論文題目：基于風險導向的L企業財務共享中心IT審計研究
摘要：大數據、云計算、移動互聯技術加速了企業數字化轉型,傳統財務無法滿足企業的財務數字化轉型,財務共享中心成了企業數字化轉型的必經之路。財務共享中心作為企業集團發展的重要工具,它可以實現業務標準化和流程化,在集團企業中得到了廣泛的應用。L企業作為西南地區大型零售企業,經營范圍廣,傳統的逐級授權和分級、分項目核算管理的財務管理模式已經無法滿足企業日常的管理需求。因此L企業需要轉型升級,建設財務共享中心。在財務共享中心建設中,L企業構建了很多信息系統,為L企業提高了效率,但是,也造成了難以控制的風險,如數據安全、訪問安全等。因此,L企業對于信息系統審計迫在眉睫。信息系統審計是利用審計技術審查和評估信息系統的安全性、可靠性和有效性的過程,從而有效地預防和解決信息系統風險?；诖?本文以L企業財務共享中心為研究對象,基于《信息系統審計指南—計算機審計實務公告第34號》的相關標準,研究L企業財務共享中心信息系統出現的問題。首先,通過調研L企業財務共享中心現狀及L企業財務共享中心信息系統情況,獲取了L企業在一般控制審計層面和應用控制審計層面IT審計的需求,基于大數據審計思路,構建了L企業財務共享中心IT審計框架模型;其次,依據制定審計目標、評估審計風險、編制審計計劃、實施審計程序等步驟,搭建審計流程,進一步從組織架構控制審計、崗位職責控制審計、數據安全控制審計、訪問安全控制審計、網絡安全控制審計五個方面對一般控制審計進行了設計,從費用報銷系統、資金管理系統、資產管理系統三個方面對應用控制審計進行設計;最后,以費用報銷系統具體業務為例,從審計準備、實施、結束三個方面模擬實施了整個IT審計過程。綜上,本文構建的L企業財務共享中心IT審計模型,對L企業財務共享中心加強風險控制,促進財務共享中心的良性發展具有研究價值和現實意義,同時,為其他集團企業解決財務共享中心信息系統風險提供了借鑒。
關鍵詞：財務共享中心;風險導向;信息系統審計;IT審計
學科專業：會計碩士（專業學位）
摘要
Abstract
1 緒論
1.1 研究背景與問題提出
1.1.1 研究背景
1.1.2 問題的提出
1.2 研究目的和意義
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意義
1.3 國內外研究現狀
1.3.1 財務共享中心研究
1.3.2 財務共享中心風險研究
1.3.3 IT審計研究
1.3.4 文獻評述
1.4 研究內容
1.5 研究方法和技術路線
1.5.1 研究方法
1.5.2 技術路線
1.6 論文可能的創新點
2 相關概念與理論基礎
2.1 概念界定
2.1.1 財務共享
2.1.2 IT審計
2.2 理論基礎
2.2.1 風險管理
2.2.2 財務共享理論
3 L企業財務共享中心現狀及IT審計需求
3.1 L 企業簡介
3.2 L企業財務共享中心信息系統建設現狀
3.3 L企業財務共享中心IT審計動因
3.4 L企業財務共享中心IT審計需求分析
3.4.1 一般控制審計層面
3.4.2 應用控制審計層面
4 基于風險導向的L企業財務共享中心IT審計方案設計
4.1 L企業財務共享中心IT審計框架模型
4.1.1 構建思路
4.1.2 框架模型構建
4.2 L企業財務共享中心IT審計流程
4.2.1 制定審計目標
4.2.2 評估審計風險
4.2.3 編制審計計劃
4.2.4 實施審計程序
4.2.5 提出審計建議
4.3 L企業財務共享中心一般控制審計
4.3.1 組織架構控制審計
4.3.2 崗位職責控制審計
4.3.3 數據安全控制審計
4.3.4 訪問安全控制審計
4.3.5 網絡安全控制審計
4.4 L企業財務共享中心應用控制審計
4.4.1 費用報銷系統
4.4.2 資金管理系統
4.4.3 資產管理系統
5 基于風險導向的L企業財務共享中心IT審計方案模擬實施
5.1 IT審計準備
5.1.1 數據準備
5.1.2 實施計劃
5.2 IT審計實施
5.2.1 一般控制審計
5.2.2 應用控制審計
5.3 IT審計結束
5.3.1 審計發現
5.3.2 審計建議
6 研究結論與不足
6.1 研究結論
6.2 研究不足
參考文獻
致謝