企業審計案例范文第1篇
審計工作底稿編制實務案例—銀行存款
一、會計記錄概況
A公司銀行存款期初余額為90,431,125.03元，本期借方發生額194,184,723.85元，本期貸方發生額247,796,268.47元，期末余額為36,819,580.41元，共有7個銀行存款賬號，客戶據此設置了7個銀行存款日記帳，具體數據見 “銀行存款明細余額表” (底稿見索引A1-3-1)。
二、審計目標
(一)確定銀行存款是否存在;
(二)確定銀行存款的收支記錄是否完整;
(三)確定銀行存款的余額是否正確;
(四)確定銀行存款的披露是否恰當。
三、審計工作底稿編制介紹及相關提示
(一)執行“獲取或編制銀行存款明細余額表，復核加計正確并與總帳數及日記帳合計數核對相符”的審計程序
向客戶索取銀行存款日記賬，將資產負債表日開戶銀行、銀行帳號、余額等內容填于余額表中，加計與總賬核對，確定是否相符;并編制“銀行存款明細余額表”(底稿見索引A1-3-1)。
查驗結果：核對一致。 提示：
由于財務會計軟件的推行，在此步驟一般不會出現問題。但對于手工帳記錄，要特別留意財務人員的低級錯誤。
(二)就客戶有關銀行存款授權與批準制度問詢財務和相關人員，并適當地進行核實
對公司銀行存款的授權與批準內部控制制度進行了解并抽樣核實。(底稿見索引A1-3-3)。
(三)執行“獲取資產負債表日的銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表”的審計程序
取得了對賬單和調節表后，檢查了以下內容：
1、復核對帳單上的戶名是否為公司的名稱;
2、將調節表中所列賬面余額與明細賬余額核對;
3、將調節表中所列銀行對賬單余額與取得的銀行對賬單金額核對;
4、檢查調節表各數據加計的準確性;
5、檢查銀行存款余額調節表中未達賬項是否已注明款項性質、分類、日期、金額、憑證號等。
查驗結果：
1、余額核對一致;
2、未達賬項的款項性質填寫不完整，在審計人員的要求下，客戶已補充完整(見底稿索引A1-3-2-4)。
(四)執行“抽查全年對帳單中大額收付款項或同金額的收付款項與日記帳進行勾對”的審計程序
1、發現問題：2005年6月5日廣東發展銀行上海分行黃浦支行對帳單上顯示劃出10,000,000.00元，同月29日又劃回10,000,000.00元，期末對帳單余額和銀行日記帳余額一致，但是這兩筆資金進出在銀行日記帳中未予以反映。
2、審計人員進一步追查、取證，并予以調整(底稿見索引A1-3-4)。
(五)執行“檢查“銀行存款余額調節表”中未達賬項的真實性，以及資產負債表日后的進賬情況”的審計程序
1、發現問題：光大銀行閘北支行存在未達賬項586,200.00元。
2、審計人員進一步追查、取證，并予以調整(底稿見索引A1-3-5)。 提示：
對于金額較大的未達賬內容，應作如下測試：
1、企業已付、銀行未付款項
測試其是否已經記入當期銀行存款日記賬，并在期后銀行對賬單上得以反映。審查對賬單上所記載的內容(如支票編號、金額等)是否與支票存根一致。
如果在一段合理時間內銀行仍未付款，查找原因，考慮支票、匯票等支付憑據是否會作廢，據以提出調整意見。
2、企業已收，銀行未收款項
審查其原始憑證，并檢查其是否已過入本期銀行存款日記賬，并與期后銀行對賬單核對一致。
如較長時間內銀行尚未收到，查找原因，考慮該支票、匯票等收款憑據是否有效，并確定是否需要進行調整。
3、企業未付、銀行已付款項
審查期后的銀行存款日記賬，以確認是否已經入賬;并審核其相應的原始憑證和會計處理，核對付款單位及金額，確定是否需要進行調整。如期后仍未入賬，則要求企業向銀行索取付款回單，檢查其款項性質，視其金額大小作相應調整。
4、企業未收、銀行已收款項
審查期后的銀行存款日記賬，以確認是否已經入賬，并審核其相應的原始憑證和會計處理，核對收款單位及金額，并確定是否需要進行調整。如期后仍未入賬，則要求企業向銀行索取收款回單，檢查其款項性質，視其金額大小作相應調整。
(六)執行“從基本帳戶開戶銀行獲取在銀行開立帳戶管理卡信息，結合復核上年底稿確定銀行存款帳戶數，檢查有無帳外銀行帳戶，是否存在出租帳戶或他人共用帳戶”的審計程序
取得公司蓋章確認的“涉及銀行帳戶情況管理當局承諾函”(底稿見索引A1-3-6-1) 發現問題：招商銀行上海分行銀行對帳單上的帳號戶名不是A公司的名稱，而是其他公司BB的名稱。
審計人員進一步追查、取證，并予以調整(底稿見索引A1-3-6)。 提示：
如果資產負債表日銀行存款余額為零且已經銷戶，則應該索取相關的銀行銷戶通知書。
(七)執行“對大額銀行存款余額進行函證，作出記錄”的審計程序
審計人員根據2005年12月份銀行對帳單上(除招商銀行上海分行)的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進行函證。
查驗結果：銀行均蓋章確認(見底稿索引A1-3-2-2～A1-3-2-15) 提示：
1、一般情況下，對所有的銀行存款賬戶向銀行進行函證。函證時注意將同一銀行的不同賬戶存款及貸款一并函證。強調由審計人員親自寄信并由銀行寄往事務所，收到回函應同時保留信封或者親自至有關銀行詢函，函證結束需由審計人員在詢證回函上注明由××審計人員陪同客戶前往銀行蓋章確認并簽名;
2、對于一般的銀行存款戶(除保證金外)，應注明如下字樣：“上述銀行存款的使用不存在凍結、抵押等受限制措施，如有請說明情況”。
(八)執行“詢問是否有已質押的或限定用途的銀行存款，對不符合現金及現金等價物條件的銀行存款應予以列明”的審計程序
查驗結果：無異常情況(見底稿索引A1-3-1)。
(九)執行“結合借款審核，檢查定期存單原件，對定期存單進行函證，追查質押和轉存情況，并形成記錄”的審計程序
審計人員向客戶索取了定期存款開戶證實書的正本并復印作為工作底稿，同時在復印件上寫明與原件核對一致，并實施了函證程序。
查驗結果：無異常情況(見底稿索引A1-3-2-
14、A1-3-2～15;A1-3-9)。 提示：
對于定期存款的審計，要足夠重視，控制風險，特別注意要查看到定期存單原件，由審計人員親自復印取證，如果由公司代復印，審計人員還應核對正本。因為可能存在一些定期存單相關交易，如果不查看到正本，單取證復印件就難以發現以下問題：
1、定期存單的存款期限跨越審計基準日。被審計單位先將定期存單復印留底，然后在定期存單到期之前，提前取現，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
2、定期存單作為質押物，作質押貸款。將定期存單復印留底，用質押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
3、定期存單背書轉讓。將定期存單復印留底，用轉讓所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
(十)執行“檢查貸記憑證等付款憑證是否連號，有無簽發貸記憑證給外單位作質押而未入帳現象”的審計程序
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-1)
(十一)執行“抽查大額銀行存款收、支的原始憑證”的審計程序
審計人員以發生額較大或發生次數多的銀行賬戶作為查驗對象，分月抽查大額的銀行存款收支業務，檢查其是否存在問題，并從中抽樣形成憑證測試底稿。
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-7-1～A1-3-7-7)。
(十二)執行“抽查資產負債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證”的審計程序
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-8-1～A1-3-8-6)。 提示：
該審計程序可結合未達賬真實性的查證一并進行。
(十三)執行“計算定期存款及存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借”的審計程序
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-9)。
(十四)執行“如有外幣，請檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確”的審計程序
該公司無外幣賬戶，故不適用該審計程序。
(十五)關于銀行存款科目的重要提示
除前述各項提示外，還需注意以下幾點：
隨著與銀行存款有關的犯罪和會計造假的不斷出現，銀行存款的審計越來越受到重視。如何提高銀行存款審計的審計質量，發現錯誤和舞弊，控制有關風險，成為控制審計風險的重要方面。以下幾點是上述審計程序中尤為重要的：
1、控制銀行存款函證;
2、銀行對帳單與銀行日記帳的勾對：銀行存款審計一般只關注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在實際中，特別是一些資金流量大的企業，可能存在一定的風險。為了控制資金挪用等風險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付;
3、關注定期存款;
4、關注銀行未達帳項。
企業審計案例范文第2篇
為推進學前教育科學發展，有效落實《幼兒園工作規程》《幼兒園教育指導綱要(試行)》《3～6歲兒童學習與發展指南》，堅持以游戲為基本活動，教育部在全國開展了幼兒園優秀游戲案例征集活動，最終遴選出的130個優秀游戲案例，反映了多年來幼兒園“以游戲為基本活動”實踐探索的優秀成果。
這些優秀游戲案例雖不盡完美，但其反映的教師貫徹游戲精神的有益實踐經驗仍然值得學習。我們宜將其作為落實幼兒園“以游戲為基本活動”的火種，推動自己的游戲實踐探索，共同營造以游戲促進幼兒主動學習與發展的良好氛圍。
那么，我們應向優秀游戲案例學什么?又應怎樣學呢?
