審計公司審計報告范文

審計公司審計報告范文第1篇

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【公司注銷】公司注銷清算報告參考格式

一、清算組組成情況;

包括清算組成員、組長、副組長姓名及產生的程序。

二、通知和公告債權人的情況;

包括公告的次數、首次公告的時間及刊登公告的報紙名稱。

三、企業的資產、負債及所有者權益(凈資產)情況;

應將企業清算基準日的資產負債表附后。

四、企業財產的構成情況;

應以“財產清單”的形式羅列企業財產的名稱、數量、價值、存放地點。銀行存款應注明開戶行及銀行賬戶。

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五、債權、債務的清算情況;

1、債權的清收情況;

2、債務的清償情況。

六、企業剩余財產分配、遺留問題和法律責任的承擔情況。

企業剩余財產分配、遺留問題和法律責任的承擔應由全體出資人按出資比例分配。

七、會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況;

八、其它有關事項;

九、清算負責人簽署意見。

全體股東簽字、蓋章

年 月 日

合伙企業注銷清算報告

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根據《中華人民共和國合伙企業法》第五十七條規定，本企業有下列第三項情形，現決定解散。

㈠合伙協議約定的經營期限屆滿，合伙人不愿繼續經營的;

㈡合伙協議約定的解散事由出現;

√㈢全體合伙人決定解散;

㈣合伙人已不具備法定人數;

㈤合伙協議約定的合伙目的已經實現或者無法實現;

㈥被依法吊銷營業執照;

㈦出現法律、行政法規規定的合伙企業解散的其他原因。

現經本合伙企業合伙人同意：委托陳紅同志擔任清算人。清算結果如下：

⒈截止200*年*月*日，企業資產總額為****萬元，其中固定資

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產折價后為：35萬元，貨幣資金：20萬元，對外負債：10萬元。

⒉稅、費已全部交清。

⒊資產分配如下：

㈠償還外債：10萬元，

㈡剩余部分按全體合伙人投資比例進行分配。

清算結束，今后若可能發生關于嵊泗縣東升水產食品廠債權債務問題一律由全體合伙人負責，并按全體合伙人的合伙比例承擔無限責任。

全體合伙人簽名：陳民、陳紅、王一東、王成、王東華

200*年*月*日

╳ ╳ ╳ 有限公司清算報告

╳ ╳ ╳ 有限公司因╳ ╳ ╳原因，根據《中華人民共和國公司法》第 條規定，經公司股東會議決定解散，并向工商行政管理機

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關申請注銷登記。

本公司自 年 月 日起停止經營，成立清算組。清算組由╳ ╳ ╳ 、╳ ╳ ╳ 、…、… 等 ╳ 個人組成，由╳ ╳ ╳ 任清算組負責人。

公司清算情況如下：

一、人員安置情況。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

二、公司債權債務清理及清償情況(主要內容為：支付清算費用、職工工資和勞動保險費用、繳納所欠稅款、清償公司債務等情況)。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

三、公司清償債務后的剩余財產在股東之間分配情況(有限責任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，股份合作制企業參照有限責任公司辦理)。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

四、公司股東對清償債務擔保情況的說明。╳ ╳ ╳， ╳ ╳ ╳ 。

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五、公司已于 年 月 日至 年 月 日期間在╳ ╳ ╳ 報上連續三次刊登了《公司注銷公告》，告知公司債權人前來辦理有關事務。以后公司債權人如有異議，由我公司全體股東負責承擔相應的法律責任。╳ ╳ ╳ ，╳ ╳ ╳ 。

清算組全體成員簽字：

年 月 日

全體股東簽字(法人股東蓋公章)：

年 月 日

注：本參考文本僅列出了清算報告的基本內容，請企業根據《公司法》中關于公司破產、解

? 調解處理交通事故損害賠償糾紛具有哪些優點 http://s.yingle.com/y/jt/1071228.html

? 上海市查處車輛非法客運規定

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? 關于修改《中華人民共和國外國籍船舶航行長江 http://s.yingle.com/y/jt/1071226.html

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? 廈門市水路運輸管理規定

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? 交通部海事局關于第二批國際航行船舶及其公司 http://s.yingle.com/y/jt/1071224.html

? 交通部關于委托交通部長江航務管理局實施相關 http://s.yingle.com/y/jt/1071223.html

? 甘肅省人民政府辦公廳關于認真做好2018年春運工 http://s.yingle.com/y/jt/1071222.html

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? ? 曾X與王X http://s.yingle.com/y/jt/1071218.html 關于修改《水路運輸違章處罰規定》第 http://s.yingle.com/y/jt/1071217.html

