貨幣資金管理范文第1篇
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，為了加強對企業貨幣資金的管理和控制，確保經營管理活動合法而有效，必須建立健全貨幣資金內部控制。
一、貨幣資金內部控制存在的問題及其具體表現
存在的主要問題是：沒有建立完善的貨幣資金內部控制體系。當前多數企業沒有一個健全有效的內控框架，控制環境薄弱，沒有建立符合現代企業制度的組織機構。從現金和銀行存款內部控制現狀來看，大多數單位沒有注重崗位分工、授權批準制度的建立，導致了現金、銀行存款漏洞的發生。
主要表現為：
1、現金收支業務管理的漏洞。一是更改憑證金額，虛構內容。二是無證無賬或和票據不一致。三是撕毀票據、盜用憑證。四是少列、多列總額。
2、銀行存款收支業務的管理漏洞。一是私自提現、支票套物。二是涂改銀行對賬單。三是私自背書轉讓，出借支票。四是多頭開戶，套取利息，截留公款。
二、加強貨幣資金內部控制的對策
針對目前企業貨幣資金內部控制中存在的問題，我們認識到建立健全內部控制時，要從分析自身的控制環境人手，真正建立一套符合企業發展實際的內部控制制度。
1、貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：
(1)發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部入賬的一種完整性控制手段。發票包括增值稅發票、運輸發票、服務業發票等，為杜絕企業違規開具“大頭小尾”、“小頭大尾”發票、多給或不開發票、所開收據不連號或無號等現象，必須加強相關票據的印、收、發、存的管理，在建賬核算的基礎上，應設專人定期或不定期檢查其存根聯與入賬的記賬聯的一致性以及存根編號是否聯續，及時發現其中的錯弊。
(2)銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是通過復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用于生產、加工行業。
(4)業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。
(5)往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2、貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金以及變現能力較強的票據。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：
(1)賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制庫存現金盤點表。相對來說，不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。
(2)庫存限額控制。庫存限額控制是通過核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金及時送存銀行，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。
(3)實物隔離控制。實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，甚至可能會混水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
(4)崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，出納不得兼任收入支出賬目的登記工作，空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
3、貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都采用加大監督檢查力度的方法，如加大內部審計監督力度或公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，對于重要貨幣資金支付業務應當實行集體決策和審批。
4、貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可以在合理預測一定時期貨幣資金存量的前提下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，同樣，可以通過一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，當然同時應權衡采取以上措施所付出的機會成本，應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮貨幣資金的經濟效益。要實現以上目的，企業在進行籌資、投資決策時，應多人參與，并對各種方案進行綜合分析。
貨幣資金管理范文第2篇
1.現金的管理
1.1公司的現金管理辦法是依據財務審計部《內部會計控制規范——貨幣資金》及總公司的實際情況而制定。
1.2公司在下列范圍內使用現金 1.2.1員工工資、各項補貼、獎金; 1.2.2個人勞務報酬;
1.2.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金; 1.2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出; 1.2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 1.2.6 1000元以下的零星支出;
1.2.7中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
1.3公司根據實際需要，與基本存款賬戶開戶銀行共同商定庫存現金限額，每個項目最高庫存現金不超過30000元人民幣。
1.4現金收支的一般規定
1.4.1現金應由子公司出納保管和收支，在規定的范圍內使用。
1.4.2收入現金應于當日送存子公司開戶銀行，當日送存有困難的，最晚不得超過收入現金后的第一個工作日。
1.4.3支付現金：可以從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從現金收入中直接支付，即不得“坐支現金”。
