內部審計信息化論文范文第1篇
[摘要]本文通過闡述醫院內部審計工作中存在的問題，客觀分析了目前醫院在內審工作方法和工作手段上的弊端及不足，并針對性地提出了相應的規劃設想。
[關鍵詞]醫院；內部審計；信息化建設
1前言隨著醫改工作的陸續推進，醫院運行模式和內部運行機制不斷改進和完善，各項經營措施不斷出新，醫療市場形成前所未有的競爭態勢。衛生部《關于公立醫院改革試點的指導意見》中明確指出，公立醫院要改革內部運行機制，建立健全內部控制，實施內部和外部審計制度；加強公立醫院運行監管，建立健全公立醫院財務審計和醫院院長經濟責任審計制度。由此可見，審計作為醫改的一項內容，已經成為公立醫院健康有序運行的重要保障。
近年來，醫院數字化建設的力度在不斷加大，HIS、LIS、PACS、電子病歷、手術麻醉信息系統等陸續上馬，各項醫療信息資源庫的籌建已日趨完善。但作為醫院的內部審計，在醫院信息資源的運用上還處于弱勢，如何改善內審工作的方法和手段，充分利用信息技術和數據資源，對醫院的經營管理和經濟行為進行客觀地鑒證和評價，是目前醫院內審人員應該思考的問題和努力的方向。
2現階段醫院內部審計工作存在的問題及工作方法弊端
2.1醫院內審工作的系統性較差
相比較企業而言，醫療衛生行業的內部審計工作起步相對較晚，工作的全面性、規范性和系統性還存在一定差距。在職能界定上，各個醫院的規定各不相同，衛生主管部門沒有統一的管理規定，所以不同醫院之間的內審范圍和內容不盡相同，內審的全面性、完整性就難以保證；在制度建設上，醫院內審的工作制度有《審計法》和《衛生系統內部審計工作規定》等，但缺少相應的內審考核制度和規定，不能形成內審工作的閉環管理系統；在工作程序和工作流程上，醫院往往根據本院的實際情況自行制定，對于內控執行不嚴謹的醫院，內審工作的規范性就難以實現。
2.2醫院內審工作的執行力不強
醫院作為事業單位，長期以來受管理體制的影響，內部審計執業環境不理想，雖然內審工作越來越得到領導的重視，但實際執行過程中，仍然會有部分科室和人員不理解、不配合，內審工作存在著一定的困難和障礙，從而導致內審人員的惰性思維和推脫行為，能不審的不審，能推遲的推遲。再有醫院內審體系的不規范、不系統、不完善，也會導致內審環節的縮水，從而影響審計結果，甚至是流于形式。目前醫院內審人員的素質還沒有達到相應的高度，尤其是理論水平、技術技能和分析鑒別能力與當前醫院經營管理的要求還不匹配，內部審計的執行意愿和執行能力達不到完全統一。
2.3醫院內審工作的效率低、精度差
隨著數字化醫院的快速發展，先進的信息技術已經應用到醫院業務的各個環節，龐大的醫院信息資源庫已經形成。但對于大多數醫院內部審計工作而言，目前還沒有很好地運用這一平臺，內審工作方法和醫院的信息化發展速度還沒有完全銜接。財務收支不能隨時查閱，藥品、物資的流入流出無法及時掌握，大型醫療設備運行與效益情況得不到序時、準確地反饋，預算的執行情況依賴于財務報表的數據，經營項目及其經濟行為的審計大多還是紙質材料的傳遞，審計的滯后性顯而易見。尤其在軟件的應用上，目前使用較普遍的還僅僅是基本建設結算審核系統，其他醫療項目的審計軟件鮮有開發，內部審計的效率和準確度沒有技術保障。
3信息技術在醫院內部審計工作中的應用設想
3.1建立醫院內部審計信息資源平臺
在目前醫院數字化建設普及的情況下，內部審計應該并且極有必要建立信息資源的應用平臺，和全院的HIS、LIS、PACS等系統軟件相銜接，可以序時地查詢醫院各項業務收支，與預算進行對比性分析；進行藥品、衛生耗材、后勤物資等流入流出的規律性和內控審核，督促物資采購的科學性、合理性、有序性；分析獨立核算醫療項目的成本耗用和收益情況，對照論證資料及時查找差距，實現項目管理的事中控制；實時查詢各業務科室的工作量及收費情況，分析各個學科的業務發展趨勢，為業務科室調整病種結構和收費結構提供相應的數字依據。
3.2開發醫院內部審計專業應用軟件
“工欲善其事，必先利其器”，要想努力做好醫院內部審計工作，首先要從工作方法和工作手段上進行改善。目前醫院的內審應用軟件還比較匱乏，除基本建設工程結算系統外，其他醫療項目及經濟業務的審計還停留在傳統的內審工作方法上，與醫院的信息化發展程度和經營管理要求不相匹配，且審計結果也缺乏客觀性。為了進一步提高醫院內審的效率和精準度，應該考慮陸續開發一系列的醫院內部審計應用軟件，比如固定資產管理審核系統、庫存物資管理審核系統、經營項目招投標管理審核系統、貨幣資金管理審核系統、往來款項審核系統、后勤托管服務審核系統等，根據審計范圍和內容不同，建立相應的內審模式。例如對于經濟合同的管理審計，首先要將合同的重要條款內容進行錄入，按類別建立經濟合同電子模塊，合同簽署前與法律法規模塊鏈接，審核經濟合同的合法合規性，實現經濟業務的事前審計；合同執行過程中，序時將業務數據輸入后與合同質量、進度、價格、數量等進行核對，實現經濟業務的事中控制；竣工結算階段，點擊合同的重要條款，對照實際進行業務績效、時效的綜合評價，作為付款結算的基本依據。