一、向優秀游戲案例學什么
向優秀游戲案例學習，要學其形，更要學其神。
(一)學游戲精神：幼兒是怎樣真正成為游戲和學習的主人的
向優秀游戲案例學習，關鍵在學其精髓，即滲透在優秀游戲活動中的游戲精神。對于“游戲精神”的理解會因角度不同而不同，從兒童在游戲中的地位和作用來看，“游戲精神”是指在游戲這一幼兒園的基本活動中實現“兒童中心”“兒童為本”“兒童主導”。簡言之，即讓幼兒真正成為游戲和學習的主人。
怎樣才能有效貫徹游戲精神?優秀游戲案例大致有兩種做法：一是由教師提供蘊含教育目標、內容的游戲環境和玩具材料，幼兒基于興趣自主開展游戲活動;二是由教師組織開展游戲活動，但活動過程體現了幼兒的主動、高質量探究?？梢?，不論這些游戲活動由誰發起，本質上都是幼兒的自主游戲，而非教師主導的教學游戲。
不少幼兒園希望能有一些具體的步驟來指引自主游戲的開展。事實上，游戲類型多種多樣，地區差異也客觀存在，沒有放之四海而皆準的操作步驟可供參考。該怎么辦?優秀游戲案例告訴我們，只要準確領會了游戲精神，也就找到了判斷和指引自主游戲實踐的關鍵標準：幼兒是不是被放在了游戲的中心位置?幼兒在游戲中是不是扮演著主導力量、發揮著主導作用?幼兒是不是教師設計、實施和反思課程的起點?
(二)學徹底放權：游戲的主導權是怎樣交還給幼兒的
讓幼兒成為游戲和學習的主人，并不意味著教師不需要發揮作用。但相比教師主導的活動，教師在自主游戲中發揮作用的時機、方式都有所不同。按此，在領會、貫徹游戲精神的基礎上學習優秀游戲案例，我們還應抓住其有益于實踐的兩條關鍵經驗：放權與支持。其中，放權是第一位的，是前提和基礎。
自主游戲之所以能有效促進幼兒的主動學習和發展，正是因為其主導權在幼兒手中。但長期以來，這一主導權始終牢牢掌控在教師手里，因此這里特別強調要將游戲的主導權交還給幼兒。那么，優秀游戲案例中的教師是怎么做的呢?
1.放棄“游戲幼兒”，思考如何為“幼兒的游戲”提供充分的條件和機會
認真梳理優秀游戲案例，不難發現教師們在放權的做法上有一些共同點：放棄教師主導意識下的“游戲幼兒”，在不了解幼兒自主游戲帶來的學習與發展可能性之前，控制自己導演游戲、指導游戲的欲望和慣性;主動放權，為幼兒的自主游戲提供充分的時間、空間、心理等支持條件。
2.創設“有準備的環境”，將教育目標和內容隱含其中，支持幼兒自主游戲
放權不等于完全放手。倡導開展自主游戲，要避免從“高控的游戲”走向“放羊的游戲”。在對幼兒游戲放權的過程中，教師仍然要精心創設“有準備的環境”。這里的“有準備的環境”，是指教師在對教育目標、幼兒興趣需要和已有經驗進行專業思考與價值判斷的基礎上創設的學習環境。它應能引發、支持、拓展幼兒主動發起的游戲，促進其全面發展。很多優秀游戲案例正是體現了這一思想。
可見，支持幼兒開展自主游戲并非不追求教育目標的達成，而是要求教師把自己對幼兒全面學習與發展的思考、對教育目標的追求物化在環境和材料之中。此時，教育目標主要通過幼兒與環境、材料的互動間接達成，而非通過教師的直接指導來實現。正是借助于“有準備的環境”，教師支持幼兒自主發起、終止游戲，也引導、拓展幼兒的游戲，最終實現以游戲促進幼兒學習與發展的目的。
(三)學智慧支持：如何發揮教育實踐智慧以支持幼兒在游戲中主動學習
在將游戲的主導權交還給幼兒后，就不需要教師發揮作用了嗎?如果需要，教師的作用應如何發揮?倡導幼兒主導游戲，倡導他們在游戲中主動探究，并不意味著教師完全退出，反而更強調教師要智慧地為幼兒提供支持：創設適宜的環境，在適宜的時間以適宜的方式支持、引導、促進幼兒主動、深入地探究。要做到這三個“適宜”，離不開教師的教育智慧——尤其是實踐智慧——的充分發揮。
1.客觀、真實、全面地觀察記錄幼兒的游戲過程
有智慧的教師都將“觀察”而非“指導”當作自己的首要職責。在優秀游戲案例中，教師的觀察記錄都是比較客觀的，能夠比較真實和全面地反映幼兒在游戲中完整的探究過程。作為教師支持幼兒自主游戲的第一步，這一點非常關鍵。
而在未能獲選的一些游戲案例中，都不同程度地存在著“憑空”解讀幼兒游戲行為表現的現象。也就是說，教師的分析解讀在對幼兒游戲行為的觀察記錄中找不到依據。因此，在嘗試“放權”之后，教師在游戲中客觀觀察幼兒的游戲行為，并真實、全面地加以記錄，是為幼兒自主游戲提供智慧支持的關鍵前提。
2.基于觀察記錄科學解讀幼兒在游戲中獲得的學習與發展
在通過觀察積累充分的證據后，教師還要用好自己的專業知識，尤其是用好《3～6歲兒童學習與發展指南》，盡可能科學地分析和解讀：幼兒在游戲中獲得了哪些學習和發展?學習和發展水平如何?他們獲得這些學習和發展的過程、方式是怎樣的?展現了哪些可貴的學習品質以及水平如何?其中，是否具備相關專業知識直接制約著教師能否對游戲中幼兒的學習與發展做出科學解讀。這里強調的專業知識，既包括《幼兒園教師專業標準(試行)》強調的幼兒發展知識、幼兒保育與教育知識、通識性知識，也包括這三類知識在不同類型游戲中的具體體現。例如，“幼兒發展知識”中強調教師要了解關于幼兒年齡特征的知識，但在建構游戲、沙水游戲、角色游戲中，幼兒的年齡特征因游戲類型的不同而存在差異，僅了解一般的年齡特征知識不足以支持教師對幼兒在各類游戲中的表現做出有關發展水平、特點的判斷。
3.以敬畏、審慎的態度全面觀察、解讀幼兒的游戲行為
兒童不容易被讀懂，成人的觀察和解讀只是在不斷理解他們的路上。因此，在觀察、解讀幼兒的游戲行為時，要放下成人的“自以為是”，尤其要避免單憑一次觀察就給幼兒貼標簽、下定論，做出所謂的發展水平判定。如此“斷章取義”極有可能誤讀幼兒在游戲中的學習與發展。面對潛能巨大又渴望學習的幼兒，我們應抱著敬畏和審慎的態度進行觀察和解讀。具體該怎么做呢?就是要對幼兒的游戲實施全面的觀察，盡可能全方位、全過程地了解幼兒在游戲中的學習與發展。這里的“全面觀察”，從橫向看，是指對幼兒游戲行為的觀察應覆蓋他們在各類游戲中的表現，為了解其各領域發展水平、特點和需要提供證據;從縱向看，是指對幼兒游戲行為的觀察應覆蓋其游戲探究的全過程，因為能夠體現幼兒高質量學習的深度探究通常都表現在持續的系列游戲活動中。只有做到了全面觀察，教師的“自以為是”和“斷章取義”才能不斷得到修正，教師也才有可能越來越準確地了解和理解游戲中的幼兒。
4.借助觀察、解讀結果反思對幼兒游戲支持的適宜性并持續改進
不難發現，優秀游戲案例中的教師有一個共同特質，那就是善于反思，通過反思發現游戲環境和自身教育行為是否適宜、有效，并借助反思持續改進自己的行為。
那么，教師反思應以什么為依據?在什么時間進行?對此，優秀游戲案例提供的經驗是，反思要基于對游戲中幼兒行為的觀察和解讀來進行：我這個時候介入是不是合適?這種介入方式是不是適宜?如果不適宜，我應該怎么做?這樣的反思體現了對“幼兒是游戲和學習的主人”的充分尊重;反思可以是在游戲活動結束后進行的系統反思與改進，也可以是在游戲過程中的即時反思與回應：對幼兒游戲行為的即時觀察、對教育價值的即時判斷、對幼兒游戲的即時回應與支持上。
二、怎樣向優秀游戲案例學習
向優秀游戲案例學習，不能全盤復制案例中的做法，更不能脫離真實的游戲活動去打造案例，而是要學習案例中的教師如何支持幼兒在自主游戲中主動地學習與發展。如何落實“以游戲為基本活動”?關鍵還是要在循環往復中知行合一，落實好“游戲精神”。
(一)反思自身的教育觀念
觀念指引著我們的行動。我們頭腦中對游戲、兒童、幼兒園教育的認識和看法，從根本上決定了我們會以什么樣的實際行動去對待游戲、兒童和幼兒園教育。因此，要開展自主游戲實踐，落實幼兒園“以游戲為基本活動”，我們先要反思自己的教育觀念，要通過反思發現：我們頭腦中的游戲觀、兒童觀、教育觀與優秀游戲案例反映出來的是否一樣?哪里一樣?哪里不一樣?
觀念隱含在我們“所說的”和“所做的”之中。要了解自己的游戲觀、兒童觀和教育觀，先要看看自己是怎么說的：跟同事討論游戲、討論幼兒、討論教育的作用時，你是怎么說的?跟家長溝通時，你又是怎么說的?此外，觀念隱藏在我們的行為之中。我們不妨問自己兩個問題：首先，你相信不相信游戲能促進幼兒的學習和發展?如果相信，你就會想盡辦法為幼兒自主游戲提供時間、場地、材料等方面的支持和保障;如果不相信，你就會有各種無法開展自主游戲的理由。其次，你相信不相信兒童有能力主動學習?如果相信，你就會放權;如果不相信，你就總會想著要指導、要教學。
對自身觀念的反思必須基于行為來進行。這里的“行為”包含了兩類，一類是幼兒的行為，另一類是教師的行為。教師基于幼兒行為的反思，就是要以游戲中幼兒的行為表現為依據來反思自身的游戲觀、兒童觀和教育觀;教師基于自身行為的反思，就是要結合幼兒的游戲行為表現來反思教師發揮作用的時機、方式、效果等是否適宜。例如，針對優秀游戲案例中的教師提問，我們可以思考以下問題：這個時候教師該不該問?如果不問，游戲就進行不下去了嗎?怎樣問才不會妨礙幼兒在游戲中的主動學習，才不會替代幼兒的獨立思考?