1.4.4現金收支應以符合財務制度的原始憑證辦理，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”;不準謊報用途套取現金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不準將公款現金以個人名義存入儲蓄所，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”。
1.4.5建立現金收支審批制度，收入現金應由交款人員及出納人員在收款憑證上分別簽名，并注明款項來源、款項歸屬及款項用途;對于支付現金，應遵循一定的審批程序，由經辦人簽名，會計人員審核后，報有權審批人審批，方可辦理。
1.4.6現金收支應嚴格執行公司的各項規定，對不符合規定的，財務人員應堅決予以制止。
1.4.7按現金限額保管現金，超過限額部分應于當日送存銀行，當日送存銀行確有困難的，應采取防盜措施，妥善保管，于之后的第一個工作日送存銀行。
1.4.8庫存限額不足時應及時向開戶銀行提取，以保證公司業務的正常開展。 1.5借支現金的規定
1.5.1員工因公出差、接待客戶或購買物品可申請一般性借支款，須于“借支單”上列明借支金額、借款用途、預計還款期限等，按子公司制定的審批程序報經批準后辦理;
1.5.2需要改變用途的，應重新辦理審批手續; 1.5.3公司員工不得辦理私人借款;
1.5.4借支款應在預計還款期限前到子公司財務部核銷，確因工作需要不能核銷的，需到公司財務審計部重新填寫“借支單”，重新審批;
1.5.5原有借支款未作核銷的，不得新借支款項。 1.5.6公司單筆借支款由總經理審批。 1.5.7借支現金具體審批流程：
(1)由經辦人員根據工作實際需要填寫借支單并簽名; (2)公司財務負責人審核; (3)公司總經理審批。
經辦人員根據已審批齊全的“借支單”到出納處領取現金。 1.6現金核算、清查的規定
1.6.1公司應建立健全現金賬目，設置“現金日記賬”，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了，將賬面余額與庫存現金數核對，月末與現金總賬核對，做到日清月結，賬款相符;
1.6.2堅持“錢賬分管”的內部牽制原則，即經手現金收付及保管人員應與現金收付憑證的編制及登記人員分開，要由兩人以上負責;
1.6.3公司財務審計部應對庫存現金進行定期或不定期的清查、盤點，現金清查采用實地盤點法，由指定清查人員會同出納人員，進行清查的內容主要是檢查是否有挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金、不按規定范圍使用現金、以及賬款是否相符;
1.6.4對現金清查的結果，應編制現金盤點報告單，注明現金溢缺的金額，并由出納人員和盤點人員簽字蓋章。對長短款應及時查明原因，作出處理。 2.銀行存款的管理
2.1公司銀行存款的收付應嚴格執行銀行結算制度的規定，按規定開立和使用基本存款賬戶、專用存款賬戶及結算存款賬戶。
2.2公司除已經開立之銀行賬戶外，不得再另行開立其他銀行賬戶。如確因業務需要開立其他銀行賬戶的，必須以書面形式報公司總經理批準后進行。
2.3公司應當定期檢查、清理，銀行帳戶的開立和使用情況，對于不需用、結算業務量少且無銀行借款及其他委托收款的賬戶，應盡量銷戶，以便資金集中使用。
2.4公司在銀行開設賬戶后，除按核定的限額30000元人民幣保留庫存現金外，超過限額的現金必須存入銀行;除了在規定的范圍內可以用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算。
2.5銀行存款的結算方式及其應用
2.5.1支票，分別有現金支票和轉賬支票，主要用于同城結算。出納人員在簽發支票前，應認真查對銀行存款余額，防止簽發空頭支票。
2.5.2銀行匯票，主要用于異地結算。適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個人各種款項結算，均可使用。
2.5.3銀行本票，分定額本票和不定額本票，由銀行簽發并保證兌付，主要用于同城結算。其中定額本票為不記名本票，銀行見票即付，不得掛失，應妥善保管。
2.5.4商業匯票，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系，可以使用商業匯票。
2.5.5匯兌，分為信匯和電匯，適用于異地之間的各種款項結算。
2.5.6委托收款，指由收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，可用于同城和異地結算。
2.5.7托收承付，是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的單位。
2.5.8信用證，主要用于國際結算。采用信用證結算的，購貨單位憑合同到開戶銀行(付款行)開具信用證，由付款行將信用證寄往收款單位開戶銀行(收款行);收款單位收到信用證后，即備貨裝運，簽發有關發票賬單，連同運輸單據和信用證，送交收款行，收款行再將單、證寄往付款行，由付款行通知購貨方承兌付款并領取單、證，憑單、證提取貨物。
2.6銀行存款結算規定
2.6.1不準違反規定開立和使用賬戶，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票。 2.6.2出納人員應妥善保管各銀行的印鑒卡、空白票據并簽發票據; 2.6.3應建立、健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案。
2.6.4建立付款的審批程序，確定經濟業務、金額不同情況下款項的經辦人、證明人、公司財務審計部復核人及最終審批人，上述人員必須對原始憑證的合理、合法性負責。只有經一定的審批授權程序之后財務部才能簽發票據，并要附有確鑿的原始憑證，以保證有效支付。
2.6.5公司的各項經濟業務，必須嚴格執行公司的規定，財務人員應認真審核各項活動的經濟內容是否符合公司的規定，對不符合規定的申請予以制止。
2.6.6各項票據原則上應由出納人員到銀行辦理結算，對于以支票、匯票提貨及簽發的限額支票，應建立票據的領用制度，由業務人員按規定手續簽字領取票據后辦理業務，經辦業務人員應在經濟業務事項完成后3個工作日內將審批好的單證交付財務審計部。
