企業財務審計報告范文第1篇
職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
企業財務審計報告范文第2篇
根據xx字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進行了全面審計?，F將審計結果報告如下:
一、 管理層對經營結果的責任
按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、 審計責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。
三、 基本情況 xx項目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區的路橋建設工程。
項目經理： xxx 2005年10月至2006年05月 xxx 2006年05月至2006年07月 xxx 2006年07月至2006年11月 xxx 2006年11月至今
四、 經營成果
1、截止2007年6月30日xx項目部資產總計25,420,117.46元，其中流動資產24,848,861.21 元，固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計 25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元
2、xx項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。
3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預計虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。
6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、 內控制度不健全對經營成果的影響
1、 項目出現缺失原始單據現象。
2、 內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。
3、 個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。
4、 采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。
5、 收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。
6、 日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。
7、 不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤， 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。
9、 領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。
10、 未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。
11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機g*12型價值1.350.00元盤虧。
12、 未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。
13、 起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。
14、 由于管理不善，承包人預支超額工程款，xxx預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。
15、 xxx預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。
16、 機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。
17、 財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。
18、 因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。
六、 審計意見
我們審計小組在取得專業技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。
七、 管理意見
我們就xx項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術有限公司 xx項目部審計組
二〇〇七年七月十八日 附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書篇二：施工企業財務審計報告6p 篇三：淺談國有施工企業的工程項目審計
淺談國有施工企業的工程項目審計
淺談國有施工企業的工程項目審計
國有大型施工企業論文聯盟管理、三級核算的組織管理模式， 這種組織結構的財務特點是：總公司為利潤中心，施工公司為成本費用中心，工程項目經理部為責任成本中心。施工企業的物流、資金流量主要集中于工程項目之上，從這種意義上講工程項目就是施工企業經濟效益的源泉，是施工企業存在的前提和各項管理的落腳點。作為企業內部審計部門要隨著這一轉變而轉變，只有緊緊圍繞企業的中心任務開展有效的工作，才能更好地發揮其服務于企業的根本職能，這就要求施工企業內部審計必須把工程項目作為審計監督的重點。
工程項目審計就是施工企業內部對其所屬工程項目實施的、以促進工程項目部改善和加強內部管理，幫助項目經理更好地履行經營受托責任，提高項目的盈利能力為目的的一種全面的效益審計形式，按其目的可將其劃歸為經濟效益審計類。工程項目審計是企業經濟活動的再監督，是內部控制機制的一個重要組成部分。
一、工程項目審計的組織機構 對于大型施工企業來說，工程項目審計應當實行兩級審計機構，合理分工分層次審計。一般的項目由公司級審計部門承擔，特大型跨、工期長的
工程項目，考慮到其內部參與面廣，配合施工較多及工程審計力量等諸多因素則應由上一級審計部門實施為宜。
二、工程項目審計前的準備工作
實施工程項目審計前應做好以下幾方面的工作：
(一)對審計項目的選擇 如何有效地進行工程項目審計，首先要解決的是確立審計項目，然后組織實施審計工作。大型施工企業施工項目很多，就企業目前的審計力量而言，加大了審計風險和審計工作的難度。要對其進行逐一審計是不可能的，也沒有必要，因此如何通過對有限工程項目的審計來最大限度地發揮項目審計的作用，這對審計項目、審計對象的選擇提出了要求，在選擇工程項目時可把握兩個基本原則：
1、普遍性原則
要分析影響總體經濟效益的基本因素，從具有普遍性和共同性的問題著手確定審計項目的范圍。這可以從經營、項目、財務等管理部門出具的項目日常管理統計資料的審查分析中發現和尋找線索，抓住那些對總體經濟效益影響較大的工程項目，再結合實際具體確定，比如：工程進度控制、質量控制、費用控制矛盾較突出的項目;由于設計變更從而預算變更較大的項目，或通過其他的調查方式，尋找和發現線索。
