兩個內容，
一是采用補償貿易方式而發生的應付引進設備款，二是融資租入固定資產應付款。
(1)應付引進設備款。補償貿易是由國外企業提供設備、技術，以生產出來的產品來償還引進設備款的一種加工貿易方式。通過補償貿易，外商以貸款方式提供設備，同時承擔向企業購買一定數量的產品的義務，企業引進設備時可以暫時不付款，以出口產品的銷售收入來補償。當企業拿到設備，實際上就產生了一筆長期負債。“應付引進設備款”項目里除了應該支付的設備價款外，還包括應該支付的利息和外幣折算為人民幣的差額。
(2)融資租入固定資產應付款。是企業因為融資租人固定資產而形成的應付款，除了應付的租金外，還包括利息和外幣折算為人民幣的差額。當企業按照融資租賃的方式租入固定資產時，就欠了租賃公司的債，形成一筆長期負債。與應付引進設備款一樣，“融資租入固定資產”項目中除了應付的租金外，還包括應付的利息和外幣折算為人民幣的差額。
或有負債
有些負債只存在發生的可能性，目前并沒有實際發生，而是一種潛在的負債，這些負債是否實際發生要取決于未來特定經濟業務的情況，前面我們講的應收票據貼現就會引起或有負債，還
有未決訴訟，官司贏了，就沒問題，官司打輸，就要付錢，至少要付訴訟費，那么在訴訟期間實際上就存在或有負債。
所有者權益項目
所有者權益通常包括兩個項目：所有者投入的資本和尚未分配給所有者的利潤(統稱為留存收益)。
我國資產負債表上的所有者權益包括四個項目：實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
1.實收資本
“實收資本”是企業所有者的投資，股份有限公司稱為“股本”。只要不增加投資，資產負債表中的這個數字就是固定的。
按照我國法律要求，實收資本同注冊資本在數額上是相等的。注冊資本是企業承擔有限責任的限度。我們經常聽到“有限責任”或“無限責任”，這個“限’’指的是什么呢?對于一個具有法人資格的企業來說，就是注冊資本，對于出資的所有者來說，就是他繳入的資本份額。
比如說，一個企業的注冊資本是1，000萬元，這就意味著這個企業將來要承擔1，000萬元的責任，如果企業因某種原因破
產了，最多賠1，000萬元。按我國法律的要求，企業在設立時，投資者就要注入1，000萬，這樣，破產清算時，就以企業變買的財產收入清償債務，不足清償的部分由債權人自己承擔。
按有些國家的法律要求，實收資本可以同注冊資本不一致，注冊100萬，實際注入30萬就開業了，這樣，當企業清算時，如果變買財產的收入不足以抵償債務，所有者就必須補足，補滿100萬為止。
2.資本公積
“資本公積”是與企業資本相關的一項資金來源，大多與企業收益無關，包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產、資產評估增值等。
所有者的投資不一定都反映為會計上的“實收資本”，由于法律或其他各種原因，各個所有者投資進來的某一部分資金會歸全體所有者共同享有，還有些不屬于負債的資金來源也會歸全體所有者所有。另外，出于會計專業要求或者某些特殊的考慮，資本公積也會包括一些損益項目。
3.盈余公積
盈余公積是具有特定用途的留存利潤，也就是用于生產經營發展和職工集體福利的留利。盈余公積包括三個內容：
(1)法定盈余公積。這是根據《公司法》或財務制度的規定提取的一部分利潤，提取的比例是10%，用途是彌補虧損、轉贈資本和在虧損發放紅利，企業在虧損用盈余公積發放紅利要在彌補虧損之后并經董事會批準。
(2)任意盈余公積。這是根據董事會決議提取的一部分利潤，提取的比例可以根據企業未來發展的需要來確定。
(3)法定公益金。是從稅后利潤中提取的用于企業職工集體福利設施的一部分利潤，如修建職工醫院、浴室、幼兒園等。按照《公司法》規定，提取比例為5%～10%。
4.未分配利潤
未分配利潤是企業在完成利潤分配后剩余的一部分利潤。這一部分沒有分配掉的利潤，是可以由企業任意支配使用的。
值得注意的是，未分配利潤包括了由于會計差錯等原因而對以前損益進行的各種調整。“以前損益調整”是由于以前會計處理錯誤或其他原因發生的損益誤差。比如，企業因建廠房向銀行借入1，500萬元，當年利息100萬元，按照會計制度的規定，這100萬本應算到廠房的成本里，但企業卻計入了當年的管理費用，第二年發現這是錯誤的，去年的利潤少算了100萬，所得稅也少交了33萬，這些在第二年更正時就要算到“以前損益調整”里。
三、利潤表(損益表)
(一)利潤表的概念
資產負債表只能報告企業某一時點的財務狀況，而不能反映在過去某一期間里的經營業績。企業的經營業績可以用利潤及其相關指標反映，為此編制的會計報表是利潤表。
利潤表，也稱損益表，是反映企業在報告期內的收入、費用和利潤情況的會計報表。
它報告了在某特定的時間范圍內，收入的來源和數額，費用的性質和數額，以及企業的利潤狀況，據其可以判斷企業的獲利能力。
(二)利潤表的格式
(三)利潤表的編制依據
收入、費用和利潤的關系，表現為收入減去費用等于利潤(收益)，即下列會計等式：
收入-費用=利潤