2.6.7增強防范意識，由于空頭支票和各種假票據屢禁不止，公司在受理各種票據時一定要注意辨別真偽。對于經濟與信用狀況不熟悉的外單位開具的票據，應待銀行票據交換手續完畢且資金到位后才辦理經濟業務。
2.7銀行存款核算的規定
2.7.1公司設置“銀行存款日記賬”，由出納人員按照銀行存款收付業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了結出余額。
2.7.2銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
2.7.3公司應設立“銀行存款”科目，由會計人員登記，核算銀行存款收付業務。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
2.8財務印鑒的管理
2.8.1財務專用章由公司財務審計部負責人指定專人負責保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2.8.2印章保管人休假或臨時外出需要將印章移交他人保管時須辦理移交手續，應設立“印章移交登記簿”，載明移交時間和收回時間，由接收人和移交人簽字。
2.8.3公司的各種票據由公司出納負責保管，財務印章保管人不得兼管各種票據。 3.票據管理
3.1票據包括：支票、匯票、本票、電匯單等銀行空白票據。從稅務局購買的發票、公司自制的收款收據等視同票據處理。
3.2銀行票據管理
3.2.1銀行空白票據要造冊、登記、嚴格保管。
3.2.2領用時，需在支票領用登記簿上按規定填寫日期、票號、金額(或限額)，領用人和蓋章人均須在登記簿上簽名。
3.2.3銀行空白票據只能由出納或部門經理指定的專人負責購買和保管，掌握財務印章的人員不能同時兼任以上空白票據的購買和保管，出納或保管人外出時不能將以上空白票據交給掌握財務印章的人員保管。
3.2.4填寫時，其金額以中文大寫和小寫同時記載，且二者必須一致，若二者不一致的，票據無效。
3.2.5銀行票據上的記載事項必須符合《中華人民共和國票據法》的規定。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。
3.2.6銀行票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。
3.2.7銀行票據上的記載事項應當真實，不得偽造、變造。 3.3發票管理
3.3.1發票是在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。
3.3.2發票的領購和保管。
3.3.2.1建立發票使用登記制度，并設專人負責保管發票;
3.3.2.2購入發票后需登記入冊，妥善保管，不得丟失，嚴格按照稅務局發票管理辦法和要求購買、保管。
3.3.2.3發票只限于領購單位開具，不得轉借，轉讓、倒賣或代開;不得自行擴大專業發票使用范圍。
3.3.2.4不得將空白發票交予他人自行開具;
3.3.2.5使用完的發票存根聯，是再次領購發票的憑據之一，應妥善保管，不得擅自損毀。
3.3.3發票開具。開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋公司財務印章或發票專用章。
3.3.4發票的取得。公司從事經濟活動如：對外購買商品、接受服務等支付款項時，應當向收款方索取發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額;對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
3.4收款收據管理
3.4.1應根據業務需要由公司對外購買或向當地稅務機關購買統一收款收據。 3.4.2收款收據的保管
3.4.2.1應設專人負責保管收款收據。
3.4.2.2不得轉借、轉讓或代開，不得將收據拆本使用; 3.4.2.3不得將空白收據交予他人自行開具; 3.4.2.4使用完的存根聯，不得自行銷毀。
貨幣資金管理范文第3篇
貨幣資金授權審批制度
受控狀態
文件編號
執行部門
監督部門
考證部門
第1章
總則
第1條
為規范資金支付審批程序，明確審批權限，有效控制企業成本費用及資金風險，保障各項經營活動高效、有序地進行，特制定本制度。
第2條
企業所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。
第3條
企業對資金的支付實行分級授權批準制度。
第4條
本制度所稱的貨幣資金是指企業在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第5條
本制度適用于企業各職能部門。
第2章
貨幣資金管理的原則與依據
第6條
為加強企業對貨幣資金的管理，本企業實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規定。
1.企業根據實際情況，制定資金預算，對企業的資金管理工作起指導性作用。
2.企業根據資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業月度資金管理的指令性標準。
第7條
企業財務部設資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業的月度資金預算，并提交企業月度工作會議討論批準。
第8條
批準后的月度資金預算是企業下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，副總經理、總經理共同批準后，財務部方可辦理。
第3章
資金支付的程序規定
第9條
企業各職能部門應按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
1.支付申請。各職能部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并應隨附有效經濟合同或相關證明。
2.支付審批。審批人應當根據貨幣資金授權批準權限的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3.支付復核。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4.辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。
第4章
貨幣資金支付申請的授權審批規定
第10條