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? 關于發布魚粉船舶運輸安全技術要求等六項交通 http://s.yingle.com/y/jt/1071215.html

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? 交通部關于《1965年便利國際海上運輸公約》的三 http://s.yingle.com/y/jt/1071214.html

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南昌市人民政府辦公廳批轉市交通局等12委辦局關 http://s.yingle.com/y/jt/1071204.html

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? 已到報廢期限的單位牌照的三輪摩托車如何處理 http://s.yingle.com/y/jt/1071171.html

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? 北京市人民政府辦公廳關于認真做好2018年春運工 http://s.yingle.com/y/jt/1071167.html

? 關于國際海事組織經修正的《經1978年議定書修訂 http://s.yingle.com/y/jt/1071166.html

? 特別重大交通事故調查程序

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? ? 車X義與王X浩 http://s.yingle.com/y/jt/1071164.html 交通部關于加強海上客滾船檢驗工作的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071163.html

? 交通部關于國際海事組織《1965年國際海上運輸便 http://s.yingle.com/y/jt/1071162.html

? 預防特大道路交通事故百日行動工作方案 http://s.yingle.com/y/jt/1071161.html

? 關于堅決制止海上非客船載客的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071160.html

? 發生交通事故后如何進行自行協商 http://s.yingle.com/y/jt/1071159.html

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? 交通部關于取消安徽海運有限責任公司等9家公司 http://s.yingle.com/y/jt/1071158.html

? 關于交納國家能源交通重點建設基金的通知[失 http://s.yingle.com/y/jt/1071157.html

? 特大事故發生后，應向哪些單位報告 http://s.yingle.com/y/jt/1071156.html

? 海區航標動態通報管理辦法

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? 市人民政府批轉市交通局關于全市“十五”時期 http://s.yingle.com/y/jt/1071154.html

? 造成人身傷亡的交通肇事如何處理 http://s.yingle.com/y/jt/1071153.html

? 民用航空企業機場聯合重組改制管理規定 http://s.yingle.com/y/jt/1071152.html

? 遼寧省工商行政管理局關于加強全省運輸市場管 http://s.yingle.com/y/jt/1071151.html

? 交通事故賠償舉證指引

http://s.yingle.com/y/jt/1071150.html

? 交通部關于慶祝“航海日”船舶掛旗并統一鳴笛 http://s.yingle.com/y/jt/1071149.html

? 四原告與被告宮X http://s.yingle.com/y/jt/1071148.html

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? 上下班途中發生交通事故，可以將誰列為被告 http://s.yingle.com/y/jt/1071147.html

? 青海省人民政府辦公廳轉發省交通廳等部門關于 http://s.yingle.com/y/jt/1071146.html

? 交通事故賠償標準以及如何計算交通事故賠償 http://s.yingle.com/y/jt/1071145.html

? 法院終審滿分司機駕車出險該賠

http://s.yingle.com/y/jt/1071144.html

? 國家經委 對外經濟貿易部 交通部 國家商檢 http://s.yingle.com/y/jt/1071143.html

? 原告羅X與被告王X強

http://s.yingle.com/y/jt/1071142.html

? 公交車未停穩下客大嫂摔傷奉賢客運賠80%計11.7萬余元 http://s.yingle.com/y/jt/1071141.html

? ? 蘭州市禁止客 http://s.yingle.com/y/jt/1071140.html 十堰市人民政府關于進一步加快交通發展的通知 http://s.yingle.com/y/jt/1071139.html

? 處理交通事故步驟是什么

http://s.yingle.com/y/jt/1071138.html

? 個案具解“交通肇事罪(逃逸)”應當如何定罪量刑 http://s.yingle.com/y/jt/1071137.html

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? 中華人民共和國船舶和海上設施檢驗條例 http://s.yingle.com/y/jt/1071136.html

? 中華人民共和國水路運輸管理條例 http://s.yingle.com/y/jt/1071135.html

? 最佳的交通事故處理方法是什么

http://s.yingle.com/y/jt/1071134.html

? 機動車交通事故保險公司與侵權人的賠償順序和份額認定

(一)律師意見 http://s.yingle.com/y/jt/1071133.html

? 關于頒發《水路貨物運輸實行保險與負責運輸相 http://s.yingle.com/y/jt/1071132.html

? 交通部公安部印發關于維護水上客運治安秩序， http://s.yingle.com/y/jt/1071131.html

? 交通事故救助基金或年內出臺

http://s.yingle.com/y/jt/1071130.html

? 內蒙古自治區人民政府關于加快新農村新牧區公 http://s.yingle.com/y/jt/1071129.html

審計公司審計報告范文第2篇

內部控制審計作為上市公司委托代理問題解決方案——財務報表信息披露的補充契約，在保護投資者利益方面被投資者和監管部門賦予很高的期望。為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》，現予印發，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。執行本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。