3.3探討醫院大型醫療設備單機核算審計
隨著醫療服務能力的不斷提高，醫院大型醫療設備的使用也越來越多，為了加強醫院資金投入的績效管理，提高大型設備的使用效率，需要進行大型醫療設備的單機核算審計。將審計信息辦公系統與醫院HIS、LIS、PACS等對接的同時，探討醫院物流系統在內部審計工作中的延伸應用，通過實時查詢、攤銷大型醫療設備的收入、支出，階段性核算設備的運行成本，分析單臺設備的效益情況，為醫院的經營決策提供相應的數據支持。
3.4建立醫院內部審計預警體系
根據醫院內部審計工作計劃，分析提煉篩選不同項目、不同業務的相應過程控制指標，通過信息技術建立醫院內部審計預警體系，對醫院的經營項目和日常業務實行臨界點控制、干預和糾正，促進醫院的健康有序運行和發展。
3.5實施醫院內部審計考核機制
作為醫院的監督、審查、評價機構，內部審計在工作中具有獨立性和客觀性，同時也存在風險性。審計過程是否全面、完整，審計依據是否充分，審計結論是否準確，審計評價是否客觀，審計建議是否科學得當，特殊項目是否實行了后續審計等，這些都需要醫院的內部審計考核系統來完成，利用信息技術對內審工作的科學性、準確性、有效性進行綜合的鑒證和評價，形成醫院內部審計的完整閉環管理系統。
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內部審計信息化論文范文第2篇
摘 要：隨著計算機科學技術的迅猛發展，帶來了會計信息化及其他業務信息化的快速發展，要求內部審計必須跟上信息化時代的步伐，建設、開發和利用計算機輔助審計、遠程在線審計，不斷加強計算機技術在內部審計工作中的應用，實現內部審計和管理工作的信息化。
關鍵詞：內部審計信息化 資源共享 內部審計模式
近年來，隨著計算機科學技術的迅猛發展，帶來了會計信息化及其他業務信息化的快速發展。審計環境、審計線索、審計內容和審計方式等也隨之發生了顯著變化，傳統的審計工作方法已經不能適應這種變化的要求，內部審計工作遇到了巨大挑戰。如何審？審什么？成為內部審計人員繞不開、躲不過而又刻不容緩必須要面對的問題。內部審計機構、內部審計人員必須要有與時俱進、踏上信息化時代的步伐意識，了解和掌握所在企業的財務及其他生產經營業務信息系統，開發和利用計算機輔助審計、遠程在線審計，不斷加強計算機技術在內部審計工作中的應用，實現內部審計工作和內部審計管理工作信息化。
隨著我國政府審計信息化建設的較快發展，促進了各行各業內部審計信息化建設的發展步伐，隨著現代化的企業管理理念—企業資源計劃系統（Enterprise Resource Planning，簡稱ERP系統）的引入，各行各業內部審計機構為了適應ERP系統對整個企業人、財、物、產、供、銷等資源信息高度整合的特點、為適應審計環境的變化，對ERP環境下如何開展審計工作進行了廣泛的調研。例如，中石化內部審計機構開發出了中石化ERP系統環境下的輔助審計信息系統（Sinopec Audit Information System，簡稱AIS系統）、審計抽樣系統、審計預警系統等應用信息系統及中石化審計信息集成管理系統，并在中石化各下屬企業進行了廣泛的推廣應用，取得了一定的成效。盡管一些企業內部審計信息化建設取得了一定的成績，但在實際工作中，還存在一些不容忽視的問題，這些問題如不能妥善解決，將影響內部審計信息化建設的發展和提升。
一、目前內部審計信息化建設中存在的問題
1.內部審計信息化建設投入較大，使用效益有待提高。目前，較大型企業內部審計機構都在不斷加大對內部審計信息化建設的投入、開發力度，每年不僅投入巨大的人力、物力、財力用來更新信息化設備、開發應用信息系統，還舉辦多期計算機審計培訓班，對內部審計人員進行相關知識的培訓，耗資較大，但是設備和信息的利用程度及使用效益卻不高。一方面是設備的高配置出現閑置，不能充分發揮作用，形成資源浪費；另一方面是部分審計人員的計算機應用水平仍停留在辦公自動化和信息收集、資料檢索等階段，使得計算機網絡管理、數據分析、數據處理等功能沒有充分發揮出來，也形成一種資源浪費；再者，開發出的審計軟件與財務軟件兼容性不高，也沒有注重和加強后期的培訓、推廣、維護、升級工作，利用效果不理想。