2、重要性原則
大型施工企業由于總公司內部各工程公司之間經濟實力的差別，施工能力的差異等多種因素的存在，致使同等造價的工程項目在不同的公司中具有不
同的地位和意義，因此上一級審計部門在確立項目時要充分考慮工程項目對公司的重要程度。
(二)進行項目審計要選擇恰當的時機
項目審計的主要目的是促進項目部加強各項管理，促進提高工程項目的盈利水平。管理制度的實施及其改進的效果只有在實際執行后才能體現，工程利潤的形成只有通過組織施工，辦理工程結算后才能實現。因此，施工過程的結束，結算工作的完結，標志著項目管理的完成和工程利潤的定型。項目審計時機的選擇就是要充分考慮時間因素對審計效率的影響，以使審計建議、管理建議等有采納的時間，所以選擇工程項目期中和竣工前進行審計則是較為恰當的時機。
(三)從虧損項目審計入手，是開展工程項目審計的有效途徑
一般地講，由于工程項目的虧損、成本控制不嚴、費用開支過大、管理不善等問題較容易被暴露出來，也容易引起領導和職工的關注，從虧損項目著手進行審計能夠使審計貼近企業經濟生活的熱點。
三、工程項目審計的程序
工程項目審計實施過程具有一般審計項目共有的實施程序：即制定審計方案，下達審計通知書，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。嚴格按審計工作規范程序實施審計是控制審計質量和降低審計風險的必要保證，因此，工程項目審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在實施過程中有效地運用規范的審計程序去完成審計任務。
(一)審計準備
根據審計計劃安排和實際需要，對需審計的工程項目進行立項， 并制定具體詳細的審計實施方案。下達審計通知書，成立審計工作小組，并于實施3日前將審計通知書送達被審項目。
(二)審計實施
工程項目審計一般實行就地審計形式，由審計組進駐工程項目所在地實施審計工作，了解有關情
況，索取有關資料，聽取項目負責人和有關業務部門匯報施工期間各項指標完成情況，聽取有關人員反映具體問題。審計人員在審計過程中應認真查閱有關資料、會計帳表、會計憑證及有關實物。并根據需要，索取經被提供者簽字、蓋章的經濟資料以備案。
(三)審計終結
審計組在實施審計后應及時向項目主管領導匯報審計情況，并同時向被審單位提出審計報告，被審單位在接到審計報告之日起十日內，簽署書面意見返回審計小組，凡在規定期限內沒有提出書面意見的可視為對審計報告無異議。 審計組根據審計報告擬定審計結論和決定，經企業主管領導批閱后，正式行文，下達給被審計單位執行，同時報上一級審計機構備案。工程項目審計結束后，形成的工作底稿文件、函件、證明資料等各種資料，應收集齊全整理立卷，根據國家審計署規定的審計檔案管理規定和本企業檔案管理辦法辦理歸檔手續。
四、工程項目審計的工作要求
根據工程的進展情況隨時通知審計部門進行工程項目的中期審計。項目竣工應進行竣工審計，在未經審計以前，項目經理部不得解體，在工程項目審
計完畢后，方可實行有關的經濟兌現，工程項目主要負責人以及經營、財務負責人方可辦理工作調離。為配合審計工作要求被審計項目提供以下資料：
(一)項目內部控制制度文件，包括成本預測、費用控制措施、資金回收及使用計劃等。
(二)有關各項經濟合同及附件，包括工程承發包合同、分包合同、勞務合同、物資采購合同、機具租賃合同、內部經營合同和其他有關經濟合同。
(三)工程概(預)算及決(結)算資料，包括投標報價文件、各項經濟簽證、竣工工程決算書等。
(四)工程項目統計資料，包括實際完成工作量統計報表、報經由業主或監理簽認的統計工作量報表及未完施工盤點表。
(五)財務會計資料。包括會計報表、會計憑證、總帳、明細賬、輔助帳及成本臺帳、成本明細表及竣工工程成本表。
(六)工程項目經濟活動分析資料，包括成本分析、費用分析、資金分析等各項分析資料。
五、工程項目審計的內容
工程項目審計要以成本費用為重要審計內容。在工程結算收入較為確定的情況下，項目經理部若控制住了工程成本，就是抓住了項目管理的核心。對于工程項目審計也是如此，工程項目的審查重點在于對工程項目施工組織，人、材、物的供應，機具的配置等等進行分析，抓住影響效益的關鍵因素，在成本費篇四：施工企業的財務報告的編制
施工企業的財務報告的編制
南京信息工程大學濱江學院 09級 會計6班 毛海濤 學號20092312917 【摘要】財務報告信息是企業生產經營活動成果的集中反映,隨著越來越多施工企業的上市,財務報告信息披露顯得越來越重要,而且,信息披露的質量更加嚴格。作者結合編制鐵路施工企業基層財務報告的體會,從財務報告編制的特點,總結出財務報告信息披露的不足,并針對不足方面,提出了財務報告信息披露的改進措施
施工財務會計報告包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。(根據《會計法》第二十條第二款規定：“財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。”)
1、會計報表，會計報表是指企業以一定的會計方法和程序由會計賬簿的數據整理得出，以表格的形式反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的書面文件，是財務會計報告的主體和核心。企業會計報表按其反應的內容不同，分為資產負債表、利潤表、現金流量表。其中，相關附表是反映企業財務狀況。經營成果和現金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統一會計制度規定的其他附表。
2、會計報表附注，會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容面對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注是財務會計報告的一個重要組成部分，它有利于增進會計信息的可理解性，提高會計信息可比性和突出重要的會計信息。
三、編制會計報表的要求及準備工作
(一)編制會計報表的要求
1、數字真實。
2、計算準確
3、內容完整
4、報送及時。
(二)編制會計報表的準備工作
1、核實財產物資
2、核實收入和成本
3、結清有關帳目
4、搜集好相關資料
四、編制會計報表須知
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，企業若有外幣收支，應按國家公布的外匯牌價折合為人民幣填列，并在財務情況說明書中加以說明。
會計報表編制完成，應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明企業的名稱、地址、開業年份、報表所屬、月份、報出日期等，并由企業領導、總會計師(或
代行總會計師職權的人員)或會計主管人員簽名或蓋章。企業會計報表應按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。國有企業的會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。 報告可以分成五部分:企業基本情況、企業經營情況、企業財務分析情況、企業利潤實現和分配情況、建議.