從2006年起證券交易所的鼓勵使我國上市公司陸續開始發布內部控制評價報告及審計意見。然而上市公司內部控制信息披露一直為市場和監管者所質疑的一個重要原因，在于內部控制信息披露表面化和形式化，對于內部控制缺陷信息較少，同時上市公司內部控制審計意見一直都是標準無保留意見。上市公司內部控制信息披露和審計的信號作用難以發揮。2012年3月21日—3月27日，滬深兩市共有43家上市公司披露了2011年度內部控制審計報告，其中滬市主板31家，深市主板8家，中小板3家，創業板1家。從內部控制審計報告類型看，42家上市公司被出具了標準內部控制審計報告，1家上市公司（新華制藥）被出具了否定意見的內部控制審計報告，成為我國第一份上市公司非標準的內部控制審計意見。本文希望通過對新華制藥否定內部控制審計意見案例進行分析上市公司內部控制失敗及內部控制審計責任的分析和研究。

案例回顧

新華制藥被信永中和出具否定意見內部控制審計報告的原因是其內控制度存在重大缺陷。信永中和在內控審計報告中指出，重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。信永中和認為，新華制藥內控存在兩個重大缺陷。

一是，新華制藥子公司——山東新華醫藥貿易有限公司（簡稱“醫貿公司”）內部控制制度對多頭授信無明確規定，在實際執行中，醫貿公司的魯中分公司、工業銷售部門、商業銷售部門等三個部門分別向同一客戶授信，使得授信額度過大。

二是，醫貿公司內部控制制度規定對客戶授信額度不大于客戶注冊資本，但醫貿公司在實際執行中，對部分客戶超出客戶注冊資本授信，使得授信額度過大，同時醫貿公司也存在未授信的發貨情況。

上述重大缺陷使得新華制藥對山東欣康祺醫藥有限公司（簡稱“欣康祺醫藥”）及與其存在擔保關系方形成大額應收款項6073萬元，同時因欣康祺醫藥經營出現異常，資金鏈斷裂，可能使新華制藥遭受較大經濟損失。

欣康祺醫藥因涉嫌卷入非法吸收公眾存款案已于2011年12月30日被濟南市公安局立案偵查。欣康祺醫藥等五家公司欠新華制藥子公司的貨款6073.1萬元也很有可能就此打了水漂。公司對此已進行壞賬計提準備。按80%比例計提壞賬準備，計提壞賬準備金額合計4858.5萬元，占該公司全年利潤總額的52.12%，導致公司2011年度增收不增利。

會計師事務所聲明，審計過程中發現該上市公司的大客戶某醫藥公司及與其存在擔保關系方形成大額應收款項，而以前年度的期末應收賬款余額很小，存在很大的不合理性；同時在檢查該上市公司的授信流程時，發現其子公司2011年授信業務內部控制制度存在缺陷，導致對大客戶某醫藥公司賒銷額度過大，在該客戶經營出現異常、資金鏈斷裂的情況下，會使該上市公司遭受較大的經濟損失。雖然該上市公司作為多年的A+H股公司，在公司治理及內部控制方面有較好的基礎，該事項屬于2011年度的偶發事項，但該缺陷對財務報表有重大影響，按內部控制審計的相關標準應當認定為是重大缺陷。根據《企業內部控制指引》的相關要求，內部控制存在一項或多項重大缺陷，應當對內部控制發表否定意見。由于內控審計標準沒有保留意見的內部控制審計報告類型，因此對該上市公司的內部控制出具了否定意見的審計報告

內控責任歸屬

新華制藥內部控制否定審計報告案件中讓市場爭論較大的不在于新華制藥內部控制存在缺陷問題，因為在美國“薩班斯法案”推進第一年接近15%的上市公司披露了內部控制缺陷信息，并被出具非標準無保留內部控制審計意見。新華制藥內部控制否定審計報告案件引發的爭論更多的是集中在內部控制重大缺陷的責任及內部控制審計責任的探討上，本文希望通過法規梳理及實務操作角度，分析新華制藥內部控制否定審計報告案件中多方在內部控制責任的認定問題。

1、企業對內部控制的責任

新華制藥內部控制否定審計報告案件中內部控制重大缺陷的存在是基本確定的，因而第一個內部控制責任認定分析應該從企業內部控制缺陷責任開始。在各國內部控制相關法規規定中，內部控制設計和執行有效性的責任主要落實于董事會和高管，如美國“薩班斯法案”302條款和404條款都明確公司董事會、首席執行官CEO和首席財務官CFO對公司內部控制體系的建設、維護和評價負有責任，我國五部委頒發的《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制評價指引》也同樣規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是公司董事會的責任。

