想必大家在寫論文的時候都會遇到煩惱，小編特意整理了一些《審計風險的防范控制論文(精選3篇)》，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。摘要：注冊會計師審計作為一個具有高度社會責任感和高度風險的行業，理應受到應有的關注和重視.防范注冊會計師審計風險，應優化注冊會計師行業審計工作的各項社會環境，完善會計師事務所的審計業務管理，提高注冊會計師自身的綜合素質，提高同審計工作相適應的思想素質、業務技能和文化水平，從而達到主動控制風險的目的。
審計風險的防范控制論文 篇1：
淺析企業審計風險的防范與控制
摘 要：審計服務于企業，又約束限制企業。審計是企業可持續發展的必然產物，同時審計又規范著企業的各項工作活動內容，與生俱來的擔負著保障和提升企業經營成效質量的使命。企業的審計活動，由于企業內外各種因素的影響，實施過程中存在諸多風險，風險隱匿于審計過程以及各項審計事件中，對企業審計的整體目標有著負面的威脅和干擾。企業對這些風險應該進行分析、辨識，制定相應對策，進而保證審計的高質高效。
關鍵詞：審計風險；企業行為；會計信息披露；會計信息失真
一、企業的審計風險與影響因素
（一） 企業審計風險的含義
隨著國內企業發展模式逐漸的多樣化，其財務活動的復雜性也越來越凸顯，隨之企業的審計風險的防控也愈加有難度。國際審計準則定義審計風險為：“審計風險是指企業中，明顯包含關鍵偏差的會計報表信息，被企業審計專職人員給出了不恰當的意見的風險?！眹鴥泉毩徲嫓蕜t對審計風險定義為：“是指注冊會計師，對存在嚴重漏洞或重大錯誤的財務報表，卻在嚴格審計后，給出了不恰當審計建議?！币虼?，結合現代企業的發展形式，以及企業內部審計制度的發展現狀，可以歸納審計風險為：“企業的審計風險，存在于企業審計活動的各個環節。審計過程中由于外部宏觀政策、環境，以及內部微觀方法、技術等多種因素的影響，形成了一些容易被審計專職人員遺漏或者忽視的問題與事件，從而對企業的審計結果產生了影響和擾亂，得到了與企業事實相偏離的審計結論和意見的風險?！?/p>
（二）企業審計風險的影響因素
企業是一個由多種經濟元素組成的復雜綜合體。審計活動面臨的各項環節和事項，都是企業的內部元素，審計本身也是企業結構和運轉的組成元素。隨著經濟的增長和組織的改革，審計逐漸成為企業戰略發展中不可或缺的角色。企業決策人員對審計結論具有絕對依賴性，同時審計工作本身也依賴于企業的發展。企業面臨著審計的風險，審計自身也有多重挑戰。審計工作是對多項會計結果的再次認定，因此審計風險的防控責任，不僅是由專職人員來承擔，準確的說，企業審計風險的防控，是一個由宏觀因素和微觀因素組成的體系。包括審計工作的環境，方法，技術，審計對象，審計操作者等，這些因素表現在不同的環節和方面影響著審計活動的效率和質量，從而左右了審計風險的高低。體系內部，企業行為和會計監管，會計方法技術等等，都決定著企業審計風險防控的程度。動態和反復是審計風險防控過程的特點，處理風險前，應該同時考慮風險所處于的步驟實體，影響審計結論的事項原有的方法或程序，是否需要進行改變，從而來消除風險。
二、企業審計風險的研究分析
（一）企業行為、會計信息披露與審計風險
隨著全球經濟圈的逐漸建立，國內經濟也在加快步伐，上市已經成為國內眾多公司企業的發展趨勢。上市使企業的資產組成更加戰略化，經濟行為更加靈活化，也使其財務活動更加復雜化。企業實行戰略化經營，出現不同的戰略方案以及不同的經營預估成果，這些都要靠會計信息披露來衡量和掌控。企業行為越來越復雜，尤其是上市公司涉及投資股票和重組等，很多小動作以及行為，影響會計信息披露，滋生審計風險。
傳統的會計系統建立在傳統的企業環境和經營方式之下，對現代新型企業行為，尤其是上市公司，涉及到投資、股票和資產重組等，企業內部存在很違規動作和人為干擾事件。傳統會計對此缺乏適應性，不能準確表達信息，從而影響了企業的經營決策方向，以及項目的操作執行，進而造成了審計風險的產生。傳統會計信息披露缺陷主要表現在三個方面：1.會計統計信息的歷史性缺陷，只體現過去已發生事實；2.會計信息覆蓋面缺陷，沒有涵蓋企業其他非財務信息；3.會計信息滯后性缺陷，不能對新型企業行為做出反應。因此，在現代經濟的形式下，應對由于新時代企業行為與舊時代會計處理方法之間存在偏差而產生的審計風險，應該加大防控措施。
（二）會計信息失真與審計風險
企業中會計信息的表現形式包括財務報表，匯總報告，以及其他附加說明等材料，信息傳遞給的對象為企業高層決策者，股東，生意合伙人或者其他相關需要參照財務信息的人員，傳遞給他們的內容為企業運營情況和資金資產狀況。會計失真是行業歷史中的詬病。會計信息失真從不同角度，表現出不同形式。從企業結構角度，分為流向失真和流量失真；從人員角度，分為無意失真和有意失真。無意失真，可能是人員操作過程中的疏忽，或者會計方式方法的選擇錯誤，而導致的信息輸入輸出不一致，從而出現信息虛假。有意失真則是會計信息失真中比較嚴重的行為，往往是人員通過欺瞞、舞弊、偽造等手段，扭曲事實，篡改企業財務信息；也有因為領導高層意志的干涉和干預，傳達給財務操作人員定向的命令或指示，造成會計信息的錯誤。
