內部控制質量范文第1篇
[摘要]地下管道是現代化城市的“生命線”，隨著城市的發展，城市地下管道系統也越來越龐大，牽涉的關系也越來越復雜。市政管道工程是城市建設的基礎設施工程，是為了有效快速地對雨水和城市污水進行排放處理，以避免對人民生產生活造成影響。因此，工程施工質量十分重要，不僅切實關系著民生發展，也影響著城市建設和規劃。本文主要對市政工程中地下管道的質量控制及質量管理進行分析研究。
[關鍵詞]市政工程；地下管道；質量；控制管理
1、市政地下管道施工中存在的問題
1.1質控人員沒有認識到質量控制工作的重要性
施工質量管理在施工管理中是一項專業性較高的工作，其涵蓋了材料管理、工藝管理以及工序管理等學科內容，對于工作能力和專業技能的要求較高。因此，質控人員需要從專業的角度出發，重視施工質量控制工作的重要性，能夠獨立完成施工質量控制工作，并注重提升自身的專業素養。但是許多施工管理都缺乏專業的質控人員，加上質控人員對質量控制工作的認識不充分、專業知識以及技能水平偏低，這些問題對市政工程施工質量控制工作的有效開展造成了一定的影響。
1.2施工管理質控人員的專業水平不高
隨著現代科學技術的發展，創新成為時代發展的潮流與趨勢。施工管理需要引進先進的管理技術，提高施工質量控制工作的現代化水平。在施工質量控制工作中，借鑒國外科學管理方法對施工進行管理，有助于提高施工質量控制工作的效率與質量，同時能夠有效降低工作量，減少人力與精力的浪費。但是在實際工作中，會使用先進管理技術的質控人員較少；此外，施工管理在引入先進的管理技術后沒有重視質控人員的專業技能培養，導致施工質量控制工作的效率受到影響。
1.3施工質量管理制度不完善
目前許多市政施工管理沒有設置獨立的質量控制部門，一般是讓施工領隊完成施工質量控制工作。這導致施工質量控制工作失去了其應有的意義，這主要是由于制度存在缺陷。施工管理要想提高質量管理的有效性，需要設立完善的規章制度，若規章制度不完善、不合理，很可能導致各環節的工作無法有效開展。施工管理需要立足于單位發展的前景上，結合單位的實際情況進行管理制度創新。
2、加強市政工程地下管道的質置控制及質置管理措施
2.1加強政府部門管控
市政地下管道施工是關注人們大眾的生活質量問題，所以為了能夠全面的保障人們的生活水平，就需要政府部門進行管理控制。政府部門在管理的控制中是非常重要的，很多的工程項目都是需要政府部門去管理控制，很多的企業在進行施工的過程之中都有會一定的問題，比如：為了增加自己的經濟效益，就去選擇一些質量相對較差的耗材，這樣的問題就很容易導致及管道施工質量，所以只有政府部門對此進行全面的監管，才能夠全面的保證市政地下管道施工質量控制。
2.2加強對施工人員的技術培訓
為了保證管道施工的進度和質量，必須對施工人員進行初步的技術培訓?？紤]到施工人員的技術基礎，不能對其進行深入的專業培訓，但至少要使施工人員熟練掌握施工方法，能夠按照圖紙進行準確無誤的施工。企業可以對施工人員的負責人進行較為深入的技術培訓，以此來幫助解決施工過程中可能出現的技術問題。同時，企業可以多指派專業人員在施工現場進行巡視，及時發現施工中存在的問題并及時解決，以免耽誤施工進程。施工人員可以通過老手帶新手的方式迅速掌握管道施工的基礎和技巧，在施工中要認真負責，每一個步驟都要盡量細心，避免因為施工技術問題產生不必要的損失。
2.3加強對施工各環節的質量控制
（1）溝槽施工
在地下管道施工過程之中，首先要進行溝槽施工，需要嚴格的按照施工的圖紙進行施工，來全面的保證施工的準確性，并且后期的管道銜接是否會出現泄漏都與此有一定的關系。需要在施工的過程之中，保證施工空間足夠大，因為在后期的管道施工過程之中，需要對其進行保障；另外還要對于溝槽之中的碎石等廢物進行清理干凈。
（2）管道施工