(二)積極探索正確的實踐
僅僅反思觀念是不夠的，還必須做到正確實踐。因為優秀的游戲案例不是“寫”出來的，而是實實在在“做”出來的。正確的實踐是什么?那就是積極推進幼兒自主游戲的開展，支持幼兒在游戲中主動地學習與發展，真正落實幼兒園“以游戲為基本活動”。
教師要做到這一點，離不開堅定的專業自信。優秀游戲案例中的教師都堅定地相信游戲、相信兒童、相信自己?？梢哉f，如果教師沒有在游戲中放權，沒有為理解和促進幼兒學習與發展而潛心實踐，沒有在長期實踐中樹立并不斷堅定的專業自信，是不可能“生產”出優秀游戲案例的。
然而，“以游戲為基本活動”的理念倡導了多年，不少園長和教師對游戲的教育價值仍將信將疑。怎么解決這一問題?還是要回到自己的游戲實踐中去，在持續的實踐和反思中堅定對游戲的專業自信，真正把游戲作為幼兒園的基本活動，作為促進幼兒主動學習和發展的有效途徑。“積極的實踐反思”與“堅定的專業自信”是相輔相成、不可分割的。
1.在實踐、反思中堅定地相信游戲
相信游戲，是指相信游戲可以促進幼兒的學習和發展。游戲之所以成為幼兒園的基本活動，主要有三方面的原因。
首先，游戲是教師走進兒童真實世界的最有效方式。游戲是幼兒最喜歡的活動，在游戲中幼兒最自由、最放松，因而最能展現真實的自己。
其次，游戲是幼兒主動發起的，游戲中幼兒具有自發的學習動機和不竭的探究動力，因此游戲也是教師支持、引導和促進幼兒主動學習與發展的最佳途徑。
再次，游戲是撬動幼兒園保教質量整體提升的重要支點。那些實踐著“優秀游戲”的教師為什么能“一通百通”、不停地“制造”精彩?正是因為他們在實踐中已將游戲精神融會貫通。自主游戲活動開展得越好，教師對幼兒的理解越深刻，對幼兒主動學習的支持越游刃有余，就越相信游戲，越會自覺地將游戲精神遷移到生活活動和集體教學活動中去，真正將幼兒園一日生活作為促進幼兒主動學習與發展的有效途徑，從而實現幼兒園保教質量的整體提升。
但在實踐中，仍有不少學前教育工作者對游戲的教育價值心存疑慮。
●疑慮1：游戲能覆蓋幼兒的部分學習和發展，但它能促進幼兒的全面發展嗎?
這個問題非常關鍵，思考方向也是正確的，因為幼兒園教育的根本目的就是要促進幼兒身心全面和諧發展。“能”與“不能”，不僅與教師觀察幼兒游戲的方法有關，也與教師對幼兒在游戲中獲得發展的解讀能力有關。首先，一次游戲活動是無法達到促進幼兒全面發展的目的的，但只要教師支持幼兒在游戲中持續、深入地探究下去，就會看到他們在自然地、協調地獲得各方面的發展。這是優秀游戲案例給出的答案。因此，要先相信游戲，再對幼兒游戲進行全面的觀察。教師在游戲中越能看到幼兒的學習和發展，就越堅信游戲，并愿意主動去開展游戲，進而看到更多的幼兒學習和發展。這一過程恰恰體現了“積極的實踐反思”和“堅定的專業自信”之間循環往復、相互促進的過程。所以，當你還不相信時，你別猶豫不前，先去實踐。其次，要判斷游戲能不能促進幼兒的全面發展，需要教師頭腦中有一張“完整兒童”的地圖，清楚地知道幼兒的全面發展應該是什么樣子的，進而判斷游戲促進幼兒發展的情況：在游戲中看到了幼兒的哪些發展?還沒有看到哪些發展?沒有看到的那些發展，是因為提供的環境和材料不適宜、幼兒沒機會展現，還是幼兒在這些方面的發展相對來說確實比較欠缺?不僅如此，教師還要帶著敬畏和審慎的態度持續多次觀察，全面把握幼兒在游戲中的學習與發展情況，在此基礎上再做判斷。
●疑慮2：游戲真的能替代集體教學活動對幼兒學習和發展的促進作用嗎?
這其實涉及如何看待游戲和教學的關系問題。事實上，游戲活動和集體教學活動不是相互替代的關系，它們各有獨特的教育功能。在集體教學活動中，教師通過有效梳理和提升幼兒經驗，達到促進幼兒向更高發展水平邁進的目的。在落實“以游戲為基本活動”、積極開展幼兒自主游戲的背景下，我們應考慮換種思路：是不是還有其他活動既能更充分促進幼兒主動學習又能實現集體教學活動的功能?答案是肯定的。例如，在“安吉游戲”的“游戲分享”環節，教師利用游戲觀察時拍攝的視頻或照片，引導、支持幼兒回顧自己的游戲探究過程，并抓住有助于促進幼兒學習和發展的“課程生長點”，引導幼兒進行充分的討論和交流，這一過程不就是教師幫助幼兒梳理和提升經驗的過程嗎?它實際上已經達成原來集體教學活動想要達成的目的。當然，還有沒有其他活動也能實現集體教學活動的功能，這需要通過大量深入的實踐探究來給出答案。
必須指出的是，因對游戲的教育價值心存疑慮而以“替代思維”思考游戲活動和集體教學活動的關系，這反映了疑慮者們將集體教學活動看作達成幼兒園教育目的的主要手段(甚至可能是唯一手段)的固有觀念。對這一固有觀念進行反思，恰恰印證了前面提倡教師先反思自身教育觀念的必要性。
●疑慮3：開展自主游戲，原來的園本課程怎么辦?
對此，我們要思考的是：原來開展的園本課程是為了什么，現在要開展的自主游戲又是為了什么，不都是為了促進幼兒的全面發展嗎?如果大家能認識到這個共同的目的，自會找到怎樣處理兩者關系的答案。
2.在實踐、反思中堅定地相信兒童
眾多心理學、兒童學、醫學研究成果早已證實，兒童生而具有巨大的學習潛能，是渴望學習的、有能力的主動學習者;每個兒童都是獨一無二的，他們用自己獨特的方式理解這個世界，對于他們而言，這就是最有意義的學習和發展。但在長期忽視幼兒自主游戲的教育實踐中，這樣的兒童常常“不被看見”。
為什么大家會覺得新西蘭“學習故事”評價方法中的“哇時刻”一說形象又準確?正是因為教師在放權以后看見了不曾見過的兒童：原來他這么棒，他竟有如此巨大的學習潛能!因此，“教育不是灌輸，而是點燃火焰”。每個兒童都是獨一無二的，教師的作用就在于發現每個兒童的獨特之處，用符合其個性的適宜方式去點燃那把火。
然而，即便認識到兒童與生俱來的學習潛能，一些學前教育工作者對兒童的能力仍然半信半疑。
●疑慮1：有能力、稱得上“精彩”的，都是“別人家幼兒園(班)的孩子”，我們幼兒園(班)的孩子也稱得上“精彩”嗎?