企業資金支出申請的審批權限類別。
1.審核：指有關管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。
2.審批：指有關領導根據審核意見進行批準。
3.核準：指財務部負責人或指定人員根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上核準并備案。
第11條
企業預算內資金審批權限規定。
各職能部門資金支出申請按規定經領導審批后須由財務部門核準。具體各類用款的審批權限如下表所示。
企業預算內資金審批權限說明表
工作事項
使用部門
部門長
財務部長
財務總監
總經理
固定資產購置
―
5
萬元
提出①
審核②
審核③
審批④
5
―
萬元
提出①
審核②
審核③
審核④
審批⑤
貨款支付
―
10
萬元
提出①
審批②
審核③
審核④
10―
萬元
提出①
審核②
審核③
審核④
審批⑤
辦公費
提出①
審批②
審核③
審批④
招待費
提出①
審批②
審核③
審核④
審批⑤
差旅費
提出①
審批②
審核③
審批④
培訓費
提出①
審批②
審核③
審批④
通訊費
提出①
審批②
審核③
審批④
宣傳廣告費用
3萬元以內
提出①
審批②
審核③
審批④
3萬元以上
提出①
審核②
審核③
審核④
審批⑤
利息支出
提出①
審核②
審批③
工資、獎金、福利
提出①
審核②
審核③
審核④
審批⑤
對外捐款贊助
提出①
審核②
審核③
審核④
審批⑤
對外單位借款
提出①
審核②
審核③
審核④
審批⑤
第12條
企業預算外資金審批權限規定。
企業預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，總經理或總經理授權審批。
第13條
企業貨幣資金支出必須逐級審批，各級經手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。
第14條
超過10萬元的資金使用，必須經過總經理的審批，批準后財務部方可辦理。
第15條
財務部資金管理專員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監督各項資金支出的執行情況，同時資金主管應定期向財務總監、總經理匯報資金收付情況。
第5章
附則
第16條
本制度由企業財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自總經理辦公會審批通過之日起執行。
編制日期
審核日期
批準日期
修改標記
修改處數
貨幣資金管理范文第4篇
一、引言
從1981年第一家物業管理公司在深圳誕生以來，經歷三十幾年的發展，伴隨著我國經濟體制改革，國有物業企業的全面推進和廣泛覆蓋，對提高政府機關及城市管理水平，改善職工工作環境、增加就業、擴大后勤服務隊伍建設、促進經濟增長發揮了重要作用，極大地促進了奔向小康社會以及創建社會主義和諧社會的進程。但是隨著市場經濟的不斷發展，競爭力度不斷加大，國有物業企業長期實行半企業化、半行政化的管理模式。這種模式嚴重地束縛住了企業的手腳，阻礙了企業自身的發展，很多存在的問題也暴露出來。這些問題突出表現在上下級隸屬關系不明晰，管理體制不規范，財務內部控制薄弱，成本費用日益上升等。這些問題極大地限制了管理、經營、發展等自主經營目標的實現，管理體制的不完善成為國有物業企業發展道路上的一大絆腳石。
管理體制因素限制了企業的發展，除此之外的另一個重要限制因素就是很多國有物業企業缺乏圍繞財務管理的運行模式，缺乏科學、健全的現代企業財務管理制度體系。依附主體與物業企業之間亟需一整套健全的、科學的財務管理體系，而上級單位對企業的管理方式又限制了財務體系的創建，它們是環環相扣的。
基于上述背景，本文以國有物業企業發展狀況和A院服務中心（簡稱ZJ企業）的具體案例為切入點，對ZJ企業的財務管理模式進行深刻剖析，發現了該企業在財務管理過程中存在的諸多問題，包括財務管理基礎不扎實，管理手段相對滯后，財務監督機制不完善，缺乏科學健全的激勵與收益機制，從根源上分析造成這些問題的原因，主要是因為財務管理制度與財務內部控制中所存在的不完善。在文章的最后，筆者指出要想解決這些問題，就要從企業自身角度出發進行一系列財務管理體制與機制的建設。筆者希望根據導師的指導，結合專家的理論經驗，加上自身的工作經驗，來完成這篇論文，從而尋找此類型物業企業財務管理中的主要問題，尋找出可行的解決對策；筆者更加希望企業能夠使用這些方案、措施，從而推動國有物業企業穩定健康地向前發展。
二、國有物業企業財務管理的目標
目前，企業進行財務管理的目標，學術界意見不一：第一種目標就是盈利，并且最大限度地獲得利潤，又稱利潤最大化目標。這里所謂的利潤，就是企業新產生的財富；第二種設定的財務目標是每股盈余，最大限度的獲得每股盈余，又稱每股盈余最大化目標；第三種以股東財富作為出發點，最大限度的提高股價，使股東獲得更多的財富，是股東財富最大化目標；第四種則是將社會價值最大化作為目標，又可進一步拓展為利益相關者價值最大化。這種目標均衡了各方利益，并不僅僅關注股東利益，更可能平衡出資者（股東）、經營者（管理者）、員工幾者之間的利益。本文觀點是，國有物業企業應該結合自身特點，根據自己的經營目標來制定財務管理目標。因此，文章的觀點是實現利益相關者價值的最大化是國有企業進行財務管理的最終目標。
三、國有物業企業財務管理中存在的問題-以ZJ企業為例
（一）人員成本支出較大
多年來的計劃經濟體制，滋生國有企業出現了機構臃腫、人員過剩的現象。為了精簡事業單位人員，ZJ企業便承擔起為上級單位解決“人員包袱”的重任。原有事業單位的老職工的人事隸屬關系非常復雜，他們的人事關系還是在A院的人事處，工資的發放標準仍然按照事業單位體制下的薪酬制度執行。這些人員工齡較長，有些又是職工子弟，為了權衡利弊，平衡整理利益，經過上級單位領導考慮與安排，把這些人員于ZJ企業成立初期整合納入其中，與物業企業外聘人員共同進行物業管理工作，他們工資和年終獎也由ZJ物業企業發放。這對于財務整體的直接影響就是工資成本負擔很重，再加上物業企業業務規模的擴大與外聘人員上擴招，人員開支和保險費用呈現逐年較快速增長的趨勢，與現有營業收入增長率不匹配，造成工資、人員成本的嚴重超載問題。而物業管理的主要收入來源物業管理費的增加已經無法趕上成本費用增長的速度。這已經成為ZJ企業經營壓力劇增的重要原因，特別是像ZJ這種國有物業企業因項目少，管理規模小，人員成本的不斷上漲已導致經營較為困難。