在進行管道施工的時候：①需要選擇適合于施工現場的施工技術，因為施工技術的局限性，可能在某些施工現場之中不事宜采用，所以需要對此進行考慮；②在施工之前需要對于管道和溝槽之中的廢物進行清理工作，因為他會導致管道銜接不良，導致泄漏的可能發生；③需要找準管道的具體位置，因為在重新配設管道之后很容易導致其出現誤差，所以需要進行時時調整。
（3）支墩施工
這樣施工的目的是為了能夠保證管道在施工的過程之中保持其所處的位置不發生改變，因為如果施工現場出現淤泥的時候就很容易將管道的位置改變，從而導致管道對接失敗。
2.4做好施工之后的維護保養工作
工程施工之后，人們會進行實際的使用，所以為了能夠保證人們使用過程的體驗，就需要在施工之后對于工程進行定期的維護保養工作，以便于能夠全面的保證人們用戶體驗。另外地下管道施工是一項非常復雜的工程，它包括了管道的施工工作和后續的路面修復工作，而人們在使用的過程之中，管道工程對于人們來講是保障人們對于水資源的使用和排放，而路面施工對于人們來講主要在于出行方面，所以做好市政工程是非常需要進行全方面的嚴謹態度，全面保證人們的使用。
結語：
市政地下管道工程是關系到整個城市建設的重要民生工程，施工質量的保證不僅是施工企業的責任，更是對人民和政府的負責。在實際施工過程中，也可能會產生許多沒有出現過的意外情況，相關負責人要積極應對，及時上報。進行施工時要主動避免發生一些常見的施工問題，保證施工過程的安全謹慎。高質量的市政管道工程不僅能夠達到有效排水的目的，更是方便了城市居民的生產生活，促進城市建設的合理規劃，樹立良好的政府形象。保證基礎民生工程的建設質量，既是對人民的負責，也是對社會和國家的負責，更是對環境保護任務的負責。保證了工程質量，能夠有效保護和改善城市的生態環境，積極促進政府工作，促進城市的建設和經濟發展，從而構建和諧社會氛圍，推動國家整體發展。
內部控制質量范文第2篇
關鍵詞：建筑施工,企業,質量管理
一、建立和完善工程質量領導責任制
施工企業法定代表人和項目經理對所承建項目的工程質量負有領導責任及終身責任, 要依法管理企業。要按照“誰主管, 誰負責的”原則, 從人員、材料、設備、工序、工藝、技術措施等方面層層落實工程質量責任, 做到一級抓一級, 層層抓落實。
二、強化工程質量監理
質量管理貫穿于工程建設的全過程。施工階段的質量控制, 主要是對施工生產各個環節或中間產品進行全過程的監督、檢查與驗收, 其質量控制程序和內容隨著施工的不同階段而變化。不論施工準備階段、施工階段, 還是工程保修階段, 質量監理單位都應按照有關法律法規、技術標準、技術規范及合同規定的要求。
三、對影響工程施工質量的因素進行有效控制
工程項目管理中的質量控制主要表現為施工組織和施工現場的質量控制, 控制的內容包括工藝質量控制和產品質量控制。影響質量控制的因素主要有“人、材料、機械、方法和環境”等五大方面。因此, 對這五方面因素嚴格控制, 是保證工程質量的關鍵。
四、加大質量的宣傳與教育力度, 增強全體員工的質量意識
教育和培訓是質量管理重要的基礎工作, 沒有經過適當培訓的人, 質量管理的一切工作都很難落實。對于企業來說, 質量教育和培訓應作為一種具有高回報的投資行為, 而不僅僅是成本支出。施工企業要始終堅持“振興質量、以人為本、提高質量、教育先行”的方針, 把質量教育擺在突出位置。
五、建立健全質量保證體系, 推動質量管理規范化、科學化
質量保證體系是指企業為保證工程產品質量, 運用系統的概念和方法, 把企業所有的質量管理職能組織起來形成一個有職有責有權、互相協調、互相促進的有機整體。形成由線到面, 由一面到多面、環環相扣、連結緊密的有機整體。
六、推行全面質量管理, 樹立創新的科學質量觀, 不斷提高工程質量