一、企業基本情況
企業員工人數、構成和專業素質情況及人員變動情況;企業固定資產增減、計提折舊、凈值情況;企業內各項流動資產、負債、所奇者權益增減情況、增減原因、周轉情況，尤其是內重要應收、應付的變動，及年底債權、債務情況;職工收入情況等.
二、企業經營情況
內企業主營業務的范圍及經營情況，如項目概況，取得的產值，發生的成本，稅金，取得的利潤等，要分項目逐一說明.另外還要說明企業全年管理費用、財務費用等期間費用的支出情況、企業營業外收支等綜合情況.
三、企業財務分析
這是報告最重要的部分.可以著重分析有代表性的一至兩個項目，可從收入、成本兩方面分析. (一)收入
首先要說明該收入是如何界定的，依據是什么，是否根據權責發生制原則，企業自行從預收款轉入;其次要說明此收入是否為項目最后計量，是否有索賠、變更等影響收入計量的其他因素. (二)成本
對成本的控制分析是財務報告的重中之重.施工企業成本項目分為五類，按照占總成本的比重依次是材料費、機械費、人工費、其他直接費、間接費.企業可根據自身情況對影響成本的主要因素進行分析. 1.材料費介紹一種方法——對比法.如下表: 從該表看出工程材料的盈虧情況.第11項差值總額為正說明與預算值相比材料虧損.差值忠、額為負，說明材料使用節約.第9項和第10項分別說明差值的形成原因是數量方面使用的浪費或節約還是單價方面上漲或下降造成. 進一步分析造成材料虧損或節約的原因.可以從宏觀、數量、單價三個方面分析. 第一，宏觀方面.可以從中標情況，施工社會環境，地理環境，與業主監理關系處理，施工期有無重大的自然、政治等特殊事件發生來考慮. 第二，單價方面.先要分析實際材料單價構成與投標單價的差別.其次從資金籌措情況，料源是否豐富，材料價格趨勢，備料時間等方面分析價格變動原因. 第三，數量方面.要考慮材料進料杳無虧方，施工技術是否這到社會平均水平，施工現場管理水平等方面的因素. 上述分析是從材料費整體方面進行的分析.如果某項材料的盈虧數額對成本影響特別大，可以單獨對此材料項目進行單頂分析.在施工成本中，材料費在總成本的比例通常在50%以上.這一比例越高，該項目虧損的風險越大. 2. 機械費
機械費的分析也可以采用對比法.把工程主要機械設備的臺班數量、單價的實際值與預算值相比，機械費的高低可從以下方面進行分析. 數量方面: (1)各種設備性能配比情況.設備使用都經歷一個磨合期——正常運行期——報廢期的過程，若各種設備使用匹配較好，則設備不閑置.否則會造成臺班浪費，增加設備臺班數量. (2)施工組織情況是否緊湊、嚴密.施工組織銜接得好，設備工作效率高，不閑置;否則就會造成窩工，增加設備臺班數量. (3)工程所需設備若是租賃得來，則租賃方式很關鍵.按月租與按使用時間租賃，在臺班數量計算上差別很大. (4)施工現場周邊政治、地理環境、業主管理方式等外在因素.比如工地的材料質量好，不必篩分，就能節約裝載機使用臺班數量. 單價方面: (1)設備是租賃還是自有設備.自萄設備的使用成本是折舊費及運轉費，租賃設備的使用成本是租賃費及運轉費，多數情況下折舊費比租賃費要低.另外，設備租賃費的市場價格受到市場供求關系制約，當市場供過于求時租賃費價格低，反之則高. (2)石油、柴油、汽油、燃燒油等燃料價格上揚，帶來了設備單價上漲，成本分析時應考慮其上漲幅度. (3)設備的使用狀態和維修情況是構成設備臺班綜合單價的另一要素. (4)當施工地距離與設備存放地較遠時，設備的調遣費用也是分析時不可忽視的因素. 3.人工費、其他直接費、間接費
由于做預算時，“人工費”的核定是套用定額數量和定額單價，由此計算出來的人工費與實際人工費支出存在一定差距，可比性較差.“其他直接費”和“間接費”是按照取費比例計算，具體內容與財務發生內容相差很大.因此這些費用分析時需要具體問題具體分析.可以與同行業的先進水平和平均水平相比，也可與制定的目標比例相比，找出差距，根據其構成內容對異常事項進行重點分析.