（二）工薪收入分配不合理
由于物業服務企業在國有體制背景下人員結構復雜，很難避免工薪分配不均現象的出現。一些原有事業單位分流下來的老職工，獎金分配不按崗位工作量和工作質量評價績效體系，而是依照上級事業單位工資、獎金及年終獎標準執行。為了解決上級單位“人員包袱”，因此物業企業每年要承擔相當大的工資支出為這些人員的安置。另外企業外聘的物業管理人員及一些重要崗位技術人員的工資獎金卻不太高，甚至與原有老職工的工薪形成極大反差。以ZJ企業為例，同崗位同工齡的編制員工與外聘員工工薪收入差距較大，編制員工的工資是外聘員工的2.13倍，編制員工與外聘員工在獎金項目上反映的差額較明顯，編制員工的獎金是外聘員工的8.40倍。造成這種狀況更深層次的問題是由于國有體制背景下企業文化的“人為因素”過重與上級單位“硬旨令”制約以及工薪管理制度的不健全、不合理造成的。
（三）內部控制不健全
出于整體利益考慮，A院計財處在劃撥資金的同時對ZJ企業應當行使內部監督的職能，但是實際工作中卻無人監督，使物業財務部門處于無人制約的境地。雖然已經通過努力按部門和崗位重新修訂一些管理制度，建立了年度財務個人報銷金額限制及部門成本費用支出控制明細臺賬，但至今為止還是沒有一套完整的屬于自己物業本身特點的內部各項具體制度執行情況的財務管理體系，用來獎懲分明，制約到個人利益。即便就是已有的財務制度還是會遇到無法執行到位的情況，再加上事業單位內部審計的監督職能弱化，未能真正發揮其應有的監督作用。每年ZJ企業的預算都很難做，院里撥給的資金總是不足、崗位兼容、各部門信息溝通不暢都導致財務管理出現很多漏洞和隱患，使內部控制推動起來“舉步維艱”。
據物業行業調查報告顯示，國有物業企業中有 42%的企業管理層并沒有重視內部控制的設計與執行，近40%的企業對內控態度淡然，僅有 18%的企業管理層有較強的意識參與內部控制的設計與執行，約81%的中小企業都制定了內部控制制度，但真正能夠執行的中小企業只占了不到 40%。這些數據充分反映出目前我國中小企業內部控制的制訂與執行現狀。
四、提高國有企業財務管理水平的對策研究
（一）對ZJ企業財務管理對策進行總體研究的思路
ZJ企業應根據自身財務管理的目標，結合自身特點，對財務管理過程中面對的困境進行改善，其總體研究思路為：以滿足相關者利益最大化為目標，從三個層次上提出解決財務管理問題的對策。第一個層次是從管理者的角度出發，企業的管理人員首先要有正確的財務觀念，從態度上重視財務管理；其次，企業需建立、健全各項管理制度，逐漸走向規劃化軌道；再次，企業未來將逐步面向市場，需轉變思路，拓寬企業發展渠道。第二個層次，是從出資者ZJ企業的依附單位（A院）角度上看，要對ZJ企業加大監管力度，建立財務總監委派制度，通過建立外部協助與內部配合制度使企業的內部管理和控制更嚴密、降低企業自身的風險。按照此思路制定出明確、系統、具體的解決對策后，將各種制度、措施形成一套科學、完整、合理的財務管理體系，再根據ZJ企業財務管理中存在的問題及原因，有針對性地采取具體的改進對策，以期對ZJ企業財務管理中存在問題的改善取得顯著效果。
（二）從管理者角度出發解決ZJ企業財務管理問題的具體對策
1.加強管理者對財務管理的認識
要解決以上問題，首先要取得公司管理者的認可，使管理者在思想和觀念上對現存的財務問題要予以重視，并且必須明確財務管理的目標?？偨浝砑案鞑块T主管從自身也要起到以身作則的作用，嚴格遵守各項規章及企業財務制度。財務部門對于沒有經過審批的費用以及不符合標準的費用不能報銷。另外，由于財務崗位的特殊性，其設置也要保證安全性和獨立性，回避連帶關系。企業的管理者和財務工作者應該具有前瞻性，從整體的角度來把握企業目前存在的種種問題。在處理經營活動中的財務問題時，要持有正確的財務觀，分析問題根源所在、加強解決問題的職業能力。企業管理者只有從態度上認識并樹立起財務管理的核心地位，經營活動中的一些財務管理問題才有可能得到解決。
2.完善貨幣資金管理制度
目前，ZJ企業規模不大，經營業務單一，還處于成長期階段。企業沒有投資與籌資活動，主要依靠經營活動產生現金流量。資金上過分依賴上級單位，有些時候如果資金不到位、不及時，對資金周轉速度以及企業運營方面會產生很大的影響。在資金管理方面，可以采取的具體改善措施如下：
（1）ZJ企業在整體資金管理中要加強內部監督。在資金使用上，不僅是事后改善，事前審批與事中執行環節上也要進行嚴格的管控與記錄。財務人員在現金支付之前支付緣由必須明確。有合同的工程項目，財務人員在支付之前，需要有相應的合同對應，并且得到單位負責人的審批。一些大金額的支票申領（超過50萬元）或者超過5萬元的個人因公借款需要經過企業總經理的審批簽字和財務人員親自確認核實后才可以付款。企業的管理者報銷時，財務人員也不能“開綠燈”，要遵守相應的財務報銷制度執行，不能搞特殊化。
（2）釆用電子信息技術對資金進行跟蹤管理。在報銷方式上，ZJ企業目前還是采取人工報銷，報銷時間存在一定的滯后性，企業員工手里經常有未能及時簽字、報銷的票據。在日后的工作中，企業財務部門可以購買一套專業報銷軟件系統，將網上報銷系統平臺建立起來。員工則可以通過網上審批，設定期限為30天，在此期間內將月度期間所發生的費用進行報銷；如果預支剩有多余的現金、發生變賣收入和罰款，也要及時交到企業財務部。
（3）ZJ企業要不斷完善各個崗位的資金控制細則，重新修訂財務報銷制度。增加對各部門以及個人（主管以上）的資金使用臺賬管理和報銷限額設置；在個人交通費報銷票據上要注明時間、地點、緣由；在購買材料、物資、辦公用品報銷單上要注明材料物資用途等。
3.注重對往來賬款的管理
由于企業往來賬款能牽涉到企業內部管理、外部溝通以及未來合作等問題，因此，往來賬款對每個企業的財務部門來說都是一項非常艱巨而復雜的工作。ZJ企業在往來款項管理上主要存在兩個問題。一是ZJ企業對于往來賬款管理方面還沒有專門的管理制度；二是企業內部員工的個人往來借款管理不到位。
在應收賬款回收方面，可以在財務部門指定專人負責跟蹤回款并且監督應收賬款回收的情況，并且定期要向財務部門負責人進行匯報與反饋。當企業業務部門簽訂合同時，可以根據合同金額來劃分審批方式。在應付賬款管理方面，ZJ企業在款項支付時沒有明確的相關規定，只要有合同和對方發票就進行支付。這在公司已經形成了“定律”，而且企業總經理審批時也不會對大額費用進行太多干涉，這就會存在一定的資金風險。根據企業現狀的問題，財務部門需要再次修訂相關制度規定，明確在支付款項時更詳細的審批流程。特別是對于一些成本比較大的工程維修項目，必須由項目負責人簽字、將合同復印件，發票等證明性文件交予財務部，由財務負責人先審核資料真實性與完整性，再征求總經理的同意，同意后下達付款通知，才能予以付款。這樣做的目的是加強資金的安全性，防止合同、文件資料作假。
