企業稅收籌劃范文第1篇
一、當前企業在稅收籌劃中存在的問題
(一) 企業稅收籌劃意識淡薄
思維決定行動, 人的行為模式和處事方法會受到思想意識的巨大影響。在當前, 我國企業在稅收籌劃工作方面還存在著相對較為明顯的問題, 比如企業領導層的稅收籌劃意識淡薄, 已經較為明顯地阻礙了我國企業的健康平穩發展。具體來說, 企業的稅收籌劃意識淡薄主要表現為:企業領導者缺乏對稅收籌劃的準確清晰認識。稅收籌劃對于企業的發展來說具有至關重要的意義, 但就目前來說, 我國還依然存在著相當一部分的企業其領導者無法充分理解稅收籌劃對企業今后發展重要性的認識, 更有甚者, 部分企業領導者完全忽略或者否認稅收籌劃工作的重要性, 在日常工作當中不能夠給予稅收籌劃以應有的重視與支持。當前, 存在著一些企業領導者持有“稅收優惠是由稅務機關及國家決策制定的”想法, 因此在企業發展中忽略了自身進行稅收籌劃的重要性, 而將大部分時間與精力放在了與稅收機關和決策機關搞好關系方面, 其最終結果是企業的稅收籌劃工作陷于混亂狀態, 更有甚者走上了偷稅漏稅的違法犯罪道路。
(二) 企業自身缺乏專業性的稅收籌劃能力
企業的稅收籌劃工作, 歸根結底要依靠專業性財務人員的組織與落實, 因此, 企業財務人員的專業素質高低會在很大程度上對企業的稅收籌劃工作質量產生重要影響。但就目前來說, 我國還存在著相當一部分企業自身缺乏專業性的稅收籌劃能力, 其內部財務人員專業素養欠缺, 難以利用專業技能解決企業在稅收籌劃中存在的問題。這一問題的出現, 究其原因, 離不開企業在財務人員招聘過程中的疏忽和在人才招聘過程中缺乏嚴謹性。具體來說, 企業財務人員缺乏專業稅收籌劃能力主要表現為:在稅收籌劃工作中難以在事前對企業的具體經濟工作進行一個科學合理的計劃安排, 而僅僅是在事后對企業的經濟活動和各項經濟業務進行結算與處理, 無法實現企業經濟利潤的最大化目標。一般來說, 企業的稅收籌劃工作應當建立在企業財務人員統計和分析現行各項稅率并與有關稅務機關進行核實的基礎之上, 但現階段, 在企業財務人員自身專業素質不足且社會經濟形勢瞬息萬變的情況下企業的稅收籌劃工作便陷入了一種尷尬的境地。
(三) 企業的稅收管理制度不健全
沒有規矩不成方圓, 科學合理的稅收管理制度是確保企業稅收籌劃工作正常開展的前提和基礎, 只有保證企業擁有良好的稅收籌劃管理制度才能夠確保企業的稅收籌劃工作朝著正確的方向發展。但就目前來說, 我國還相對較為普遍地存在著企業稅收管理制度不健全的問題, 已經較為明顯地影響了企業稅收籌劃工作的正常有序開展。當前, 我國有一部分企業對于稅收籌劃的了解僅僅局限于通過新聞和相關媒體報道來了解稅收政策和相關信息, 缺乏對我國稅收政策的整體把握與深入理解, 再加上當前我國經濟形勢的快速變化以及稅收政策的相應調整, 都使得稅收的相關信息與政策處于調整、發展的過程之中, 企業理解的不深入、不徹底與不及時都導致了其在制定自身稅收管理制度的過程中難以將我國重要的稅收政策納入其中, 使得企業的稅收管理制度難以有效應對當前我國經濟社會的具體發展。
二、解決企業在稅收籌劃工作中存在問題的措施
(一) 增強企業稅收籌劃工作意識
企業稅收籌劃工作意識的強弱在很大程度上決定了企業的盈利能力和發展質量, 針對目前我國存在的企業稅收籌劃意識淡薄問題, 必須意識到從增強企業稅收籌劃工作意識為切入點來實現稅收工作科學化、合理化的重要性與必要性。因此, 當前必須著力提高我國企業領導者的稅收籌劃意識, 使其從思想意識領域增強對稅收籌劃工作重要性的認識, 從而在企業日常工作規劃中采取措施提高企業稅收工作質量, 增強企業在市場競爭中的競爭力。增強企業稅收籌劃工作意識, 應當給予稅收籌劃工作以足夠的技術支撐和資金支持, 在日常稅收籌劃工作之中采用信息化設備、引進先進科學技術, 力求能夠在最大程度上建立起一個能夠有效預防、分析和解決企業稅收籌劃問題的科學系統, 減少企業在稅收方面所面臨的風險。
(二) 提升企業稅收籌劃工作的專業技能
企業的稅收籌劃工作需要企業財務人員具備良好的專業素養與專業知識, 只有在此基礎上才能夠有效保證企業的稅收籌劃工作能夠按照市場經濟發展規律、遵循國家相關法律法規。針對目前我國存在的企業自身缺乏專業性的稅收籌劃能力這一問題, 必須意識到以提升企業稅收籌劃工作的專業技能為依托來實現企業稅收籌劃工作質量提升的重要意義。由于企業的稅收籌劃工作主要依托于內部財務人員, 因此, 財務人員專業素養的高低將直接影響著稅收籌劃工作的成敗。所以, 提升企業稅收籌劃工作的專業技能, 具體來說應當從提高企業內部財務人員的專業素養為出發點。首先, 在進行人才招聘之前要清晰明確地將對財務人才的具體要求進行公示, 在招聘過程中要嚴格把關, 以嚴謹的態度認真考核每一位應聘者的專業知識素養與能力。在進入工作崗位之后要對新引進的人才進行專業化、系統化與科學化的專業知識技能培訓, 力求能夠在最大程度上確保每一位財務工作人員都能夠了解公司對稅收籌劃工作的要求與目標, 從而在以后工作當中嚴格按照公司發展目標來調整稅收籌劃工作步調。其次, 對企業內部財務人員進行稅收籌劃相關法律法規的強化與培訓。企業的稅收籌劃工作必須嚴格按照國家相關法律法規來執行, 因此, 必須確保企業的每一位財務人員都能夠對國家稅收相關法律法規有一個具體而清晰的了解, 在全面把握國家大政方針的基礎之上關注最新稅收政策動態, 只有在此基礎上才能夠確保企業的稅收籌劃工作不會違背國家法律法規而走上違法犯罪的道路。
(三) 建立健全企業的稅收管理工作制度