利潤表還包含了下列會計等式：
營業收入-費用=利潤總額 利潤總額-所得稅=凈利潤
凈利潤-盈余公積-分配股利=未分配利潤
(四)利潤表各項目的含義
只有理解利潤表中各個項目的概念，才有可能對企業經營成果做出恰當的評價。這一節，我們就來介紹利潤表中反映企業盈利或虧損情況的一些會計指標。
1 收入
(1)收入的概念
我國《企業會計準則——收入》給收入下的定義是，收入是指企業在銷售商品、提供勞務及他人使用本企業資產等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?。
(2)收入的分類 收入按形成的原因分類
注意：通常，我們談起收入時，并不包括利息收入以及股利收入，這兩個項目分別在利潤表中的財務費用以及投資收益中核算。這樣，我們所說的收入實際上就是企業的營業收入。營業收入又可以分為主營業務收入和其他業務收入。
按企業經營業務的主次分類(按制度利潤表中的收入項目)
止步思考-收入的分類的意義
收入的分類對分析經營成果非常有用，企業的收入主要來自營業收入，營業收入又主要是主營業務收入，則說明企業的經營是穩定的;如果企業的利潤大多是來自非營業收入，即使當年利潤再高，企業的經營都可能不穩定，也可能存在較大的風險。
2 費用、成本
企業在取得各類收入的過程中，必然要發生成本和費用。 (1)費用
費用是企業在生產經營過程中發生的各項耗費。費用可以分為制造費用和期間費用兩大類。如銷售商品時發生的廣告費支出、籌集資金時發生的籌資費用等。
費用按經濟用途分類
(2)成本
也稱之為生產成本、產品成本，是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。應當計入所生產產品、提供勞務的成本。
成本是指能夠對象化的支出，也就是說，企業發生的支出能夠直接或間接歸集到某種產品或勞務中。
(3)利潤表中的費用、成本項目
主營業務成本、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用
注意：在利潤表中，其他業務支出并不單獨反映。 3 稅金
(1)與收入相關的稅金
企業要繳納的一類稅與企業的營業收入直接相關，即流轉稅，如增值稅、消費稅、營業稅。這些稅收都是以企業的銷售收入為依據的。在計算繳納流轉稅時，還要繳納一些附加的稅費，如依據企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅，還需繳納城市維護建設稅以及教育費附加等。
按照我國目前的制度規定，該項目的計算一般為：
“主營業務稅金及附加”金額=(當期繳納的增值稅、營業稅、消費稅之和)×(城市維護建設稅稅率+教育費附加比率)+當期繳納的營業稅+消費稅。
此外，當企業的收入扣除成本、費用，計算出利潤之后，還需要交所得稅。
(2)利潤表中的稅金項目
主營業務稅金及附加。反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。
所得稅。反映企業按規定從本期損益中減去的所得稅。 管理費用中的稅金項目。不在“主營業務稅金及附加”中反映的一些零星稅金，如房產稅、印花稅等。
4 利潤表中其他增加或減少利潤的項目 (1)投資收益
該項目反映企業對外投資所取得的收益或發生的損失。在本書的投資一章會詳細地介紹投資收益的核算。
(2)營業外收入和營業外支出 營業外收入
指企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入。其特點是不經常發生，也不是重復發生，主要包括：
營業外支出
企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，主要包括：
(3)補貼收入
指企業按規定實際收到的補貼收入(包括退還的增值稅)，或按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于國家財政扶持的領域而給予的其他形式的補貼。
5 利潤
(1)利潤的一般概念
是指企業在一定會計期間的經營成果，也是一定期間收入和支出配比的結果。
如一定期間的收入大于支出，則表現為利潤，如一定期間的收入小于支出，則表現為虧損。
利潤=收入—成本、費用和損失—稅金 (2)利潤表中的利潤項目
主營業務利潤。是企業主營業務活動如銷售產品所取得的毛利，其計算公式為：
其他業務利潤。是企業除主營業務以外取得的收入，減去所發生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加等的支出后的凈額。其計算公式為
營業利潤。是企業從生產經營活動中取得的全部利潤。其計算方式是
利潤總額。是企業當期取得的全部利潤之和。它的計算方式是：
凈利潤。是扣除所得稅后的利潤，是企業最終的財務成果。用公式表示為：
四、現金流量表
企業的客戶付給該企業的現金是否滿足其維持經營活動?是否需要籌集新的資金?現金流量表力圖回答的就是這一類問題。
(一)現金流量表的概念