在員工借款管理方面，可以借助網上報銷系統，具體可參照企業現金管理的相關內容執行。主要是為了督促員工及時報銷，及時歸還未使用的款項。企業要制定規定來明確報銷流程、報銷費用范圍、報銷限額，建立完整的員工報銷管理制度并附有具體操作細則。企業還要建立內部員工往來明細賬，并且要按月編制與核對賬目，隨時關注賬款的變化情況。如果存在借款超過30天的情況，就要進行催款；員工若有特殊原因需要推遲報銷，也必須要得到部門主管和總經理的批準并在財務部門進行登記、備案。
4.建立、健全內部控制制度
一方面，我們期待行業相關部門能夠出臺不同類型國有物業企業（如：隸屬于事業單位附屬部門的獨立核算的物業企業）的財務管理制度細則，以此來規范該類物業財務管理活動，這樣的話對內部控制執行效果的考核也更具有科學性和可操作性，既便于員工自我完善和整改，也便于上層管理者的監督和管控。
從另一個角度而言，企業需要建立內部牽制的制度。所謂內部牽制就是要在員工，部門，崗位之間創建一種關系，這種關系能夠起到相互監督，相互制約的作用。主要是分配相關責任，使某一部門或某個人不能獨立處理某項經濟或業務活動，需要經過其他部門與人員的查對。在縱向上，至少有兩級參與該項活動，上級監督下級，下級牽制上級；橫向上有兩個以上獨立部門的參與，兩個部門相互牽制。通過創建這種內部控制制度，能夠使授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務相互制衡，對財務管理起到積極的促進作用。有效地執行該制度，能完善物業服務企業財務管理基礎工作。財務部門要將財務會計及其他有關工作崗位進行科學合理分配，企業內部也要出臺相應的管理辦法與條例來配合業務流程的實施。這樣通過建立、健全內部控制制度，有利于企業健康發展，也有助于企業規避財務風險。
五、結語
在國有物業企業缺乏一整套科學的、完善的財務管理體系的背景下，建立有效的以財務管理為核心的運行模式，科學的、完善的現代企業財務管理制度體系，成為企業亟待關注和研究的重點。文章深入探討ZJ企業財務管理中出現的各種弊端并對其進行深入分析，得出物業企業在進行財務管理時暴露出的缺陷和漏洞，并針對此給出彌補，改進方案。在現代物業企業的治理中，一個健全、完善的財務管理體系，對提高企業經營效率，確保國有資產完整，保障經濟效益安全具有非常重要的作用，因此加強物業企業財務管理水平更是迫在眉睫。此外，企業必須結合自身具體情況來建立適合本企業的財務管理體系與制度，只有這樣才能實現財務管理的有效性。建立有效的財務管理體系需要經歷一個漫長而艱辛的時期，不能急于求成，而且要隨著時代的變化不斷改進與完善。（作者單位為中國城市規劃設計研究院科旅中心）
貨幣資金管理范文第5篇
1.1 貨幣資金的預算現狀
(1) 編制資金預算。A公司在編制財務預算前會先收集大量相關方面的資料, 包括市場需求、產品技術、國家政策等。財務部門會根據上一年預算執行的結果以及結合各種收集到的信息初步確定預算的目標。之后再把每個目標落實到每個部門身上。由于過于重視財務部門而輕視了業務部門, 導致二者之間缺少溝通, 所以在預算編制的時候會遺漏有關的內容。
(2) 預算執行。編制好預算之后A公司的各個部門會根據具體的預算方案進行對預算的執行。A公司在預算執行的過程中遇到一些問題, 卻沒人及時地解決問題, 導致執行的效率低下。由于部分預算編制的不科學, 有些部門會臨時變更資金用途或者是挪用資金的現象時有發生, 最終導致的是預算超支。在工作人員執行預算的時候也缺乏相應的監管。
(3) 預算考核。每個部門在執行預算的時候可能面臨各種各樣因素的影響, 從而導致各個部門的預算也會存在不同的差異。A公司會根據預算差異的分析來進行預算考核。公司通過對各個部門預算執行情況進行評價, 對于工作做得好的進行表揚, 對于工作做得不好的進行批評。這種激勵方式太過單一化、簡單化, 很難真正地激勵到員工。預算考核能夠分析出企業生產經營過程中外部環境的變化, 也綜合分析出了各個部門成員工作效率, 以及各種環境對于公司的影響程度。
1.2 貨幣資金的收支現狀
(1) 資金的保管。資金的保管是確保資金安全性的前提也是資金收支活動的保障。該公司能按照銀行存款發生的業務逐一登記銀行存款日記賬, 對于銀行的轉賬支票、現金支票都有專人保管。對于銀行本票存款、銀行匯票存款之類的其他貨幣資金, 在簽發前都要經過嚴格的審核資金用途。該公司規定出納要嚴格控制每日的留存現金數額, 按照公司的經營需要來留存現金, 并在每天下班之前保證留存的現金不超過限額, 如有超過部分應該及時的存入銀行。但是該公司的出納并沒有認真的實行公司的規定, 保證了每日留存現金的數額后, 未把超過的現金及時存入銀行, 加大了該公司的現金風險。
(2) 支出管理。該公司的出納、記賬工作都由專人負責, 分工比較明確。發生銀行存款支付業務時, 出納先取得原始憑證, 然后填制付款憑證, 出納填制完記賬憑證之后再交與另一個會計人員審核。在此過程中該公司的會計人員審核不嚴謹, 導致記賬憑證記錄的內容與所附的原始憑證的內容不一致, 嚴重違背了支出管理的相關內容, 也阻礙了一種相互制約的關系, 使應有的會計監督無法起到真正的作用。
(3) 款項的回收。A公司的應收賬款逾期的情況不容樂觀, 有客戶仍然逾期超過三個月。企業對于應收的款項應該加速收回, 收回現金可以增加現金的使用渠道。為了擴大自己的銷售, A公司基本上都采用了賒銷的方式。A公司應收賬款的對象足足有21家并且每家的金額都很大, 應收賬款共計1869894.49元。這樣很容易造成呆賬、壞賬的局面。公司的催款效率低下, 很多賬款依然沒有及時收回。
1.3 貨幣資金的清查現狀
定期清查。A公司對庫存現金的清查雖然能做到日清月結但還是應該對貨幣資金進行定期或者不定期的清查。對于庫存現金的清查A公司一般會采用實地盤點法。首先, 核實庫存現金的實存數額, 再和庫存現金日記賬的賬面數相核對, 來查明公司庫存現金的盈虧情況。對于銀行存款的清查一般采用對賬單法。將銀行存款日記賬和銀行對賬單進行逐筆核對, 查明具體情況。如果遇到日記賬和對賬單不相符, 可能會出現未達賬項或者是某方記賬錯誤。一定要查明原因, 認真核實。在核對的過程中, 發現有些工作人員態度不端正, 落實現金數額就以為完成自己的工作了, 這是一種極為不負責的行為。