2.缺乏計算機審計的復合性人才，計算機輔助審計方法的深入應用有限。信息化時代要求內部審計人員具備較高的計算機應用水平，雖然內審機構也通過大力舉辦計算機知識培訓、計算機審計培訓、崗位考核等方式，提高、優化人員知識結構和業務素質，但目前實際情況卻是內審人員中真正具有較高計算機應用水平的人員并不多，既精通計算機業務又熟悉審計業務的復合型人才則更少；同時，又因計算機科學技術的飛速發展與知識更新培訓不足的矛盾，使不少審計人員的計算機應用水平及相關技能無法得到進一步提升，對數據進行綜合分析和處理的能力有限，應用計算機而具有的多種功能無法得到充分發揮。以中石化內部審計系統為例，其內部審計機構開發出的ERP環境下的中石化輔助審計信息系統——AIS系統，在推廣應用初期，耗費了大量的人力、物力和時間對內部審計人員進行了全員培訓，每年還舉辦多期AIS應用審計骨干培訓班?？偛繉徲嬀謱用娴膬炔繉徲嬋藛T相對年輕且學歷較高，計算機應用水平也相對較高，對AIS系統的推廣應用能力較強，而各下屬企業許多內部審計人員因年齡老化、計算機應用水平所限及用戶權限分配所限等原因，對AIS系統在審計工作中的推廣應用有限，一定程度上影響了對AIS系統應用審計的使用效果。
3.內部審計信息化建設發展受所在企業信息化建設發展的影響與制約。計算機審計的對象不僅僅是企業財務軟件所處理的會計信息化數據，還包括與企業生產經營相關的其他信息系統及相關電子數據，企業的信息系統的完善與否、電子數據的真實完整與否，決定了計算機審計質量的高低，而所在企業信息化水平的高低又決定了其電子數據的質量。因此計算機審計質量的高低不僅取決于內部審計人員自身素質，也取決于所在企業的信息化水平，受所在企業信息化建設發展的影響。由于內部審計工作在一些企業內部還沒有得到足夠的重視，同級部門也往往不理解內部審計，對于會計信息化數據之外的其他生產經營相關的信息系統往往不能給內部審計部門留有審計接口或分配用戶權限，信息資源不能共享，使內部審計人員不能實現在線實時監測，進而不能對各部門的數據進行關聯分析、預測分析和預警分析，從而制約內部審計信息化的功用。
4.審計信息資源缺乏共享，難以形成具有行業特性的計算機審計模式。目前，計算機審計形式各行各業都在開展應用，但由于行業特點不同或出于同業競爭、信息資源保密等因素的考慮，企業內部審計信息化自行建設各成一體，特別是同一行業內的審計信息化開發建設缺乏合理的信息資源共享，存在重復開發建設的情況，造成了不應有的資源浪費。例如目前的ERP信息管理系統，已在多個行業得到推廣應用，卻未開發出具有較強針對性的通用審計軟件，包括石油石化行業，雖已大規模推廣應用了ERP系統，行業內各公司內部審計部門也都針對ERP系統的集成性和信息技術網絡體系，開發出了各自的內部審計模塊，可以對企業實施遠程動態監督和智能化審計，但同行業之間也是各自為戰，未能實現審計信息資源的共享，缺乏合力。難以形成具有行業特性的計算機審計模式，造成審計資源的重復建設、開發以至嚴重浪費。
二、改進內部審計信息化建設的幾點建議
針對內部審計信息化建設過程中存在的一些問題，提出以下幾點建議，以供參考。
1.內部審計信息化建設應切實立足于服務內部審計工作，在充分調研論證的基礎上進行理性投資。推動企業內部審計信息化建設應立足于服務內部審計工作，使內部審計人員可以利用先進的計算機設備開展審計工作，由原始的翻憑證、找疑點的手工、半手工方法向信息化為主的方向轉變，讓信息技術更好地服務于當前信息化環境下審計工作的需要，來提升內部審計工作的質量和效率，全面降低審計風險。因此，在內部審計信息化建設過程中，要結合企業自身信息化建設的實際情況，在前期進行充分調研論證的基礎上，進行合理開發投入，避免盲目投資、過度投資。因此，硬件設備的配置投入不是越高越好，而是合理就好；審計軟件的開發難度大利用效果不高，更應注重和加強后期的培訓、推廣、維護、升級工作。以ERP環境下中石化審計信息化建設為例，中石化審計局于2004年就著手進行了ERP環境下如何開展審計工作的大量的前期調研工作，將審計信息系統AIS納入中石化ERP項目實施規劃，于2005年成立AIS項目組進行開發建設，并于2006年在油田、煉化和銷售板塊的試點單位全面成功上線，開創了ERP應用軟件SAP系統下利用AIS進行在線審計的先河。此后，中石化審計局一直致力于提升信息化建設，先后以信息化帶動和推動內部審計工作向標準化、規范化和科學化的轉型，通過持續推進AIS系統的升級換代和深化應用工作，加大遠程在線審計力度，使總部和下屬企業兩個層次的內部審計人員都能實現對審計對象的動態監控和實時分析、預警，切實提高內部審計監督工作的質量和效率。目前中石化審計局又面臨著公司ERP大集中試點的啟動對內部審計信息化工作將形成沖擊的新形勢，相信中石化審計局有能力破解內部審計信息化如何應對這一形勢的新課題，為實現“國內領先、國際一流”的內部審計工作總體目標而繼續努力。