能不能發現自己幼兒園(班)幼兒的“精彩”，首先和教師頭腦中對“精彩”的理解有關。如果認為“精彩”一定是閃亮的，那么幼兒“無所事事”地閑逛一定會讓教師感到沮喪。但是，“無所事事”地閑逛就一定不“精彩”嗎?很有可能幼兒在考察什么樣的活動區能夠引發他的興趣點，什么樣的材料符合他接下來游戲活動的要求……在我們以為的“無所事事”里，很有可能正在發生著對這個個體最有意義的學習和發展。
除了反思對“精彩”的理解，我們還要進一步反思：我們的游戲活動不夠優秀、看不到“精彩”，是什么原因?是幼兒不行(“太笨”“缺乏想象力和創造力”)，還是我們提供的環境、材料未能有效引發和支持他們的主動探究?我們需要先進行這樣的反思，而不是直接“歸罪于”幼兒，這樣才能真正體現我們對游戲精神的準確把握。
●疑慮2：個別孩子的“精彩”容易捕捉，每個孩子的“精彩”太難找了。
優秀游戲案例展現了精彩的游戲和精彩的兒童。這些“精彩”讓我們驚嘆。但是，面對自己幼兒園(班)的幼兒，我們還愿不愿意不帶任何偏見地發現每個幼兒的“精彩”?相信實踐過“學習故事”的教師都深有體會：通常能被寫進故事里的幼兒，都是那些能力強、易被捕捉到“哇時刻”的幼兒，可見“個別的精彩”是很容易捕捉的。但僅僅關注個別幼兒在游戲中的學習與發展，與學前教育公平的原則相違背。怎樣面向全體幼兒?怎樣真正平等地關注每一個幼兒的發展?怎樣既關注幼兒的“精彩”，也關注幼兒的悲傷、憤怒、搗亂等看似“不精彩”的一面，接納幼兒就是一個完整的人?要做到這些，需要我們鼓足勇氣去改變自己頭腦中固有而不自知的“教師主導”觀念。雖然這一觀念根深蒂固，不會輕易被撼動和改變，但只要相信兒童的獨一無二，就能在游戲中發現每個幼兒的“精彩”。
3.在實踐、反思中堅定地相信自己
優秀游戲案例之所以優秀，是因為自主游戲讓我們看見了有能力的兒童，也看見了有能力的教師。這些教師相信游戲，認同游戲的價值;他們相信兒童，愿意“以兒童為師”;他們相信自己，努力做“有準備的教師”。他們因此變得更有專業力量。
有專業力量的教師，更愿意看見游戲中的幼兒。“愿意看見”是因為教師堅信兒童生而具有巨大的學習潛能，也相信游戲能為兒童展現自己的潛能提供適宜的土壤。在游戲過程中，教師之所以能夠控制住指導的沖動，是因為他們在相信的基礎上能夠尊重和接納每一個幼兒，尤其是那些“看起來慢的”和“看起來不精彩”的幼兒，相信這些幼兒也有自己的“精彩”——不一樣的“精彩”。正因為相信，他們愿意在游戲中等得更久，退得更后。
有專業力量的教師，更能夠看見幼兒在游戲中的學習和發展。“能夠看見”是因為教師對游戲的教育價值和“完整兒童”了然于胸，在等待和后退的過程中能夠放下“自以為是”，一邊跟隨幼兒探究的“腳步”，一邊對照游戲和“發展地圖”解讀幼兒游戲中的學習和發展。
有專業力量的教師，更能夠有效促進幼兒在游戲中學習與發展。“能夠有效促進”是因為教師堅信兒童，尊重和接納兒童的獨一無二，心甘情愿地將觀察而不是指導作為自己的首要職責。教師通過全面、客觀地觀察，虛心向幼兒學習，在游戲中和幼兒共同思考，共同探究，走在共同成長的道路上。
有專業力量的教師，是“有準備的教師”。教師精心創設隱含教育目標的“有準備的環境”，通過環境引發、支持和拓展幼兒的自主游戲;他們隨時準備迎接“意外”，精心觀察、敏銳識別幼兒的“意外”表現中蘊含的教育價值，把握教育契機，生成新的課程;他們準備接納每一個幼兒，尤其是看起來“不精彩”的幼兒，并積極反思自身的教育行為和提供的學習環境，做出適宜的改進。
然而，人人都可以成為如此有專業力量的教師嗎?學前教育行政管理者、園長對此憂心忡忡，教師自己也信心不足。
●疑慮1：我們幼兒園沒有優秀游戲案例展現的游戲環境和游戲材料，我做不了。
沒有了“優秀的”游戲環境和材料，“優秀的”游戲活動就無法開展了嗎?顯然不是。正如前面提到的，向優秀游戲案例學習的關鍵是要學游戲精神——如何讓幼兒真正成為游戲和學習的主人。游戲精神的貫徹是與環境和材料蘊含目標的方式、開放程度、使用要求等密切相關的。換言之，只要能讓幼兒成為游戲的主人，一切環境和材料都可為游戲所用。
●疑慮2：優秀游戲案例展現了教師把握教育契機、做出適宜回應的能力，這對我的挑戰太大了，我做不了。
能不能準確把握游戲中的教育契機，給予幼兒適宜的回應，實質上是對教師課程生成能力的巨大挑戰。這一專業實踐能力的培養，離不開教師長期的專業實踐和有效的專業反思。有些幼兒園期待能有現成的教師培訓策略來幫助教師學習落實“以游戲為基本活動”，但真正有助于提升教師觀察、解讀幼兒游戲并生成課程這一系列關鍵專業能力的，絕不是技術層面的、紙上談兵的培訓，只能由教師自己通過觀察、支持幼兒游戲發展的反復實踐和有效反思來實現。借助于這樣的實踐和反思，教師發展的專業自覺才能不斷增強，專業自信也才能隨之提升。
●疑慮3：優秀游戲案例中的教師太厲害了，我成不了他們。
在促進幼兒在游戲中主動學習和發展的道路上，每一位教師都不需要成為別人。只要把握了游戲精神，只要愿意相信游戲、相信兒童、相信自己，能徹底將游戲的主導權交還給幼兒，能智慧地創設“有準備的環境”、支持幼兒在游戲中主動學習和發展，每一位教師都能成長為更專業的自己。
我們必須認識到，反思教育觀念、探索正確實踐的過程不是一蹴而就的，而需要經過一段較長時間的探索和反思。眾多在遴選中脫穎而出的優秀游戲案例都是教師多年潛心實踐的結果。站在這些先行者的肩膀上，我們可以先從模仿做起，但更應努力探索出一條契合游戲精神、能促進本園(班)幼兒主動學習與發展的實踐之路。
學習優秀游戲案例的目的，是希望找到落實幼兒園“以游戲為基本活動”的有效路徑。但又不止于此，我們還要超越優秀游戲案例，看到游戲和游戲精神對促進學前教育高質量發展的重要意義和價值。為此，一方面，不要只盯著優秀游戲案例，更要關注它們體現的游戲精神與價值導向;另一方面，不要只盯著游戲，更要關注構成幼兒園課程的一日生活，思考如何按照游戲精神的指引實現“殊途同歸”：從不同的起點(游戲活動、生活活動、集體教學活動)走向學前教育的高質量發展。這才是學前教育工作者的初心。
(本文照片由浙江安吉縣幼兒教育研究中心提供)
企業審計案例范文第3篇
(1)材料采購與領用業務中存在缺陷：
1)采購經倉庫提出書面申請，由采購部門批準并發出“請購單”。不符合授權原則，訂購單位應由獨立于采購部門之外的被授權人批準。
2)采購的材料到貨時，由倉庫保管人員負責驗收入庫。不符合實物控制原則和不相容職務分離原則，驗收人員應獨立于倉庫保管人員。
3)期末材料的盤點由倉庫保管人員負責進行。不符合不相容職務分離原則，存貨盤點應由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行，以保證存貨的真實性。
(2)設備采購與報廢存在的缺陷：
1)設備的采購由采購部門確定需要量，并提出購置申請書。不符合不相容原則，應由設備使用部門提出購置申請，采購部門根據經批準的預算額度安排采購。
2)設備的報廢由設備管理部門提出設備報廢單，經批準報廢后，通知財務部門注銷其賬面記錄。不符合不相容職務分離原則，應由設備使用部門提出設備報廢單，經設備管理部門審核批準報廢。
2.由于轉讓無形資產(土地使用權)的交易價格明顯不公允，因此審計師應當把該事項作為特別風險，重新評價其風險，并設計專門的審計程序(進一步審計測試)：
1)追查甲公司與華興公司是否為關聯方;
2)追查該交易的決策程序是否合理;
3)檢查該交易的會計處理是否正確;
4)檢查該交易在財務報表的附注中是否已作充分、適當披露。
3.該審計項目小組的做法或結論不恰當。
因為固定資產在使用中其實物和價值都在變動，所以，審計小組對固定資產的審計除了要檢查新增固定資產的會計處理外，還應當對全部的固定資產進行監盤并檢查其權屬證書，這樣獲取的證據才能支持其發表固定資產的審查結論。
4.假定不考慮其他條件，事項3所述表明可能存在重大錯報風險。
原因是：由于競爭對手已推出新產品，并預計在一年后推出更新一代產品，需要考慮到非專利技術能為華興公司帶來經濟利益的期限可能，考慮是否將其認定為使用壽命有限的無形資產并進行攤銷，因此可能存在高估無形資產賬面價值的風險。
企業審計案例范文第4篇
審計工作底稿編制實務案例—銀行存款
一、會計記錄概況
A公司銀行存款期初余額為90,431,125.03元，本期借方發生額194,184,723.85元，本期貸方發生額247,796,268.47元，期末余額為36,819,580.41元，共有7個銀行存款賬號，客戶據此設置了7個銀行存款日記帳，具體數據見 “銀行存款明細余額表” (底稿見索引A1-3-1)。
二、審計目標
(一)確定銀行存款是否存在;
(二)確定銀行存款的收支記錄是否完整;
(三)確定銀行存款的余額是否正確;
(四)確定銀行存款的披露是否恰當。
三、審計工作底稿編制介紹及相關提示
(一)執行“獲取或編制銀行存款明細余額表，復核加計正確并與總帳數及日記帳合計數核對相符”的審計程序
向客戶索取銀行存款日記賬，將資產負債表日開戶銀行、銀行帳號、余額等內容填于余額表中，加計與總賬核對，確定是否相符;并編制“銀行存款明細余額表”(底稿見索引A1-3-1)。
查驗結果：核對一致。 提示：
由于財務會計軟件的推行，在此步驟一般不會出現問題。但對于手工帳記錄，要特別留意財務人員的低級錯誤。
(二)就客戶有關銀行存款授權與批準制度問詢財務和相關人員，并適當地進行核實
對公司銀行存款的授權與批準內部控制制度進行了解并抽樣核實。(底稿見索引A1-3-3)。