現金流量表是反映企業在報告期內現金和現金等價物增加變動情況的會計報表，它是企業第三個主要的會計報表。
現金流量表中的“現金”，是指貨幣資金和約當為現金的等價物，包括庫存現金，可以隨時支用的銀行存款、其他貨幣資金，以及在短期內即可變現且具有高度流動性的投資。
(二)現金流量表的格式
表1—4即為三維公司2003年的現金流量表。該表反映了三維公司2003經營、投資和融資活動的現金流入量、流出量和凈額。
三維公司2003現金流量表
(三)現金流量表的項目
經營活動的現金流量、投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量構成了現金流量表的主要內容。
五、個人財務報表
以個人的財務狀況和收支狀況為核算對象的財務報表可以為理財規劃師提供關于個人財務情況的清晰和系統的信息。此外，在理財方案執行過程中，不同時期的個人財務報表可以反映個人財務的變動狀況。
(一)個人資產負債表
如同企業的資產負債表一樣，個人資產負債表反映了在特定的時間點上個人所擁有的資產、所欠的債務以及凈資產。從技術上說，一個人的資產負債表在一年中的365天，每天都有所不同，因為每天都可能因為生活或投資支出資金，也可能獲得新的收入。
1. 個人資產
通俗地說，個人資產是個人所擁有的東西。大多數資產是有形的，如汽車、房子等，當然，在某些情況下，它們也是無形的，如著作權、發明專利等。將一樣東西歸為資產，并非以是否通過購買所得為標準，關鍵要看是否屬于此人。即使一樣東西還未付
清所有的款項，只要他已經屬于此人，就應將此東西列入資產負債表，比如貸款買的汽車和房屋等。
個人資產可以多種方式進行分類。比較常見的是將資產分為如表4—6所示的幾類。
個人資產可以具體分為以下分類：
(1) 流動資產。流動資產包括現金和可以很容易地、不受損失地變成現金的財產(比如活期存款)。流動資產用于日常生活開支、購買商品、支付賬單和貸款利息等。
(2)投資。投資是用來獲得回報的資產。這些資產中，金融類投資往往是主要的部分，其中包括公司股票、政府債券、公司債券、長期存款、基金、保險、養老金計劃、信托計劃等等。此外，也包括一些非金融類投資資產，如郵票、藝術品、房產等。不同投資的流動性(即變現的難易程度)有較大差別，一般來說，金融類資產的流動性比非金融類資產要高。
(3)高價實物財產及其他個人財物。高價實物財產是個人在生活中使用的，價格較為高，在個人的資產中占有較大比例的物品，主要包括住房、汽車、高檔家具、高檔首飾等。其他的個人
財物包括衣服、家用電器、電子產品等。除了住房之外，其他個人財物往往在投入使用之后，其市場價值就會大大縮小。
2. 個人負債
個人負債需要在將來的一定時期歸還，主要的形式包括信用卡的應付款、汽車貸款、住房按揭等。根據到期時間的長短，個人負債被分為短期負債和長期負債。短期負債是指一年內到期的債務，長期負債是到期日在一年以上的債務。表4—7顯示了出現在個人資產負債表上的個人負債項目。
3. 個人凈資產
個人凈資產是指個人實際擁有的財富。它等于個人資產減去個人負債。如果個人凈資產小于零，則意味著個人或家庭面臨資不抵債的狀況。
一般來說，個人凈資產會隨人的年齡的增長而逐漸增加。例如，在學生時期，其個人凈資產會很少，主要是父母提供的生活費用。在工作幾年之后，會有一定的積蓄，個人凈資產便會有較大的提高。在結婚生子之后，可能已經購買了住房和汽車，銀行存款也有進一步提高，個人凈資產會再上一個臺階。
在進行長期的理財規劃時，個人凈資產是個十分重要的數據。如果確定將積累財富作為理財的一個目標，那么跟蹤個人凈資產數據是一個很好的分析方法。
4. 編制個人資產負債表
表4—8展示了一個模擬的個人資產負債表。資產列在表的左方，負債和凈資產列在右邊。這種格式與企業的資產負債表類似。在資產和負債的各種科目下，又分出了一些細目。但不論對資產和負債如何分類，表的左邊和右邊的總數是相等的，或者說是平衡的。需要注意的是，個人資產負債表各科目內的細項因不同的核算主體而有較大的差別，應根據不同的情況來決定采用哪些細項。
在為各項資產確定價值的時候，與企業資產負債表有很大的不同。在編制企業資產負債表的時候，要根據歷史成本的原則，按照資產買入時的價格計算資產價值。在編制個人資產負債表的時候，要根據編表時資產的市場價值來計算。比如，一輛5年前以20萬元購入的汽車，當前二手車市場價格為6萬，在編制企業資產負債表的時候，要以20萬元核算其資產價值。而在編個人資產負債表時，要以6萬計價。除了房產、藝術品等資產可能升值之外，大多數資產都會隨時間推移而降低價值。
(二) 個人收支表
個人收支表系統地反映在一段時間內，個人的收入和支出的情況。個人收支表是以現金的收支為基礎的，即只有發生了實際的現金收入和現金支出的交易，才應該被記錄。從這點來看，比較像企業的現金流量表。個人收支表通過記錄個人的現金流入和流出來反映個人的財務活動。
個人收支表主要有三個內容：收入、支出和現金盈余(赤字)?，F金盈余(赤字)是收入和支出的差。
1. 收入