企業的稅收管理工作制度對于企業的稅收籌劃工作來說具有至關重要的意義與作用, 只有確保企業稅收管理制度的科學合理才能夠確保各項稅收籌劃工作都能夠朝著有利于企業自身利益的方向發展。針對目前我國存在的企業的稅收管理制度不健全這一問題, 應當明確以建立健全企業的稅收管理工作制度為手段和目標來提升企業稅收籌劃工作質量的長遠意義。建立健全企業的稅收管理工作制度, 具體來說可以從以下兩個方面著手:首先, 借鑒吸收國內外優秀企業的成功經驗。對于國內外企業的成功經驗, 我國部分企業應當給予充分的關注與分析, 在深刻分析和把握自身情況的基礎之上取其精華, 避免在成功經驗面前迷失自我和全盤吸收, 力求能夠在最大程度上實現自身稅收管理工作制度的科學化與合理化。其次, 企業稅收籌劃工作者必須對企業每一項經濟活動和金融活動有充分的了解和把握, 對每一筆支出與收入進行合理規劃, 對應給予減免的項目進行減免處理;對于新開發的項目則要嚴格按照要求分別納入各項費用。建立健全企業的稅收管理工作制度其意義不僅僅在于促進企業稅收管理工作質量與水平的提升, 從根本上來說健全的稅收管理工作制度是對企業發展質量的保證, 也是對企業可持續發展的重要支撐。
三、結語
本文以企業稅收籌劃為切入點, 深入分析當前我國企業在稅收籌劃中存在的問題, 例如, 企業稅收籌劃意識淡薄、企業自身缺乏專業性的稅收籌劃能力以及企業的稅收管理制度不健全等, 并在此基礎上提出了諸如增強企業稅收籌劃工作意識、提升企業稅收籌劃工作的專業技能以及建立健全企業的稅收管理工作制度等解決企業在稅收籌劃工作中存在問題的措施, 希望對促進我國企稅收籌劃工作能力與質量的提升有一定的借鑒意義。
摘要：近年來, 隨著我國社會經濟的快速發展, 市場競爭日益激烈, 如何在激烈的市場競爭中保持自身的健康平穩發展已經成為擺在現代企業面前的一項重大挑戰。稅收籌劃對于企業的發展來說具有至關重要的影響, 良好的稅收籌劃工作有利于保持企業較高的利潤率并有效提高企業的市場競爭力, 但不可否認的是, 當前我國還有相當一部分企業在稅收籌劃工作方面存在著問題, 已經較為明顯地阻礙了我國現代企業的健康發展, 因此, 必須對其給予足夠的重視。
關鍵詞：企業,稅收籌劃,問題,對策
參考文獻
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企業稅收籌劃范文第2篇
稅收籌劃屬于企業的事前行為, 具備計劃性、前瞻性, 由于國內市場經濟體制的日益完善以及經濟環境越來越開放, 導致企業的相互競爭日趨激烈, 稅收籌劃也面臨很多不確定的因素, 這意味著風險是客觀存在的, 因而企業必須加強稅收籌劃風險防范與管理, 以便減少稅費支出, 節省成本、增加利潤, 充分享受國家稅收優惠政策釋放的紅利。那么企業應如何達到該目的呢?建議從以下方面進行:
2 提升全員稅收籌劃風險意識
企業涉稅崗位、涉稅人員的范圍較廣, 所有有關于稅務的崗位均是涉稅崗位, 所有人員都是涉稅活動的一員, 所以防范企業的稅收風險不僅是財務稅務部門的職責, 更是整個企業的責任, 必須積極更新觀念, 提升全員風險防范意識。正確樹立稅收籌劃意識, 合法合理維護正當權益, 這是企業高層管理者不可或缺的能力與素質, 合理高效管理各部門, 而全體人員都要合理分工, 把本職工作做好。一方面, 企業管理者必須對稅收籌劃風險防范引起足夠的重視, 以便更好地發揮引導作用, 促使企業從上到下有序開展稅務風險防范與管理工作。另一方面, 企業每一名人員都是防范稅務風險的主人, 要樹立全員防范意識, 把防范稅收籌劃風險當成生死存亡的大事, 采取有效措施促使防范觀念深入人心, 落實到每一名人員的日常工作。
3 加強企業稅收籌劃信息管理
信息是企業籌劃稅收的必備要素, 貫穿籌劃稅收的整個過程, 不管是稅收籌劃方案的設計還是實施或者是控制等都離不開信息要求, 所以必須對企業內外部信息進行收集、整理、分析, 設計能實現企業財務目標的稅收籌劃備選方案, 并分析、比較備選方案, 擇優實施。在實施稅收籌劃方案時要基于收集的最新信息補充修改缺陷部分, 之后再繼續實施;在控制階段則要基于所獲信息對稅收籌劃風險進行嚴格的控制。企業稅收籌劃要求信息必須及時、完整和真實, 收集的信息越準確, 價值就越大, 基于該信息設計的稅收籌劃方案的可行性也就越強, 成功概率越大。
在籌劃稅收時, 企業要注意收集四類信息:一是稅收籌劃主體信息, 也就是需要將企業的實際稅收、生產經營以及財務等信息注意明確;二是外部環境信息, 也就是在生產經營活動開展中, 需要考慮到稅收的執法和市場環境, 但是在稅收籌劃中, 其本身是不可控的;三是政府涉稅行為信息, 考慮到企業和政府屬于國家在進行再分配時候的矛盾對立統一體, 所以, 企業作為納稅的主體, 就應該對任何的涉稅的行為加以了解, 如態度與理念;四是反饋的信息, 考慮到多變的企業環境, 再加上稅收籌劃方案本身的設計屬于基礎的環境, 所以就應該對環境的變化加以分析和考慮, 并且通過稅收政策調整以及稅法的調整, 進而實現對方案的有效補充與完善。
4 強化企業內部稅務審計監察
企業財務制度與內控制度對財務核算、企業運轉等有重要積極作用, 并且結合稅務風險不難發現, 如果企業財務制度與內控制度不完善、執行效果不佳, 就會使企業遇到巨大稅務風險, 所以企業必須嚴格遵守國家法律法規的要求, 重新審核現有財務制度、內控制度, 必要時通過中介機構重新評估制度, 及時補充、改正不完善、不合理之處, 更好地滿足稅收籌劃風險防范與企業制度要求。企業尤其要重視基于自身實際建立完善的內部稅務審計制度, 保證內部稅務審計和其他內部審計活動保持相互獨立, 把它作為單獨的工作。企業可采取定期與不定期這兩種內部稅務審計方式, 借鑒納稅檢查方式全面檢查企業涉稅情況, 找出稅務問題, 有效防范稅收籌劃風險;內部必須建立稅務審計報告制度, 實施定期、不定期稅務審計之后形成審計報告以及稅務管理的建議書, 將其及時呈遞給有關部門;內部建立健全稅務監察制度, 專門成立監察機構監督稅務部門的職責履行情況, 杜絕出現玩忽職守、舞弊等行為, 盡最大努力防范發生稅收籌劃風險。
