審計公司審計內容范文第1篇
一、 對各分廠廠長的離任審計：
對分廠廠長的審計重點放在公司相關規章制度的執行層面包括：固定資產增值保值、低值易耗品管理、產品投入產出的控制、物資提報及領用、部門職工工資及個人各項考核數據等方面。
1、 對所轄范圍內的固定資產、低值易耗品的使用管理情況進行檢查，對應固定資產管理制度及低值易耗品管理制度進行評價分析。(出具報表：固定資產盤點表、低值易耗品盤點表)
分析方向：
(1)有無固定資產缺失現象，有無未及時調撥的現象。
(2)對設備保養是否到位，是否存在損壞嚴重的設備。
(3)低值易耗品是否賬實一致，有無領用低值易耗品未登記賬冊的現象，報廢、調撥手續是否齊全。
(4)新增固定資產的申請、購置、驗收是否合規，預期使用效果經驗證是否達到。
2、 對車間在制品進行盤查，領出未使用輔助材料進行清盤，對在制品、車間產品存放管理情況進行分析。(出具報表：在制品盤點表，輔助材料盤點表)
分析方向：
(1)檢查在制品質量是否合格，有無以次充好的現象。
(2)車間領用的冶煉工具或軋鋼工具等需要盤存的輔助材料賬實是否一致。
(3)檢查車間產品的存放是否符合制度規定，根據質量要求分類標識存放。
3、 車間提報物資使用情況盤查，對倉庫存放的該單位提報的價值較大的輔助材料使用情況進行檢查，對車間物資采購的提報進行分析。(出具報表：車間提報物資庫存表、車間已使用物資未入庫結算明細表)
分析方向：
(1)檢查提報物資是否按需提報，檢查是否存在超報、亂報導致庫存形成積壓的現象。
(2)檢查車間是否存在未提報或未入庫直接使用的較大價值的影響指標或成本的現象。
4、
進行分析。
分析方向：
(1) 檢查有無人為調整工資的現象，對復核與原預算差額按月份進行列
示。
(2) 檢查考核指標完成情況，對差異進行分析并進行列示。
5、 對部分車間或部門存在設備利用率、產品出材率等指標的，需對這對任期內部門工資預算情況及考核指標進行檢查，對車間核算情況類指標單獨進行分析，存在差異的需進行列示。
二、對分公司經理的離任審計：
對分公司經理的審計重點應放在相關制度的監督及控制層面：通過對固定資產、低值易耗品、產品出入、存貨、應收賬款、應付賬款等環節的控制，從中檢查有無管理失控或管理責任的問題。
1、固定資產：
(1) 抽查固定資產申報、購建、驗收、結算等環節的制度執行情況(通過有針對性的抽樣進行檢查);
(2) 對固定資產進行盤點，并檢查固定資產的維護保養情況(對不符的要及時進行列示;
2、低值易耗品：
對所屬各部門的低值易耗品的管理情況進行盤點清查(可先抽取其中兩個單位，如發現問題再全面展開清盤)。
3、存貨
(1) 對所屬庫存原材料進行抽查盤點，可增加抽樣進行盤點，對其中不符的進行列示。
(2) 對所屬庫存產成品、半成品進行抽查盤點，對其中不符的進行列示(產品抽查過程中重點應放在車間內部存放的產品)。
(3) 對發出未開票產品方面進行詢證或現場盤點，確保發出商品的一致性，對其發現不符的必須重點列示。
4、產品出入庫
(1) 對各車間產品領用、入庫、發貨的手續及是否合格驗收等情況進行檢查，對其中以次充好或未給驗收入庫的違規現象進行列示。
(2) 對部門產品發貨流程進行檢查，對應相關制度及規定，對其中違規或存在風險的問題進行列示。
(3) 對物品放行流程進行檢查，對其中違反規定或手續不齊全的進行列示。
5、應收賬款
對分公司應收賬款進行逐一核對，對出現索賠或折讓的問題重點檢查，對其中不符合制度的情況及核對不符的及時進行列示。
6、應付賬款
(1) 對分公司應付賬款進行抽樣核對，對不符規定的進行列示。
(2) 對各類客戶的付款情況進行抽查，對不符合規定的進行列示。
(3) 選擇重點、難點或易發生問題的交易結算情況進行抽查，對其中不符規定的進行列示。
7、合同管理
對分公司簽訂的各類合同進行檢查，根據《合同管理制度》及《招標管理制度》的要求進行抽查，對其中發現的問題進行列示。
8、各項指標情況：
對分公司經理的考核指標核算情況進行檢查，對其中發現的不符或錯誤及時進行列示，并分析有無人為調整因素。
9、其他事項：
(1) 對存在或已發現的比較突出的問題，作為重點進行單獨檢查，并在報告中進行列示。
(2) 對以上各項中發現的問題進行總結匯總，分析管理責任形成審計報告。
三、對外協科長(業務員)的審計
對外協科長或業務員的審計主要是對各業務流程執行層面，重點是對公司委外加工的財產不受損失及按規定計劃進行付款兩個方面進行。
1、 存貨盤點：
對委外加工產品進行全面清盤，根據外協領用及繳庫數量進行詳細核對，詳細計算委外加工產品賬面應存數量，將應存與實存不符的進行逐一列示。
2、合同執行：
對其經辦的一年內或一年以上的相關業務及簽訂的合同進行檢查，對業務執行情況進行檢查，并對所屬客戶掛賬付款情況進行核查，對其中不符合規定的事項進行列示。
對合同執行中存在對方違約的合同或條款進行重點檢查，對其中給公司造成的損失或利益進行詳細分析計算并及時進行列示。
3、 對外協產品出現的質量事故進行了解，屬其所負責的客戶的及時根據質量事故的損失情況計算其應承擔的損失，在報告中詳細說明及列示。
四、對營銷分公司經理的審計
1、發出商品
對營銷分公司發出商品現場盤點或取得客戶函證，對于發現的不符的項次逐一進行列示。
2、應收賬款
對分公司對應各客戶逐一進行對賬，取得對方的函證;不能取得函證的，必須現場核對一致方可取信。對于核對不一致的，必須逐一進行列示。