(三)執行“獲取資產負債表日的銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表”的審計程序
取得了對賬單和調節表后，檢查了以下內容：
1、復核對帳單上的戶名是否為公司的名稱;
2、將調節表中所列賬面余額與明細賬余額核對;
3、將調節表中所列銀行對賬單余額與取得的銀行對賬單金額核對;
4、檢查調節表各數據加計的準確性;
5、檢查銀行存款余額調節表中未達賬項是否已注明款項性質、分類、日期、金額、憑證號等。
查驗結果：
1、余額核對一致;
2、未達賬項的款項性質填寫不完整，在審計人員的要求下，客戶已補充完整(見底稿索引A1-3-2-4)。
(四)執行“抽查全年對帳單中大額收付款項或同金額的收付款項與日記帳進行勾對”的審計程序
1、發現問題：2005年6月5日廣東發展銀行上海分行黃浦支行對帳單上顯示劃出10,000,000.00元，同月29日又劃回10,000,000.00元，期末對帳單余額和銀行日記帳余額一致，但是這兩筆資金進出在銀行日記帳中未予以反映。
2、審計人員進一步追查、取證，并予以調整(底稿見索引A1-3-4)。
(五)執行“檢查“銀行存款余額調節表”中未達賬項的真實性，以及資產負債表日后的進賬情況”的審計程序
1、發現問題：光大銀行閘北支行存在未達賬項586,200.00元。
2、審計人員進一步追查、取證，并予以調整(底稿見索引A1-3-5)。 提示：
對于金額較大的未達賬內容，應作如下測試：
1、企業已付、銀行未付款項
測試其是否已經記入當期銀行存款日記賬，并在期后銀行對賬單上得以反映。審查對賬單上所記載的內容(如支票編號、金額等)是否與支票存根一致。
如果在一段合理時間內銀行仍未付款，查找原因，考慮支票、匯票等支付憑據是否會作廢，據以提出調整意見。
2、企業已收，銀行未收款項
審查其原始憑證，并檢查其是否已過入本期銀行存款日記賬，并與期后銀行對賬單核對一致。
如較長時間內銀行尚未收到，查找原因，考慮該支票、匯票等收款憑據是否有效，并確定是否需要進行調整。
3、企業未付、銀行已付款項
審查期后的銀行存款日記賬，以確認是否已經入賬;并審核其相應的原始憑證和會計處理，核對付款單位及金額，確定是否需要進行調整。如期后仍未入賬，則要求企業向銀行索取付款回單，檢查其款項性質，視其金額大小作相應調整。
4、企業未收、銀行已收款項
審查期后的銀行存款日記賬，以確認是否已經入賬，并審核其相應的原始憑證和會計處理，核對收款單位及金額，并確定是否需要進行調整。如期后仍未入賬，則要求企業向銀行索取收款回單，檢查其款項性質，視其金額大小作相應調整。
(六)執行“從基本帳戶開戶銀行獲取在銀行開立帳戶管理卡信息，結合復核上年底稿確定銀行存款帳戶數，檢查有無帳外銀行帳戶，是否存在出租帳戶或他人共用帳戶”的審計程序
取得公司蓋章確認的“涉及銀行帳戶情況管理當局承諾函”(底稿見索引A1-3-6-1) 發現問題：招商銀行上海分行銀行對帳單上的帳號戶名不是A公司的名稱，而是其他公司BB的名稱。
審計人員進一步追查、取證，并予以調整(底稿見索引A1-3-6)。 提示：
如果資產負債表日銀行存款余額為零且已經銷戶，則應該索取相關的銀行銷戶通知書。
(七)執行“對大額銀行存款余額進行函證，作出記錄”的審計程序
審計人員根據2005年12月份銀行對帳單上(除招商銀行上海分行)的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進行函證。
查驗結果：銀行均蓋章確認(見底稿索引A1-3-2-2～A1-3-2-15) 提示：
1、一般情況下，對所有的銀行存款賬戶向銀行進行函證。函證時注意將同一銀行的不同賬戶存款及貸款一并函證。強調由審計人員親自寄信并由銀行寄往事務所，收到回函應同時保留信封或者親自至有關銀行詢函，函證結束需由審計人員在詢證回函上注明由××審計人員陪同客戶前往銀行蓋章確認并簽名;
2、對于一般的銀行存款戶(除保證金外)，應注明如下字樣：“上述銀行存款的使用不存在凍結、抵押等受限制措施，如有請說明情況”。
(八)執行“詢問是否有已質押的或限定用途的銀行存款，對不符合現金及現金等價物條件的銀行存款應予以列明”的審計程序
查驗結果：無異常情況(見底稿索引A1-3-1)。
(九)執行“結合借款審核，檢查定期存單原件，對定期存單進行函證，追查質押和轉存情況，并形成記錄”的審計程序
審計人員向客戶索取了定期存款開戶證實書的正本并復印作為工作底稿，同時在復印件上寫明與原件核對一致，并實施了函證程序。
查驗結果：無異常情況(見底稿索引A1-3-2-
14、A1-3-2～15;A1-3-9)。 提示：
對于定期存款的審計，要足夠重視，控制風險，特別注意要查看到定期存單原件，由審計人員親自復印取證，如果由公司代復印，審計人員還應核對正本。因為可能存在一些定期存單相關交易，如果不查看到正本，單取證復印件就難以發現以下問題：
1、定期存單的存款期限跨越審計基準日。被審計單位先將定期存單復印留底，然后在定期存單到期之前，提前取現，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
2、定期存單作為質押物，作質押貸款。將定期存單復印留底，用質押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
3、定期存單背書轉讓。將定期存單復印留底，用轉讓所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
(十)執行“檢查貸記憑證等付款憑證是否連號，有無簽發貸記憑證給外單位作質押而未入帳現象”的審計程序
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-1)
(十一)執行“抽查大額銀行存款收、支的原始憑證”的審計程序
審計人員以發生額較大或發生次數多的銀行賬戶作為查驗對象，分月抽查大額的銀行存款收支業務，檢查其是否存在問題，并從中抽樣形成憑證測試底稿。
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-7-1～A1-3-7-7)。
(十二)執行“抽查資產負債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證”的審計程序
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-8-1～A1-3-8-6)。 提示：
該審計程序可結合未達賬真實性的查證一并進行。
(十三)執行“計算定期存款及存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借”的審計程序
查驗結果：未發現異常情況(見底稿索引A1-3-9)。
(十四)執行“如有外幣，請檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確”的審計程序
該公司無外幣賬戶，故不適用該審計程序。
(十五)關于銀行存款科目的重要提示
除前述各項提示外，還需注意以下幾點：
隨著與銀行存款有關的犯罪和會計造假的不斷出現，銀行存款的審計越來越受到重視。如何提高銀行存款審計的審計質量，發現錯誤和舞弊，控制有關風險，成為控制審計風險的重要方面。以下幾點是上述審計程序中尤為重要的：
1、控制銀行存款函證;
2、銀行對帳單與銀行日記帳的勾對：銀行存款審計一般只關注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在實際中，特別是一些資金流量大的企業，可能存在一定的風險。為了控制資金挪用等風險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付;
3、關注定期存款;
4、關注銀行未達帳項。
企業審計案例范文第5篇
當前，經濟責任審計已在全國普遍推開，在社會上引起極大反響，各級黨委、政府給予高度重視，廣大群眾積極擁護，面對經濟責任審計工作良好的發展勢頭和社會各方面的關注，不斷探索經濟責任審計成果利用的實現形式，對于推動經濟責任審計工作的健康發展有著重要的現實意義。這項工作開展至今，已取得了較大
的成就，但也存在著一些薄弱環節。如何強化經濟責任審計成果利用，就是這些薄弱環節中較弱的環節之一。因此如何搞好經濟責任審計成果的利用，應把握以下幾點：
一、應該以合理確定審計時機為前提，使成果利用與干部監督管理相結合。
為使經濟責任審計真正成為干部任免的參考依據，充分發揮其在干部監督管理中的作用，應合理確定經濟責任審計的時機，防止經濟責任審計與干部監督管理相脫節。合理確定經濟責任審計時機有以下幾種方式：
(1)、實行“先審計后離任”方式。這是經濟責任審計的法定程序，是充分利用審計成果的有效原則和手段，它能非常準確地評價領導干部在任期內履行經濟責任情況，提高經濟責任審計成果的利用程度，為組織人事部門任免干部提供準確的依據。目前經濟責任審計成果運用不明顯，主要是一些審計結果對被審計單位、對被審計者本人觸動不大。究其原因如下：一是實際工作中，大部分領導干部先離任后審計，除非是觸犯了法律，否則審計結果對被審計者本人并沒有什么影響。被審計者對審計查出的問題已經不負有整改的責任了，而接任者是否整改，則要看接任者自身的責任心。先離任后審計使審計的結果嚴重滯后，影響了對成果的有效運用。