2.加大計算機審計的復合性人才的培訓、培養力度。內部審計部門要立足實際，以內部審計信息化建設和應用為實踐舞臺，尋找計算機審計復合性人才的培訓途徑，引入人才，留住人才，努力培養一批能夠適應計算機技術發展需要的專家型、復合型的審計人才，只有把人才問題解決了，才能適應內部審計信息化發展的需要。從實際情況看，受人員編制等原因所限，引進大批專業人員是不現實的，加之內部審計人員的地位、待遇不高，也難以留住人才，因此立足于對現有內部審計人員的培養，已經成為培養人才的必然選擇。首先，要建立計算機審計培訓體系，建設遠程視頻培訓平臺，充分發揮網絡培訓的作用，要有目的、有針對性地利用實例講解、模擬審計、實戰操作等多種形式開展專業培訓和實用技術培訓，實現全員培訓，增強培訓效果。其次，要為內審人員自我學習、深造專業知識創造條件，凡內部審計人員參加意在提升學歷或拓展第二專業的電大或各專業院校舉辦的計算機相關專業函授班、參加國家計算機等級考試，學習畢業或考試通過可適當解決相關費用，以鼓勵內部審計人員自我提升計算機水平學習的積極性。再次，企業應當建立中長期培訓計劃，有目的地進行審計人才開發和儲備，重點針對信息系統審計人才缺口，建立信息系統審計人才培訓長效機制，培養一批具有國際、國內先進水平的內部審計人才，鼓勵內審人員探索IT新技術對審計業務的指導促進作用，不斷提升計算機審計人才研究分析問題的能力，從而帶動內審人員整體素質的提高。以中石化審計系統為例，總部審計局通過舉辦審計技術大比武、聯合審計、以審代培、以專帶審等形式，努力打造和建設高素質、高水平、復合型、國際型內部審計隊伍。2014年10月份，中石化審計局舉辦的審計信息化應用業務比賽，有力促進了審計人員審計信息化應用的學習熱情和業務水平。
3.促進企業領導正確認識和推動內部審計信息化的建設發展，有效發揮內部審計的免疫系統功能。內部審計信息化建設發展的目的是充分合理地利用計算機技術實現內部審計和管理工作信息化，實現強化和改進內部審計監督工作、以便于更好地履行審計監督與服務并重職責，充分發揮內部審計的促清廉、免疫系統功能和建設性作用，為企業持續有效健康發展作出更大的貢獻。企業領導應該擺正和提高對內部審計監督工作的認識和理解，從人員配置、設備配置、機構設置、部門權限、軟件開發等方面給予政策上的支持和扶持，加大和促進內部審計信息化建設發展的力度，建立起內部審計部門與企業各部門之間的關聯、內部審計部門與審計現場的關聯，使內部審計部門可以進行跨部門的數據關聯分析、預測分析和預警分析，通過深度分析、集中分析、系統研究、發現疑點、追蹤核查，逐步提高內部審計人員計算機審計實戰能力和審計建議水平，使內部審計部門通過發揮預警、揭示和修補抵御等“免疫”功能，以及促使企業自身“免疫系統”發揮功能，來促進企業依法經營、規范管理，并不斷增強抗風險能力和市場競爭力，保障企業經營管理活動安全運行和健康發展。
4.整合審計資源，加大信息資源共享，探索具有行業特性的計算機審計模式。由于企業內部審計信息化建設自成一體，同行業內的審計信息化開發建設缺乏合理的信息資源共享，存在重復開發建設的情況，造成了不應有的資源浪費，為了避免和減少這種資源浪費現象，必須要整合審計資源，加大信息資源共享，形成合力，探索和優化具有行業特性的計算機審計模式。由于內部審計是我國審計組織體系中的重要力量，國家審計機關對內部審計機構有業務指導和監督的職責，國家審計部門擁有具有豐富審計知識和計算機編程技術的專業人才庫，應責無旁貸承擔起內部審計通用軟件的開發、升級，并與社會審計、內部審計三方合力，溝通、探索和推進具有行業特性的計算機審計模式，并同時鼓勵和培植審計軟件開發市場，促使審計軟件開發水平不斷提高。另外，內部審計協會也應樹立為內部審計服務的理念，加強國家審計與內部審計之間的聯系，上下協調統一，根據行業特點進行引導、推廣應用，促進企業內部審計工作實現更高效、更強大的信息化發展。
結束語
審計信息化發展，在對培養適應信息化的審計隊伍、充分發揮審計免疫系統功能、全面提升審計監督職能等方面都將產生深遠影響。隨著內部審計信息化建設的探究和實踐的深入，相信今后會有更多、更好的關于信息化環境下的更科學更先進的審計實踐。
參考文獻：
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（作者單位：中原油田審計中心 河南濮陽 457000；作者簡介：蘇娟，審計師，國際注冊內部審計師，研究方向：內部審計理論與實踐）
（責編：若佳）
內部審計信息化論文范文第3篇
摘要:高校審計信息化已開展多年,然而大多并未達到預期效果,本文將對高校內部審計信息化建設工作中存在的問題進行分析討論,并從信息化建設指導思想和信息化建設技術方向兩方面給出一些建議。
關鍵詞:高校;內部審計;信息技術
高校內部審計信息化建設工作已開a展多年,對于如何搞好高校內部審計信息化建設的分析和研究的論述也屢見不鮮,然而諸多高校審計信息化的步伐久久停滯不前的現狀也是有目共睹的,本文將對高校內部審計信息化工作中遇到的難題作一探討。
一、信息化建設中存在的問題
高校審計信息化建設中存在的大多數問題,都與其他“高科技化”“工業化”的建設中存在的問題一樣,是根源于違背科學發展觀的“急功近利”思想。包括以下幾方面:
1. 硬件非常硬,軟件極其軟
各高校內審部門的硬件升級大多一步到位,不管有用與否,所有相關硬件設備都配備齊全,財務審計軟件也裝備到位。然而審計人員卻普遍對計算機審計一無所知,僅僅能使用計算機進行簡單的文檔編輯和網頁瀏覽。Word和Excel似乎成為了專業的審計工具軟件。
2. 表面信息化,本質機器化
內審部門對信息化概念理解片面,沒能認識到信息化的本質是數據信息的高效共享、計算和交換,結果僅僅是把筆變成了鍵盤,計算器變成了計算機,數據交換還是靠打印紙張,有些高校甚至還背上了信息化的負擔,審計人員要同時靠人工完成紙質賬目和電子賬目兩份工作。這完全違背了信息化高效而準確的初衷。
3. 改良派眾,革命派寡
信息化是信息時代高校審計的必然趨勢,是信息科技高度發展的必然結果,即生產力決定生產關系。信息化不僅僅是自動化,是不能作為附加品附屬在原有體系上的。相反,信息化從根本上決定了要有一個全新的審計體系結構才能體現高效、共享的信息時代精髓。而目前眾多高校審計部門的機構設置還停留在原來的財務附屬部門上,職能范圍還僅僅是審查財務收支的準確性和真實性,完全起不到溝通經濟財務狀況與行政管理決策的作用,這種改良永遠都不可能實現真正的信息化。
二、信息化建設指導思想
以上問題都是領導者決策者在宏觀上沒有把握住信息化建設的正確方向而造成的,因此解決以上問題的關鍵和根本還是要明確指導思想,只有決策上具有前瞻性、先進性,高校內部審計工作才能向著正確的方向順利開展。筆者認為,目前高校內部審計信息化建設應該明確以下幾個指導方針:
1. 審計機構要獨立
審計工作的核心目標就是客觀、公正。如果內審機構是隸屬于其他部門,人員、經費、工作都不能保持獨立,就很難避免受到被審單位部門以及其他部門和個人的干預和影響,客觀公正自然無法得到保證;另一方面,部門的獨立可以簡化工作程序,免去那些不必要的卻浪費人力物力資源的繁雜手續,使得審計工作能高效進行。
2. 審計職權要提升
信息時代審計的目的已不僅僅是審查監督,更重要的是通過經營審計、管理審計等作出預判,找到可能發生的問題并提出預防措施。審計工作重點要從審查財務收支合法合規上轉移到審查會計資料效益性上,要加強開展內部控制審計、基礎風險審計、管理審計、績效審計等管理型審計。把提高效益、完善管理和降低風險作為審計的宗旨,為學校行政管理、經濟決策提供服務。
3. 審計業務要拓展
目前高校的經濟活動已然涉足到各個領域,科研、融資、投資、基建、校辦企業等經濟活動日益增多,審計工作也當然不能還停留在財會上,要積極開展基建工程審計、科研經費審簽、干部經濟責任審計等業務,分析各經費和資源的投資與回報,審核和評價各級部門干部經濟責任的履行狀況,從而協助各有關單位提高效益、改善管理,為高校改革、發展作出有力保證。
4. 審計隊伍要擴充
既然高校內部審計的職權提升,審計業務拓展,那么對內審人員的綜合素質和內審隊伍的人員配備也提出了新的更高的要求。審計人員應掌握多個學科的專業知識,除了財務審計知識外還應包括經濟學、法律法規、計算機等知識。內審隊伍人員配備也應包括審計師(會計師)、經濟師、計算機工程師、律師等幾個方面的專業人員。同時,鑒于信息時代知識爆炸的特點,技術知識更新換代達到了前所未有的速度,因而不論哪個專業的審計人員,都要具備及時更新知識和運用新技術的能力,如此才能適應信息時代內審工作不斷發展的需要。
三、信息化審計技術真面目
目前眾多審計人員把Excel當做是信息時代的新型審計技術,與信息時代的高新審計技術相去甚遠。信息化是以計算機和網絡為媒質,以電算化會計信息系統和辦公信息系統為基礎,將會計數據、經濟業務信息和管理信息的記錄介質、存取方式、處理程序統一數字化的高新技術。信息化審計應該具備以下幾個特點:
1. 網絡審計系統
網絡是信息化的載體,網絡審計是信息化審計的基本特征。網絡審計需要軟硬件支持,包括符合審計工作程序規范的計算機網絡系統、計算機審計網絡管理軟件、負責數據分析處理的數據庫軟件以及通用審計軟件等。網絡審計的對象是被審單位的會計信息系統和基于網絡的經濟活動,如電子金融、電子商務等,包括與這些活動相關的會計信息。具體有三個方面:一是被審單位的網絡會計信息系統本身的合規性、可靠性和有效性,即信息系統審計;二是被審單位網絡會計信息系統運行過程和結果的真實性和合法性。三是網絡本身的信息安全,這一項是最容易被忽略的,同時也是最需要計算機技術的一項,更是最重要的一項,因為信息化財務的數據、簽名等記錄都是數字的,容易被篡改、銷毀、泄漏,因而網絡安全審計是保障財務安全、保證財務合法性、規范財務人員上網行為、防止機密資料外泄、提高工作效率的必要措施。
2. 審計專家系統