3、銷售費用
對分公司銷售費用的計提及支付情況進行分析，檢查有無存在超支或重復報銷費用的現象，檢查是否存在巧立名目套取費用的現象。
4、 其他事項
對于亞龍石油泵分公司必須對其在分公司工資收入及其他收入情況進行統計，分析其全年收入情況是否具實申報。
5、經營業績
必要時對其年度經營業績進行審查，對其銷售收入及費用提成進行檢查，對其經營利潤進行復核。對發現不符之處及時進行列示。
離任審計報告模板：
XX部門廠長(經理)離任審計報告
內審字[20XX]第XX號
一、審計目的描述：(簡要敘述離任人員姓名及離任日期，根據公司《XX制度》對其進行離任審計)
二、審計方法、過程：對審計過程進行簡要描述，采取的方式方法等。
三、審計內容：(對審計中各項內容的描述)
1、對審計中發現的問題本著不夸大不縮小的原則據實述敘。
2、對其中的不符項描述清楚，不得帶有感情彩色或偏激性詞句。
3、審計內容中不帶有建議、責任區分等詞句，只對事項進行明確。
4、問題描述必須清晰，確定差異及不符的金額、數量等量化數據
5、對被審計人員的成績、失誤公正敘述，不能回避或隱藏。
四、責任落實(相關問題分析及責任的界定，并根據《XX制度》第XX條款出具處罰或考核意見。)
審計公司審計內容范文第2篇
(一)審計村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用;非生產性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費;村內各項工程的預決算情況;未入帳的費用情況;村公益事業資金、土地補償費收入和政府有關部門下撥資金的管理使用情況;村財務收支是否按時如實上墻公開;民主理財制度是否健全等。
(二)審計集體資產、資源、資金及專業項目管理情況。審查集體資產、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產、資源和專業項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的損失浪費。
(三)審計村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規定的非生產性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業和外單位，有無擅自為個人、企業和外單位提供擔?；虻盅旱?。
(四)查看村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。
(五)群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經濟責任等群眾要求審計的問題。
二、對村級組織負責人的任期經濟責任審計內容
(一)村級組織主要負責人任期經濟責任目標完成情況。主要內容包括：一是農村基礎設施建設和土地整治完成情況;二是村級集體資產保值增值和債權債務清理情況;三是財務管理、資產管理和民主理財等管理制度建立情況等。
(二)村級組織主要負責人任期內執行財經法紀情況。主要內容包括：一是各項收入是否及時足額入賬，有無侵占、挪用、私分集體資產、資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題;二是各項支出是否真實、手續是否完備，是否符合財務規定;三是有無濫用職權搞吃喝招待、鋪張浪費等問題;四是是否存在未按民主程序，私下交易變賣集體資產和土地等問題。
(三)村級組織主要負責人任期內群眾關注的熱點問題。主要內容包括：一是集體資產處置情況。村辦集體企業改制、新農村建設用地等過程中集體資產的處置情況;有無非法轉讓、轉賣和侵吞集體資產行為;二是債權、債務管理情況。村級組織舉債是否經過村民委員會或村民代表會議討論，并按規定的審批程序辦理;是否存在以興辦公益事業為由擅自高息借款;是否擅自為單位和個人貸款提供擔保、抵押，導致新增債務;有無借債搞達標升級評比活動等;三是土地流轉、承包和基建工程管理情況。土地流轉、發包是否符合有關政策規定，是否簽訂了規范的合同;村級基建工程建設是否按規定管理并履行招投標程序;四是專項資金管理情況。上級撥入轉移支付資金、接受社會捐贈資金和物資的管理使用情況;土地補償費和拆遷安置補償費的管理使用情況;農村合作醫療、救災救濟、優待撫恤、社會福利、糧食直補、退耕還林等各種涉農、惠農資金的管理使用情況;其他專項資金的管理使用情況;五是財務公開情況。財務公開是否全面、真實、及時、規范;“一事一議”籌資籌勞的程序是否規范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金管理使用情況等。
對村級組織負責人的任期經濟責任審計，實質上是對其在集體領導負責制下所扮演的角色的審計，即所肩負的經濟責任審計。對“村官”經濟責任審計什么，這個問題很關鍵，如果把握不好，就會直接影響工作效果。村級組織負責人在經濟方面的職責決定了對其經濟責任審計的內容。因此，應結合村級組織的實際，注意把握四條原則：一是全面、客觀、公正的原則;二是真實、合法、效益相結合的原則;三是勤政和廉政并重的原則;四是突出群眾關心的熱點、難點問題的原則。但在實際操作中，村級組織的經濟結構、規模、形式大相徑庭不一而足，審計內容應該根據審前調查所了解的詳細情況有所偏重，抓住實質內容，比如對經濟規模較小的村級組織可以偏重于財務管理和本人廉政情況等方面的經濟責任，而對經濟發展規模較大的就要兼顧重大活動決策等方面的經濟責任，以利于節約審計資源，保證審計效果。