(2)實行“先離任，后審計、再任命”方式。這種方式能夠增強經濟責任審計的影響力和威懾力，提高其權威性，對于經濟責任審計成果的利用能達到較好的效果。如：對調任新崗位任職的領導干部，應當按規定辦理工作和經營財物交換，并寫出任期經濟履行情況報告，新崗位作為代理職務，審計后，再作正式任職，對免職、辭職、退休的領導干部，實行“先離任，后審計”，對審計發現的重要問題，追究責任人的責任。
(3)、實行“先審計，后任免”方式。如：對群眾意見大，舉報多、疑點多、問題不清的干部，嚴格執行“先審計，后任免”，即“離任者”先離崗待命，待審計后依然經濟責任審計結果做出安排。
(4)、建立健全經常性審計機制，將監督關口前移，實行任中審計、年度審計和離任審計相結合。對納入經濟責任范圍的領導干部實行任期內定期審計，兩年至少審一次，重點單位實現年度定期審計，并建立健全任期經濟責任審計資料庫。審計部門、組織部門、紀檢監察部門應相應建立自身的領導干部經濟責任審計檔案。審計部門按照審計規范建立自身的結果檔案，有利于及時了解、全面掌握審計對象的基本情況及其動態;組織部門應在收到審計機關報送的審計結果報告后，及時登記，提出處理意見，報送有關領導;并將審計結果與干部的使用、考察結合起來，表彰盡職者、查處違紀者;紀檢監察部門也應將其歸檔，作為領導干部追究責任和查辦違紀違法案件立案的依據，并及時將案件的處理結果反饋給審計部門，以便于審計部門進行歸檔。離任時利用經濟責任審計結果，對未審計的時段集中審計，形成任中審計與離任審計相結合、定期審計與集中審計相結合的經濟責任審計機制。這種審計方式不僅能達到審計目的，保證經濟責任審計成果的利用率，而且可以揚長避短，防患于未然。
(5)、實行經濟責任審計與其他審計相結合。首先，要與日常財政財務收支審計同級預算執行審計各專項審計相結合。實施審計時，將審計結果存入數據庫，為經濟責任審計做好準備，做到一次進點，滿足多項要求。其次，經濟責任審計要與審計署、省審計廳安排的審計項目相結合，有些可同時結合對單位負責人的經濟責任審計一并進行。
二、以規范成果轉化機制為關鍵，確保審計成果利用
(1)、建立經濟責任動態檔案，對領導干部進行動態管理。審計部門要建立經濟任審計檔案，及時向有關部門提供情況;組織人事部門要建立領導干部經濟責任審計結果報告存檔制度，將審計結果報告放入領導干部實際檔案，作為干部管理的終身參考依據;紀檢監察部門要建立廉政檔案，把審計結果作為領導干部廉潔自律的重要依據。另外，組織、人事、紀檢、監察、審計五部門要共同開發數據庫，分級分層次建檔，統一規范，信息溝通，共同作好審計成果轉化工作。
(2)、通過制定法規把干部任免與任期經濟責任審計有機結合起來，凡正職調動其審計要同其它材料一起上報，作為研究干部任免意見的直接參考數據，要特別強調沒有經濟責任審計報告不研究干部任免，防止經濟責任審計成果利用與干部管理監察相脫節的現象。
(3)、建立經濟責任審計成果利用制度。從利用原則、程序及內容上明確組織、人事、紀檢、監察、審計等相關部門的權限與職責，
并對審計成果利用的方式、要求、考核、反饋方面作明確統一的規定。在利用原則上，按照黨管干部和分級、分職能管理的原則，由縣經濟責任審計工作領導小組統一負協調;在利用程序上，強調各相關部門在接到審計結論后三個月內負責落實、利用、并將利用情況報縣經濟責任審計領導組辦公室;在利用內容上，要求各相關部門在各自權限內依法予以處理、并將處理結果、
利用情況分別歸入審計檔案、干部實績檔案、廉政檔案。
三、以加強部門協調為保障，促進審計成果利用
(1)、建立領導保障機制。要形成以地方黨委、政府經濟責任審計工作領導小組為決策層，組織、紀檢、監察、人事、審計組成經濟責任審計工作聯席會議為協調層，審計機關業務科為操作層的工作體系。各層的職責是：決策層負責決策和提出經濟責任審計任務和重大事項安排;協調層負責召集部門聯席會議，研究落實年度工作，及時研究解決工作中遇到的重大問題，組織協調有關事項;指導層負責分配工作計劃，指導業務開展;操作層負責實施審計任務，并保證審計質量。通過各部門密切配合，緊密協調，形成整體聯動機制，確保經濟責任審計成果的利用。
(2)、建立組織人事部門委托、審計機關承辦、紀檢監察機關督辦、部門負責其責的協調機制。審計機關依法實施審計結束后，分別向黨委、人大、政府及聯席會議提交審計結果報告，對經濟負責人提出管理使用建議;組織人事部門重點抓好審計計劃的安排和成果運用，把經濟責任審計納入干部管理、使用、監督的全過程，把審計成果作為對領導干部的調任、免職、辭職、退休等提出審查處理意見時的參考依據;紀檢監察機關主要是經濟責任審計與黨風廉正建設和反腐敗斗爭有機結合起來，加強對審計中發現的違紀違規問題的查處，并將查處結果作為考核領導干部廉正建設情況的重要內容。同時，針對審計部門發現的問題制定切實可行的監督措施，司法部門對審計部門移交的案件要依法做出刑事處理，相關部門要利用審計成果把評先樹優、獎懲兌現以及人民來信來訪反映部門經濟問題的案件相結合。
(3)、強化審計成果利用力度。要明確領導干部在任期屆滿或調任、轉任、輪崗等事項前，未經審計不得辦理調離手續;不得解除經濟責任，并且在一定時期內，對重新發現問題的，要繼續追究責任。特別是對領導干部任期內由于決策失誤造成重大經濟損失的，所在單位在財政財務收支、專項資金使用或資產負債損益及個人廉潔自律等方面出現嚴重違紀違規問題的，不得提拔重用。
四、以完善法規制度為重點，強化審計成果利用
(1)、實行審計結果公告制度?！蛾P于黨政領導干部任期經濟責任審計若干問題的指導意見》中第九條規定“經濟責任審計結果可以采取適當的形式在一定的范圍內實行公告或進行通報”。將審計結果進行公告是一把雙刃劍，即是對審計機關審計質量的考驗，也是對被審計單位、被審計者存在問題的曝光。將審計結果在被審計單位內部公告，或者對社會公眾公告，是接受全社會的監督，在對被審計單位和被審計者產生巨大壓力的同時，也會對工作起到巨大的推動作用，從而達到了經濟責任審計的目的和要求。有利于促進被審計單位和被審計者及時迅速進行整改。將審計結果、領導干部應負的經濟責任、處理意見，在被審計單位一定范圍進行公告或通過新聞媒體向社會公告審計結果，充分發揮審計監督的威懾作用。另外，應將審計責任審計成果作為干部任前公告的內容之一，使經濟責任審計與干部任職公示制度有機地結合起來，提高經濟責任審計的透明度。
(2)、建立對審計決定的跟蹤檢查和落實機制。審計機關應明確專人專職負責對審計報告的督促檢查、跟蹤落實工作，將審計決定落實情況作為年度崗位目標責任制的重要考核指標，實行科室負責人和審計組長責任制，把落實審計決定作為評價審計工作成效的重要內容。對審計機關作出的經濟責任審計決定，要求被審計單位必須在3個月內執行完畢，對不能及時執行的要視情況分別采取談話督促、報告政府、提請有關主管部門依法做出處理，或利用法律手段向人民法院提出強制執行申請，保證審計決定落到實處。
(3)、逐步建立經濟責任審計案件移交、查處跟蹤機制。加大對案件移交、查處跟蹤的力度，對審計查出的重大經濟問題要敢于碰硬，該移交的堅決移交。同時，對移交案件要及時了解辦理情況，一定要跟蹤到底，不能不了了之。
(4)、建立經濟責任審計成果利用責任追究制度。明確審計部門同組織、人事、紀檢、監督、司法等經濟責任審計成果利用部門之間相互協調、責任認定及責任追究等方面的措施和規范、防止出現審計結果與組織人事部門的任用結果出現偏差等方面的問題，達到查漏補缺、防微杜漸的目的。
(5)、建立審計結果利用情況監督機制。成立由人大、紀檢、監察等有關部門組成的機構，及時對經濟責任審計成果利用情況進行監督控制，確保審計成果按規范程序利用到位。
五、以嚴格成果管理為基礎，規范審計成果利用。
經濟責任審計成果管理，是指審計成果報告形成后的報送、存檔、宣傳及保密等一系列工作程序的總稱。經濟責任審計成果不同于一般審計項目的審計成果，它不僅與領導干部個人政治前途緊密相關，而且與組織人事、紀檢監察等部門協調相關，如果管理不好就會影響多方面的關系，影響經濟責任審計成果的利用，應當高度重視。
(1)、要嚴控審計成果的抄送。審計機關應分別經濟責任項目的不同情況來確定經濟責任審計成果的抄送、防止造成審計成果的漫散、泄密。
(2)、干部管理和監督部門，都必須制定相應的經濟責任審計成果檔案保管利用制度，建立經濟責任審計計算機信息管理系統，經濟責任審計部門要同組織人事部門做好經濟責任審計成果檔案信息管理系統的聯網工作，達到成果共享的目的。
(3)、對審計結果的利用要區別對待，注重謹慎性原則。慎重確定使用方式，注意不用情況的區別和聯系。
總之，經濟責任審計成果的利用是經濟責任審計制度能否落實到實處以及充分發揮作用的重要環節，關系領導干部監督管理的順利實施。因此，必須從合理確定審計時機、規范轉化機制、加強部門協調、完善法規制度、嚴格成果管理等方面入手，惟有如此，審計工作才不至于流于形式，審計之下的國家問責制度方能真正得到落實，并且不斷完善，而不能輕描淡寫走過場，這樣才能使今后經濟責任審計成果得到充分利用，從而保證經濟責任審計深入、健康發展，真正發揮領導干部經濟責任審計的作用，為市場經濟運行和廉政建設作貢獻
企業審計案例范文第6篇
時 事 聚 焦