作為人工智能的一個分支,專家系統(AES)是建立在管理信息系統和計算機人工智能技術基礎上的一種計算機輔助審計軟件系統。與普通計算機輔助審計技術不同的是,它利用人工智能的原理,借助計算機模擬人類的思維過程,對管理信息系統的數據進行計算、分析及推理,并作出相應的判斷,提出審計建議及線索,以供審計人員進行進一步的重點審計,最終得出審計結論。AES能夠借助計算機強大的數據分析和處理能力,幫助審計在最短的時間里,做廣泛詳細地計算與核查,而且在面臨多個結論時,能夠通過排序來尋找最佳方案,減少審計人員在作出結論時出現的失誤或不一致的可能性,因而可以有效地提高審計效率,降低審計風險,進而保證審計質量。
3. 智能審計決策支持系統
作為審計工作的重要組成部分,審計決策貫穿于審計的整個過程。智能審計決策系統(IADSS)是在傳統審計決策支持系統(ADSS)的基礎上結合審計專家系統(AES)和數據挖掘系統(DMS)形成的軟件系統,它分別結合了三者的優勢,既能借助定量化的決策支持模型來輔助審計人員進行決策,又能模擬審計專家思維來解決非結構性問題,同時還具有神經網絡的自組織、自學習和自適應能力?？偠灾?智能審計決策系統是利用數據和數學模型解決結構化或非結構化問題的人機交互式系統。傳統審計決策支持系統具有以下三個特征:一是以處理非程序性決策為主;二是對審計人員起支持輔助作用而不是替代;三是系統本身要求具有靈活性,采用聯機對話方式,以便利用審計人員的經驗和系統提供的可供分析信息來解決問題。
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(包頭師范學院)
內部審計信息化論文范文第4篇
摘 要：信息化時代帶給各行各業的除了挑戰之外更多的是便利，醫院也是如此，醫院傳統管理模式需要在信息化時代中與時俱進，像目前很多醫院采取的診療一卡通，極大的方便了病人從預約、看病到支付等整個過程。由此可見只有信息化建設才能更好的落實“以病人為中心”的醫療服務理念，提高醫院資源的利用率，激發醫務工作者的工作熱情。
關鍵詞：醫院;信息化建設;問題和策略
一.引言
科技進步帶給人們的日常工作和生活提供了極大的便利，可以說各行各業都受到了信息化時代的巨大影響，像目前很多醫院都進行了信息化建設，其目的就是為了更好的進行醫療資源和服務理念的改善，同時也是為了更好的調動醫務工作者的工作積極性。醫院信息化管理是基于信息化技術展開的管理和服務，信息化建設給醫院的管理、醫療人員帶來了便利，醫生看病的效率也提升了，像目前很多醫院采用的一卡通或者醫保通有效的提高了預約、看病和交費等環節的效率，尤其是在醫療服務方面，信息化建設有效的保存了患者的就醫數據和醫療檔案，同時也方便醫務人員有效發揮他們敬佑生命、救死扶傷、甘于奉獻、大愛無疆的職業精神，最主要的是也能充分利用醫院資源，實現醫療器材、醫療數據等進行實時監測，便于醫院進行醫療資源的分配和采購。就員工管理而言對員工的工作量及績效考核有一個較為綜合的記錄和評定，獎勵那些優秀員工，使得他們的歸屬感和醫療精神發揮的更加徹底。由此可見醫院進行信息化建設是非常有必要的，而且是勢在必行的，只有信息化建設的完善才能更好的提高管理水平，促進醫院管理和服務向良性方向發展。
二.醫院信息化建設中存在的問題
（一）醫院信息較為復雜
醫院信息化建設的過程中必須面對的一個問題是信息的復雜性，像患者的醫療信息和檔案信息數量巨大，因此信息化建設勢在必行。目前很多醫院字信息化建設的過程中遇到的最大的問題就是信息的運用和處理問題需要大量的時間，同時還有信息的準確度問題，信息時間和準確度對管理人員而言是至關重要的，否則會導致信息管理人員利用信息的誤差，更會導致醫院的正常運行和發展?，F代化醫院的標準就是能通過信息技術來迅速快捷準確的處理病患的信息，給醫生和管理人員帶來便利，提高工作效率。
（二）信息資金應用不夠合理
雖然目前很多醫院都建立了良好的信息化網絡來輔助管理和醫療，但是總體而言信息化建設起步較晚，信息化程度還不是很高，應用能力也不是很強。醫院在資金的應用方面不夠合理，在信息化建設中出現了很多不合理資金投入，造成了信息化建設中資金的浪費，比如機房建設花費了大量資金，而真正承載信息運轉的機器卻投入不夠，質量不夠上乘。一些醫院信息化建設前期準備不夠，在建設過程中反而妨礙了醫院其他項目的投入，甚至阻礙了醫院的正常運轉。為了保證醫院的日常運轉，信息化建設不得不停滯，前期投入打了水漂，而前期投入過程中浪費的人力物力和財力加劇了醫院的資金不足，進而導致了信息化建設無法繼續下去。
（三）信息技術應用水平有限
醫院信息化建設不僅僅是硬件設備的建設，最主要的是信息技術人員的配備，信息技術的應用核心本質上是技術保障，沒有技術保障，醫院 所有和信息化相關的活動都沒辦法開展。而醫院作為治病救人的醫療機構對醫生的醫療技術及知識重視程度是很高，相比之下，信息化技術人才則處于邊緣狀態，加上工資福利待遇的區別對待，很多高技術的人才不愿意來，而招聘降低門檻來的技術人員因為技術不過關而導致了信息管理的混亂和效率低下。醫院信息技術力量的薄弱是普遍存在的問題，也是阻礙醫院發展的重要原因之一，這在未來醫院邁向現代化信息技術的進程中是亟待解決的一個問題。