對村級組織負責人的經濟責任審計應當立足于其所在單位財務收支的真實、合法、效益情況審計，并據以分清村級負責人應當負有的主管責任和直接責任。在審計方法上應當突出采取賬內和賬外相結合，內查和外調相結合，審計組織和村民理財小組相結合的具體審計方法。在實施審計中要堅持“全面審計、突出重點”的方針，在摸清村級集體經濟家底的同時，突出對農民群眾關注的熱點問題，特別是對涉及集體資產出租及處置、債權債務管理、土地發包承包、征地款處置、專項資金管理、村干部收入分配，鄉規民約的制訂與執行、財務公開、重大投資及投資效益等方面開展重點審計。同時注意把握原則性和靈活性。
三、經濟責任審計報告和評價內容
村級經濟組織及負責人經濟責任審計結果報告，除了要在財務收支方面作出是否真實、合法、效益的結論外，還要對村級的各項經濟指標進行對比，作為全面客觀公正反映與評價村級財務及領導干部任期內經濟責任的重要內容。根據村級組織經濟活動的特點以及經濟責任審計目的要求，村級經濟組織及負責人經濟責任審計報告應包括以下內容：
1、審計依據、審計時間、審計范圍、審計方法;
2、被審計單位的基本情況;
3、被審計單位的經營管理情況，包括制度建設、資產管理情況、民主理財情況;
4、存在問題;
5、審計評價;
6、意見和建設。在這里重點敘述一下審計依據。我們認為，在過渡階段，在法律沒有明確賦予審計機關對村級組織負責人的經濟責任進行審計的權限時，審計依據應多依賴于各地黨委、政府，根據中央文件精神制定的有關規定。各級審計機關是各級政府的組成部門，在法律允許的范圍內，有權利也有義務執行各級政府授權安排的各項職能工作，也就是充分利用“受托”這一手段。另外在存在問題的反映上，特別是在確定被審計的“村官”任職期間所負有的經濟責任時應堅持以下原則：堅持客觀性原則，劃清主觀原因和客觀原因的界限;堅持實事求是的原則，劃清工作失誤和瀆職的界限;堅持全面性的原則，劃清集體決策和個人責任的界限;堅持歷史性的原則，劃清前任責任和后任責任的界限。從而做到公正確定“村官”任期經濟責任，有效規避審計風險。
審計評價是審計報告的重要部分，在經濟責任審計中，審計評價更是審計報告的中心，是審計報告的核心內容，對村級組織負責人的經濟責任審計，審計評價尤為重要，如何進行審計評價，需要慎重對待。在無規范性審計評價參照的前提下，借鑒目前經濟責任審計評價的先進經驗，評價應側重于對村級領導干部個人的經濟責任，即重點是對村級領導干部任期內應承擔的經濟責任進行審計評價。應把握以下原則：
1、堅持客觀公正、實事求是，不能主觀臆斷，妄加猜測。
2、評價簡明扼要，定義準確精煉，不能似是而非模棱兩可。
3、妥善處理好個人與集體關系，分清個人責任與集體責任，界定明確，責任明晰。另外只對審計涉及范圍內的事項進行評價，不可越權以及超范圍對應由組織人事部門給予評價的方面予以評價。
綜上所述，村級經濟組織及負責人經濟責任審計是堅持科學發展觀，維護農民群眾根本利益的具體體現。通過對村級經濟組織及負責人的經濟責任審計，可以有效的監督檢查建設社會主義新農村各項方針政策的貫徹落實，確保中央支農惠農政策、資金投入等落實到位，使之真正惠及億萬農民群眾;確保社會主義新農村建設和構建社會主義和諧社會目標的實現，促進農村社會的和諧穩。
審計公司審計內容范文第3篇
摘 要：隨著我國改革開放的不斷深入，經濟狀況的不斷完善，在現有的社會背景模式下，現代企業也在進行著進一步的提升，企業在經營當中存在的風險問題也在不斷地加大。想要將企業內部控制的內容進行針對性的完善，使用內部控制等方式進行風險管理也變成了現階段現代企業管理中的一項關鍵性內容。本文在分析過程中，首先將企業內部控制以及風險關系的概念與關系進行進一步的討論，然后將現代企業內部控制與現階段風險管理中存在的相關問題進行分析，并根據現階段的問題進行逐步的風險管理機制完善。
關鍵詞：企業；內部控制；風險管理；管理機制
隨著社會經濟的不斷發展，我國逐步推進了很多發展力與競爭力并存的企業模式，這種全新的企業類型規劃，使得它們的業務更加廣泛，對于國內以及國外的投資也有十分突出的潛力。但是在現有的發展模式背后，針對風險問題的管理也是不能缺少的關鍵內容，這種風險性的內容在企業的運作過程中會出現比較普遍的負債率，這種負債率的展現使得企業在遇到金融波動情況時，就會給企業的整體發展帶來十分嚴重的經濟損失。在現有的管理內容模式下，將大型企業進行科學合理的內部控制，對企業今后進行科學性的管理可以有比較全面的推動，提升企業在社會競爭狀況中的抗風險能力，但是由于國內外企業模式存在的狀況有十分明顯的區別，在這種環境下，應該將企業的各類狀態進行全面的調整，并將相關的問題進行創新與完善，只有這樣才能保證企業的風險管理在企業內部控制中發揮更加明顯的作用與效果。
一、企業內部控制與風險管理之間的關系
想要將企業內部控制以及風險管理的內容進行進一步的融合與發展，首先就應該按照現有的模式狀況將企業內部的控制以及風險管理的內容進行關系鏈接，對于企業內部的控制與風險管理之間的關系來說，可以分成以下幾方面進行分析：
1.企業內部控制