全面質量管理, 簡稱TQC, 是六十年代初由美國通用電氣公司菲根鮑姆首先提出的。所謂全面質量管理也就是以質量為中心, 全體職工以及有關部門積極參與, 把專業技術、經營管理、數理統計和思想教育工作結合起來, 建立起產品的研究、設計、生產、服務等全過程的質量體系, 從而有效地利用人力、物力、財力、信息等資源, 以最經濟的手段生產出顧客滿意的產品, 使組織、全體成員及社會均能受益, 從而使組織獲得長期成功和發展。
七、正確處理工程質量與安全、進度、效益的關系
1、工程質量與施工進度的關系
施工企業對此必須有一個清楚的認識, 在任何時候任何情況下, 都必須正確處理好質量與進度之間關系, 切實做到在保證工程質量的前提下按時完工, 這是項目施工必須把握的重要原則。實踐證明, 只有確保工程質量的進度, 才是工程施工的真正進度。擺正了質量與進度的關系, 項目施工才能有條不紊地順利進行。
2、工程質量與安全的關系
工程質量的好壞決定著工程項目的成敗。有的工程因質量差, 大大縮短了設計使用年限;有的橋梁存在重大質量隱患, 在使用過程中發生垮塌;還有的項目在施工過程中發生質量事故造成機毀人亡。事實證明, 忽視工程質量, 就是忽視項目安全。施工企業必須高度重視這個問題, 牢固確立“質量第一, 確保安全”的理念, 以扎實可靠的工程質量來保證項目安全。
3、工程質量與效益的關系
工程質量與經濟效益, 有人以為這是一對矛盾, 其實, 質量與效益并不矛盾。對于施工企業來說, 要實現良好的經濟效益, 首先必須保證工程質量不出問題。工程一旦發生質量問題返工, 施工企業必將付出雙倍甚至更高的成本來補救。沒有質量作保證的效益最終都是虛擬的效益, 項目返工的損失其實是施工企業的純利潤。所以, 施工企業應大力追求工程質量一次性合格, 做到了這一點, 企業經濟效益必有大幅提高。其次是要樹立最佳工程質量成本觀念。在項目工程施工中, 只要認真堅持按技術標準、施工規范、質量要求、操作規程去施工, 就能達到質量最佳、成本最低。
總之, 建筑施工企業的質量管理是一個系統工程。因此必須運用現代管理的思想和方法, 按照國際質量管理標準建立質量管理體系并保持有效運行, 覆蓋所有工程項目和每個項目施工的全過程, 尤其要加強施工過程的質量控制, 及時消除質量隱患, 才能保證工程質量水平不斷提高, 從而使企業在市場激烈競爭中立于不敗之地。
參考文獻
[1]白冰:《論建筑施工工程的質量管理與控制》[J]現代管理科學2003 (12) [1]白冰:《論建筑施工工程的質量管理與控制》[J]現代管理科學2003 (12)
[2]周保國、王玉格:《建筑工程施工的質量控制》[J]河北工程技術高等?？茖W校學報2003 (3) [2]周保國、王玉格:《建筑工程施工的質量控制》[J]河北工程技術高等?？茖W校學報2003 (3)
內部控制質量范文第3篇
【摘 要】優質高效的市政基礎設施工程建設對城市繁榮、經濟發展及人民生活水平提高有著極其重要的作用。市政工程的質量保證是一個綜合過程，涉及設計施工和管理等每一個環節。本文闡述了市政工程項目質量控制的重要性，討論了當前市政工程質量中存在的問題及其影響因素，提出了部分具體的質量控制措施，便于市政工程質量控制的管理。
【關鍵詞】市政工程；施工質量影響因素；項目質量控制
1.背景
城市改造步伐隨著經濟的迅速發展而不斷地加快,我國市政工程的建設也越來越多。市政建設工程質量并非僅僅取決于施工環節,而是多的因素和環節綜臺作用的結果，如果把影響市政工程質量的相關影響因素作為變量,則市政建設工程的質量則是一組變量的函數,而并非僅僅是某個變量的函數。所以市政建設工程的質量如果沒有企業自控、專業監督和社會監理等各方面的質量監控是很難保證的。隨著城市市政工程建設步伐的加快,如何確保和控制工程質量,顯得尤為重要。筆者將根據自己多年的工程經驗結合相關理論談談影響市政工程質量的因素以及如何對項目質量進行有效控制。
2.市政工程質量的影響因素