5 積極轉移企業稅收籌劃風險
在現代社會之中, 對于企業的稅收籌劃風險, 還可以通過合理的轉移, 來對于風險進行有效的防范與控制。轉移稅收籌劃風險指的是企業在籌劃稅收時沒有事先意識到風險, 在遇到無法避免的風險時把風險及其可能引發的損失部分或者是整體轉移給他人。通過轉移風險, 企業能保障自身生產經營活動的順利開展, 是當下最有效的、應用最廣泛的稅收籌劃風險防范管理手段。如, 企業把涉稅事務外包給外部的稅務師事務所、會計師事務所等專業機構, 簽訂經濟合同, 將所有涉稅事項全部轉移給專業機構, 涵蓋稅收籌劃以及籌劃失敗之后可能遭受的風險損失, 還有相關法律責任。通過這樣的方式, 就可以幫助企業有效的轉移稅收籌劃帶來的風險, 讓企業更加安全穩定地發展下去。
總之, 有效的稅收籌劃能促使企業直接減輕稅費負擔, 提高經濟效益, 在實踐中務必要深化對稅收籌劃風險的探索與研究, 注意提升全員風險意識, 加強稅收籌劃信息管理, 同時要不斷強化內部稅務審計監察, 積極轉移稅收籌劃風險, 有效實現對風險的規避, 努力提升企業稅收籌劃的實效性。
摘要：稅收是國家強制性的一項經濟活動, 對企業的經營管理決策方向有重要影響。在發達國家, 稅收籌劃已經是普遍經濟現象之一, 但國內部分納稅人、投資人并未充分認識到稅收籌劃的意義, 對企業稅收籌劃風險的防范與管理有待進一步強化, 下面就主要探討幾點加強企業稅收籌劃風險防范與管理的策略。
關鍵詞：企業,稅收籌劃,風險防范
參考文獻
[1] 楊亞端.企業稅收籌劃風險及其防范措施[J].當代經濟, 2016 (16) .
企業稅收籌劃范文第3篇
摘 要：隨著我國經濟效益的以及世界經濟地位影響力的日益提升，中國在世界上的經濟競爭力也不斷增強從而促使著我國內企業的市場競爭力也是日趨增強，在這樣的市場競爭能力下，我們的企業該如何提升自我，提高自身實力，立于世界之林。企業在提高自身市場競爭力的同時不斷提高自身成本最小化來促使經濟利益最大化，高昂的稅收是企業成本中不可或缺的重要組成，在法律許可的范圍內降低納稅成本這也是我們納稅人追求利潤及企業價值最大化的重要途徑。本文將根據個人觀點淺析我國企業稅收籌劃現狀及其未來發展。
關鍵詞：企業；稅收；籌劃
一、我國企業稅收現狀
在二十一世紀的今天，稅籌這個名詞在我國企業眼中仍舊比較目生，企業內還未涉足很深，認知還比較淺薄，不論是它的理論研究還是它的實踐操作都是停留在文字字面淺層意義，不少個企還簡單的認為稅籌所代表的就是偷稅、漏稅等違法含義。造成如此結果，也是我國對稅收強制性、無償性等性質的著重強調，從而使企業在賦稅方面不會做出過多的改變并對納稅人自身的納稅權益不能得到更好的了解，如此以來，企業就忽視了從有效控制稅收方面來收縮企業成本的途徑。從客觀的環境因素上作用著企業，從源頭上扼殺了企業納稅人應擁有的稅籌意識。
二、企業稅籌所存在的問題：
1.對稅籌認知的匱乏
首要的第一點，我們要先從淺層涵義剖析稅籌，字面上講：我們可以理解它為國家稅收的籌措計劃，但是我們該如何正確且精準的應用這個名詞儼然成為這個問題最樞紐的部分。通過深入分析，本人認為，企業的稅籌是其在維護國家利益之前所要進行的。
2.對稅籌風險的匱乏
稅籌要遵循國家的稅法法律章程，在企業運用過程中相結合，這就使籌劃內容變得十分復雜需企業謹慎并認真對待，這里不只是單方面的責任所在，它的構架包含著企業的每一個領導決策以及財務人員的理論及實踐的支撐，少了哪一方面都可能使稅籌的失敗，因此企業管理方面以及財務人員的素質至關重要，這就體現出其風險所在。
3.稅籌人才的匱乏
稅籌對其專業人才的要求是十分嚴格苛刻的，它要求其相關專業人才擁有足夠的專業知識儲備，并且能夠真正的貫徹落實我國稅法的各項要求，真正的了解稅法、運用稅法，不僅如此還要將稅法與企業運營管理完美契合，完全了解企業整個籌資、運營及投資管理等各項活動，結合主觀意識從而做出適合企業的稅籌方案，這類的高復合型專業人才對個人的專業素質有太高的要求，因此我國對這類人才才會極度匱乏。
二、稅收籌劃的意義
（一）稅收籌劃強化企業納稅意識
起首，我們應該意識到稅收籌劃它代表著企業自身對稅法的深層認知，這樣的發展趨勢是與當代經濟體制的發展方向相謀和的。其次，企業強烈的稅收意識和企業的稅籌具有共同的要求。最后，成立完全范例的財務管帳報表，依法舉行恰當的管帳處置，是企業進行稅籌的基本前提。
（二）有效填充企業經濟效益的提升空間
稅收籌劃就是為了削減企業成本的存在，讓企業遠離高昂的稅收有效躲避稅收的陷阱，也正是因此我們企業納稅人才能有這些籌劃的機會，但稅法陷阱的存在使得納稅人必須保持謹慎，否則將會誤認為是稅務機關設定的稅收縫隙從而失足。
（三）深度提升企業管理人員個人素質與企業整體素質
會計是企業納稅籌劃中不可缺少的一部分。會計的技能的重要性在稅收籌劃中起到了決定性的因素，因其門檻較高，這無疑是增加了會計人員的認知難度，通過有效的學習稅收籌劃的理論知識，通過合理的專業實踐能力，從而提升相關會計從業人員的個人素質，當這些先決條件基本滿足時，對于企業來說，這不僅意味著稅收籌劃的基本成功，更是企業內部人員個人素質質的提升。企業內財務的成熟也是企業管理階層素質高低最直接的體現。