企業的內部控制概念思想發展于18世紀歐洲產業革命之后，到了20世紀，隨著國家企業的內部控制模式進行進一步的發展與完善，企業內部控制的理論建設也得到了進一步豐富，相關的管理研究人員也按照不同的方式進行企業內部控制的描述。關于這種描述的形式來說，現代的學者認為內部控制就是企業管理層與企業的全體員工進行共同實施的一項管理內容，這種內容的展現就是為了實現企業的基本目標控制建設，在該過程中，包括企業的戰略實施內容，經濟效率以及效果，企業財務報告以及管理信息的真是可靠程度，企業資產的安全以及符合國家相關法律的模式情況。
2.企業風險管理
企業風險管理的內容就是將企業中的管理人員或者個人通過風險識別、風險評估、選擇企業管理技術、風險控制等一系列的企業管理活動，將企業現存的風險問題降到最低的限度值，并將這種管理內容進行充分的運用與融合，企業風險管理的主體可以是組織也可以是個人，在企業的管理過程中，風險管理的模式逐漸變成了一種特殊性的管理系統，這種系統將在今后的企業運行中進行進一步的推廣與應用。
3.企業內部控制與企業風險管理之間的關系
隨著國家的不斷發展與建設，在現有的企業管理模式中，內部控制逐漸融合到了企業的風險管理概念中，這種雙方的融合使得企業的內部控制內容進行了全新的內容規劃，并將企業的內部控制研究帶入到了一個全新的時代。1992年美國反虛假財務報告委員會發布了《內部控制統一框架》，對企業的內部控制模式進行了問題的剖析，并將所有的問題進行了理論性的研究。2004年該組織又在《內部控制統一框架》的基礎上進行《全面風險管理統一框架》的提出。這種內容性的完善使得企業內部控制與風險管理進行了更加全面的推動，為這兩方面的內容進行了正確性的指導。
從現有的社會企業內部模式中進行分析，內部控制與風險管理存在著共同的地方，但是也存在著比較明顯的差異，從以上的框架中可以進行了解，風險管理的模式形成就是將企業內部控制的內容進行基礎性的建設，將企業內部控制為基礎進行進一步的完善，并且，擴展出了相對應的內容，比如：風險識別、目標設定、過程監督、過程控制、過程評估等內容。企業的風險管理模式更加全面與細化，在這種管理模式的運行過程中，貫穿于整個企業管理的全面內容，內部控制就是企業管理中的一個分支，這種內部控制在運行的過程中，就是將企業針對的相關風險進行各種防范措施以及方式的引導，這種內容性的實現就是企業風險認定為基礎的模式落實情況。完成企業自身的發展目標，就應該將企業的生產、經營進行統一性的規劃，在這兩種內容當中，對各類的風險進行有效全面的控制，并將企業內部控制的內容進行環節的細化以及手段的提升，以保證企業最終的風險程度降到最低的狀態。
二、現代企業的內部控制存在的各類風險問題
現代企業之所以會出現各項的風險問題，就是由于自身的風險管理機制并沒有將企業自身的風險內容進行全面的分析與調整。想要將現代企業的內部控制進行全面性的完善，就應該將企業內部控制存在的風險狀況進行逐步的推進。針對現代企業的內部控制存在的各類風險問題來說，可以分成以下幾方面進行分析：
1.企業風險管理意識不高
在經濟全球化的今天，我國的企業也應該與世界的企業模式進行接軌。將國家有實力的大型企業集團走出國門，推向世界，這種能力的展現就可以于外國的企業進行競爭，并將國家的市場不斷進行擴大。由于競爭能力十分的激烈，在這種背景下，更應該不斷將企業的管理模式進行針對性的提升。在這種競爭能力十分強大的環境下，企業面臨的風險程度也在不斷地提高，這種問題的產生給企業的發展帶來了不容忽視的隱患，但是由于國內的風險管理受眾面積比較小，相關管理人員對于該內容的認識也不到位，只是將眼光放在現階段企業的財務模式方面，對于企業風險管理的內容存在著十分明顯的忽視。這種企業風險管理意識不高的問題，就會導致企業在今后的風險管理機制的建立過程中出現不容忽視的疏忽，這種疏忽的問題也就會間接性的提升企業的風險系數，降低企業在現有管理模式中的安全程度。
2.企業治理結構不夠完善
想要將企業的內部控制系統盡最大限度的發揮應有的作用，就應該將治理結構進行內部控制的有效融合。企業的管理層就是內部控制的主要操作人員，這種人員的安排就是為了讓內部控制在企業的風險管理模式中起到針對性的作用。但是想要將這種作用進行全面的展現，首先應該將管理人員的能力進行全面的發揮，對于企業經營管理模式進行全方位的監督與控制，并對企業的風險識別與控制的內容進行進一步的勾畫與構建。企業的董事會成員就是企業的核心管理人員，這種人員的配置將在今后企業的風險管理體系中進行最核心的推動與發展，將他們的能量進行最大程度的展現。假如企業的治理結構不夠完善，就會約束企業人員的能力展現，阻礙了企業今后的發展。
3.我國企業現存的風險管理體系不夠健全
在我國現有的企業管理中，對于風險管理部門來說應該屬于一種全新的部門設置，但是，由于企業對于這種管理類型的疏忽，很少有企業進行獨立風險管理部門的安排，這種問題的展現就使得企業在今后的發展中很難適應于現階段復雜的市場環境模式。想要將該問題進行解決，就應該在現有的企業中設計獨立的風險管理機構，對企業的發展進行全方位的監督，時刻將企業風險的識別與控制工作進行完善。我國現有的企業還缺少相對應的科學風險評估、排序以及控制的手段，這種問題的產生使得企業面對風險的時候不能進行及時的判斷與處理，導致企業在今后的內部控制內容提升過程中不能將內部控制的細節進行有效地展現與實施。
三、現代企業內部控制的風險管理機制完善策略