收入主要包括工資、個人勞務報酬、獎金;儲蓄和投資所獲得的利息及分紅;出售資產所獲得的資金等。其他類型的收入還包括養老金、補貼、捐贈、社會保障、稅收返還等等。應該注意的是，在確定收入的數字時，要采用稅前和其他扣除之前的數額，而不應該用最終拿回家的數額。這樣，可以更全面地了解收入情況。
2. 支出
支出可以分為四大類：(1)生活開支(房租、水電、食品、交通、醫療等);(2)購買資產開支(如購買汽車、家具、家電、服裝等);(3)繳稅;(4)債務支出(住房貸款、汽車貸款、信用卡
透支等)。其中一些支出是通過合同約定相對固定的支出，如住房貸款、汽車貸款、會員費及寬帶上網包月費等。另外一些支出是變化性的，支出的額度在不同期間可能有很大波動。
支出也是以現金為基礎的，即實際發生現金的支付才計入支出。
3. 現金盈余(赤字)
收入總額減去支出總額，如果大于零，便可得到現金盈余，如小于零則是現金赤字。如果產生現金盈余，則可將此贏余用于儲蓄、投資、購買資產或償還債務。儲蓄或投資的增加將有助于提高未來的收入。相反，當發生現金赤字，則需要降低儲蓄或提高借款，則可能增加未來的財務負擔。
4. 編制個人現金流量表
財務制度表范文第2篇
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① 我們‖打〈敗〉了敵人。
②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。
財務主管工作交接表
城市：提交日期：
交接內容：
一、證照類(有正、副本的請注明)
(一)營業執照：
(二)稅務登記證(國、地)：
(三)法人代碼證：
(四)商品流通資格證(衛生許可證)：
(五)其它：
二、印 章類：
(一)公章：
(二)合同章：
(三)財務章：
(四)法人名章：
(五)其它
三、賬簿及各項與稅務等相關的文件及申報資料
四、庫存現金：確認系統全部操作完畢后，根據ERP中城市現金余額進行交接。
五、個人備用金：此處與區域會計處取得金額明細后，與對方交接。
六、押金：此處與區域會計確認辦公室及庫房等的租賃是否有押金，如有交接押金憑條。
七、固定資產：根據《城市信息登記表》中的固定資產數據交接。
八、往來賬款類
(一)應收賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及銷售主管、城市經理簽字確認，如時間允許，四人同到門店進行確認)隨附確認簽字的明細表，并交接好客戶未結款的單據;
(二)預收賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及城市經理簽字確認，如條件允許，最好與客戶一一確認)隨附確認簽字的明細表，
(三)應付賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及城市經理簽字確認，此處必須與經銷商當面進行確認)隨附確認簽字的明細表，并交接未付款的相關單據;
(四)預付賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及城市經理簽字確認，此處必須與經銷商當面進行確認)隨附確認簽字的明細表，并交接已付款的相關憑證;
九、其它事項
交接人：(簽字筆書寫)
接收人：(簽字筆書寫)
監交人：(簽字筆書寫)
財務制度表范文第3篇
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① 我們‖打〈敗〉了敵人。
②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。
財務主管工作交接表
城市：提交日期：
交接內容：
一、證照類(有正、副本的請注明)
(一)營業執照：
(二)稅務登記證(國、地)：
(三)法人代碼證：
(四)商品流通資格證(衛生許可證)：
(五)其它：
二、印 章類：
(一)公章：
(二)合同章：
(三)財務章：
(四)法人名章：
(五)其它
三、賬簿及各項與稅務等相關的文件及申報資料
四、庫存現金：確認系統全部操作完畢后，根據ERP中城市現金余額進行交接。
五、個人備用金：此處與區域會計處取得金額明細后，與對方交接。
六、押金：此處與區域會計確認辦公室及庫房等的租賃是否有押金，如有交接押金憑條。
七、固定資產：根據《城市信息登記表》中的固定資產數據交接。
八、往來賬款類
(一)應收賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及銷售主管、城市經理簽字確認，如時間允許，四人同到門店進行確認)隨附確認簽字的明細表，并交接好客戶未結款的單據;
(二)預收賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及城市經理簽字確認，如條件允許，最好與客戶一一確認)隨附確認簽字的明細表，