2.1人對市政工程質量的影響
管理施工和操作人員自身素質的好壞對工程質量的作用非常之大，員工素質對工程質量影響表現為工作質量。市政工程的設計，施工過程中的施工技術及施工管理的主體都是人，其它的技術和設備只是按照人的意識去完成，因此項目的質量完全由人來決定，隨著現代工程建設技術的發展和設備的先進，很少會在技術和設備上出問題，因此最終的問題就歸結于相關工程人員。
2.2設備對市政工程質量的影響
現代的工程建設越來越依靠先進的工程設備了，而市政工程機械化程度尤其高。施工機械的好壞和工程人員能否有效使用對工程質量的影響是巨大的。施工機械設備一般不直接用于工程實體，因此對工程質量不產生直接影響。所以在工程方案的確定中，選用先進的、可靠的、適用的、符合技術要求的設備，對保證和提高工程質量有舉足輕重的作用。對帶有計量功能的設備，要定期進行檢查和維護，以滿足工程質量的要求。
2.3材料對市政工程質量的影響
材料質量是工程質量的基礎，特別是對于市政工程，材料種類少、用量大，一種材料出現問題，就會對整個工程產生重大的影響。不合格的水泥是不能澆筑成合格的橋梁建筑，炒糊的瀝青混凝土是無法鋪成合格的路面。
2.4方法對市政工程質量的影響
工程項目整個建設周期內采取的技術方案、工藝流程、組織措施、檢測手段和施工組織設計直接影響工程項目進度、質量、投資。制定施工方案時，必須結合工程實際綜合考慮，力求做到技術可行而且經濟合理。
2.5環境對市政工程質量的影響
影響工程項目質量的環境因素較多，有工程技術管理、勞動、人文環境等。環境因素對于工程質量的影響復雜多變，根據工程特點和具體的施工條件，結合施工方案和技術措施，對影響質量的環境因素，采取切實有效的措施嚴加控制。同時由于市政工程自身的特殊性，外部的政治環境如國家的政策和法律法規、政治經濟形式、政府行為對市政工程質量也有一定的影響。
3.市政項目的質量控制
4.1市政工程質量控制概述
建設項目的質量是決定工程成敗的關鍵，也是建設項目三大控制目標的重點。工程項目質量是國家現行的有關法律、法規、技術標準、設計文件及工程合同中對工程的安全、使用、經濟、美觀等特性的綜合要求。工程項目一般都是按照合同條件承包建設的，是在合同環境下形成的。工程項目質量的具體內涵應包括以下3方面：程項目實體質量；功能使用價值；工作質量。
4.2工程項目質量控制
工程項目質量要求主要表現為項、目決策時的質量目標要求的工程合同、設計文件、技術規范規定的質量標準。工程項目質量控制就是為了保證達到工程合同規定的質量標準而采取的一系列措施、方法和手段。工程項目質量控制按其實施者不同，包括三個方面：業主方面的質量控制、政府方面的質量控制、承包商方面的質量控制。市政工程項目質量是按照市政工程建設不卿字，經過工程建設系統各個階段而逐步形成的，其形成的系統過程如圖1所示。
圖1 市政工程項目質量形成過程
由于市政工程項目本身的特點，使得通過上述過程形成的市政工程項目質量具有以下一些特點：主體的復雜性；影響質量的因素多；質量隱蔽性；質量波動大；終檢局限大；質量要受投資、進度的制約。
4.3項目質量控制措施
4.3.1提高工程人員的質量意識
施工人員質量意識一般不是一開始就很強，要逐級開展灌輸，使得復雜的理論變得淺顯易懂為之接受。對質量的認識，經過多次循環質量意識才能深入人心。質量控制按其實施者不同，包括業主方面、政府方面和承建商方面等。人是直接參與工程建設的決策者、組織者、指揮者和操作者，所以人應作為控制的核心。避免人為的失誤，調動人的主觀能動性，增強人的責任感和質量觀，控制和保證項目的質量。
4.3.2材料及構配件的質量控制