三.醫院信息化建設的途徑和策略
根據上述醫院信息化建設過程中出現的問題，要想使得醫院信息化水平提升，需要采取以下措施來提高信息化建設的效率。
（一）引進信息化專業技術人才
科技的力量帶來了時代的巨變，整個人類社會已經進入了信息化時代，我國各行各業的信息化程度正在提高，信息化技術也在日趨成熟，為我國的發展起到了巨大的助力作用。因此信息化技術人才是信息化管理和應用的核心，信息化人才對醫院信息化建設而言十分關鍵，能有效減少信息安全風險，提高信息利用效率。信息化專業人才要通過招聘引進，提高技術人員的引進要求，以有吸引力的待遇和薪資留住人才，使得他們能安心在醫院發揮技術特長。同時對醫院現有的信息技術人才進行定期培訓很重要，這樣才能將他們的信息專業技術及時提升，和外界加強交流，互相學習和交流經驗，提高醫院信息化建設的活力和水平。
（二）合理利用信息數據
我國醫院在信息化建設過程中，雖然在數據信息方面的儲存率和利用率加大了，但在信息數據的合理化利用程度上還不夠高，需要信息的共享使醫院的信息化建設可以得到更多的信息保證。信息的功效是增強信息合理性的關鍵，減少信息的浪費才能使得信息化建設過程中的數據更加完整和可靠。同時信息共享很重要，只有通過信息共享才能印證和和對數據的正確性和合理性。另外，信息化建設過程中最為關鍵的是要保障信息的安全，在安全的基礎上才能進行信息共享和互相利用。目前信息安全問題在醫院信息化建設中是最為核心的問題，通過技術來加強信息數據的安全不僅保護了患者的利益，也保證了醫生的勞動成果。
（三）信息化建設的長期性
醫院信息化建設是一個長期的工程，因此看待信息化建設問題一定要用長遠的視角才能建設的更加完善。首先信息的發展是與時俱進的，技術的發展更是日新月異，醫院的診療技術也是隨著時代的發展逐步進步，因此信息化建設要隨著信息、技術和診療技術同步而行，而不是一蹴而就之后就停滯不前了。在不間斷的信息化建設過程中醫院勢必要投入大量的資金和人力，那么資金的投入就要進行合理的計劃，把錢用在刀刃上，也就是說把有限的資金投入在能為醫院做出積極貢獻的信息化技術中，保證信息化建設過程中資金的充足，而不是到處開花性的建設，反而造成了不必要的浪費。醫院的信息化建設是一個長期的工程，將建設工程放在一個長遠的視角下才能建設的更加完善。
四.結束語
醫院信息化建設不僅過程漫長，而且信息化建設及應用過程也很復雜，不僅需要大量的資金投入，技術人才的引進最為關鍵，二者缺一不可。我國醫院要想在現代化社會中立足于不敗之地，信息化建設是必經之路，隨著科技的不斷進步，醫院信息化建設更是要與時俱進，長期建設才能不斷完善，有效地提高了醫院的水平與效率。
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內部審計信息化論文范文第5篇
近年來，央行的信息技術應用發展迅猛，從單機到聯網，從分散到集中，從單項業務到綜合業務，逐步形成了安全、高效、規范的信息化服務體系。以計算機技術、網絡技術和通訊技術為代表的信息技術已越來越深入地滲透到央行的各項業務中，推動了央行信息化的不斷發展。與此同時，信息技術化的浪潮也給傳統金融服務、風險管理和內部控制提出了挑戰，對央行內部審計的理念、方式和方法提出了全新的要求，成為當前央行內審部門研究的重要課題之一。
一、央行內部審計信息化建設面臨的問題
1.信息化審計觀念較為落后。一是目前央行內審工作主要側重于執行規章制度的審計，對財務和資金的審計及對監管部門履行監管職責情況的再監督為主，偏重查問題、查違規、查案件，思想仍停留在傳統的現場檢查的概念，對風險的監控停留在事后的防堵上，難以起到內部審計防范風險、提高工作質量和效率的目的；二是信息技術審計主要目的是預防潛在的風險，潛在的風險并不一定已經造成問題的實際發生，這也在一定程度上影響審計人員的工作思路。
2.信息化審計技術及手段相對滯后。實踐表明，計算機輔助審計技術能夠快速、靈活分析海量業務數據，實現從抽樣審計到全覆蓋審計，從而有效降低審計風險，提高審計效率和效果。近年來，央行內審司堅持“重要領域，重點突破”，大力推廣運用計算機輔助審計技術，扎實推進審計手段轉型，取得了積極成效，積累了一定經驗。但央行至今尚未開發出可以對審計信息進行篩選、比較、歸類、合并、統計、追蹤、分析處理的計算機輔助審計軟件，審計手段仍以手工操作和事后審計為主。