(三)應付賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及城市經理簽字確認，此處必須與經銷商當面進行確認)隨附確認簽字的明細表，并交接未付款的相關單據;
(四)預付賬款(此處要求，將ERP系統里賬務導出后。與區域會計核對余額無誤，由雙方及城市經理簽字確認，此處必須與經銷商當面進行確認)隨附確認簽字的明細表，并交接已付款的相關憑證;
九、其它事項
交接人：(簽字筆書寫)
接收人：(簽字筆書寫)
監交人：(簽字筆書寫)
財務制度表范文第4篇
根據集團公司《關于開展“安全生產月”活動》的通知精神，為了切實加強我市場安全生產宣傳工作，提高職工的安全生產意識，營造“安全責任重在落實”的輿論氛圍，創造良好安全生產工作環境，促進我市場生產經營工作持續、穩定發展，我市場認真組織開展了安全生產月活動，現將活動開展情況總結如下：
一、加強領導，強化管理
為切實貫徹活動的組織實施，經理室專門成立了以各科室、各班組負責人組成的“安全生產月”活動領導小組，經理室親自監督活動落實情況，對活動真正做到責任明確，逐級管理，使全體員工從思想上認識到安全生產的必要性和重要性，將認識轉變為自覺行為融入到日常生產工作中去，形成人人關心安全，安全關系人人的良好氛圍。
二、突出重點，貫徹實施
(一)、充分發揮班前(后)會組織協調安全生產工作的平臺作用，深入開展安全生產宣傳教育，普及安全生產法律法規和安全知識，切實增強員工的法制意識、責任意識、事故防范意識和自我保護意識，為促進市場安全生產形勢提供強有力的精神動力。
(二)、在市場內各醒目處懸掛安全橫幅、張貼安全標語、宣傳畫，面向群眾、各租賃戶、各類從業人員普及安全知識，營造一種人人關心安全生產的良好氛圍。我市場共懸掛標語(橫幅)7 條，粘貼宣傳畫 17 張。
(三)、為進一步加強“安全生產月”活動的宣傳教育工作，根據集團公司關于《舉辦安全生產知識競賽》的通知精神，市場精心組織，做好競賽的組織發動工作，動員和組織廣大干部職工踴躍參加競賽活動。通過此次安全生產知識競賽，讓員工學到更多的安全知識，領悟安全的重要意義，強化安全意識，增強了安全素質。
(四)、為提高緊急事件應對處置能力，集團公司于 6 月 17 日在市場舉行了一次消防應急演練活動，市場派員積極參與，通過隊列表演;消防栓滅火演示;滅火器撲滅火源演示等實戰演練項目，進一步增強了職工防范意識和應急逃生自救的能力，為真正的事故應急行動提供了寶貴的經驗保證。
三、注重實效，自檢自查
為了將此次活動開展的更有成效，除了安全專項責任人每天的定期檢查外，市場經理室還不定期的到一線進行現場安全工作巡查，針對生產中出現的不良現象，及時進行指導和督促。通過有計劃、有組織、有目的的定期檢查和不定期巡查工作，使我市場安全生產月活動變得更加生動、更加全面，有利推動了安全工作的開展，活動達到預期的效果。
生命無返程，安全記心中，安全生產人命關天，通過此次活動，安全責任重于泰山等意識已逐漸成為員工的普遍意識，員工們在開展工作中考慮安全問題的意識明顯增強，各項安全措施也得到進一步改善和落實。在今后的工作中，市場在總結此次安全生產月活動的基礎上，繼續加強安全生產的管理，進一步完善、豐富安全生產管理內容，取長補短，立足創新，更好地為市場安全工作做出不懈努力。
表 個人月度工作總結表 2
__年__月經過短短的幾天培訓。我作為一名志愿者正式上崗到城步苗族自治縣團縣委。城步苗族自治縣——-湘西南邊陲秀美苗鄉，全國四個苗族自治縣之一，那里是身我養我的地方。四年前，我滿載囑托走出了山村，四年后學成歸來，我再一次回到了這片我熱愛的土地。把自我微薄的力量，奉獻給這片土地和那里的親人，用一年的時間來做一件有意義的事。
我經歷了從一名在校的大學生向社會轉變的過程。我深知每一次基層活動都是一次難得的鍛煉機會，所以我進取爭取，參與團縣委組織的大大小小活動，我的志愿者生活過得充實而歡樂。經過了近半年的學習工作，也漸漸熟悉了基礎團工作，很快的融入了新工作中。熱愛上了那里的工作。
一、經歷了這一時間的基層工作體驗，我感激、感動、感慨
感激：感激團中央給我們的這些年輕同志這次機會，讓我們直接接觸最基層的工作，了解這些真正需要人才的地方，同時能在那里增長才干。感激城步團縣委書記和王兄對我的關懷，以及鄉鎮干部、村干部為志愿者活動開展的協助。感激各基層團組織的哥哥姐姐對團工作的支持。
感動：城鄉少兒手拉手活動中，農村留守兒童的笑容;走訪農村孤寡老人時，他們溫暖的雙手;給貧困學生送去慰問金時，他們那一雙雙充滿期望的眼神，這一幕幕觸動了我心底，給我平淡的志愿者生活帶來了活力，更堅信了我做好志愿服務工作的信心。
感慨：再一次回到家鄉，一條條泥巴路變成了水泥路，一座座危房變成高樓大廈，農村反季節蔬菜，養殖業的發展，期望工程助學，給家鄉帶來了翻天覆地的變化，感慨國家政策越來越好，人民生活越過越好。
在對各基層團組織調研中，發現整個縣城所有基層團干部僅有兩個是專職的，其他的團干部一般都身兼數職，感慨基層人才缺乏，團工作開展的艱難;而與老團干部交流過程中，聽他們講述八九十年代團工作開展的情景，以及他們在基層得到的鍛煉，讓我明白了團的工作還任重道遠。