現代企業內部控制的風險管理機制完善的過程中，應該將企業的內部人員進行統一性的規劃，只有這樣才能將企業的中心力量進行最大化的展現。將現代企業風險管理內容中現存的種種問題進行統一性的整合，就可以將相關的問題進行針對性的完善，將企業的風險管理內容進行最大限度的展現。對于現代企業內部控制的風險管理機制完善策略來說，可以從以下幾方面進行分析：
1.提高現代企業自身對于風險管理的認識
在企業的發展過程中，想要將風險管理的內容進行逐步的推進，首先就應該提高企業對于風險管理的認識，這種管理內容的認識就是現代企業內部控制和風險管理的首要步驟，只有將企業對于風險問題進行針對性的重視，才能更加全面性的提升管理以及風險內容。想要將風險管理的認識進行全方位的滲透，現代化企業的管理者就應該以正確的態度去認識企業的風險管理內容，以企業董事會人員為核心進行風險管理內容的學習，提升對企業全體人員進行風險管理內容方面的培養與教育，使得在現代化企業的發展過程中，每一位企業員工都能夠具備比較突出的風險管理意識，將風險管理的內容進行自我能力的融合，在日常的工作中，創建一種比較良好的風險管理氛圍，為現代企業今后的內部控制奠定扎實的基礎性保障。
2.完善現代化企業的風險治理結構
在現代化企業的發展過程中，企業董事會對于企業的發展起到關鍵性的作用，企業的董事會應該將自身的優勢進行全面的展現，并將這種能力導入到企業的管理內容中，變成企業管理的主導型位置，準確的認識到自身的職責范疇，認真履行自己的職業內容，將企業的風險管理監督工作進行逐步的推動。企業的組織應該設置專門的企業風險管理機構，方便對于企業的風險問題進行全面性的監控與管理，企業各位董事在工作的過程中，應該將風險管理的內容進行進一步的工作融合，并把風險管理當做自己的職責與任務，企業在建立獨立性的風險管理部門過程中，應該將企業的風險管理內容進行全方位、全過程的統一管理，并由企業的董事會成員進行針對性的負責。除此之外，還應該提升企業中每位董事會成員的專業知識水平，讓他們在進行企業人員選擇的過程中能夠按照企業現存的狀態進行針對性的選擇，根據企業的要求進行人才的挑選，為企業今后的風險控制進行最大限度的推動，增強企業風險防控的綜合能力。
3.建立現代企業內部控制管理機制
在現代企業內部管理機制的建立過程中，首先應該將企業的內部控制進行逐步的分析，建立在風險正確識別、評估的基礎上。企業在進行正常的生產過程中，應該將自身的所面對的風險進行科學的評估，將事前的預警進行細節性的完善，找到企業風險產生的關鍵性原因，并按照這方面的風險問題制定相關的防控方案，為企業今后的內部控制體系的構建盡心全面性的指導。
然后還應該提升企業風險管理的預見性內容，按照企業現在內部控制體系進行風險管理的內容融合，針對不同的風險狀況采取相對應的風險解決方式，以保證將風險的存在降到最低的程度。
最后，應該提升企業自身管理層的反映能力，加強企業的信息系統模式建設，這種模式的建設可以保證將企業的重要數據類型在企業的管理層中進行共享，這種信息的交流模式可以將企業的信息進行最大程度的傳播，通過企業中所有工作人員的力量進行企業風險管理內容的監控，并按照這種及時性的處理形式采取技術的措施模式。逐步完善就是企業在內部控制的風險管理機制運行的主要過程，這種過程應該按照企業的發展與現實的社會情況進行逐步的規劃，將這中環境模式融合與企業的發展過程中，能夠更加全面有效地推動企業今后的發展。
在現代企業的發展過程中，將企業內部控制的風險管理機制與企業的經營模式進行融合，以上的策略還是遠遠不夠的。想要將該問題進行進一步的落實，就應該將相關的策略運行于現代企業的發展過程中，在使用的過程中才能顯露出應該出現的關鍵性問題，在問題出現的過程中，將問題進行進一步的分析與處理，將相關的技術人員以及企業的管理者進行思想方式的交流，在這種交流的模式下進行企業內部控制與管理風險機制的確定，才能將這兩種管理內容的優勢充分的展現于企業的實踐過程中。
四、結語
隨著城市的不斷發展，經濟狀況的不斷提升，在現有的社會模式下，企業的發展變得越加關鍵。想要將企業的內部控制中的風險管理機制進行統一性的規劃與完善，就應該將該問題扎根于人們的心中，只有這樣的足夠重視，才能保證這兩者能夠在今后的發展過程中進行最大限度的融合。在現有的企業模式運作中，將企業的內部控制以及風險管理的內容進行融合變成了最為關鍵性的一項內容，企業管理人員應該進行相關手段的研究與分析，提升企業全體人員的風險意識能力，建立相對應的企業風險管理與內部控制的體系，加強企業自身的風險防范功能。只有這樣的風險管理體系才能保證企業在今后的發展與運行中提升自身的競爭能力，保證在這種競爭狀況不斷提升的環境下，極大程度的展現自身的優勢力量，保證企業今后的發展能夠有更加廣闊的發展空間。
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審計公司審計內容范文第4篇
財務管理學是一門以提高經濟效益為目的、以運籌資金為對象，闡明財務管理的基本理論和基本方法的應用性經濟管理學科。
中心內容，以資金的籌集、投放、耗費、收入和分配為框架，闡述財務管理的基本概念、管理原則、管理制度等理論問題以及預測、決策、計劃、控制、分析等業務方法。
學習財務管理學的目的在于：明確財務管理的含義、目標和特點，認識做好財務管理工作對于提高企業經濟效益的重要意義;理解財務管理的基本內容，懂得各種財務活動的聯系以及財務活動同其他各種經濟活動的聯系;掌握財務管理的各種業務方法，學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經營決策服務。通過本課程的學習掌握現代財務管理的基本理論，具備從事經濟管理工作所必需的財務管理業務知識和工作能力。