加強材料的質量控制，是提高工程質量的重中之重。在工程施工中，對材料質量控制應著重于充分掌握材料信息，優選供貨廠家、合理組織材料供應，確保施工正常進行、合理地組織材料使用以及嚴把材料質量關。材料的質量控制要依據材料的質量標準，明確材料的質量性能。不同的材料有不同的質量標準，對材料的質量控制，就是要檢驗材料是不是符合質量標準。
4.3.2堅持實行質量預防和質量控制
預防為主，就是要分析在市政工程施工過程中可能出現質量問題的環節，采取預防措施，進行嚴格的質量控制。原材料必須保質保量準時進入現場。施工前技術交底必須明確、詳細，防止出現違反規定的施工工藝和操作規程的現象發生。質檢部門要有預見性地把容易出現質量事故和質量通病的施工環節變為重點控制、檢查部位。質檢部門的工作重點要放在工序控制上。
結語
施工技術和管理的局限性加上市政工程的特殊性，在工程施工中及工程投入使用后，出現的許多質量問題中有些結構性及構造性的病害等已經成為質量通病。這些質量問題往往是在施工中由于操作不規范，管理松懈，以及設計方面所引起的。實施質量控制任務的監理工工程師除了具備良好的專業知識外，還必須正確理解和熟練運用合同條件中有關質量控制的條款，筆者參閱相關技術后認為，如果能開發和運用質量控制信息系統輔助質量控制的話對市政工程的質量控制將會有更多幫助。
參考文獻
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內部控制質量范文第4篇
改革開放30多年來, 我國經濟建設取得了舉世矚目的成就, 然而在加快現代企業制度建設步伐的同時, 會計信息失真問題日益凸顯, 給經濟和社會的健康發展帶來巨大的障礙。
2010年, 在滬深交易所2105家上市公司中, 1618家上市公司披露了內部控制自我評價報告, 占總樣本量的76.86%, 487家上市公司未披露內部控制自我評價報告, 占總樣本量的23.14%。在1618家披露了內部控制自我評價報告的上市公司中, 1605家上市公司認為自身的內部控制體系是有效的, 不存在重大缺陷, 占總樣本量的99.20%;11家上市公司未出具結論, 占總樣本量的0.68%;僅2家上市公司認為自身的內部控制體系未得到有效實施, 占總樣本量的0.12%。
對比2008、2009、2010三年披露了內部控制自我評價報告的上市公司的內部控制總評均值與未披露該報告的上市公司的內部控制總評均值:2008年披露了內部控制自我評價報告的上市公司的內部控制總評均值為24.60, 未披露該報告的上市公司的內部控制總評均值為11.32;2009年披露了內部控制自我評價報告的上市公司的內部控制總評均值為26.40, 未披露該報告的上市公司的內部控制總評均值為13.32;2010年披露了內部控制自我評價報告的上市公司的內部控制總評均值為28.58, 未披露該報告的上市公司的內部控制總評均值為17.47。由以上數據可知, 披露了內部控制自我評價報告的上市公司的內部控制總評均值呈現逐年上升的趨勢, 未披露內部控制自我評價報告的上市公司的內部控制總評均值也呈現逐年上升的趨勢。
最新統計顯示, 2011年9月至目前, 上市公司整改處罰公告共1570條, 而去年同期上市公司整改處罰公告僅為843條, 同比增加86.24%;9月1日至今的兩個月來, 上市公司整改處罰公告達到946條, 而去年同期上市公司整改處罰公告僅為345條, 同比增加174.2%。從統計情況看, 近期遭遇整改的上市公司主要問題集中于信息批露制度、“三會”議事規則的規范、內控制度的健全以及財務管理方面。
二、從內部控制要素治理會計信息失真
內控控制要素對會計信息質量有巨大的影響, 內部控制要素的完善與否直接決定會計信息的失真與否。下面將具體闡述如何健全內部控制要素來治理會計信息失真。
(一) 從信息與溝通治理會計信息失真