二、工作體會
以學為先：作為剛畢業的大學生，學校所學的理論知識是不夠工作之用的，所以在工作之余要加強學習，不斷更新知識。同時要多向有經驗的前輩學習，多觀察，學習，實踐，在這過程中完善自我。
加強聯系：多與上級領導溝通匯報，請領導指導工作。更重要的是要與基層同志的聯系，村官、村干部最直接的與基層打交道，他們最能反映基層的心聲，多與他們聯系開展工作，把最基層的團員調動起來，緊緊團結在團組織里。
多做實事：在工作中，虛里求實，力爭為組織多作實事。作為一名大學生志愿者，要升入到最基層，找出問題，力所能及的解決基層問題。同時幫忙基層宣傳特色工作，擴大基礎的影響力。
表 個人月度工作總結表 3
不知不覺，進入梵爾賽時尚酒店快一個月了，在這段時間中，在領導和同事們的關心幫助下，我勤奮
踏實地完成了自己的本職工作，也順利完成了領導交辦的各項任務，自身在各方面都有所提升，但也有不足，需要將來不斷學習、不斷積累工作經驗，運用所掌握的知識彌補自身還存在的缺陷。
在此，我向關心幫助過我的領導和同事們表示真誠的感謝!下面，我將自己這一個月的工作情況作簡要總結：
一、負責公司打字復印、文件收發、資料、印章的使用和保管
文件管理工作：根據工作需要，隨時制作各類表格和文檔等，同時完成各部門交待的打印、復印、掃描
的文件等。對公司所發放的通知及文件，及時做到上傳下達。
二、員工檔案資料建立
1、本月期間我將公司員工檔案進行了統一的整理，并進行了電子檔案的詳細統計。
2、對各部門的員工檔案管理上，做到分別以紙版和電子版的備份，對資料不全的一律補齊，并做到及時更新。
3、及時更新通訊錄，以便于各位領導和員工備查使用。
三、負責員工考勤工作
1、初到公司，由我負責公司的考勤統計工作。在執行過程中，我盡快適應公司的政策安排，盡可能做到實
事求是地統計考勤，月末以考勤制度為依據制作工資表。
2、接待服務工作。
3、外來電話的接聽。
4、公司內部其它事務性工作。
5、領導交辦的其它工作。
來梵爾賽時尚酒店這一個月學習了很多，收獲了很多。
四、一個月的收獲和認識
1、懂得事情輕重緩急，做事較有條理。辦公室是企業運轉的一個重要樞紐部門，對企業內外的許多工作
進行協調、溝通，做到上情下達，這就決定了辦公室工作繁雜的特點。每天除了本職工作外，還經常有計
劃之外的事情需要臨時處理，并且一般比較緊急，讓人不得不放心手頭的工作先去解決。
3、工作中雖然獲得了一定的成績，但不可避免的會發生錯誤，為了避免類似錯誤的再次發生，在日常工 作中不斷總結經驗。并積極向領導、同事請教、學習。
3、大家能在同一公司上班并非易事。在日常工作中本人都能與同事相處融洽，同時也能夠積極的配合及 協助其他部門完成工作。
五、工作中存在的不足
外來客人的接待和服務不夠熱情大方。做為辦公室文員，做好接待工作是自己的本份工作。由于本人在
這方面沒有足夠的經驗，每次接待都不是做得很好。在以后的接待工作中，力求能做到熱情周到，耐心細致。
接下來的工作計劃：會根據以上工作中存在的不足，不斷改進，提高自我工作意識及工作效率，努力做好 工作中的每一件事情!
表 個人月度工作總結表 4
彈指間又一個月過去了?？偨Y我這個月的工作，只能說是忙碌而充實。這個月在領導的指導、關心下，在同事們的幫助和親切配合下，我的工作取得了一定進步，為了總結經驗，吸取教訓，更好地前行，現將我這個月的工作總結如下：
一、端正態度，熱愛本職工作
態度決定一切，不能用正確的態度對待工作，就不能在工作中盡職盡責。既然改變不了環境，那就改變自己，盡到自己本份，盡力完成應該做的事情。
只有熱愛自己的本職工作，才能把工作做好，最重要的是保持一種積極的態度，本著對工作積極、認真、負責的態度，踏實的干好本職工作。
二、培養團隊意識，端正合作態度
在工作中，每個人都有自己的長處和優點。培養自己的團隊意識和合作態度，互相協作，互補不足。工作才能更順利的進行。僅靠個人的力量是不夠得，我們所處的環境就需要大家心往一處想，勁往一處使，不計較個人得失，這樣才能把工作圓滿完成。
三、存在不足
工作有成績，也存在不足。主要是加強業務知識學習和克服自身的缺點，今后要認真總結經驗，克服不足，把工作干好。
(一)、強化自制力。
工作中無論你做什么事，都要對自己的工作負責，要加強自我克制和容忍，加強團隊意識，理智的處理問題，不給大家和談對造成麻煩，培養大局意識
(二)、加強溝通。
同事之間要坦誠、寬容、溝通和信任。我能做到坦誠、寬容和信任，就欠缺溝通，有效溝通可以消除誤會，增進了解融洽關系，保證工作質量，提高工作效率，工作中有些問題往往就是因為沒有及時溝通引起的，以后工作中要與領導與同事加強溝通。
(三)、加強自身學習，提高自身素質。
積累工作經驗，改進工作方法，向周圍同志學習，注重別人優點，學習他們處理問題的方法，查找不足，提高自己。
最后還是感謝，感謝領導和同事的支持和幫助，我深知自己還存在很多缺點和不足，工作方式不夠成熟，業務知識不夠全面等等，在今后的工作中，我要積累經驗教訓，努力克服缺點，在工作中磨練自己，盡職盡責的做好各項工作!