審計公司審計內容范文第5篇
一、政府采購預算、計劃編制審計
在取得部門預算和財政部門批復預算的文件及全部追加、追減預算文件資料的基礎上，審查部門政府采購預算是否按照預算法和部門預算編制要求編制;審查是否存在已列入支出預算的貨物、工程和服務未按規定編報政府采購預算;審查年中因追加預算、政府采購目錄及標準調整或者不可預見原因而需要補報的政府采購項目，在政府采購活動開始前，未按規定補報政府采購預算的問題;審查是否存在未列入政府采購預算、未辦理預算調整或補報手續的采購項目，是否存在突破預算的采購項目。
將政府采購計劃與政府采購預算相比較，審查是否按規定編制了政府采購計劃;將政府采購計劃項目名稱、單項采購預算、數量、金額、資金來源等逐項與政府采購預算相比較，審查應編未編采購計劃而導致政府采購計劃編制不完整的問題;審查是否存在隨意變更采購計劃和計劃外私自采購的行為，有無任意追加突破限額的問題。
二、政府采購資金審計
主要審查采購資金的撥付是否與預算一致，是否在采購活動開始前將資金匯集完畢;審查投標人是否按規定及時、足額地繳納了投標保證金;采購活動結束后資金撥付給供應商是否及時，是否存在擠占其他單位資金的情況;采購資金結余在下一有無擅自改變原有用途;退還未中標供應商投標保證金是否及時，是否存在資金沉淀現象等。
三、政府采購方式和程序的執行情況審計
(一)抽查部分公開招標或邀請招標項目文檔
1、審查自招標文件發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止的時間是否符合規定;審查招標文件的內容是否符合法律規定，有無以不正當要求限制或者排斥潛在供應商，或者招標文件指定特定的供應商、含有傾向性或者排斥潛在供應商的其他內容;審查投標人是否具備政府采購項目所需的資質，是否滿足招標文件列舉的要求。
2、審查參加開標會議的人員組成、開標時間是否符合規定;審查評標過程是否符合法定程序，評標委員會人員組成是否符合規定。
3、審查評標委員會完成評標后，是否向招標人提供書面評標報告，采購人是否按照評標報告中推薦的中標候選供應商順序確定中標供應商或事先授權評標委員會直接確定中標供應商。
4、審查中標供應商確定后，是否按規定公開中標結果并向中標供應商發出中標通知書，向未中標供應商發出未中標通知書。
(二)抽查部分未采用招標方式的采購項目文檔
主要審查采購方式的確定是否合規，有無將應公開招標采購的項目，化整為零或以各種非正當條件轉為邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等其他方式進行，故意規避公開招標的問題。
(三)抽查部分采購合同：
1、審查采購人或者采購代理機構是否在規定期限內與中標供應商簽訂書面合同;所簽訂的合同是否對招標文件和中標供應商投標文件作了實質性修改;采購單位有無提出不合理要求作為簽訂合同的條件，是否存在中標通知書發出后，無正當理由不與中標人簽訂采購合同的行為。
2、審查是否存在中標人將中標項目轉讓給他人或未經采購招標機構同意，將中標項目分包給他人，以及拒絕履行合同義務的情況，是否按合同規定進行了處罰。
3、確定是否存在政府采購合同主體、內容、形式、程序不符合國家法律法規和政策的規定，合同的簽訂不符合政府采購預算、采購計劃要求，合同的主要條款不符合招標文件的要求等問題。
(四)審查合同履行情況
取得部門固定資產明細賬及相關支出明細賬，對日常公用經費支出、項目支出中的設備和服務支出、基本建設項目支出進行審計，審查其與政府采購預算的內容是否一致，確定是否存在無政府采購預算購臵貨物、服務等行為;抽查部分憑證，確定政府采購的數量、金額、商品名稱、型號與簽訂的采購合同的一致性，對重大的設備進行實地盤點，核對其與采購合同、驗收單是否一致。
一、政府采購審計的主要內容
政府采購審計的對象包括采購方、采購主管部門和政府采購中心，延伸審計對象為政府采購中介代理機構，審計調查對象有供應商、服務商、公證人員及評標專家，等等。政府采購審計的主要內容包括：
1、政府采購預算的合法性。政府采購預算是部門預算的組成部分，它的編制和確認要遵循一定的程序并辦理一定手續，否則就是不合法的預算。根據部門預算的編制要求，批復部門預算時含單位部門政府采購預算。因此必須審查政府采購預算的上報、采購預算的批復、臨時預算的追加等各個環節。審查政府采購預算的形成是否規范時，重點要審查預算過程中有無任意追加或追減現象以及預算的追加或追減是否遵照規定的審批程序辦理。
2、政府采購計劃的合理性。政府采購計劃是根據政府采購預算編制的，它是政府采購預算的具體實施方案，也是政府采購預算執行和考核的依據。審查時要看采購機關是否按法律規定履行自己的職責;采購部門提出的采購需求是否必要;是否符合預算和政府采購計劃;預算的數字是否有依據;采購機關的撥款申請書是否符合規定;政府采購資金的籌集是否合規合法并及時足額到位，有無擅自擴大規模、挪用其他資金，有無截留轉移，等等。