三、稅收籌劃內容和案例分析
（一）節稅籌劃
節稅規劃是指在稅法允許的范圍內，按照當局的稅收政策取向，通過事先安排企業的經營活動、投資活動和財務管理活動，盡可能減輕稅收負擔的行為。稅法所帶來的不僅僅是強制的稅收政策，它還包含了富有人情的稅收優惠和多重的選擇機會。
（二）避稅籌劃
“避稅計劃包括廣義和狹義。從狹義上講，避稅計劃是指納稅人本人或其稅務代理人利用稅法的漏洞或缺陷，通過認真安排來避免或減輕稅負。既不違法，也不能依法處罰。從本質上講，它既不是非法的，也不是非法的，但是在合法性與非法性之間，即它不是非法的。廣義避稅計劃還包括最大限度有效利用稅收優惠的節稅計劃”。
（三）轉嫁籌劃
稅收轉移分為三個節點：
1.前轉嫁：納稅人通過交易活動向價格征收稅款，并按照價格變動方向轉移給購買者負擔；
2.后轉嫁：納稅人降低購買貨物（服務）的價格，抵消部分價款，向后轉移給賣方負擔；
3.散轉嫁：納稅人將部分納稅前后轉移，使納稅負擔不屬于一人，而是屬于多人，分別屬于納稅人向買賣人轉移。
四、加強企業稅收籌劃措施及建議
（一）加強企業稅收籌劃措施
首先，企業依法實行稅籌，減輕稅收承擔，節約經營成本，提高自身經濟效益，增加企業應納稅所得額，為實現國家稅收提供經濟依據。從企業和國家兩方面來看，這有利于稅法所尋求的效率價值的實現。其次，稅法不涵蓋稅收籌劃。企業可以根據意識自主選擇自由精神。企業對于稅收籌劃來說，本身就是自我選擇的表現，選擇與不選擇權都在企業手上，該怎樣更好利用稅收籌劃，通過什么方式來實現稅收籌劃的最終目的，這些都是企業自身所決定的，因此，通過這點企業可以通過稅籌來提高競爭力，實現公平競爭。
（二）加強企業稅收籌劃建議
1.減少國家稅法漏洞，實行全面有法可依
企業（納稅人）本身必需周全了解國家的宏觀經濟環境和政策，有效規避稅籌的風險，稅籌取決于納稅人追求自身準則的內在動機。國家稅收制度和政策的外部環境和利益。應該說，稅籌可以是真實的。
2.納稅人必須與時俱進，適應當地情況，不斷更新稅收籌劃計劃
伴隨社會經濟的大步向前，稅法的內容也在不斷與時俱進，這就需要我們的企業納稅人實時掌控國家稅法動向。納什均衡是一個動態均衡。政府應根據經濟發展和稅收法律法規的制度性弱點，不斷完善稅收法律制度，調整稅收空間。
五、稅收籌劃未來的必經發展趨勢
首先稅籌是市場經濟的必然產物，在計劃經濟體制高度集中、高度統一的情況下，企業通過收支控制來經營。作為一個獨立的法人，公司追求的是實現經濟效益最大化和合法化合法化的目標。所以，稅收籌劃在這里就起到了至關重要的角色，這就會決定著企業未來的發展優劣。
在未來，稅收籌劃只能會被國家越來越重視，這將會是一種發展趨勢，我們通過稅籌對企業帶來的經濟效益來看，稅籌也會使各企業所提倡，與此同時也會相繼出現一些問題，這些問題就將會是國家所要重視的，畢竟不是所有企業都是那么愛護國家權益?？v觀全文，我們將會得出一個結論，稅籌將會成為企業的一種常態，而國家稅務、經濟等政策也會因企業的稅籌而不斷完善進步，與大與小，這都將是好的結果，國家也將會重點扶持關注。
六、結語
稅籌將會是我國企業納稅的必然發展趨勢，因此我們企業要時刻警醒自身，盡早躋身于未來社會發展趨勢的受益中。最后，我想和你們分享一句話：無知者是抵制稅的，傻瓜才去偷稅，聰明人去避稅，精明的人才會籌稅。
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企業稅收籌劃范文第4篇
【摘要】 我國航運企業實現國際稅收籌劃的策略可以在海外設立海運公司、利用船舶登記制度的差異、利用資本弱化方式或者采用會計方法合理的籌劃稅收，使企業利益最大化。
【關鍵詞】稅收籌劃 國際避稅 資本弱化
一、航運企業利用船舶登記制度實現國際避稅籌劃
國際航運企業的承運載體是船舶，船舶是國際航運企業固定資產的主要組成部分，占其整體資產的90%左右。世界上主要航運國的船舶登記制度存在著較大差異，進行船舶登記所繳納的稅費差額也較大，這就為國際航運企業進行船舶登記的稅收籌劃提供了較大的空間。
1、現行國際船舶登記制度?，F行國際船舶登記制度是：依據有關國際公約和各國法律規定，對船舶所有人、經營人、船名、船舶技術性能數據等內容進行登記。登記機關的所在地稱為船舶登記港。船舶登記港即為船籍港。
依據各國法律和政策對船舶登記條件的不同規定，目前船舶登記制度可以分為開放式、半開放式和封閉式三種。其中采用船舶開放登記制度的國家，對前來登記的船舶，條件限制比較寬松，有些近乎沒有限制條件，幾乎所有的船舶都可以在該國登記，取得該國國籍，并懸掛該國國旗，該種國旗稱為方便旗。懸掛方便旗的船舶營運成本低，注冊國一般按船舶噸位征收注冊費和年度稅，免收船舶所得稅或征收很低所得稅。
2、巴拿馬開放的船舶注冊制度。歷史上巴拿馬是南美的一部分，而地理上又連接著南美、中美和加勒比海，是太平洋和大西洋之間的通道，由于巴拿馬獨一無二的優越地理位置，其國家歷史與全球商業長期緊密相聯，巴拿馬自始至終努力保持著一個低廉的注冊制度，因其開放的船舶注冊制度而聞名于世。在巴拿馬注冊的船舶每年只需交納固定的幾項稅費。注冊一家巴拿馬本國的公司擁有其在巴拿馬注冊的船舶，可在各方面節省費用。如果游艇擁有者是巴拿馬自然人或公司實體，其注冊費每兩年只需USD1000.00，如果擁有者不是巴拿馬自然人或公司
實體，則為USD1500.00。而維持一家巴拿馬公司的費用每年只需幾百美金，這樣做可以合理規避稅費。
二、航運企業設立海運公司避稅