表 個人月度工作總結表 5
一、通過 5 月份日常工作和學習積累使我對大發有了一定的認識。
在 7 月份杭州高級人才交流會上認識了杜總，我拿到的第一份資料就是介紹新廠畫冊，當時只是覺得企業規模很大，和杜總交談后，感覺老板很平易近人。對其它方面就不太知道了，特別是對化纖行
業幾乎一無所知。通過三個月的親身體會，對化纖行業和公司有了一定了解。公司的理念被杜總通俗的解釋為五個發，確實是很恰當，本人對這一理念非常認同。公司發展不忘回報社會的壯舉，令人敬
佩。公司以人為本、尊重人才的思想在實際工作中貫徹，這是大發能發展壯大的重要原因。在十一年時間實現跨越發展的確很不容易，爭做全球第一是大發的雄心壯志，也是凝聚人才的核心動力?，F在
__在滌綸短纖行業起到了舉足輕重的地位，今后還將更加輝煌。
二、遵守各項規章制度，認真工作，使自己素養不斷得到提高。
愛崗敬業的職業道德素質是每一項工作順利開展并最終取得成功的保障。在這三個月的時間里，我能遵守公司的各項規章制度，兢兢業業做好本職業工作，三個月從未遲到早退，用滿腔熱情積極、
認真地完成好每一項任務，認真履行崗位職責，平時生活中團結同事、不斷提升自己的團隊合作精神。一本《細節決定成敗》讓我豪情萬丈，一種積極豁達的心態、一種良好的習慣、一份計劃并按時完
成竟是如此重要，并最終決定一個的人成敗。這本書讓我對自己的人生有了進一步的認識，渴望有所突破的我，將會在以后的工作和生活中時時提醒自己，以便自己以后的人生道路越走越精彩。
三、認真學習崗位職能，工作能力得到了一定的提高。
根據目前工作分工，我的主要工作任務是(1)負責公司培訓工作;(2)負責工傷工作;(3)辦公室部分寫作和臨時工作。通過完成上述工作，使我認識到一個稱職的管理人員應當具有良好的語言
表達能力、流暢的文字寫作能力、較強的組織領導能力、靈活的處理問題能力、有效的對外聯系能力、大型活動的策劃及籌備能力。在原來的公司里，很多工作我只是管，大部分工作是手下人在做，現
在親手做，發現很多看似簡單的工作，其實里面還有很多技巧。
四、不足和需改進方面。
雖然到來了近三個月，對生產工藝還不太了解，到生產現場時間不多，人員熟悉程度也不夠，對分工的工作還沒有形成系統的計劃和長遠規劃。隨著對公司和工作的進一步熟悉，我也希望領導今后
多分配一些工作，我覺得多做一些工作更能體現自己的人生價值。“業精于勤而荒于嬉”，在以后的工作中我要不斷學習業務知識，通過多看、多問、多學、多練來不斷的提高自己的各項業務技能。學
無止境，時代的發展瞬息萬變，各種學科知識日新月異。我將堅持不懈地努力學習各種知識，并用于指導實踐。在今后工作中，要努力當好領導的參謀助手，把自己的工作創造性做好做扎實，為的發展
貢獻自己的力量。
五、幾點建議。
公司正處于企業轉型期，是一個非常關鍵的時期，這一時期應該從管理上下工夫，企業管理的好壞，會決定企業轉型的成敗。首先，要加強思想觀念的轉變，加大培訓力度，特別是管理層要改變老
財務制度表范文第5篇
1.進行第一次教學，共收到計劃、備課46人次，教師們認真制定計劃，對學情進行細致分析，教學目標明確，措施得當。備課三維目標分類確定，教學過程清晰，有時間、備課、后記。
2.教導處對班主任進行了學籍信息錄入的培訓。各班認真進行學籍信息內容的填寫。
3.整理教學線資料迎接中心校開學工作檢查。
4. 召開語、數、藝體、常識組教研活動，教研組長認真組織教師學習了凌云塔學校教學管理規程中備課、上課、作業的要求，并做好紀錄。(到會率100% ) 5.召開實習生與指導教師會議，張校長提出三點要求，三點希望，教導處對實習生、指導教師提出具體的要求，實習生代表、教師代表發言。
6.制定推普活動方案，安排“五個一”活動(打好橫幅、做好宣傳欄、演講比賽、征文、規范字比賽、總結)
7.教導處組織教師參加國培登錄工作。
8.安排胡艷紅老師到省參加觀摩學習活動，馮霞老師到益陽參加課題培訓活動。
第三周工作安排
1.繼續完成學籍信息錄入工作。
2.做好小組建設工作，各班下發小組建設的具體要求，制定好組名、組訓、定好目標、小組成員照片，實習生做好各年級各班小組建設的資料。
3.開展推普周活動。打好橫幅、做好宣傳板、暫定9月23日開展規范字、朗誦比賽活動。
財務制度表范文第6篇
1.項目概況
1.1項目名稱
1.2項目建設單位
1.3項目位置(四周范圍)
1.4項目周邊目前現狀
1.5項目性質及主要特點
1.6項目地塊面積及邊界長
1.7研究工作依據
1.8研究工作概況
2.可行性研究結論
2.1市場分析預測
2.2項目地塊分析
2.3項目規劃方案
2.4項目工程進度
2.5投資估算及資金籌措
2.6項目財務與經濟評價
2.7項目綜合評價結論
3.主要技術經濟指標表
4.項目存在問題與建議
第二部分 項目背景
1.項目提出背景
1.1項目所在區域商業發展情況
1.2所在區域政策、經濟及產業環境
1.3項目發起人及發起緣由
2.項目發展概況
2.1已進行的調查研究項目及成果
2.2項目地塊初勘及初測工作情況
2.3項目建議書編制、提出及審批過程
3.項目投資的必要性
第三部分 市場研究
1.市場供給
1.1所在區域內商業用房現有供給量及結構情況調查
1.2所在區域內商業用房未來供給量及結構情況調查
1.3其他替代性產品供給量情況調查研究
2.市場需求
2.1所在區域內商業用房的租用情況調查
2.2所在區域內在售商業用房銷售情況調查
2.3其他替代性產品租售情況調查
3.市場價格
3.1所在區域內商業用房銷售價格情況調查
3.2所在區域內商業用房租賃價格情況調查
4.市場預測
4.1未來該區域內商業用房需求預測
4.2銷售及租賃價格預測
5.市場推銷
5.1推銷方式及措施
5.2產品推銷費用預測
第四部分 項目研究
1.地塊特征分析
1.1項目區位分析
1.2項目交通分析
1.3項目人流分析
1.4項目周邊規劃
2.項目SWOT分析
2.1項目優勢分析
2.2項目劣勢分析
2.3項目機會分析
2.4項目威脅分析
3.項目定位方案
3.1項目產品方案
3.2主要功能建筑規模
3.3主要技術經濟指標
第五部分 投資估算
房地產項目一般采用分項估算法，然后進行匯總，其主要內容包括：
1.土地費用
2.前期工程費用
3.建筑安裝工程費用
4.基礎設施建設費用
5.公共配套設施建設費用
6.管理費用
7.銷售費用
8.財務費用
9.各種稅金支出
10.其他成本支出估算
第六部分 開發進度
第七部分 資源供給
1.資金籌集與使用計劃
2.建筑材料的需要量、供應計劃和采購方式
3.施工力量組織計劃
4.項目施工期間的動力、水電等供應
5.項目竣工投入使用后水、電、氣、通訊等的供應
第八部分 財務評價
1.獲利性評價
1.1成本利潤率
1.2銷售利潤率
2.效率評價
2.1經營比率
2.2資金利用率
3.信譽評價
3.1流動比率
3.2杠桿比率
4.靜態獲利分析
4.1投資收益率(R)
4.2投資回收期(Pt)
5.動態獲利分析
5.1財務凈現值(FNPV)
5.2財務凈現值率(FNPVR)
第九部分 風險評價
1.盈虧平衡分析
2.敏感性分析
2.1變動因素一
2.2變動因素二
第十部分 綜合評價
1.經濟評價(定性)
2.社會評價(定性)
3.環境評價
4.存在問題與建議
5.總體結論及建議
通用估算情況，請大家辨別使用!