3、招投標過程的合法性。審查招投標活動的主要目的是遏制招投標過程中的違法行為，維護公平競爭的市場環境，保護社會公眾和經營者的合法權益。審計時，應注意投標者之間是否相互約定一致抬高或壓低投標報價，或在招標項目中輪流以高價或低價位中標;投標者是否先內定中標人，然后再參與投標;招標者在公開開標前有無開啟標書將投標情況預先告知其他投標者，或者協助投標者撤換標書更改報價的行為;招標者是否與投標者商定壓低標價或抬高標價，中標后再給投標者或招標者額外補償;招標者有無預先內定中標者或向投標者泄露標底等違規行為。審查時，對于小團體利益、地方保護主義、人情關系等問題要特別予以關注。
4、政府采購中介代理機構的審查。一是審查其資質是否符合要求，是否具有法人資格;二是審查是否達到財政部門規定的市場準入資格，是否達到省級政府采購主管部門規定的其他條件;三是審查收費的標準是否超標，采購檔案是否完備，是否依法納稅;四是審查其有無不良業績，是否與主管部門脫鉤。
5、政府采購的效益性。政府采購效益性的審查包括三項內容，一是采購規模的審計，主要是細化預算、強化預算約束、減少資金流通環節、提高資金使用效率;二是固定資產使
用效率的審計，審計時要計算各類固定資產的比例關系，檢查未使用固定資產、不需用固定資產的數量及其各占固定資產總額的比重，從而分析固定資產結構是否合理。通過檢查未使用、不需用固定資產的原因及其時間的長短，評價固定資產未被利用所造成的經濟損失;三是對政府采購機構的規模、人員素質作出評估，使采購機構的規模與采購規模相匹配。
二、政府采購審計的方式方法
1、全面審計和突出重點相結合。政府采購從內容上包括采購政策、采購程序、采購過程和采購管理;從對象上包括采購方、采購主管部門、政府采購中心、政府采購中介代理機構和供應商等;從形式上包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。因此，審計時既要從總體上把握，對政府采購所涉及的方面進行全面審計，又要突出重點、抓典型。
2、審計、延伸審計與審計調查相結合。政府采購審計不同于程序性的預算資金審計，它不僅涉及到財務收支審計、合規合法性審計，而且涉及到效益性審計。其中財務收支情況只是政府采購中的一小部分，而合規合法性和效益性方面的情況則需要通過審計調查的方法來了解。一方面，對供應商的延伸審計調查，可減少供應商的對立情緒，提高審計效率，其效果優于直接審計供應商;另一方面，通過改進審計方法，進行審計調查，可拓寬審計范圍，提高審計方法的靈活多樣性，如采用問卷調查和訪談調查相結合的方法，可多層面地了解社會各界對政府采購的看法，豐富審計報告的內容，彌補常規審計的缺陷，提高審計效果。
3、同級審計、行政事業單位審計和政府采購專項審計相結合。由于政府采購審計既涉及到財政預算的編制、安排和撥付情況，又涉及到行政事業單位政府采購制度的執行情況，因此，在同級審計和行政事業單位審計的時候，有必要把涉及到政府采購方面的情況一并納入審計方案，并建立審計資料庫和數據庫。這樣，在進行政府采購專項審計的時候，就可以從資料庫和數據庫中調取所需資料加以歸納、整理，并根據政府采購專項審計的要求補充其他資料和數據情況，形成全面完整的審計報告。同時，政府采購專項審計的報告也能作為“同級審”的內容之一，從而實現審計資源的共享，降低審計成本。
4、內部控制制度測評和實質性審計相結合。政府采購審計涉及面廣、專業性強、政策性強，因此可以先進行內部控制制度測評，再進行實質性審計。具體講，就是通過政策法規學習，認真開展審前調查，重點對政府采購主要政策、財務會計內部控制制度、政府采購預
審計公司審計內容范文第6篇
1 農村審計工作的作用
1.1 摸清被審計村的資產家底，為村干部的工作業績提供客觀依據
通過農村審計，核實了集體資產的存量，清理了債權債務，解決了集體資金被長期拖欠、無償使用等問題。特別是對村干部進行任期經濟責任審計，對其任期內的財務管理和相關經濟活動，作出中肯的評價，并對存在的問題予以揭示和提出改正意見，從而為村干部的工作業績提供了客觀依據。
1.2 有利于整治農村財務的混亂，推進農村財務公開
通過農村財務審計，對被審計對象的財經法紀的遵守和執行情況進行了監督，對審計出來的亂賬、錯賬、不入賬等問題采取邊審邊改的方法進行處理。并對不合格的財務人員建議給予撤換，同時督促制定完善村級財務制度。加強村財務監督小組的監督力度，理順財務關系，為農村財務的公開和規范化管理打下了堅實的基礎。通過農村審計可以提高農村財務的透明度，增強廣大干群民主理財的意識。特別是對審計發現的違法違紀問題進行處理，清除了某些村不敢公開、假公開的障礙。
1.3 提高村干部的財經法紀觀念
通過農村審計，對財經法紀的遵守情況進行監督，對貪污舞弊，侵吞集體財產和其他違法亂紀行為的村干部進行教育和必要的懲戒。同時農村審計過程也是宣傳相關財經法紀知識的過程，從而增強了村干部學習和遵守財經法紀的緊迫性和自覺性，提高了他們的財經法紀觀念。
1.4 有效地化解干群矛盾，促進農村社會的穩定
當前，導致農村信訪的主因是反映財務不清、管理混亂。農村財務問題成了農村工作的敏感問
題，嚴重影響著黨群、干群關系。通過審計，對農村財務實行即時監督，對發現的問題及時作出相應的處理，給群眾以明白，還干部以清白，消除了群眾的種種疑慮，從而有效化解干群矛盾。同時通過農村審計，有利于增強廣大干部群眾的民主意識，完善民主議事制度，加強監督，雙向溝通，以“群言堂”代替“一言堂”，從而有利于密切農村黨群、干群關系，促進農村社會的和諧穩定。
2 影響農村財務審計工作的因素
2.1 農村審計隊伍力量薄弱