因此，在新華制藥內部控制否定審計報告案件中董事會及高管首先必須對于新華制藥內部控制體系建設存在重大缺陷負有責任；其次，在新華制藥內部控制否定審計報告案件中還必須注意到的是新華制藥在內部控制自我評價上，出具的是標準無保留的內部控制自我評價報告，而在事后被認定是和新華制藥內部控制真實情況不符合的，因此新華制藥董事會及高管還必須對內部控制自我評價報告虛假披露程度負責。

2、注冊會計師的責任

與內部控制建設和評價缺陷責任較為清晰不一樣的是，在新華制藥內部控制審計中責任是該案件中比較難界定的。第一需要界定的問題即內部控制審計的范圍和邊界問題。在美國“薩班斯法案”之后推行的內部控制審計的范圍和邊界就曾經發生過激烈的爭論和修訂?！八_班斯法案”內部控制監管開始推行時及美國公眾會計師監督委員會PCAOB的第二號準則AS.2中規定，將審計師對內部控制審計的范圍和對象分為兩部分：一是上市公司高管出具的內部控制自我評價的有效性，即對上市公司內部控制自我評價報告進行審計；二是上市公司內部控制體系設計和執行的有效性，即對上市公司內控體系有效性進行審計。然而，由于AS.2中對于上市公司內部控制執行及審計要求太嚴格導致了兩個問題，一是大量上市公司無法承受巨額的內部控制建設和執行成本，選擇不上市或私有化退市，特別是一些規模較小的企業；二是審計師發現自身無法對上市公司內部控制體系的有效性進行審計，缺乏足夠的勝任能力，特別是在一些行業風險和管理判斷上。爭論中最為嚴重的觀點，源自于紐約資本市場專家甚至認為過嚴的監管削弱了美國的國家競爭力。之后美國公眾會計師監督委員會PCAOB在召開多次論證會之后修訂了內部控制審計要求，將審計師對上市公司內部控制體系審計要求剔除，只要求審計師對上市公司內部控制自我評價報告編制的基礎及合理性與有效性發表審計意見。同時需要指出的是美國“薩班斯法案”被成為全球最嚴格的監管法案，對于內部控制審計的范圍僅僅為財務呈報內部控制（Internal Control over Financial Statements Reporting），主要指向財務報表編報過程的程序和證據，這遠遠低于我國五部委提出的全面內部控制及證監會發文要求的財務相關內部控制的范圍。在我國五部委頒發的《企業內部控制基本規范》 和《企業內部控制審計指引》指出，審計師在進行內部控制審計項目中的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

根據中注協2012年3月30日發布的上市公司2011年年報審計情況快報，新華制藥被信永中和出具了否定意見的內部控制審計報告。信永中和事務所在新華制藥內部控制否定審計報告案件中引起爭論的問題主要集中在內控缺陷存續及審計勝任能力問題上。

內部控制缺陷按性質可分為設計缺陷和執行缺陷。企業內部控制設計缺陷的存在具有一定的持續性，如果公司的內控制度并沒有發生變化，一般情況下都不是短時間內存在，即2011年存在某項內部控制設計缺陷，則之前該項內部控制設計缺陷應該是持續存在的。如果是執行缺陷則較為復雜，其理論上持續性難以確定，但在實際執行中持續性也是較強的，其與企業對控制規則認可度和企業執行力相關。內部控制設計缺陷審計是較為簡單的，在于就企業內部控制措施設計與內部控制規范要求進行對標而確認。內部控制執行缺陷則需要通過一定樣本量內部控制執行痕跡的隨機抽樣審計進行確認。

在新華制藥案例中，審計師出具的否定意見是針對財務相關內部控制有效性出具的。市場上很多人容易把對控制缺陷識別及否定意見給出時間過晚問題，歸結于審計師的不作為和與企業勾結問題，甚至有些學者對審計師喊打。這其中有部分原因在于對于審計工作的專業性不熟悉導致。在新華制藥案例中，審計師需要對控制設計及風險評估兩部分內容進行審計。在控制設計相關的問題時，如果新華制藥現有的內控制度與財務報告的披露是一致的，也就是說，現有的制度體系能有效保證最終的財務報告能直接公允地反映他們的經營管理狀況，所有發生的業務都是真實的，可以追述到源頭，重點是能保證股東不被欺騙。這一點審計師通過嚴格的審計程序是可以確認并給與評判的。然而另外一個問題，即風險評估問題，如新華制藥銷售管理制度存在，也嚴格執行，但由于對客戶風險評估不準確，授信過大，導致最后壞賬。這一點審計師即使作為專業人士，由于沒有親自參與企業經營，是無法進行有效評判的。