估 算
一 土地費用
1 土地使用權出讓金 土地評估拍賣價格的30%或以上
2 土地出讓契稅 出讓金×3%
二 建安費用 810元/M2-1260元/M2含建設及基本安裝
三 前期費用 中高檔樓盤 約80元/M2-100元/M2 別墅 約180元/M2 1 規劃設計費 建安費×3%
2 設計招投標管理費 總投資×0.02%
3 勘查費 設計概算×0.5%
4 設計監理 規劃設計費×2%
5 施工監理 建安費×1.4%
6 施工證費
7 規劃證費 建安費×0.6%
四 配套費用190元/M2-230元/M2
1 住宅配套費用 用地紅線外
2 大市政配套費 含紅線外道路、上水、燃氣、電話等
五 其它費用
1 管理費用 (建安+前期+配套)×3%
2 銷售推廣費用 按銷售收入約1.5~3%計
3 不可預見費用 (建安+前期+配套)×3%或以上
六 營業稅費 銷售收入×6.1%
1 營業稅 銷售收入×5%
2 城市維護建設稅 營業稅×7%
3 教育附加稅 營業稅×4%
4 印花稅 銷售收入×0.05%
5 交易管理費 銷售收入×0.5%
杭州市即將實行所得稅預征：銷售收入的15%×33%=4.95%
七 融資成本
清 單
序號 費用名稱 取費標準
1 土地使用權取得費附加
1.1 國土契稅 土地評估價格×3%
1.2 城市配套費 凡公開招標、掛牌出讓的土地，免城市基礎設施配套費。
1.4 國土勘測費
1.5 拆遷代辦費
1.6 現狀實測費
2 前期工程費 中高檔樓盤 約80元/M2-100元/M2 別墅 約180元/M2
2.1 方案設計費 多層1.8元/M2，高層2.2元/M2
2.2 水文地質勘察設計費 多層3.1元/M2，高層3.6元/M2
2.3 施工圖設計費 多層18-22元/M2，高層35元/M2，別墅100元/M2
2.4 施工圖圖審費 多層1.8元/M2，高層2.2元/M2
2.5 基礎設施設計費
2.5.1 市政工程設計費 多層1.8元/M2，高層2.5元/M2
2.5.2 電信設計費 1元/M2
2.5.3 有線電視寬帶設計費 0.4元/M2
2.5.4 管煤/給水/給電工程設計費 3.4元/M2
2.6 施工用電供配電貼費 1.2 - 2.7元/M2
2.7 測繪定點費+灰線驗費 0.85元/M2
2.8 曬圖費 0.5元/M2
2.9 編標費及委托編制標底費用 3.2元/M2
2.10 工程招標管理費 0.42元/M2
2.11 環保費/日照分析費 0.5元/M2
2.12 建筑地方高等教育費 12元/M2
2.13 人防費 多層15元/M2 (舊城 10元/M2)
2.14 商品房測繪費 0.8元/M2(住宅) 1.2元/M2(商業用房)
2.15 白蟻防治費 1.6元/M2
2.16 散裝水泥專項基金墻改 10元/M2
3 建筑安裝工程費 810元/M2-1260元/M2
3.1 建安成本 多層800元/M2，高層1250元/M2
3.2 監理工程招標費管理費 多層0.1元/M2，高層0.14元/M2
3.3 土建工程監理費 多層8.4元/M2，高層10元/M2 拆遷管理費 1.3
3.4 土建工程質檢費 多層1.5元/M2，高層2.1元/M2 4 基礎設施建設費 190元/M2-230元/M2
4.1 市政工程建設費 多層70元/M2，高層100元/M2
4.2 市政工程質檢費 多層1元/M2，高層1.5元/M2
4.3 小區供電工程費 22元/M2
4.4 小區給水工程費 供水基金 15元/M2 接水 15元/M2
4.5 小區供氣工程費 14元/M2
4.6 有線電視寬帶工程費 6元/M2
4.7 小區路燈工程費 雙路 64萬/公里 單路39萬/公里
4.8 小區綠化費 25-30元/M2