企業內部的員工在在執行、管理和控制企業經營過程中需要信息, 并且需要交換這些信息。一個良好的信息系統有助于促進企業會計信息交流, 提高內部控制的效率和會計信息質量。企業的信息溝通系統應當能夠準確識別使用者的信息需求, 并在此基礎上收集、加工和處理信息, 并將這些信息及時準確的傳遞給企業內的相關人員, 使他們能夠順利履行其職責。另外, 一個良好的信息系統應確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔的特定職務。不僅要有向下的溝通管理, 還應有向上的、橫向的以及對外界的信息溝通管道, 這樣才能有效促進企業會計信息交流, 保障會計信息質量。假如企業管理層沒有建立有效財務信息溝通渠道, 財務人員不了解他們應如何與他人相聯系, 如何對上級報告, 那么財務信息的全面性、及時性和正確性就值得懷疑。
公司的內部控制環境對公司內部控制運行的有效性具有基礎性作用。首先公司應當完善內部公司治理結構, 權衡董事會、監事會及經理人三方關系, 建立相互制衡的三方關系。提高獨立董事的比例, 在董事會下設獨立的審計委員會, 完善監事會制度, 加強人力資源的引入和培訓, 提升全員內部控制的意識, 采取諸多措施, 為企業內部控制營造良好的環境。
對財務信息的監控以監事會和內部審計的監控為主。只有施行切實可靠的監督, 才能及時發現和解決內部控制過程中出現的問題。我國大多數企業監事會和內部審計都沒有有效發揮對會計信息的監督職能:許多企業監事會有責無權, 監事會成員往往又是企業內部人員, 與被監督者是上下級關系, 在企業的地位較差, 獨立性差, 部分監事會成員專業水平不高。為此, 監事會應當以財務監督為核心, 應當保證監事會能獨立、有效地行使對董事、經理職務的監督和對公司財務的監督和檢查。為使其能夠勝任財務監督等職能, 監事應具有法律、財務、會計等方面的專業知識或工作經驗。
(二) 因地制宜制定符合本單位的內部控制制度
遵循《內部會計控制規范》, 結合自身實際情況, 制定和實施適用于本企業的內部控制制度:建立嚴格不相容崗位相分離制度, 制定不同工作程序、工作業績的考核標準, 完善會計基礎性工作, 健全內部會計信息系統, 加大對內部控制的宣傳和教育工作, 將內部控制制度貫徹于企業的各個生產經營和管理環節, 確保內部控制制度的嚴肅性。
(三) 加強內部審計職能
內部審計是內部控制的重要組成部分, 可以實現對其他控制的再控制, 有助于經管人監督其他控制政策的落實和實施。所以企業
(四) 在內部管理的基礎上借鑒外部審計的工作
企業內部管理當局通過對內部控制的運行進行評估和改善, 可以提高企業內部控制運行的有效性并進而提升企業的會計信息質量。一方面, 通過內部報告評價內部控制的運行情況;另一方面, 自我評估從而為企業的內部控制提供保障。在此基礎上, 為提高內部控制的有效性, 可以借鑒外部注冊師審計的工作, 提高審計獨立性, 從而對企業的內控提供客觀的評價。
參考文獻
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內部控制質量范文第5篇
近年來企業各種造假舞弊現象層出不窮, 會計信息失真現象嚴重, 主要表現在經濟交易、會計核算、會計信息披露等方面的失真。究其原因有主觀方面的也有客觀方面的。主觀方面表現在會計信息的提供者為了自身利益經行虛報、瞞報造成會計信息的虛假?？陀^方面有我國會計制度、會計準則、會計技術本身的局限性導致會計信息不能客觀, 公正可靠地反映企業的經營業績。其中未建立合理有效的內部控制制度是造成企業會計信息失真的一個重要的原因。
二、完善內部控制是提高會計信息質量的內在要求