然而，在企業風險評估內容上的審計責任在我國內部控制規范中沒有給予明確界定。其一方面導致了審計師行為界定變得困難，另外一方面使得公眾對于內部控制審計的理解和預期可能產生偏差。二者皆不利于我國資本市場和內部控制審計業務的開展。

當然，新華制藥案例中審計師是否存在過錯還有待檢查確認。新華制藥案件具有很強的代表性，其發生也存在市場環境原因。比如內部控制審計在中國剛剛開展，上市公司很多都是第一次做內部控制審計，存在內部控制有效性時間延續問題，有可能存在上市公司以前年度的問題沒有全部消化掉，在時間點的確認上很難按法定要求一次到位。

同時，新華制藥案件也告誡我們審計師要意識到現在面臨的風險與責任比以前大很多，所以在工作方法與思路上要有所調整，以前做預審的時間通常在11月，現在應該大大提前，而用從報表出發看問題也很難及時發現問題，在內部控制審計過程中嚴格審計程序和完善的審計底稿是保護審計師和事務所的基本要求。

相關市場反應

欣康祺醫藥因涉嫌卷入非法吸收公眾存款案已于2011年12月30日被濟南市公安局立案偵查。欣康祺醫藥等五家公司欠新華制藥子公司的貨款6073.1萬元也很有可能就此打了水漂。公司對此已進行壞賬計提準備。按80%的比例計提壞賬準備，計提壞賬準備金額合計4858.5萬元，導致新華制藥2011年度增收不增利。年報顯示，新華制藥報告期內實現營業收入29.38億元，同比增長12.37%；實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為7602.4萬元，同比下降21.83%。來自欣康祺醫藥的打擊，不僅對新華制藥的業績造成實際損失，二級市場上新華制藥股價也受到嚴重沖擊。自2012年3月15日新華制藥發布公告，新華制藥A股股價一路下滑，從3月15日的5.71元/股跌到了2012年3月30日的5.26元/股。因此上市公司內部控制監管雖然在我國已經開始起步，但在監管過程中具體的推進規則程序還需要社會各界一起不斷完善起來。

（作者為立信會計師事務所（特殊普通合伙）首席合伙人）

審計公司審計報告范文第3篇

物業公司審計報告——

20XX年X月上旬，審計部按照集團領導的指示對物業公司的內部控制流程進行了評審，評審主要側重于安全保衛、衛生環境和服務職能等重點工作環節。我們從受理的業主投訴入手，向有關人員進行咨詢，并深入現場實地查勘和測試。Xxx總經理和物業公司有關人員對我們的工作給與了大力的支持和配合，并提供了很好的意見和建議。

下面將我們在現場看到和了解到的一些情況并結合內部控制的重點環節進行評述如下。

總的來說，目前業主對房屋質量問題、外檐墻磚脫落現象、門禁系統故障、二期大門入口路面泥濘、停車位不足等問題投訴比較集中，對物業的保潔、安全保衛和環境投訴較少。

房地產售后與施工單位對涉及建筑房屋質量等系列問題不能協調一致及時解決，給物業的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業公司的人力、精力并直接導致業主情緒不滿，拖欠物業費。

物業公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛生保潔、保安、管家、維修人員短缺;此外，對員工的服務意識、專業能力的培訓較少，現有人員的素質和技能不能滿足高水平物業管理工作的需要，物業公司亟待引進優秀的、高素質的人才加盟，以提升管理水平。

物業公司原有的一套《工作職責和政策程序》已不適應現今的組織結構、崗位設置和人員狀況。從目前看，制度制定與執行、檢查和績效考核四者間沒有形成有效的互動關系，因此執行力不高。

一、接待業主投訴和解決問題方面：

1. 管家既負責接待業主投訴，根據投訴問題向有關部門反饋;同時又兼管 拜訪業主，了解情況;平均每個管家要負責160多戶業主的走訪任務，工作量比較大，目前無法做到管家式服務，業主非常不滿。

2. 記錄業主投訴情況的《接待業主記錄表》填寫不全，接待人、如何處理 等項目有漏填情況。

3. 接待人對受理的投訴追蹤和反饋不及時。發生過投訴受理后，因某些原 因不能盡快維修而又沒有及時反饋給業主，業主再次投訴的情況，業主怨言較大。

4. 管家接到投訴后，向維修人員傳達任務時不能有效調度維修人員盡快到 現場解決問題，部門間責權利不明確。對涉及到需與施工單位交涉的問題解決起來比較困難，售后的維修工作不能到位。