四、企業利潤實現和分 配情況
企業需要說明的利潤實現和分配情況主要包括:本實現的凈利潤數額;本可供分配的利潤數額;本提取的法定盈余公積和法定公益金的數額;本可供投資者分配的利潤數額;資本公積金轉增實收資本的數額等.如果本內沒有發生利潤分配情況或資本公積金轉增實收資本的情況，則需要加以明確說明.
五、建議
針對上述各項分析中存在的問題，綜合考慮，站在財務角度，財務人員應該提出對企業切實可行的建議.比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道等.
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則
要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、財務分析報告要了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的 信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢?問題出在哪?我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、財務分析報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼; “重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視; “報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。
無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。 “問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。篇五：建筑施工企業工程項目審計的業務流程
建筑施工企業工程項目審計的業務流程
審計一般都是找會計事務所出審計報告的，你問的是出審計報告的具體業務流程么?
如果是，就得去會計事務所咨詢具體了，下面有例你可參考下： 1.審計處根據審計計劃和學校安排確定審計項目和時間安排。 2.審計前準備
(1)審計處選派審計人員組成審計組，指定項目負責人。
(2)項目負責人制定項目審計計劃和審計方案，報審計處負責人批準。
(3)審計處向被審計單位發出審計通知書，并做好必要的審計準備工作。 3.審計組對審計事項實施審計，采用審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據，編制工作底稿。 4.審計組在實施必要的審計程序后，編制審計報告(征求意見稿)，報審計處負責人審核。
5.審計組就經審核的審計報告(征求意見稿)向被審計單位和人員征求意見。被審計單位應當自接到審計報告(征求意見稿)之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。
6.審計處對被審計單位的書面反饋意見進行研究和核實，必要時進行修改。 7.審計報告經過修改后，連同被審計單位的書面反饋意見報審計處負責人審核，最后報主管校領導審批。
8.經過審批后的審計報告報送有關校領導，主送被審計單位及有關部門。 9.被審計單位應將審計意見和建議的落實情況報送審計處。 10.審計組對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。
企業財務審計報告范文第3篇
財政劃撥工會經費不到位
目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。
稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有 600多家，也只達到30%。
財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大
有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。
財務審批報銷制度不夠規范
有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。
鄉鎮、街道工會財務工作薄弱
人員素質不高，會計基礎工作薄弱
企業財務審計報告范文第4篇
二、手續及辦理流程：
1、企業信用報告查詢，須由企業出具本單位介紹信提出查詢申請(介紹信應向中國人民銀行征信中心寧夏分中心提出，注明查詢本企業或單位信用報告或核實相關信息，注明經辦人姓名、部門及聯系電話)，同時須提供本企業貸款卡或組織機構代碼證、經辦人有效身份證件原件和復印件(A4紙)。原件供查驗，復印件和單位介紹信交由工作人員留底歸檔。
2、工作人員現場審核申請人提供資料合格后，當場為申請人查詢其信用報告，并由企業經辦人在《企業信用信息基礎數據庫信息查詢登記簿》上當場簽字確認后領取。
3、單位介紹信、貸款卡或組織機構代碼證復印件、企業經辦人身份證件復印件以及《企業信用信息基礎數據庫信息查詢登記簿》由工作人員一并留底歸檔。
企業財務審計報告范文第5篇
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企業財務審計報告范文第6篇
××百貨公司財務大檢查的自查報告
××縣商業局：
按縣局的部署，我們于9月末組成專門班子，依照檢查提綱列出的重點，對我公司1至9月份的財務收支進行了認真的自查，到10月末全部結束。茲將自查階段檢查出來的違紀問題，報告如下：
(一)誤將公司所屬衛生所和新開辦的幼兒園13名工作人員的工作、獎金開支，全部列入管理費用。1至8月份共支付11960元。
(三)年初在發放勞動保護用品時，違紀為每名職工發衣料一塊(折合106元)，在勞保費用中，共核銷8162元。
(四)今年雨季，公司為職工修繕宿舍支出34711元，沒有在職工福利費項下列支，也擠入經營費用中核銷。
對以上違紀問題，公司已交由檢查小組提出處理意見，向經理辦公會匯報，并按縣稅收、財務、物價大檢查辦公室的要求，于11月末提出糾正違紀問題的報告。
以上報告，請予審查。
××縣百貨公司