1.內部控制基本目標之一就是防止會計信息失真。結合, 我國目前經濟體制和管理實踐的要求并且根據國內外對內部控制目標的界定我國內部控制的目標有以下幾個方面:維護企業財產物資的完整性、保證會計信息真實可靠、保證財務活動符合法律法規、保證經營決策按照方針政策貫徹執行、保證經營活動合法有效實現經營目標。內部控制制度實際上企業內部采取一系列相互牽制、相互制衡的制度和方法以保證其經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求, 提高經營管理的效率防止舞弊、控制風險等目的而設置的。這種制度和方法對企業員工的行為進行牽制能有效的防止其舞弊行為的發生, 使其能夠客觀、公允的出具財務報告。
2.管理當建立局健全內部控制的重要目標之一就是保證會計信息真實可靠。委托代理關系的存在造成了企業所有權和經營權的分離。由于這種委托代理關系企業投資者不直接參與企業的經營管理而是交由專門的經理人員負責企業的日常經營管理活動。因為管理當局要對會計信息的真實性負責, 但是由于這種委托代理關系的必然存在委托代理沖突, 為了保證受托人如實的向委托人報告企業的財務狀況、經營業績和現金流量等情況, 管理當局應該建立完善的內部控制制度, 保證連續、系統、真實的記錄企業的經營活動, 各種交易都要進行必要的授權, 做到各守其職, 相互核對, 相互牽制, 防止勾結舞弊行為, 合理規范的編制會計報告, 信息披露要保證真實可靠。因此, 為了提供真實可靠的會計信息, 管理層必須建立健全內部控制制度。
三、完善內部控制提高會計信息質量的措施
1.增強內部控制意識。目前我國很多企業沒有建立內部控制制度或是沒有科學合理規范的內部控制制度, 很多管理層沒有意識到內部控制的重要性, 有些企業雖然建立內部控制制度但也是僅僅停留在了書面層次, 也只是為了應付我國銀監會等部門的監管。因此必須要對內部控制制度的建立引起高度的重視。制定控制程序和標準, 讓員工對其有全面的了解并使之成為企業文化的一部分是進行有效內部控制的一個基本的要求。然而, 我國企業卻對內部控制的建立和宣傳嚴重不足。有些企業雖然建立了內部控制制度, 但是十分不健全, 不符合本單位實際情況無法實行、忽視了內部控制的整體協調性, 比如重視產銷環節的程序控制、重視實物的控制卻對各種經濟往來疏于管理, 內部控制程序等問題。企業不應該不能不控制看成中美等證監會等部門的監管而被動的控制, 內部控制有助于對企業不同階段的風險經行有效的防范是企業自身的需要, 企業應該轉變態度合理的定位內部控制, 把內部控制提升到維護民族和國家利益的高度上來, 積極的應對使其切實為企業做好各種風險防范工作為企業帶來實處, 經營管理者必須改變目前這種被動應對的態度, 建立完善、有效符合單位實際的內部控制制度。
2.強化內部控制設計和運行的有效性。內部控制的有效性是指內部控制必須要講求經濟性及其效果, 所有的控制制度必須得到合理的貫徹執行。有效性是內部控制的關鍵所在, 只有有效才能真正發揮內部控制的作用 , 如果其不能夠有效的控制企業的各種風險活動, 那么建立內部控制也就沒有什么意義了。為了建立適合企業自己的內部控制制度必須要考慮企業自身的狀況, 比如企業的規模, 以及業務的特點還有企業文化及員工素質等情況。企業的內部控制可以根據需要采取人工控制也可以采取自動控。但也要適應形勢的變化, 若需要應該強化電算化條件下的內部控制。由于我國理論和實務界對評價內部控制沒有形成一致的意見, 所以企業要根據自身的情況統一目標, 確立標準, 確立一套適合自身的內部控制評價指標內容。
3.加強內部審計。獨立的內部審計實質上是有利于對內部控制經行控制, 保證內部控制的有效性。內部審計的目標在于“評價經濟活動及其記錄的真實性、合法性和有效性”這一目標有效的避免了虛假會計信息的發生保證了會計信息的真實可靠性。所以企業應該設立和加強建設獨立的內部審計部門, 使其對財務資料經行審核保證會計信息的可靠和完整性。
參考文獻
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