5. 工作中沒有一定的監管和考核程序，沒有獎懲和激勵機制。 6. 在接待業主投訴時，投訴處理能力還需要進一步提升。

7. 原有的特色服務—代購水電業務因售電機構限制和人力不足已被取消， 目前缺少自有的特色服務項目。

8. 目前維修人員中沒有專業電工，給日常的維修工作帶來影響。

二、環境綠化和保潔衛生方面：

1. 因裝修車輛碾壓和人員踩踏，小區邊角的綠地已出現損壞;湖泊水質差 有水草等雜物。

2. 巡查發現有的樓道衛生質量不高，衛生做的不細，臨時存車場和小區內 有部分死角衛生清理不及時;夏季炎熱，垃圾場周圍異味很大，且蚊蠅較多。

3. 巡查和監管力度欠缺，沒有相應的獎懲激勵措施。

4. 保潔人員的招聘存在很大的難度，目前缺員2-3人，xx樓和地下車庫無 專人定崗工作。

5. 廚房的衛生環境和工作條件比較差，設備亟待改善。

6. 保潔人員對午飯和工資等待遇問題頗有怨言，希望集團能給解決。

三、安全保衛方面：

1. 小區入口的攝像頭不清晰;電桿控制系統反應不靈敏，經常出現刷卡后 電桿不能自動抬起的情況。

2. 外來車輛出入登記不全。抽取的登記表發現，出口登記記錄7月23日 和17日、18日記錄缺失。

3. 監控室環境欠佳，室內空調已壞，長時間沒有得到修理。

4. 保安缺員，目前缺員4-5人。小區流動巡邏人員白天只有2人，巡視力 度較差，發現各樓棟大堂門經常不能及時關閉，存在安全隱患;9號樓和15號樓之間沒有監控，白天也沒有固定崗。

5. 工作檢查和監管力度不夠。發現個別保安在崗抽煙。

6. 車位仍存在短缺情況，使得沒有車位的車輛不能得到妥善的管理，出現 過業主侵占車位發生爭吵的情況，給保安工作帶來難度。

7. 保安的著裝不整齊，帽子佩戴不齊。

8. 保安人員提出宿舍環境差，希望給以改善。

四、根據上述情況并結合內控重點環節，提出建議如下：

? 必須明確房地產售后及物業公司各自的職責權利，雙方協調和配合，及時解決工作中的問題，服務好業主。

? 盡快補充物業急缺人員，保證各崗位工作的有序開展;同時要引進高素 質、高水平的物業管理人員，“要將合適的人請上車，不合適的人請下車”，提升物業管理水平。 同時也要不斷提高企業的凝聚力，減少人員流失。

建議對員工開展系統的培訓。通過培訓不僅完善和促進員工自身的發 展，提高職業技能水平，還可以隨時跟上市場的動態變化，獲取最新的資訊，最終為客戶提供更專業、更理想的服務，創立物業管理的品牌。

? 修改和完善各項規章制度，搭建好組織機構和崗位設置，以適應目前管 理的需要。制度建立后，要及時跟進有效的檢查和監督，制定科學的監督考核機制，做到賞罰分明，提高員工工作激情和積極性。

? 建議恢復工作人員佩戴名牌規定，既可以體現物業公司整齊規范的管理 風格，又便于業主和公司管理人員能及時督察崗位工作情況，獎優罰劣，起到激勵和監督的作用。 (一) 對客戶服務方面

1. 明確接待投訴的處理原則，事中處理要及時，要有回饋和跟蹤，事后監 督到位，保證投訴件件有著落，事事有回音。

1) 一是確定責任人，即誰受理、誰跟進、誰回復。在投訴事宜須其他 部門配合處理的，應明確各部門人員的權力和責任，能及時調度有關人員到達現場，提高處理投訴的反應速度。