一是農村財務審計人員數量不足，機構不健全，區、鄉兩級無專職的審計人員。以黃巖區為例，全區有556個村，19個鄉鎮街道，鄉鎮一級沒有農村審計機構。區一級雖成立了農村集體經濟審計所，但區農村集體經濟審計所與農村經營管理站是兩塊牌子、一套人馬，全部在崗人員只有6人，肩負著農村經營管理的“三大管理”和“三項指導”的工作任務，盡管農村財務審計也是其中的一項內容，但因目前農村經濟呈多元化發展的勢頭迅猛，涉及農民負擔監督和土地流轉及財務體制改革等工作任務繁重，使農村審計工作方面往往有重點的對部分村干部開展經濟責任審計，無法開展常規性農村財務收支審計。二是農村財務審計人員的業務素質有待進一步提高。審計工作有規范的操作程序，要求審計人員必須熟悉審計專業知識。以前農經工作人員對村級財務監督偏重于財務檢查和清理，現在要進行財務審計，業務知識存在一定差距。
2.2 審計主體職能偏差
根據農業部的農村審計暫行規定，農村審計工作由縣級以上農村經營管理部門承擔，浙江省經管處是行政單位人員為公務員序列，而市縣的農經機構則較混亂，有的為行政單位，有的屬事業單位，黃巖區農村經營管理部門在單位性質上屬于事業單位，隸屬于農業局，事業單位從法律意義上講只能做事務性或業務性的工作，無行政執法權。審計職能的性質要求其機構有行政執法權，具有相對獨立性。而機構性質歸屬的混亂導致了農村審計機構與其職能要求發生偏差。目前農村財務審計一般歸類于內部審計，審計操作也基本以事后審計為主。審計過程中往往只停留于查清事實，出具審計意見書，很難對被審單位審計意見的執行情況進行監督檢查。特別是對非黨員村干部的經濟責任，很難進行有效處理。審計力度遠不及國家審計和社會審計。
2.3 村級財務管理仍較混亂
黃巖區村級財務現在雖然已全面實行鄉鎮委托代理制，出臺了一系列管理制度，但村級財務仍然存在不規范現象。一是內部控制制度不健全。主要表現在財務工作職責不分，有關會計資料分散在村長、書記、會計手里。有的村無出納日記賬，無村集體資產臺賬、檔案，村干部人人都有現金控制權，村集體收入誰收誰支。二是項目支出繁多，無法準確核實。有的用款單位的支出僅憑自制的領款單作為項目支出，大量的白條使資金真正用于項目的可信度大打折扣。三是村級財務人員不穩定。受農村三年一次換屆選舉的影響，有的村存在“一朝天子一朝臣”的現象，使用自己信得過的人管理村級財務，頻繁更換村級財務人員，讓不懂賬的人管賬，他們在報賬過程中不能準確地填寫財務收支中資金來源性質、開支渠道，造成會計核算不準確，而且部分村因村換屆造成財務人員變動后，由于前后任矛盾，被撤換者拒不交清相關的財務資料，造成村級財務資料不連貫，使審計人員在審計過程中產生的審計風險不可避免。
3 加強農村財務審計的對策及建議
3.1 健全農村審計組織體系
一是完善農村財務審計機構，強化農村審計的政府職能，建立健全縣、鄉鎮兩級村級財務審計組織，明確縣級農村審計部門的職責，統一規范其部門歸屬。各鄉鎮建立相應的農村財務審計小組，對本鄉鎮的村級財務開展經常性的三年一輪審。村級以村民主理財小組為依托，行使本村內部審計監督職能。二是要提高農村審計工作人員的素質，通過各種途徑吸收具有較高政治素質和業務水平的人員，逐步提高農村審計隊伍的專職化程度。另一方面要加強業務培訓，通過學習和培訓，提高現有審計人員的業務能力和政策理論水平。
3.2 要建立健全村級財務審計制度
建立和完善農村審計制度是搞好農村審計工作的當務之急。一是要進一步建立健全有關農村集體經濟組織方面的法律法規，如建立農村集體經濟審計法、農村審計的基本準則和具體準則。同時要進一步完善村委會組織法、村集體經濟會計制度，增加對村干部違法違紀行為的認定、處罰等相關內容的硬性規定，明確對有經濟責任問題的非黨員干部的處置措施。二是各級政府部門要進一步完善農村集體經濟組織方面的規章，要以國家和各級有關政策法規為依據修訂村級財務管理相關制度，制定一事一議籌資籌勞管理、重點項目招投標、村級債權債務、農村財務管理責任追究等制度。三是建立健全農村集體經濟組織內部控制制度。農村集體經濟組織要依據上級的規定，根據本組織具體情況，建立貨幣資金、財產物資、債權債務等一系列內部控制制度。四是建立農村審計評價體系，確立審計指標的評價標準，使審計部門對被審計單位或人作出實事求是、客觀公正的評價。如對村干部經濟責任審計應參照國家審計，在集體財務指標完成情況、資產保值增值情況、投資決策及其效果情況、發展能力狀況、財經法規制度的執行情況等方面建立審計指標體系。
3.3 把握農村財務審計的重點
農村財務審計要確立由“懲治于既然”向“防患于未然”轉變的工作思路，要結合當前實際，突出重點做好審計工作。一是圍繞村賬鄉鎮委托代理、會計集中核算搞好財務收支審計，要從村級收入來源入手，審查村級各項經濟收入是否納入代理中心統一核算，有無截留挪用和私設“小金庫”、“賬外賬”等違規行為的發生，審查各村是否建立健全支出的預算和審批制度，各項支出的內容是否真實、合法，支出的審批手續是否完備。二是圍繞村干部監督，搞好村干部經濟責任審計，實現“四個必審”，即干部離任必審、干部調整必審、任職三年必審、村級換屆必審，逐步實現審計的事后監督為主向事前、事中、事后全過程、立體式監督轉變，做到干部權力行使到哪里，審計監督就跟蹤到哪里。三是圍繞維護基層政權穩定，搞好重大事項決策審計，通過審查村集體資產出租和轉讓、征地補償金發放、村公益事業興建等群眾關注的重大事項，客觀公正地評價各項事件的執行情況。
3.4 要及時處理審計發現的問題