由于經濟發展的全球化，海運企業的所有權和經營權不一定在同一個國家。其總管理機構可設在第三國。同時，擁有的船舶還可在別處注冊。這類公司一般使用“方便旗幟”，即可由非居民船東懸掛的國旗，旗幟國除收取一定的注冊費外，對掛旗的船東不實行財政性或其他控制。巴拿馬是這類海運公司避稅中常用的典型國家。這就是為什么我們看到很多船只懸掛巴拿馬國旗的原因。早在1980年，中國船舶工業總公司、中國租船公司同香港環球航運集團在百慕大設立了“國際聯合船舶投資有限公司”，這是典型的利用避稅地“海運公司”避稅的案例。
跨國法人利用《公司法》，通過改變登記注冊地等手段改變稅收居民身份。對于以登記注冊地所在國為判定法人居民身份標準的國家來說，通過改變登記注冊地所在國就可以實現法人居民身份的改變。比如，一個在高稅國登記注冊成立的公司，可以在高稅國辦理注銷登記，并到低稅國辦理注冊登記，從而放棄了高稅國的居民身份，獲得了低稅國的居民身份。這種居民身份改變的同時，納稅人也實現了稅收規避。對于納稅人改變公司的注冊登記行為，一國的稅務當局同樣是無權干涉的。所以，納稅人在《公司法》的掩護下，實現了避稅。
三、恰當安排企業的組織形式和資本結構
稅務籌劃中要考慮企業的組織形式。企業的組織形式主要有獨資企業、合伙企業和股份有限公司，適用于這三種組織形式的稅法規定有很大差別。因此，如果是在國外投資組建企業就要選擇特定的組織形式以減少納稅。如美國稅法規定股份有限公司滿足特定條件時可以適用按照合伙企業形式計算交納所得稅。如果企業設立時注意滿足這種小型的股份有限公司的條件就可以按合伙企業交納所得稅以節約大量的稅款。
同時，企業的資本結構也是稅務籌劃應注意的內容。由于我國企業自身發展水平不高，企業的資本結構容易出現不合理現象。例如企業的債務資本與權益資本之間比例的適當調整可以增加企業價值，但當存在個人所得稅時這種稅收屏蔽效應會被個人所得稅削減。所以，在安排企業資本結構時要找到企業最優負債比例點。我國企業在跨國經營時要注意首先熟知與籌劃目標相關的經營國稅收法律及法規的規定，密切關注法規的內容及其變化。選擇采用適當的不同比例負債，本著稅后凈利潤和企業價值最大化原則，綜合考慮企業風險、稅收風險和政治風險，最終選定可行性方案。
四、利用資本弱化方式避稅
資本弱化的表現一般有兩個方面：一是資本結構不合理，在公司設立時就存在出資不到位，借入資金過多，甚至虛假出資；二是公司設置后資本金實質減少，國際上表現為跨國公司抽取資金而不是充實資本?？鐕{稅人往往利用資本弱化的第二個方面進行國際避稅。
企業的債務資本與權益資本之間比例的適當調整可以增加企業價值，但當存在企業所得稅時，這種稅收屏蔽效應會被企業所得稅削減。所以，在安排企業資本結構時要找到企業最優負債比例點。例如我國稅法規定，對公司支付的利息，稅法一般允許作為費用抵扣，而支付的股息則不得扣除，需計入應稅所得總額中去。這使得許多跨國納稅人在為投資經營而籌措資金時，常?？桃庠O計資金來源結構，千方百計表現為舉債投資，加大借入資金比例，擴大債務與產權的比率，造成“資本弱化”。各國稅法都允許借款的利息計入成本費用，在所得稅前列支，這樣，一個位于高稅國的公司就可以通過加大債務資本、縮少股權資本的方式（即資本弱化）來多列支利息費用，從而達到少納所得稅的目的。我國的涉外企業在擴大生產規模過程中，也盡量運用國內外銀行貸款作為投入資本，從而降低稅務成本，最終達到避稅目的。
五、采用會計處理方法避稅
1、提取壞賬準備。壞賬是指企業無法收回的應收賬款，由于發生壞賬而產生的損失，稱為壞賬損失。提取壞賬準備就是壞賬損失的核算采取備抵法。備抵法就是按期估計壞賬損失，計入期間費用，同時建立壞賬準備賬戶，待壞賬實際發生時，沖銷壞賬準備賬戶。
2、適度舉債。企業資金來源除了所有投資者以外，就是舉借債務。如發行債務，向銀行或其他機構或單位舉借。舉借的好處有：一是可減少所得稅。因為債務利息費用最終均要計入成本費用，企業實際少繳一部分所得稅，而發行股票籌集資金，所支出的股息紅利是稅后利潤分派的，不會減少所得稅。二是在資金利潤率大于利息率時，利息費用固定，超額利潤為股東所有，債權人無法分享超額利潤，況且舉債不影響原股東的股份比例和相應的經營決策權。這方面的方法主要有利用貸款轉移資金和人為把利率訂得高于正常信貸水平。三是企業經營資金來源不限于所有者投入這一渠道，通過舉債籌集一部分，即資金利潤率大于利息率越大，股東所獲利越多。
3、無形資產的使用和轉讓。商標、版權、專利、專有技術等無形資產在跨國公司及其子公司中的使用與轉讓也是經常發生的，通過多收或少收特許權使用費，施加母公司對子公司的成本影響，從而達到轉移利潤、避讓稅收的目的。由于無形資產往往具有特異性、專用性、獨占性和排他性，因此在市場上很難或者根本找不到可比性價格，故而這種形式的利潤轉移具有更強的隱蔽性。
4、貨款往來中的利潤轉移?？鐕镜陌l展使其功能更加齊全，涉及的行業更廣，不少跨國公司具備金融業的準入條件。金融業跨國公司通過本系統金融機構或直接向子公司提供優惠貸款，多收、少收或不收利息，增加或減少子公司的生產成本，以達到轉移利潤避讓稅收的目的。
5、勞務購銷中的價格轉移。勞務購銷涉及的范圍很廣，包括設計、維修、廣告、科技服務、咨詢、中介等，這些勞務購銷在跨國公司內部發生，均存在收費多寡、收費標準高低的巨大彈性，關聯公司在彈性上做文章，影響成本和利潤，從而達到少繳稅或不納稅的目的。