2) 二是清晰記錄。對每一起投訴都要做好詳細的記錄，通過記錄不僅 使接受處理的物業管理人員一目了然，而且歸檔后可以總結投訴處理經驗。

3) 三是處理要及時，對一時無法解決的問題，在事先跟業主說明之外， 要約時處理，時時跟進，力爭用最短的時間內全面解決問題。

4) 四是要及時反饋，投訴問題處理完畢后，一定要把投訴處理的結果 及時、直接反饋給業主，這是處理投訴工作的重要環節。

2. 建立業主投訴處理的監督機制，檢查責任人是否盡職盡責，檢查跟進要 及時、有效，對落實不到位給公司造成影響的要追究責任。

3. 定期對相關人員進行服務知識和技能的專業培訓，使之能準確判斷和處 理業主投訴的問題，提高員工處理投訴的能力。

4. 可以考慮設立專職接待人員或成立客服中心，主要負責：

(1)接待客戶 投訴，將問題進行分類并反饋給各職能部門。

(2)負責追蹤事情處理結果并及時反饋給業主。

(3)對投訴記錄進行歸類整理、分析、評價和總結，通報有關部門以完善和改進管理，積累經驗。

5. 創立自已的特色服務，提高服務水準?？梢粤私鈽I主需要什么服務，在 合理條件下，就提供什么服務，既可以創立品牌服務，提高競爭力，又使物業發揮最大的使用價值，帶來經濟效益。 (二) 環境綠化和衛生保潔方面

1. 加強園林綠地的維護，可采取必要的自我保護措施，在邊角周圍易被踐 踏的地方增加防護措施，避免車輛和行人損壞。

2. 夏季炎熱，要注意小區的死角和垃圾站周圍的環境衛生，可適當增加噴 灑藥液的次數，消除異味和蚊蠅。

3. 保潔主管要加大巡查和監管的力度，根據保潔工作標準進行不定時、不定區的巡視，要有布置有檢查，建立必要的獎懲激勵措施，做到賞罰分明。

4. 改善廚房的環境和設備條件，夏季炎熱應注意食品衛生安全，保障員工 健康。

(三) 安全保衛方面

1. 建議對外來車輛采取換證方法，便于管理和監督外來車輛的去留情況。在暫時不能換證的情況下，必須對進出車輛進行詳細記錄，記錄的資料要設定專人進行檢查和妥善保管，以備查核。

2. 因外來人員較多，對大堂門的監控和管理必須密切注意，確保門戶隨時處于關閉狀態。

3. 盡快增加保安人員，彌補白天巡查人員少，巡查力度差問題。在9號樓和15號樓之間存在安全隱患，要設立固定崗加以防范。

4. 安全主管要根據安全工作標準加大巡查和監管的力度，要有必要的獎懲激勵措施。 5. 保安人員的著裝和衣帽配戴要統一和整齊干凈，要有良好的精神狀態。

6. 對電桿控制系統故障要盡快修理;小區入口監控頭要保證視像清晰;改善地下監控室的環境，盡快修復好空調通風設備，保障安全運行，延長系統使用壽命。 7. 盡快解決外檐墻磚脫落問題，以免傷害到行人給物業帶來更大的影響。

(四) 節能降耗方面

1. 建議對保潔耗材的使用情況進行統計和分析，力求最大限度的節約成本費用，降低消耗。 2. 進一步挖潛節約能耗的辦法。如：利用夏季溫度高，對熱水的加熱溫度和加熱時間進行調節降低電力消耗。

3. 在公共照明、用水和其他公用設施上要有合理的購置方案，不能只顧眼前利益，而忽視未來的發展。如公用設備和設施的損耗率降低，就可以減少維修成本，就能節約更多的資源。

審計公司審計報告范文第4篇

**審字(2005)第1號

根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議;

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

現將審計情況報告如下。

第一部分 經濟效益情況

一、經濟指標完成情況

(一)銷售收入指標

截至2004年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

按照銷售結構分析，*** 按照銷售品種分析**** 2004年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

(二)利潤指標

2004年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。 **** 綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77=4***元。

第二部分 審計發現問題及建議

2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

一、

(1) **** ***

二、資產管理方面 1

三、內控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1、。

(二)采購流程控制環節薄弱

。

(三)銷售流程控制環節薄弱

(四)固定資產控制環節薄弱

四、財務核算及管理方面

(一)**

(二)***

(三)*

五、 審計建議

(一)*

(二)資產管理方面

(2) *

(三)內部控制方面

1、貨幣資金的收支 **

(四)財務核算和管理方面

1、。

第三部分 會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：

一、資產情況

截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下： *

2、現金

截至2004年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。

3、應收票據

截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。

4、應收賬款

截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應收款

截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下： **** 以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備 /***

7、預付帳款

截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產

截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下： ****

2、其他應付款

截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下： ****

3、應付工資

截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

4、應付福利費

截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

5、應交稅金

截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下： *

6、其他應交款

截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

教育費附加 *元;

防洪費 *元。 *

三、所有者權益情況

截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本 ***有限公司*萬元;

****有限公司 *萬元。

合 計 *萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經濟效益情況

(一) 銷售收入

1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業務組成見下表： *

2、按照銷售品種分析：

(二) 銷售毛利率

2004年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

(三)銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設稅 *元;