李克強總理釋放信號：資本市場發展和監管要一盤棋。在3月16日的記者會上，李克強總理被問到的第一個問題，就是對中國股市匯市異常波動的評價以及下一步發展和監管的思路。這個問題由外媒提出，說明在中國經濟發展壯大之后，金融市場的動向越來越受外界關注，其中一些信號也越來越具有參照價值。李克強在闡明中央對金融問題的基本立場之后，對經濟運行的諸多問題給予了權威說明，還特別提到了新任證監會主席劉士余3月12日的答記者問。這在總理記者會歷史上是第一次，傳遞出資本市場發展和監管必須堅持“一盤棋”的強烈信號。
在強調金融要支持實體經濟時，李克強指出，“實體經濟不發展，是金融最大的風險”。對于金融風險，他認為要關注金融機構不良貸款比例上升情況，同時說明我們有抵御風險的能力，“商業銀行的資本充足率超過了13%，高于國際標準，撥備覆蓋率達到180%以上，高于我們定的150%的標準”。對于企業債務率偏高的痼疾，李克強表示要“通過市場化債轉股的方式來逐步降低企業的杠桿率”。筆者認為，李克強總理的這番話對金融市場功能、實體經濟難題，以及兩個領域的單個風險、交叉風險、混合風險的處置和疏導，給出了明確的、有底氣的解決思路。這與唱空中國經濟和金融市場的聲音形成鮮明反差。中國經濟和金融不是沒有問題，而是這些問題沒有那么可怕，我們有足夠的資源積累、政策儲備和聰明才智，可以將其一一化解。（摘自《證券日報》）
美聯儲宣布維持利率不變，暗示今年或兩次加息。美國聯邦儲備委員會16日宣布維持聯邦基金利率不變。同時，美聯儲當天發布的季度經濟預測暗示，今年或有兩次加息。
在結束兩天的貨幣政策例會后，美聯儲發表聲明，宣布聯邦基金利率繼續維持在0.25%至0.50%區間不變，貨幣政策的立場仍然保持寬松，以支持勞動力市場進一步改善和通脹回到2%的水平。
美聯儲主席耶倫在隨后的新聞發布會上稱，美聯儲維持寬松貨幣政策的決定反映出對經濟前景和相關風險的評估。
美聯儲聲明稱，自今年1月會議以來，盡管全球經濟和金融狀況在最近數月有所發展，美國經濟仍穩步擴張。家庭消費支出溫和增長，房地產市場進一步改善，但企業固定投資和凈出口走軟。近期一系列指標包括強勁的就業增長，表明勞動力市場進一步增強。通脹近幾個月有所回升，但仍低于美聯儲2%的長期目標，部分反映了能源價格以及非能源進口價格下降。美聯儲將密切關注通脹形勢。（摘自中國新聞網）
贛 審 動 態
新春伊始，樟樹市委常委、常務副市長曾文軍，2月18日來到市審計局開展工作調研。他首先向全局干部職工問新春好。在聽取了局主要領導的情況匯報后，曾文軍對該局在2015年審計工作中取得的成績給予充分肯定，對大家在過去一年中為全市經濟社會發展作出的努力表示感謝。
曾文軍在與局機關黨員干部座談時，認真聽了大家關于開展新一年審計工作的打算和建議后，對進一步做好全年審計工作提出了三點要求：一是繼續深化財政審計，把關注點轉向提高資金的使用效益上來；二是要注重審計成果的運用；三是政府投資項目要求一律實行跟蹤審計和服務。
樟樹市領導在該局調研，深深激勵了審計人員做好新一年審計監督工作的主動性和積極性。大家表示，要很好適應新一年審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，圍繞市委、市政府制定的2016年總體工作目標，依法履行審計監督職責，認真當好公共資金的“守護者”，確保全市經濟正常運行。（樟樹市審計局）
近日，高安市審計局開展了對該市農業局承擔的農村國債項目：2008年沼氣服務網點建設、2009年養殖小區和聯戶沼氣工程、2009年沼氣服務網點建設、2010年秸桿沼氣供氣工程、2011年養殖小區和聯戶沼氣工程、2011年戶用沼氣工程等六個項目建設的實施情況進行了審計。（范會平）
瑞昌市審計局堅持把紀律挺在前面，進一步明確紀律紅線，狠抓“節日守規”，厲行勤儉節約，要求全體干部職工自覺遵循“十個嚴禁”：嚴禁違規用公款吃喝、夜生活和參與高消費娛樂健身活動；嚴禁用公款購買贈送賀年卡及煙花爆竹等年貨節禮；嚴禁用公款接待走親訪友、外出旅游等非公務活動；嚴禁公車私用或“私車公養”；嚴禁違規收受禮品、禮金和各種有價證券、支付憑證、電子紅包、電子禮品預付卡等；嚴禁違規出入私人會所；嚴禁違規操辦婚喪喜慶事宜并借機斂財；嚴禁違規參加老鄉會、校友會、戰友會；嚴禁違規參與帶彩娛樂或各種形式的賭博活動；嚴禁違規以各種名義突擊花錢和濫發津貼、補貼、獎金和實物。（陳玲玲）
近年來，宜春市審計局在本級預算執行審計中持續關注財政存量資金情況，發現存在沉淀在財政專戶、沒有及時發揮資金效益的現象，并提出了加大財政專戶清理力度、加強財政結余結轉資金管理的審計建議。
針對審計提出的問題及建議，宜春市財政局結合市級財政國庫管理制度改革實際情況，制定了《宜春市財政局關于調整基本建設資金和政府采購資金支付方式的通知》（宜財發〔2015〕45號），自2016年1月1日起，財政預算新增安排的基本建設資金和政府采購資金不再撥付到財政專戶，改為通過國庫集中支付直接支付方式進行。預算單位用于基建、政府采購的自籌資金不再轉入財政專戶，由單位按相關規定安排支付?；ê驼少弻艚Y存資金，凡是2014及以前年度（含2014年度）結余應在2016年底前使用完畢，凡是2015年當年結余應在2017年底前使用完畢，逾期按程序收回總預算，2018年1月1日起，基建專戶和政府采購專戶予以撤銷。
此次調整通過規范財政專項資金支付方式、提高資金使用效益，對于進一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩增長、調結構、惠民生的重點領域和關鍵環節，起到了積極的作用。（任常安）
臨川區審計局以“弘揚雷鋒精神，踐行社會主義核心價值觀”為主題，開展了學雷鋒志愿活動。
近日，該局8名黨員干部到臨川區中心血站參加無償獻血活動，共計獻血1 800毫升，以無聲獻愛踐行雷鋒精神，以實際行動勇擔社會責任、傳遞愛心、匯聚正能量。
此次活動只是該局志愿者學雷鋒系列活動的一部分，今后還將把此項活動深入持久的開展下去，營造良好的學雷鋒志愿服務氛圍，為創造文明和諧社會做出更大的貢獻。（饒志榮 鄧慧平）
2015年，湘東區審計局通過創新審計管理和審計方法，完善相關制度、加強人員培訓等形式，重點關注建設程序、工程造價、資金效益，及時查處和揭露工程建設領域存在的突出問題，全面提升政府投資審計的工作質量和效率，取得了顯著成效。
2015年，該局共完成工程結算審計50萬元以上項目28個，送審金額22 691.29萬元，審定金額19 424.91萬元，審減金額3 266.38萬元，平均審減率為14.39%，為政府節約財政資金起到了不可或缺的作用。（陳政玲）
為深入開展黨員干部參與賭博問題專項治理工作，根據廬山管理局治賭辦統一安排部署，廬山審計處扎實有效地開展專項整治活動。一是開展自查自糾工作。組織全體黨員干部認真填寫好《廬山管理局開展黨員干部參與賭博問題專項治理自查自糾情況登記表》，并簽訂禁賭承諾書，使黨員干部自覺抵制賭博歪風邪氣，養成健康文明、積極向上的生活方式；二是及時報送治理情況。按照報告制度要求，每半月報告一次專項治理工作情況，及時發現黨員干部參賭涉賭問題；增強大局意識、責任意識，加大黨員干部教育監督力度。
通過自查自糾沒有發現一起本單位人員參與賭博現象，思想教育起到了良好效果。在今后的工作中，該處將進一步以此次活動為契機，不斷提高作風建設，以正風肅紀的實際成果取信于民。（臧艷嵐）
1月22日，九江縣審計局帶著精心準備的“微心愿”禮物到九江縣獅子鎮朗山村困難青少年家中走訪慰問，為困難家庭青少年圓夢“微心愿”。到青少年家中，局領導詳細詢問他們的學習、生活和家庭情況，并送上慰問品和新春的祝福。（黃擁華）
春節前夕，奉新縣審計局黨組、機關工會采取“家家到”方式先后走訪慰問了全體退休老干部、老黨員、困難職工、遺屬，為他們送去了慰問金。局領導與他們親切交談，詳細詢問他們的生活情況、身體狀況、子女從業情況，虛心聽取大家的意見和建議，表示將認真研究和落實，在現有的基礎上繼續把老干部工作做深、做細。感謝他們曾為審計事業做出的貢獻，叮囑他們要保重身體，祝愿他們新春快樂，健康幸福。（劉小蘭）
贛縣審計局緊緊圍繞上級審計機關和縣委、縣政府中心工作，積極探索投資項目預、結算審計工作方式方法，強化管理與服務，得到了縣領導的充分肯定。
2015年，贛縣投資項目預、結算審計工作按照上級審計機關和縣委、縣政府的要求，克服了審計力量不足的問題，通過完善制度建設，借助中介機構力量，規范工作要求，強化管理與服務，嚴把審計質量關，全年核減工程項目預、結算投資9 101萬元。近日，縣政府主管領導對該局呈報有關2015年度工作情況和成果匯報的《審計專報》作出重要批示：“審計工作任務繁重，但審計系統的同志克服諸多困難，有效地、積極地開展審計工作，有力地保障了經濟和社會發展。既把握了原則，又創造性地開展了審計工作，值得肯定”。（邱小紅）
為加強審計機關的廉政建設，泰和縣審計局始終把廉政建設作為審計工作的生命線，堅持守住第一道關口，以教育、制度、文化為主要抓手，以創建“廉潔型”機關為目標，充分激發干部廉潔從審的內心呼喚，變被動預防為主動堅守。
一是教育養廉。為落實“八項規定”要求、省委六條意見，以黨的群眾路線教育為契機，深入開展黨風廉政學習教育活動參觀看守所等廉政教育基地，通過正反典型對比，教育干部為公光榮，謀私可恥，督促干部慎用手中的執法權，要抗得住誘惑，管得住小節，遏得住私欲。
二是制度護廉。針對審計的行業特點，建立一系列廉潔從審制度，加強對審計過程的全程監督和風險防控。