6、有形資產的購置或租賃中的價格轉移。有形資產購置費雖然屬企業資本性支出，但它的高低，直接影響企業固定資產的原值，而通過折舊間接影響企業的生產成本，同樣可達到調節利潤的目的。在我國的實際經濟工作中，往往遇到外商用固定資產作為實物投資，并且高估冒算的情況，他們抬高價格可以有三方面好處:一是虛增資本，擴大分紅基數；二是盤活原有的資產存量；三是擴大企業折舊費，相當于擴大成本、轉移利潤。在固定資產租賃業務中，提高或者降低租賃費，都可以調高或者調低企業相應的利潤，最終達到避稅的目的。
7、加大母公司提取管理費力度?？鐕疽蚱淇毓苫蚬芾砺毮芙洺Ｏ蛟O在各國的子公司收取管理費。從世界100強在我國的投資管理來看，情況也是如此。這種由母公司向子公司收取的管理費可高可低，標準難以把握，稅務機關在征稅時，裁量有一定難度，這就使得管理費在減利避稅方面具備了一定的作用?？鐕就ㄟ^提高管理費從而加大子公司的成本，達到規避子公司所在國稅收的目的。
8、充分利用行業控制資源?？鐕纠闷淇刂频倪\輸系統、保險業等向子公司收取較高或較低的運輸費、保險費，以達到調節子公司利潤，有針對性地規避稅收的目的。
六、采用電子商務實現國際避稅
20世紀，全球已有七成以上的企業先后進行電子商務活動。電子商務一方面使國際商務活動更為便捷、高效，另一方面使得國際稅收中對傳統的居民、常設機構和屬地管轄權等概念無法進行有效約束，無法準確區分銷售貨物、提供勞務或是轉讓特許權等行為，給跨國企業的國際避稅提供了更隱蔽的環境。航運企業的迅速發展既推動了國際貿易的發展，又促進了電子商務的發展。
電子商務活動具有交易無國籍無地域性，交易人員隱蔽性，交易電子貨幣化，交易場所虛擬化，交易信息載體數字化、無形化，交易商品來源模糊性等特征，而這些特征使得國際稅收中傳統的居民定義、常設機構、屬地管轄權等概念無法對其進行有效約束，無法準確區分銷售貨物、提供勞務或是轉讓特許權。傳統意義上的常設機構的認定是屬于地理性質的，這一認定方法體現在網上銷售就很困難。某一項通過電子商務的銷售行為，其稅收應繳在哪個國家以及如何在各環節所涉及的國家間進行稅收分配就很難搞清。航運企業合理的利用電子商務避稅必然會給企業帶來更大的利益。
【參考文獻】
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（責任編輯：周曉曉）
企業稅收籌劃范文第5篇
摘 要：近兩年來，政府深化改革的范圍和力度不斷加強，企業發展的政策束縛逐漸減少，市場經濟活力愈發顯現。在激烈的市場競爭中，合理開展稅收籌劃將會為企業發展壯大保駕護航，而且稅收籌劃也是一個企業走向成熟、穩健發展的重要標志。文章以企業運營各個環節稅收籌劃時應注意的一些問題為引子，旨在強調企業應真正重視稅收籌劃，在合法合規的基礎上，有效實現風險管控及節稅增收，提高企業的綜合競爭力。
關鍵詞：企業 稅收籌劃 稅收政策 注意事項
文獻標識碼：A
稅收籌劃是指納稅人按照國家稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，從而安排自己的生產經營和投融資活動的一種企業籌劃行為。稅收籌劃在發達國家非常普遍，已經成為企業擬訂發展戰略的一個重要組成部分。在我國，企業稅收籌劃開展較晚，發展較為遲緩，稅務工作主要用來滿足企業的稅務核算、報稅等日常工作。隨著我國市場經濟的不斷完善，稅收籌劃工作將越來越重要。
近年來，新一屆政府為深化改革，促進產業升級，進行了一系列的財稅體制改革，出臺了固定資產加速折舊政策（2014），營改增在交通運輸業、部分現代服務業、郵政電信業等全面展開，近期建筑施工業、金融保險業以及生活服務業也將全面推行營改增政策，中小微企業稅收優惠政策不斷擴圍等等。由此，企業應在依法納稅的基礎上，充分利用好國家給予的各種稅收優惠政策。
一、正確認識稅收籌劃工作
1.正確認識稅收籌劃的重要性。稅收籌劃是在既定的稅收制度框架內，從企業的經營活動、籌資、投資等環節入手，對各項納稅事宜進行科學合理籌劃，制定出最優的納稅方案，以減輕企業稅收負擔，增加企業現金凈流量的一種理財活動。
2.稅收籌劃區別于偷稅漏稅。稅收籌劃是合法的，是法律所允許的企業正常的一種理財手段，其與偷稅漏稅有本質的區別。偷稅漏稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿憑證及賬簿，在賬簿上多列支出或不列、少列收入或者進行虛構的納稅申報手段，不繳或少繳應納稅款的行為，是違法行為。
二、合理籌劃企業各環節的稅收工作
企業的稅務活動貫穿于企業的整個成長過程，涵蓋了企業經營、籌資及投資等各活動領域，因此稅收的籌劃工作應貫穿于企業的整個運營過程，包括企業的成立、生產經營等過程。
1.公司組建時的稅收籌劃。在公司組建時，應對公司的組織形式、投資地點等進行合理的選擇，以期達到享受稅收優惠政策、降低稅負、提高企業的投資回報的目的。（1）公司組織形式的籌劃。分子公司的選擇，在納稅劃定上就有較大差異。由于分公司不是獨立法人，它實現的盈虧要同總公司合并計算納稅，而子公司是獨立法人，母、子公司應分別納稅。一般來說，如果新成立公司一開始就能盈利，設立子公司就更為有利，更便于母公司進行一定程度的盈余調節;如果新組建公司在成立初期預計發生虧損，那么成立分公司就更為有利，可減輕總公司的稅收負擔。（2）投資地域的選擇。我國對不同地域以及同一地域的不同地區，存在差異的稅收政策。如在我國高新技術開發區及新成立的國家自由貿易試驗區等區域，稅收政策就不同于其他地區。因此，投資者要對項目投資地進行理性選擇，以減輕稅收負擔。
2.生產經營過程中的稅收籌劃。企業的經營活動是企業最重要也是企業經歷時間最長的活動，企業可通過財務核算方式、計價方式、財務管理方式等進行稅收籌劃，從而起到減稅的作用。