教育費附加 *元

(四)費用情況

1、 營業費用

2004年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下： 04年營業費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。 租賃費*****。

咨詢費**** 裝修費****。

2、 財務費用

2004年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。

3、 管理費用

2004年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

篇二：xx會計師事務所有限公司審計報告 xx會計師事務所有限公司

xx certified public accountants co., ltd、

審計報告 audit report xx審字[2013]第x號 xx audit[2013]no.x xx有限公司董事會：

xx co. ltd board of director: 我們審計了后附的xx有限公司財務表報，包括2012年12月31日的資產負債表，2012年利潤表、現金流量表和所有者權益變動表，2012年12月31日的資產減值準備情況表以及財務表報附注。

shareholder’s equity, statement of allowance for impairment assets, and notes to the financial statements of dec. 31 2012.

一、管理層對財務報表的責任

i.responsibility of the administrative authority to the financial statement 編制和公允列報財務報表是昆明塔迪蘭設備有限公司管理層的責任。這種責任包括：(1)按照企業準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

statement in order to avoid serious mistake in the statement caused by any malpractice or error;

二、注冊會計師的責任

ii. responsibility of the cpa (certified public attendant) 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

our responsibility is to express an opinion on these financial statements 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯報導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements. the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error. in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control. an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements. 我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。 we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.

審計公司審計報告范文第5篇

審計時間：2013年4月14日-2013年4月16日 審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

審計意見：

1、規范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

XXX

審計公司審計報告范文第6篇

一、加大投入，優化配置，為審計信息化建設提供堅實基礎

公司黨委始終高度重視內部審計工作，并順應新形勢下審計工作信息化和財務會計電算化發展的要求，將信息化建設提上了重要議事日程，從人員配備和軟硬件建設上給予大力支持。

一是建立復合型的審計隊伍。公司不斷優化審計隊伍結構，為我們審計部組建了一支既精通計算機專業技術，又通曉審計業務，能夠勝任硬件維護、軟件開發、程序設計的復合型人員隊伍。目前，審計部擁有工程審計骨干2名，高級財審人員2名，計算機骨干3名，為開展計算機輔助審計提供了人才保障。

二是配置先進實用的硬件設備。工欲善其事，必先利其器。公司為審計部每人配備了一臺微機，并購置了打印機、復印機、數碼相機、全自動測距儀、掃描儀等設備。為方便內審人員實施現場審計，還專門為審計部配備了筆記本電腦，為內審人員利用計算機輔助審計提供了硬件支撐。

三是努力提升整體的計算機應用技能。我們采取“全員培訓，重點培養”的方式，堅持理論學習和實踐運用相結合。首先抓好計算機基礎應用的全員培訓。通過開展經常性的專業培訓、實務研究、經驗交流等活動，為內審人員講解計算機知識和解答實際工作中遇到的一些疑難問題，切實增強內審人員的計算機操作技能。目前審計部所有內審人員都通過了國家電網公司考試，取得了a級證書。其次是對計算機骨干實行重點培養。我們開展每個審計項目都至少配備1名高級財審人員和1名計算機骨干，實行優勢互補，解決審計實踐中遇到的問題，并將工作中遇到的一些難點、需求進行技術攻關，為開發審計軟件、實施計算機輔助審計奠定基礎。

二、整合資源，探索創新，在計算機審計和審計信息管理方面實現重點突破

近年來，我們xx市電業總公司根據業務需要，先后建設了辦公自動化、調度管理系統、配網自動化系統、營銷管理系統、計劃管理系統、95598服務系統、視頻會議系統和gps綜合管理系統，實現了生產過程的自動化和管理方式的現代化，為審計信息化管理提供了堅實的基礎。同時針對各管理信息化系統相對孤立，數據存儲分散的實際，大膽探索，通過整合現有資源，建成了對公司所有經營業務實現管理、控制、查詢、監督功能為一體的共享平臺，實現了各類信息傳輸、存儲、處理的自動化，從而形成了公司內部審計信息的快速通道，先后建立了“新產品信息庫”、“材料、設備價格信息庫”、“工程造價與質量信息數據庫”、“人才資源信息庫”、“會計憑證及帳表庫”等信息庫。同時，我們初步建設了對重點領域、部門和財務信息及電子數據的密切跟蹤系統，實現了審計方式從單一的事后審計向事中與事前審計相結合轉變，從單一的現場審計向現場與遠程審計相結合的轉變，從單一的靜態審計向靜態審計與動態審計相結合的轉變，在加強干部管理、促進廉政建設，加強企業管理、提高經濟效益等方面均發揮出了重要的作用。