3.信息化建設規劃設計存在缺陷?！吨袊嗣胥y行關于加強計算機信息系統內部審計工作的指導意見》規定科技部門和系統應用部門，在組織系統開發時應當將有關情況通報內審部門，應當充分考慮設置和保留必要的審計線索，重要的系統，應當設立必要的審計接口。但在實際執行過程中，央行各業務系統規劃設計都是由職能部門單獨或與科技部門聯合開發，有些是在條件不夠成熟的情況下創造條件“上線運行”，規劃設計存在不同程度缺陷，導致審計范圍與難度大幅提高。突出表現在：一是各業務系統開發設計普遍沒有預留審計接口，給審計監督造成了一定的困難；二是系統的測試、評價、推廣應用以及約束機制的建立均未讓內審部門提前介入，缺乏對系統功能設計、安全防范等方面進行有效的檢測，從而加大了內審工作的難度，增大了審計成本，不利于風險的防范。
4.信息化環境下產生審計風險。信息化環境下，審計風險主要有：一是不留痕跡的篡改數據。在網絡環境中，舞弊者或非惡意攻擊者進行數據非法修改和刪除，均可不留篡改痕跡，此時無法保證數據的完整性和真實性，給內審監督帶來了風險。如ABS、TCBS系統在業務處理完畢后，由于可供打印的憑證、報表等記載的信息不充分，數據被修改也很難辨認其痕跡；二是不確定性的信息損壞，似有若無的防范措施，如防火墻不能有效阻止病毒與黑客的入侵，系統的登錄與訪問密碼失竊等。
5.信息技術審計標準亟待完善。央行信息技術審計從2000年對“會計核算系統”審計開始，已初步建立了信息技術審計基礎體系，但信息技術審計的標準仍有待進一步規范。央行開展信息系統審計的重心仍然是對業務運行合規性的審計，審計準則沿用傳統審計中以業務規章制度為審計控制標準，沒有明確的審計工作指引和依據，缺乏一個對系統安全性、可靠性方面進行控制、評價的體系。
6.內部審計人才結構與信息化水平不相匹配。在信息化環境下，內審人員必須成為通曉現代審計理論與實務，計算機技術及業務知識的復合型專業人才。以南豐支行為例，2名內審人員均來自業務部門，業務能力雖然較強，但無1人具有計算機專業特長，對計算機知識的掌握有限，難以達到對計算機信息系統的網絡信息安全進行技術性審計的要求。缺乏復合型審計人才，加之人員培訓難到位，難以適應央行信息化發展的要求，影響了信息技術審計的質量。
二、解決問題的途徑方法
1.轉變審計觀念，著力開展信息技術審計。一是樹立信息技術審計新理念，由差錯糾弊向風險導向型審計發展，致力于風險控制、具有一定的超前性、事前防范的信息技術審計，并根據對固有風險和控制風險的測算，確定審計重點、制定審計方案，切實將風險減少到最低。二是各級領導對信息技術的審計應給予更多的關心與重視，大力開展信息技術專項審計，及時堵塞漏洞和隱患，切實防范信息化帶來的系統風險。
2.創新審計技術，不斷提高監督管理能力。一是加強信息技術審計監督方法、手段與業務信息技術系統的匹配建設，完善和改進各項業務系統程序，在各業務系統程序和管理信息系統上留有審計接口，建立起與被審計部門業務接口直接切入、數據信息共享的信息系統，使內審人員通過該系統能調閱所有的可讀和可視信息記錄資料，提高審計速度和質量。二是建立內審部門和計算機業務應用系統部門的協調、溝通機制，內審部門要全程參與業務應用系統的開發、培訓、推廣運行過程，同時，有關的業務應用系統規章制度、操作規程、系統技術手冊和操作手冊等，應及時抄送內審部門。
3.加強審計信息化建設，不斷創新審計方法。一是加強制度建設。建議總行制定計算機輔助審計系統操作管理辦法及其實施細則，實現有章可依；二是加強設施建設，配備足夠的審計服務器（用于存儲審計數據的專用設備）、計算機輔助審計系統，根據項目審計需要，不斷創新審計方法應用模塊，建立豐富的審計方法庫。
4.提高審計人員的分析水平，規避信息化審計風險。一是對信息系統進行關聯、抽樣分析等，以發現審計線索；二是檢查系統的操作員分工、權限設置、密碼管理、安全設置是否合理、安全、有效，系統各個功能模塊設計是否符合央行內控要求；三是采用靈活的審計方式，如可采用就地審計或突擊審計的方式，事先不通知被審單位計算機管理員，先取得備份數據，以防操作員將數據篡改、刪除等。
5.借鑒國外成熟權威的審計準則，規范央行信息系統審計控制標準。在制定央行信息系統審計標準規范時，要考慮信息系統審計剛剛起步，國內相關準則還不完善的現實情況，同時基于信息系統本身多樣性、復雜性的特點，逐步探索，從大量分散、單一的系統中，找出其中具有趨同性的控制標準，為信息系統審計實務提供一個較為全面、統一的評價體系。
6.加強內審人員培訓，提升信息技術審計水平。信息技術審計對審計人員的專業技能要求較高，特別是要求具備較高的計算機知識，因此要加強內審人員的培訓，提高他們的信息技術應用與審計水平，以適應信息時代對審計工作的要求。一是盡可能地充實內審部門的科技力量，增加既精通計算機和網絡技術又懂審計業務的復合型人才。二是加大對現有內審人員的業務和計算機培訓力度，進行持續不斷的后續教育，將現有內審人員培養成信息技術審計人員。
（作者單位：人行撫州市中心支行、人行南豐縣支行）