三是文化促廉。建設廉政文化墻，在每層樓的醒目位置懸掛廉政警語，向全體干部征集廉政寄語、廉政征文、廉潔從審體會感悟等，并通過身邊的先進人物和典型事跡，引導教育審計人員愛崗敬業、廉潔奉公、無私奉獻。（黃滿燕）
近年來，南城縣審計局堅持以廉政教育為抓手，切實念好廉政教育“必”字經，筑牢警鐘長鳴防線。一是逢會必講。把黨風廉政工作事項列入局機關目標管理崗位責任制，并且把黨風廉政工作作為全局機關干職會的必講內容，由局黨組主要負責人親自部署落實；二是每人必讀。局主要領導與班子成員、班子成員與分管股室人員、紀檢組長與股組長每年逐一開展一次以上廉政約談；三是每月必學。局機關建立了每月一次黨風廉政教育學習制度，做到有關黨風廉政內容的領導講話，會議精神、黨規黨紀、違紀通報、審計紀律“八不準”等應學盡學、應知盡知；四是每季必授。建立完善了每季度一次的上廉政黨課制度，由局班子成員輪流備課、輪流授課；五是每年必警。每年組織全體干部職工赴市廉政教育基地開展一次警示教育，增強干部職工廉潔自律意識和拒腐防變的能力。（石倩嵐）
日前，根據縣委組織部《關于做好在全縣黨員中開展“學黨章黨規、學系列講話，做合格黨員”學習教育準備工作的通知》，南昌縣審計局認真組織開展了“兩學一做”學習教育活動，主要采取了以下措施：
一是明確學習內容。緊緊圍繞“兩學一做”這個主題，制定學習計劃，抓好學習教育；二是明確學習形式。該局通過召開機關黨支部黨員大會集體學習、黨小組自選題目研討，抓好集中學習和分散學習；三是明確學習要求。局黨組書記姚建軍要求班子成員要帶頭學習，自覺做到先學一步、多學一些、學深一層，班子成員每個人要為全體黨員上一堂黨課。普通黨員要堅持原原本本地學，原汁原味地通讀全文，堅持逐篇研讀，逐句琢磨，在深化學習中深刻領悟，提高理論水平，提升審計業務能力。（胡唐兵）
近年來，永修縣審計局始終堅持“提升質量，爭創精品”的理念，加強關鍵和薄弱環節的質量控制，引導審計人員增強創新審計精品意識，防范審計風險，不斷提升審計項目質量，以優秀審計項目的標準開展好每個審計項目，并取得了顯著成效。
該局實施的虬津鎮2013年度財政決算及其他財政財務收支審計項目，先后獲得了2014年度九江市優秀審計項目和2015年度江西省優秀審計項目；實施的恒豐企業集團趙文彪同志任期經濟責任審計項目，獲得了2015年度九江市優秀審計項目。（付立紅）
在近日召開的靖安縣深化“兩轉三爭”大競賽，開展“綠、富、美”大創建活動動員大會上，靖安縣審計局榮獲2015年度科學發展綜合考評先進單位，這是該局連續第三年獲此榮譽。
2015年，靖安縣審計局在縣委、縣政府和上級審計部門的正確領導下，全局上下堅持以科學發展觀為指導，深入貫徹黨的十八屆四中、五中全會精神，緊緊圍繞全縣重點工作和重點項目及年初工作安排，迎難而上，始終保持昂揚向上的工作狀態，奮勇爭先，齊心協力，攻堅克難，積極履行審計監督職能，在深化改革、保持縣域經濟又好又快發展、加強廉政建設方面較好地發揮了審計“免疫系統功能”的作用，取得了可喜的成績，被縣委、縣政府評為2015年度科學發展先進單位。（黃新平）
修水縣審計局針對班子和隊伍建設中存在的問題和不足，于近期召開了“扎實推進把紀律挺在前面”動員會，組織全局黨員干部開展對《中國共產黨廉潔自律準則》、《中國共產黨紀律處分條例》專題培訓，強化對審計署《關于加強審計紀律的規定》、《審計組廉政責任規定》的學習，開展以填寫一份黨員干部參與賭博問題專項治理自查自糾情況登記表、簽訂一份禁賭承諾書、簽訂一份黨風廉政建設責任狀、上一堂黨課、進行一次審計回訪等“五個一”為主要內容的專項活動，先后出臺了《修水縣審計局審計人員廉潔文明從審暫行規定》、《修水縣審計局關于進一步嚴明審計紀律、切實改進工作作風的通知》等一系列文件，力求通過扎扎實實措施和活動，使班子和隊伍建設邁上一個新的臺階，審計隊伍的素質、能力、作風和精神面貌達到一個新的高度。（章修杭）
武寧縣審計局組織全局業務人員于二月中下旬，進行業務培訓與業務交流。該局對本次學習培訓與交流業務作了精心安排：一是利用二天時間，由局業務領導親自帶頭授課，加之上年外出參加過業務培訓的有關人員講課，每個授課人作了充分準備，結合審計案例進行講解；二是參加省廳統一組織的視頻業務培訓；三是由局領導帶領業務人員到市審計局有關業務科實地請教、學習，對如何進一步深化財政預算執行、部門預算、經濟責任審計及計算機操作實例方面進行學習與探討；四是組織業務人員到三個兄弟縣審計局進行業務學習與交流，特別是對重大審計項目如何查深查透、發現案件線索方面進行了深入學習與探討。（鐘 平）
新干縣審計局為全面貫徹落實審計署精神，加強審計機關和審計人員的黨風廉政建設，審計人員在執法審計公務期間遵守廉潔從審、秉公執法等方面，新制定修改審計工作紀律“八不準”：
（一）不準由被審計單位和個人報銷或補貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫療等費用。
（二）不準接受被審計單位和個人贈送的禮品禮金，或未經批準通過授課等方式獲取報酬。
（三）不準參加被審計單位和個人安排的宴請、娛樂、旅游等活動。
（四）不準利用審計工作知悉的國家秘密、商業秘密和內部信息謀取利益。
（五）不準利用審計職權干預被審計單位依法管理的資金、資產、資源的審批或分配使用。
（六）不準向被審計單位推銷商品或介紹業務。
（七）不準接受被審計單位和個人的請托干預審計工作。
（八）不準向被審計單位和個人提出任何與審計工作無關的要求。（聶 旭）
為提高全民環衛意識，倡導全社會尊敬環衛工人，寧都縣審計局黨支部組織全局黨員干部開展“我請環衛工人吃早餐”活動，全局黨員干部共捐款3 950元。
（寧都縣審計局）
萬載縣審計局心系民生、強化整改，在對縣扶貧辦管理的扶貧移民專項資金進行審計后，針對影響群眾利益的民生資金問題，特向縣政府做了專題匯報，得到縣領導的高度重視并對審計報告進行了批轉。該局注重多層面促進扶貧資金管理建章立制，成效顯著：一是縣政府出臺了《萬載縣財政扶貧資金管理辦法》；二是扶貧資金報賬主管部門縣財政局制定并向縣政府呈報《財政扶貧資金報賬制度管理辦法》；三是縣扶貧制定了《萬載縣扶貧資金監督檢查工作實施方案》和《財務管理制度》。在審計中真正做到促整改抓實效，建章立制保長效。（易 晴）
近年來，東鄉縣審計局根據審計項目計劃安排，緊緊圍繞實施投資審計品牌、精品工程，突出審計監督重點，統籌兼顧，齊抓共管，狠抓落實，努力打造投資審計項目的“審計品牌”、“審計精品”。（一）抓關鍵，加強投資審計創新；（二）抓基礎，加強投資審計人員技能建設；（三）抓保障，加強投資審計廉政建設；（四）抓根本，加強投資審計效能建設；（五）抓核心，加強投資審計成果運用。（饒仁貴）
近日，信豐縣審計局對該縣迎賓大道北端拓寬工程建設項目進行了工程結算審計，該項目工程造價送審金額為22 368.82萬元，審定金額為1 881.22萬元，核減工程造價3 487.60萬元，核減率達15.59%，為財政節約了資金，有效提高了財政資金使用效益。
（陸經秀 洪井妹）
近日，上高縣審計局召開全體審計干部職工大會，傳達學習審計署近日印發的《審計署關于新常態踐行新理念更好地履行審計監督職責的意見》。會上首先由副局長黃德勝同志宣讀了《意見》全文；接著局黨組書記、局長任有根同志對如何貫徹落實《意見》精神提出了明確要求。一是要切實統一思想和行動。要全面學習貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神；二是要自覺適應新常態，踐行新理念。全體審計干部要以新理念引領新常態，牢固樹立創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，按照李克強總理對審計工作的重要指示，轉變思想觀念，轉換思維方式，正確把握改革和發展中出現的新情況、新問題，適時總結經驗，推動有關方面建立容錯機制；三是要進一步突出審計工作重點，推動深化改革和創新發展。要自覺服從經濟社會發展大局，圍繞黨和國家工作中心開展工作，將推動中央重大決策部署貫徹落實作為審計工作重中之重，充分發揮審計在國家治理中的基石和重要保障作用；四是要轉變作風，提升審計能力。要堅持以品格為核心、作風為基礎、能力為重點、業績為導向，從嚴管理審計干部隊伍，轉變工作作風，提升審計能力，打造一支素質高、業務精、作風優、能打硬仗的“審計鐵軍”。（黃立強）
為進一步推進審計監督全覆蓋，推動國家重大決策部署和有關政策措施的貫徹落實，提高領導干部依法行政的能力和水平，有效發揮審計監督在及時發現和揭露腐敗方面的突出優勢，廣昌縣審計局在經濟責任審計項目實施中突出“三個重點”，切實維護經濟秩序和促進廉政建設。
一是重點關注厲行節約情況。重點審查落實中央八項規定及國務院“約法三章”、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》及江西省實施細則等情況，有無違規公款出國（境）、超標準購置公務用車、公款吃喝、公款旅游、公車私用、違規發放福利補助等問題。
二是重點關注廉政建設情況。重點審查廣昌縣領導干部履行黨風廉政建設責任制，預防、預警制度建立情況，審查個人廉潔從政情況，查看有無在土地出讓、重大投資建設項目決策、政府補貼或扶持項目、政府采購中干預市場活動等濫用職權的違法行為，是否存在領導干部利用職權插手工程項目建設等問題，在審計職權范圍內對反映其違紀違規問題的舉報事項和線索進行重點核查。