2 案例公司貨幣資金管理存在的問題及原因分析
2.1 貨幣資金預算的問題及原因分析
(1) 預算編制內容不全面。該企業雖然其他收入基本上發生很少, 但是在編制預算的時候忘將其他收入這個科目編入本年內, 使得預算編制的內容不全面。
A公司的導致預算收支內容不全面的關鍵原因在于在編制預算的過程中財務部門與各個業務部門缺少溝通。由于財務部門缺少各個業務部門的基礎信息, 只是按照自己的方法和需求來編制預算, 最終導致沒有整合好各個預算。編制財務預算本身就是需要各個部門之間的相互合作, 如果協作的不好也會對最終的財務預算產生影響。
(2) 預算執行嚴重超支。支出完成后發現有些項目實際支出的資金與預算支出的資金相差很大, 嚴重超出了本來預算的支出。
從案例公司的預算執行過程的情況來看, 該公司的預算執行力度弱。有些部門工作人員在執行預算時的不認真, 臨時占用資金, 這一系列都體現出了該公司的貨幣資金預算執行的不到位, 力度弱。如果預算執行不好的話在一定程度上會不利于企業預算目標的實現, 所以必須對員工嚴格要求, 加強執行力度, 防止與貨幣資金預算目標有太大差距。
(3) 全員參與度低。A公司的員工在日常的操作過程中精神散漫, 很多部門的員工都沒有參與編制預算、執行預算的過程中來, 出現不作為的現象。甚至漠視企業的預算考評, 抱著一種無所謂的態度, 對待工作的熱情大大降低。
產生這種現象的原因主要是缺乏有效的激勵機制。該公司是通過對各個部門預算執行情況進行評價, 對于工作做得好的進行表揚, 對于工作做得不好的進行批評。表揚和批評這種激勵方式太過于簡單, 這樣缺乏有效的激勵機制不但很難對員工起到激勵的作用而且也很難吸引人才、留住人才。企業會因人才的大量缺失而面臨巨大的威脅和挑戰, 所以建立有效的激勵機制刻不容緩。
2.2 貨幣資金收支的問題及原因分析
(1) 超限額持有現金。該公司在當日賬目上反映的超出限額的現金, 出納并未及時做出現金存入銀行的記賬憑證, 也沒取得存入銀行的原始憑證, 使得當天結束后現金賬目余額很大。
造成這一現象的原因主要是該公司當日出納并未及時把超出限額的現金送存銀行。該公司的出納人員未按照公司規定及時地將超出部分的現金送存銀行, 對現金的保管太不重視, 現金保管工作做得不到位。
(2) 記賬憑證與原始憑證無法匹配。該公司銀行存款支出時的記賬憑證內容與所附原始憑證內容出現不一致的現象, 導致記賬憑證與原始憑證無法匹配。原因很可能是在憑證審核環節的監督力度不夠, 很容易出現白條抵庫、私存小金庫之類的現象。
(3) 企業催款責任混亂。在實行應收賬款催款時, 該公司的管理層會每天派不同的員工進行催款, 催款進度緩慢, 在追究催款責任的時候, 出現相互推諉的現象。
2.3 貨幣資金清查的問題及原因分析
賬實不符。在現金清查的時候, 清查小組的人員發現現金實際數量和賬本上的數量并不一致, 現金出現了盤盈的現象, 導致賬實并不相符合。
通過詢問出納才發現其中的問題所在。原來出納在前幾天落實了現金的數量但是忘記及時登記入賬, 才導致這一現象的發生。通過現金的清查可以發現出納工作的不認真、不嚴謹, 這是一種對工作極為不負責的現象。
3 對案例公司貨幣資金管理的建議
3.1 貨幣資金的預算
(1) 加強部門間的有效溝通, 進行全方位預算。編制預算時部門間要加強溝通交流。在溝通交流的過程中, 使企業信息資源共享, 讓每個部門獲得自己所需的關鍵信息, 部門之間相互配合就能更好地為企業服務。
(2) 加強預算執行力度, 防止嚴重超支。要想加強預算執行力度, 從資金預算的過程來看, 編制好科學合理的資金預算是接下來執行預算的關鍵一步。如果上級部門能夠仔細的考慮到各種因素的影響, 秉承全面預算的原則, 加強風險控制, 把預算編制的完整、科學, 不僅能提高員工的執行效率, 還能防止像臨時變更資金用途或挪用資金的現象發生。再有, 明確員工的職責, 把責任落實到位, 不斷地提高員工預算執行的能力, 實時檢測員工的執行情況。
(3) 建立科學有效的激勵機制, 提高員工參與積極性。通過問題的分析發現僅有簡單的激勵模式激勵員工往往是不夠的, 急切的需要建立一個科學有效的激勵機制。有了相應的激勵機制, 不僅激發出了員工對于工作的熱情, 也明確了每個員工應該要達成的工作目標。在一定程度上還會對員工的不良行為起到約束的作用。
3.2 貨幣資金的收支
(1) 加強對現金的保管, 避免超限額持有現金。該公司一方面出納要秉著對公司資產負責的態度, 認真做好現金保管工作, 不能有一絲的懈怠情緒, 對于超出的部分現金應該及時的存入銀行。另一方面公司要加強對現金的保管, 讓出納深刻的意識到現金保管工作的重要性, 認真地對待這部分工作, 使現金資產更加的安全。
(2) 加大監督力度, 加強憑證審核。首先, 應當加強對員工工作情況的監督力度, 明確相關人員的職權范圍, 對員工的工作情況進行嚴格的跟蹤和監測, 及時的發現問題所在, 避免對企業造成嚴重的損失。其次, 加強對貨幣資金的監督力度, 隨時考察有關貨幣資金的各項指標, 及時控制貨幣資金的風險。最后, 企業的管理者應當及時學習先進的管理理念和方法, 深刻認識到企業監督的重要性, 對企業做到全方位的監督。在執行的過程中, 嚴格的監督會對員工的行為起到一定的約束作用, 也會對其工作效率產生影響。
(3) 加強應收賬款的管理, 明確催款責任。企業應該注重應收賬款的管理, 及時的回收資金, 減少形成壞賬、呆賬的風險。雖然說賒銷這種方式減輕了客戶還款的壓力但是如果對收賬款管理不善就會給企業帶來一定的風險。要想減輕這種風險, 首先, 要建立客戶信用檔案, 詳細了解每個客戶的信用狀況, 再進行考慮是否賒銷。其次, 可以建立適當的催款機制, 指定相關人員定期負責催款, 如果多次催促無效就可使用法律的手段來維護自己的合法權益。最后, 可以使用現金折扣這一手段讓客戶盡早地還款。企業要有風險防范意識, 不斷加強應收賬款的管理, 才能讓企業提高競爭力。
3.3 貨幣資金的清查
營造良好的企業文化氛圍, 加強對員工的職業道德教育。員工不僅會被企業良好的文化所熏陶, 這種文化也會對企業未來的發展起著指導作用。因此企業要營造一種良好的文化氛圍, 為企業員工樹立正確的價值觀念。企業員工都應該具備良好的職業操守, 對于那些責任意識淡薄的人, 應該加強教育。企業可以多開展有關加強職業道德的活動, 例如舉辦講座, 組織員工培訓學習等等, 在無形之中也有利于企業員工的身心發展。
