論文題目：我國新三板市場會計信息披露研究 ——基于奔騰集團的案例分析
摘要：新三板市場作為我國資本市場不可分割的一部分,相對主板來說,其掛牌條件較為寬松、審批程序有所簡化、注重加強信息披露,是我國打造多層次資本市場的一大創舉,實務中也發展迅速。盡管成果喜人,但也暴露出諸多問題?；诖?2017年全國中小股份轉讓公司適時實行了分層制度改革,并同步進行信息披露制度改革。經過此次改革,新三板市場整體,尤其是在信息披露方面進入嶄新階段。盡管如此,會計信息披露違規的情況仍時有發生。全國股轉系統于2019年底再次修訂信息披露規則,其主要思路是完善信息披露差異化安排,但想解決新三板市場信披亂象道阻且長。因此,目前新三板市場信息披露存在何種問題、諸多掛牌企業信息披露違規的原因、最新深化改革背景下應當如何進一步改善新三板市場會計信息披露成為亟待解決的重要議題。已有研究表明,新三板市場會計信息披露具有極大的必要性,同時應當實施分層管理對新三板市場進行改革。然而對于分層制度實施后新三板市場信息披露現狀涉及較少,特別是2019年底深化改革的影響及亟待解決的問題更是無人問津。另一方面,大多該方面的研究均站在整個市場角度進行大范圍實證分析,極少針對單一信息披露違規企業進行深入剖析,對于案例企業的深入分析能夠為新三板市場會計信息披露的完善提供更多的思考角度。本文首先對新三板市場會計信息披露相關制度進行分析,并同主板市場會計信息披露進行對比以體現其自身特性。在此基礎上進行實務統計,從信息披露違規類型、監管手段、違規人員職務、券商督導四個角度對目前新三板市場信息披露違規現狀予以分析。隨后以因信息披露違規而受到證監會處罰的奔騰集團為案例,從該企業內外部角度出發,探尋其違規行為產生的動機和原因,從而總結出當前新三板市場信息披露至少存在法規、監管、公司治理及券商督導三個層面的問題。在此基礎上認為2019年深化改革的規范作用主要體現在券商評價規范化、信息披露差異化、監管措施嚴格化,但同時還存在大量尚未注意到的實務問題有待解決?；诖?本文結合境外場外信息披露相關經驗及我國新三板市場的實際狀況提出相應的改進建議。首先要加強法規體系建設,豐富披露形式、繼續深化差異性、增加民事救濟并提倡自愿性披露。其次是完善相關監管體系,堅持行政監管和自律監管相結合、健全和豐富懲罰機制。最后還需要掛牌企業、券商等中介機構共同努力。
關鍵詞：新三板市場;分層管理;會計信息披露
學科專業：審計碩士（專業學位）
致謝
中文摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 選題背景與研究問題
1.2 研究現狀與本文特色
1.3 研究思路與研究方法
1.4 本文寫作的結構安排
2 文獻回顧
2.1 會計信息披露必要性研究
2.2 會計信息披露的質量研究
2.3 新三板市場信息披露研究
2.4 文獻評述
3 概念界定與相關理論
3.1 會計信息披露相關概念界定
3.2 會計信息披露相關理論依據
4 新三板市場會計信息披露現狀
4.1 新三板市場信息披露現行規則
4.2 新三板市場信息披露違規概況
4.2.1 按企業信息披露違規類型分析
4.2.2 按信息披露違規監管手段分析
4.2.3 按信息披露違規人員職務分析
4.2.4 按主辦券商信息披露執業分析
4.2.5 信息披露違規實務現狀總結
4.3 新三板與主板市場會計信息披露對比
4.3.1 新三板與主板信息披露共同點
4.3.2 新三板與主板信息披露不同點
5 奔騰集團會計信息披露問題分析
5.1 奔騰集團概況與違規事實
5.1.1 奔騰集團公司概況
5.1.2 案例選擇與研究設計
5.1.3 奔騰集團信息披露違規事實
5.2 奔騰集團信息披露違規內部動因
5.2.1 操縱市場獲利意圖
5.2.2 公司流動資金缺乏
5.2.3 內部治理存在缺陷
5.2.4 相關人員意識薄弱
5.3 奔騰集團信息披露違規外部動因
5.3.1 信息披露違規成本較低
5.3.2 主辦券商勤勉督導不足
5.3.3 信息披露規則過于寬松
5.4 由案例分析新三板信息披露問題
5.4.1 監管層面懲戒力度有待加強
5.4.2 會計信息披露規則有待完善
5.4.3 掛牌公司內部治理有待健全
5.4.4 主辦券商勤勉督導有待改善
6 深化改革下會計信息披露分析
6.1 深化分層下信息披露差異化
6.1.1 新三板市場深化分層制度必要性
6.1.2 深化分層下信息披露差異化要求
6.1.3 改革后差異化信息披露現存不足
6.2 完善監管下信息披露嚴格化
6.2.1 嚴格信息披露監管具體要求
6.2.2 嚴格信息披露監管現存不足
6.3 規范中介機構對信息披露的影響
7 繼續完善我國新三板會計信息披露相關建議
7.1 加強信息披露法規體系建設
7.2 繼續完善信息披露監管體系
7.3 市場各參與主體需共同努力
8 研究結論與本文不足
8.1 研究結論
8.2 本文不足
參考文獻