（1）應稅收入的納稅籌劃。納稅人如果能夠推遲或減少應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。
會計上確認收入、稅務上不確認收入的調減項目。會計按照會計準則中的權責發生制確認收入而稅務按照業務的真實發生予以確認。如權益法下的投資收益，會計準則規定，采用權益法核算長期股權投資時，被投資單位當年實現的凈利潤，投資企業應按投資份額確認投資收益，但稅法規定不確認應稅收入，只有在被投資單位實際分利時才確認投資收益。因此企業應對此類在會計上確認了收入在稅務上不確認收入的項目，在計算應納稅收入時予以調減。
減免稅收入、減計收入項目。在會計上作為收入處理的項目，在稅法上按照稅收法規對有關收入予以減免稅或減計處理。如國債利息收入，企業持有的財政部發行國債等取得的利息收入，免交企業所得稅，作為減免稅收入處理。因此企業計算應稅所得額時，對減免稅收入、減計收入項目應予以調減。
（2）準予扣除成本項目的納稅籌劃。計價方式的選擇。如存貨計價方式，按照會計準則和稅法的規定，存貨的發出有先進先出法、加權平均法（移動加權平均法、月末一次加權平均法）、個別計價法等。在進行稅收籌劃時，可以對存貨的計價進行選擇，以達到節稅或緩繳稅款的目的。折舊方法的選擇。按照會計準則和稅法的規定，允許企業計提折舊的方法有平均年限法、加速折舊法（年限總和法、雙倍余額遞減法），企業可以對固定資產的折舊方法進行選擇，以達到節稅或緩繳稅款的目的。按照規定，企業一旦選定存貨計價和固定資產折舊方法，一般不得隨意變更，這要求企業選擇時，要謹慎處理，長短期利益兼顧。
加強發票的管理。如企業的對外捐贈、增值稅進項稅的抵扣等都是憑發票進行抵稅的，企業的對外捐贈等盡量要求開具符合要求的捐贈發票，尤其是2009年開始實行的增值稅轉型改革，企業資本性購置固定資產的進項稅發票均可抵扣，因此企業因加強發票管理，對付出的資金，盡量要求其開具增值稅發票，以降低稅負。
（3）納稅調減項目的稅收籌劃。為鼓勵企業的發展，國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅等優惠政策，如從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資所得、從事符合條件的環境保護、節能節水項目，可享受“三免三減半”的所得稅稅收優惠。因此，企業要結合實際業務的發生，充分利用、落實好各種稅收優惠政策，使企業真正得到“節稅增收”的好處。
三、企業稅收籌劃中應注意的事項
1.稅收籌劃應在合法的前提下進行。企業的稅收籌劃應在合法的前提下進行，稅收籌劃方案不能違反稅收法規、制度。
2.加強稅收政策的研究。財務人員應加強稅收知識的學習，深入對企業業務知識的了解，只有充分地將業務知識與稅收知識相結合，才能做好企業的稅收籌劃工作。
3.配備專職的稅收籌劃人員。稅收籌劃涉及稅收、會計、財務、經營管理、經濟法律等多方面知識，專業性相當強，需要綜合技能較高的人來操作?，F實中很多企業的會計人員要處理各項繁雜的財務事項，精力上很難去真正兼顧稅收籌劃工作。因此，對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的納稅籌劃業務，最好配備專職的稅收籌劃人員，確保把稅收籌劃工作真正落實到位。
總之，稅收籌劃是一個企業走向成熟、穩健發展的重要標志，是一個企業納稅意識不斷增強的體現。它是企業的一種長久規劃和事前籌劃活動，需要具有長遠的戰略眼光，要著眼于從總體的管理決策進行謀略，選擇能使企業總體收益最大、最優的方案。只有這樣，才能真正做到“節稅增收”。
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（作者單位：山西漳澤電力燃料有限公司 山西太原 030006）（責編：李雪）
企業稅收籌劃范文第6篇
【摘 要】我國加入WT0以后，企業必須提高競爭能力以迎接來自國內、國際市場兩方面的挑戰。企業進行稅收籌劃活動對提高財務管理水平、提高市場競爭力具有現實的意義?，F代企業財務制度的建設與完善需要稅收籌劃，現代企業所處的社會經濟環境為企業進行稅收籌劃提供了可能。本文擬對目前國內企業稅收籌劃的方法及所面臨的困難及今后的發展方向等相關為題進行探討。
【關鍵詞】稅收籌劃；籌劃
以金融市場為主導和以現代企業制度為主體的現代市場經濟制度的發展和完善，導致企業財務管理人員追求利潤最大化，發展到追求綜合程度更高的企業資本價值最大化，稅收籌劃是企業實現價值最大化的一個重要環節。也就是說，社會經濟發展到一定水平，企業必然開始重視稅收籌劃，稅收籌劃與納稅意識的增強具有客觀一致和同步性的關系。
1.企業稅收籌劃的概念、內涵及意義
稅收籌劃（Tax Planning）又稱節稅（Tax Savings），指在符合或不違反稅法的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，使企業本身稅負得以延緩或減輕進而獲得稅收利益的一種活動。具體分析它有以下凡個方面的含義：
1.1合法性
稅收籌劃是合法的，是符合稅收法律、法規和國家政策導向的，措施是科學的，必須在此前提下對經營、投資、理財精心安排，才能達到節稅目的。稅收籌劃體現了國家的產業政策和地區政策，是國家所倡導的，予以支持的；而偷逃稅則是利用非法手段，欺詐地逃避稅法規定的納稅義務的行為。是國家堅決予以打擊和嚴懲的。
1.2事前籌劃性