綜上所述, 本文通過了解貨幣資金管理這一基本的內涵, 對A公司這一具體例子, 分別從預算、收支、清算三個角度找出其中的問題所在, 并針對這些問題提出建議。對貨幣資金管理探討的目的是希望能為企業在貨幣資金管理方面提供一些理論上的參考。同時也希望企業能夠了解貨幣資金管理的意義, 重視貨幣資金管理, 意識到貨幣資金管理的重要性, 主動地發現企業在貨幣資金管理方面還存在的缺陷, 找到相應的方法, 加強管理, 讓企業能夠更快更好地發展下去。
摘要：當今建立完善健全的貨幣資金管理制度對企業來說顯得尤為重要, 如何管理好貨幣資金是本文主要探討的問題。本文通過對A公司貨幣資金管理的研究發現該企業在預算、收支、清查方面分別存在著如預算編制不全面、超額持有現金、賬實不符等問題。針對該企業出現的這些問題, 本文分別提出了加強部門溝通、加強現金保管、營造良好企業氛圍和其他的措施。
關鍵詞：貨幣資金,管理缺陷,管理措施
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貨幣資金管理范文第6篇
該文在我國企業貨幣資金控制管理現狀的基礎上，結合西方發達國家企業先進的貨幣資金控制方法，提出了企業貨幣資金控制管理應從預算制度、審批制度、內部控制和財務人員自身素質等方面，減少企業運營的成本，提高企業的經濟效益，希望能給實際的貨幣資金控制管理，提供一定的參考。
貨幣資金是企業重要的資產，屬于流動性的資產，在企業日常運營的過程中，是企業償付能力的主要標志。企業運營的主要目的就是為了獲得更高的利潤，也就是貨幣資金的增加，由此可以看出，貨幣資金對于企業的重要性。企業要想發展壯大，必須采取有效的貨幣資金控制和管理的措施，從而提高貨幣資金的管理水平，保障企業的經濟效益。由于我國經濟發展的時間較短，與西方發達國家相比，在貨幣資金的控制管理方面，還存在較大的差距，隨著近年來國際間的貿易往來增加，很多西方的先進管理和控制理念進入我國，在一定程度上提高了管理的效率，但是依然有較大的提升空間。
1科學的貨幣資金預算
預算制度的建立，對于貨幣資金管理來說非常重要，尤其是大型的集團公司，需要在年初制定每個子公司的生產經營計劃，以及需要完成的利潤目標等，然后財務人員根據企業的實際情況，進行詳細的資金預算編制，如生產、銷售、采購等人員相關的業務費用等。編制完成后，需要逐級上報審批，經過最高領導層的同意后，才可以執行，如果審批的過程中，對預算提出了意見，要及時的進行修改，最后在全年預算的基礎上，進行更細致的貨幣資金預算。為了保證資金預算可以順利的實施，可以將預算的執行情況，納入到日常的考核中，使企業的貨幣資金可以達到收支平衡，避免企業貨幣資金的過?；虿蛔愕默F象出現。
2嚴格的貨幣資金審批
在嚴格執行貨幣資金預算的基礎上，還應該建立完善的審批程序，規定審評人的權限和責任等。根據企業內部相關的規定，對資金的使用進行嚴格的審批，如果資金的數額巨大，超過了審批人的權限，需要上報到企業的領導層，保證資金使用的安全，杜絕超預算和越權審批的資金使用。由于企業每天的資金流量很大，要想使用貨幣資金，首先應該進行申請，說明資金的用途、金額和支付方式等，同時給出相應的發票和收據等手續，審批人員根據申請的材料，按照企業相關的制度，進行貨幣資金的劃撥。為了確保資金的有效使用，在審批完成之后，還應該進行復核，確認貨幣資金使用是否有理有據，審批程序是否存在不合理的地方，相關的手續是否齊全等。
3健全的內部控制制度
收入控制。有效的內部控制制度，可以很好的扼制企業內部腐敗和違法等出現，對收入進行控制時，應該保證每筆收入都開具相應的手續，盡量使用銀行轉賬，避免使用現金結算，尤其是大量貨幣資金的收入，如果采用現金，要及時的存入到銀行中，在收款完成后，出納人員應該在憑證上蓋章。為了保證內部控制的有效性，應該利用會計、出納等財務工作人員之間的制約機制，貨幣資金的管理要多個部門共同完成，明確每個部門的職能，同時采取崗位輪換制，避免長期工作導致的隱蔽違法行為。
支出控制。貨幣資金的支出，應該建立在預算的基礎上，每筆支出都要有相應的預算，如果是突發性的支出，沒有在原先的預算中，就要提交給企業的管理層，待審批工作完成后，由會計人員進行復核，最大程度上保證資金使用符合企業的相關制度。實際的支付時，盡量使用銀行轉賬，避免直接使用現金結算，在貨幣資金支出前，出納人員應該確認會計憑證和審批手續，然后才能夠付款，并加蓋“付訖”的公章，并將相關的手續存檔。在支出控制中，可以充分的利用內部牽制制度，最大程度上減少違法的現象，如會計人員負責單據的審核和憑證的填寫，出納人員負責現金和銀行轉賬，每個部門負責一個環節，共同進行貨幣資金的控制。
保管控制。企業在日常的運營過程中，通常比較重視貨幣資金支出和收入的控制，沒有意識到保管控制的重要性，使得很多企業資金被挪用，在需要使用資金時，才發現資金已經不在了。導致這種現象的主要原因，就是因為沒有重視貨幣資金的保管控制。在實際的貨幣資金保管中，所有的資金只能由出納人員負責，即使企業的領導，也不可以接觸資金。嚴格的執行庫存現金限額，每天查對庫存現金和賬上金額是否相符，并由企業的管理者突擊檢查，檢查貨幣資金的保管情況。出納人員在工作交接時，應該明確保險柜鑰匙的數量，以及保管的具體人員，理清貨幣資金保管的責任。
4專業的財務管理人員
會計工作每天都會接觸到大量的貨幣資金，尤其是現金收入和支付業務。面對大量的現金，容易引起人的貪婪欲，走向犯罪，因此財務管理人員應該具有良好的職業道德，在實際工作的過程中，能夠廉潔自律、誠信為本、不做假賬。貨幣資金的管理，需要財務人員來完成，財務人員自身素質的高低，能夠直接影響管理的效果。西方發達國家的企業中，財務管理人員的專業素質很高，受到我國教育水平等因素的限制，目前我國企業中的財務管理人員，自身的素質較低，缺乏現代財務管理的理念，只能采用傳統的財務管理方式，使得企業貨幣資金管理中存在一定的漏洞。要想很好的解決這個問題，首先要保證財務人員的素質，利用財務管理軟件等，對貨幣資金進行科學的管理和嚴格的控制。企業在招聘中，要盡量提高招聘的標準，招收具有足夠工作經驗的管理人員，對于現有的財務人員，可以定期的進行培訓，讓其學習先進的貨幣資金控制理念和方法，提高財務人員自身的專業素質。
貨幣資金作為企業運營的重要條件，貫穿在整個企業經營的過程中，對于每個企業來說，貨幣資金管理都是財務管理的核心內容。加強貨幣資金的管理，可以減少企業運營的成本，優化資金的分配和使用，充分發揮出貨幣資金應有的作用，對提高企業的經濟效益和長遠發展，具有非常重要的作用。
（作者單位：廣西大學）