稅收籌劃是通過避免應稅行為的發生或事前以輕稅行為來代替重稅行為，以達到減少稅款支出或綜合凈收益最大化的目的，具有前瞻性。在現實經濟中它表現為對納稅義務滯后性的把握，因為企業只能在交易行為發生之后才能承擔納稅義務，比如增值稅、所得稅等。
1.3最大限度地減輕稅收負擔
通常有三種方式：充分利用稅收優惠政策，減低企業納稅義務；將高納稅義務轉化為低納稅義務，充分區分稅率選擇不同的利害；遞延納稅期，獲取國家的“無息貸款”。
1.4使得企業取得節稅利益
同時進一步增強其納稅意識，有助于抑制偷稅和避稅，具有“雙贏性”。
2.我國企業稅收籌劃的方法
隨著我國加入WT0和整個國民經濟總體水平的提高，我國的稅收籌劃將面臨新的發展機遇。首先，由于我國稅制將與國際慣例接軌，所得稅和財產稅體系將日益完善和豐富，在整個稅制中的地位將逐漸提高，越來越多的個人將加入到納稅人的行列，使納稅人的總量不斷增加，全社會的納稅意識會不斷提高，對稅收籌劃的需求會越來越大。不同的籌資方案其稅負輕重存在差異，這便為納稅人進行籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。
2.1籌資過程中的稅收籌劃
籌資是企業經營活動的先決條件?；I資資本通常由投資者投入資本和借入資本兩部分組成。企業在進行籌資籌劃中要考慮兩個因素：一是投入資本和借入資本的結構配置，二是資本結構變動對企業收益和稅負所產生的影響。因為稅法規定，股息支出不得作為費用列支，只能在繳納所得稅后的收益中分配，而利息支付則可作為費用列支，在計算應稅所得時允許扣除。因此，企業在籌資時，要充分考慮利息的抵稅作用和財務杠桿的作用，選擇最佳的資本結構。一般認為，在稅前投資收益率高于負債成本率的前提是，適當提高負債資本比例，既可增強企業獲利能力，又可達到節稅目的。
2.2投資過程中的稅收籌劃
投資管理過程，企業關心的是投資收益能否正?；厥蘸湍苁栈囟嗌?，而由于各行業、各產品的稅收政策不同。導致企業最終所獲得的投資收益有所差別。因此，企業進行投資決策時勢必考慮稅收政策的影響。一是投資地點的選擇，為了實現我國對外開放由沿海向內地推進的戰略布局、高新技術產業開發的生產力布局，以及扶植貧困地區發展，我國制定了不同地區稅負差別的稅收優惠政策，這就提供了一個極好的稅收籌劃機會。因此，投資者合理選擇企業的注冊地點，對于企業節省稅金支出和實現國家生產力的戰略布局具有十分重要的意義。二是投資方向的選擇，我國現行稅制對投資方向不同的納稅入制定了不同的稅收政策。因此，在設立公司時，要充分利用好這些優惠政策，進行稅收籌劃。
3.我國企業從事稅收籌劃的困難及解決對策
3.1稅收籌劃的困難
由于稅收籌劃可能會導致納稅人稅收負擔減少，進而影響到國家的財政收入，特別是擔心一些不法分子以稅收籌劃為幌子偷逃國家稅收行為的發生，目前，稅收籌劃還沒有得到稅務當局的公開認可。另外，人們對稅收籌劃這一概念的認識還存在一些誤區，例如稅收籌劃的目的就是減輕稅負，籌劃方案需經稅務機關認可，稅收籌劃就是同稅務局拉關系等等。這些觀念上的錯誤認識對收籌劃的實施產生了很大的不利影響。
3.2稅收籌劃困難的原因分析
（1）觀念陳舊。由于稅收籌劃在我國起步較晚，稅務機關的依法治稅水平和全社會的納稅意識距離發達國家尚有差距，導致征納雙方對各自的權利和義務了解不夠，稅收籌劃往往被視為偷稅的近義詞。
（2）稅制有待完善。稅收籌劃一般是針對直接稅的稅負的減少，而我國現行稅制過分倚重增值稅等間接稅，所得稅和財產稅體系簡單且不完整，尚未開征國際上通行的社會保障稅、遺產與贈與稅、證券交易利得稅等直接稅種。這使得我國的所得稅等直接稅收入占整個稅收收入的比重偏低，大量的個人納稅人的納稅義務很小，稅收籌劃的成長空間有限。
3.3稅收籌劃困難的解決方法及建議
（1）正確認識稅收籌劃的本質，增強稅收籌劃觀念。稅收籌劃不是偷稅漏稅，它與偷稅、漏稅、避稅有本質的區別。稅收籌劃是在合法的基礎上節約稅收支出，因而在形成的原因、產生的后果及采取的方式、手段等方面都與偷漏稅有很大的不同。
（2）加強對復合型稅收籌劃管理人才的培養。稅收籌劃作為一項高層次的理財活動，集法律、稅收、會計、財務、金融等方面專業知識為一體，它要求稅收籌劃人員具有扎實的專業基礎及豐富的從業經驗。
（3）根據戰略決策目標提前制定詳細的稅務計劃。稅收籌劃的方式很多，可利用的手段也五花八門。西方國家在稅收籌劃實務方面已經比較成熟了，可借鑒的稅收籌劃的方法很多，但是不能盲目地引進，而應該有針對性和計劃性。
4.我國稅收籌劃的發展方向
由于我國稅制將與國際慣例接軌，所得稅和財產稅體系將日益完善和豐富，越來越多的個人將加人到納稅人的行列，使得稅收籌劃市場的主體逐漸由以企業為主轉為企業與個人并重，從而更好地體現公共部門中的公民主權。稅收征管水平的提高和稅法建設步伐的加快將使得更多的稅源和稅基被納入所得稅等直接稅收體系，偷稅的機會成本與風險日益增加，使得稅收籌劃將有更大的市場需求。更多的跨國管理咨詢公司等中介機構將涌入中國它們不僅直接擴大稅收籌劃的需要，而上且會帶來全新的稅收籌劃的觀念和技術。促進我國稅收籌劃的研究和從業水平的提高。
因此，目前國內的稅收籌劃和代理人員應該抓住這次發展機遇，迅速提商從業能力，搶占國內市揚，靜待未來與外資從業機構和人員的競爭，共同發展。相應地，立法機關和稅務機關應積極取得專家的協助，重視對稅制的研究和改革，加快稅收立法和司法建設的步伐，提高稅喀征管水平，減少稅法本身和稅收征管中的漏洞，引導稅收籌劃的健康發展。
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