會計信息的失真導致錯誤信息的傳遞，隨之帶來的則是后續連續效應，直接導致審計風險的發生，進而給企業帶來不可預計的損失和威脅。企業中審計職能部門以及專職人員，一定要加強重視。會計信息的可信程度與審計風險的高低成反比，同時專職人員的道德水平、職業素養也同樣是反比例的影響著審計風險的大小。消除在當下經濟發展形式下企業中由于會計可信度引發的審計風險，是企業審計風險防控的一個重要方面。
三、審計風險預防與控制的建議
（一）研究企業行為，深度理解掌控。
隨著中國股市經濟的快速發展，國內企業的運轉面臨的宏觀環境不斷變化，風險不斷增加，同時企業作為審計的大環境，也處于不斷發展轉變的階段，帶來了審計風險的與日俱增。企業需要審計的規范監管，同時審計也需要建立在掌控企業全面信息的基礎上。研究企業行為，深度分析，全面把控，從而調整相應會計披露的時效性和精準度，改善審計風險的防控，三者起到相輔相成，相互扶助，一并實現企業效益最大化的作用。
（二）實行企業內部控制和風險管理
內部會計控制是企業內部控制的一個種類，是專門針對會計信息的正確披露，財務流程對企業行為的監管，審計風險的降低和消除，而制定的一系列調控方案、執行流程及監管措施。內部會計控制保護企業資產完整安全，為審計工作提供絕對的便利條件，是所有企業實現高效運作，保護投資者權益的重要構成因素。風險管理和控制是內部控制五要素之一，一般采用事前預防，事中防控，事后獎懲三個環節，有效發揮綜合防控的作用，保證審計順利的開展，減少審計風險發生，防止風險發生后續效應。企業實行內部控制和風險管理，是企業提高審計質量，提升審計效率，防止資源浪費，保護企業資產的保證條件。
（三）加大法制法規力度，加強規范、監督和懲罰
首先加強針對企業財務約束的法制建設，專注完善與國內政治與經濟實情相符合的相關法律法規，為企業審計專職人員提供工作參照準則，以及法律約束和保護的政策條款。其次進一步加強企業內部控制監控要素的建設，使企業內部監督流程規范、及時，具有監管預警體系，防止人為造假欺詐等犯罪事件。同時和政府的審計、稅務等監察機構合作，內外呼應，全面提高財管質量，預防審計風險。再次，改進相關監管法律中賠償機制以及懲罰條款，保護企業資產，懲罰犯案人員。特別對人為故意造假、坑害企業利益，詐騙國家錢財者，絕不姑息，嚴厲打擊，用法律的威嚴震懾，保障審計風險的防范。
（四）注重專職人員道德素養教育，加強組織隊伍建設
企業在普法的基礎上，還應該注重養德。企業內部控制、財務體制、審計風險防控等一系列措施，最終還是要靠人來操作執行完成。因此提高人員的整體素質，重視加強組織隊伍建設，是降低審計風險的必要條件。首先企業開展后續教育及專業知識培訓，使專職員工理論結合國內實情，與時俱進，精益求精，同時借鑒國外先進管理技術，豐富知識結構，提高自身專業化業務能力和國際化技術素質，從審計主體上降低審計風險的幾率。其次，注重組織團隊塑造，加強組織內部文化建設，樹立盡忠職守，清正廉潔之風。做到企業各層級，知法守法，不越權，不干涉，尤其是對于涉及企業財務管理，堅持審計工作的獨立性及謹慎性，保證審計的流程合法，結論公正，堅決維護審計的使命，降低審計風險。
（五）引入電子管理系統，科學創新設置財務系統
企業內部運用電子管理模式，將現代科學技術引入審計系統，改進其方法和手段，應用相關計算機技術，開發匹配程序軟件，經過項目測試，修改完善，達到列入使用，推而廣之?？茖W創新設置新型財務系統，提質提效，規避風險。一方面可以建立企業數據庫信息平臺，進行數據庫管理，通過電子索引等方法，保證審計所需信息流通快捷準確，便于審計人員快速獲得審核數據，提高審計效率。另一方面電子財務系統包含審查企業內部相關會計軟件的功能，檢查會計使用技術附件是否合法正規，從領域上，向前延伸了審計覆蓋面，保證了審計的提早監控，同時消除數據資源方面的審計風險隱患。
審計工作依托在企業這樣一個多元化綜合體之下，肯定具有不可預測的多變性。審計工作涉及到企業很多板塊、環節，以及相關人的利益利害關系，因此審計客體出現受企業行為，會計信息披露方式，以及會計信息失真等的影響，而產生的審計風險則是不可避免的。掌握審計風險的問題根源，從外部環境到內部技術，多角度控制審計風險，提高審計質量，保證審計既得到約束規范，又受到保駕護航。凈化企業血液，保證審計“主脈”，促進企業健康發展，使我國企業的審計事業充滿正能量。
參考文獻：
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[2]賀麗萍，張秀巖.論國家審計風險防范控制，北方經貿，2004，（06）.
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[4]曾令如.會計信息失真對策與審計風險防范，國際經貿探索，2004年，（20.04）.
作者：劉海娜
審計風險的防范控制論文 篇2：
審計風險的防范和控制措施
摘要：注冊會計師審計作為一個具有高度社會責任感和高度風險的行業，理應受到應有的關注和重視.防范注冊會計師審計風險，應優化注冊會計師行業審計工作的各項社會環境，完善會計師事務所的審計業務管理，提高注冊會計師自身的綜合素質，提高同審計工作相適應的思想素質、業務技能和文化水平，從而達到主動控制風險的目的。
關鍵詞：審計風險；防范；控制
審計風險雖然是普遍客觀存在的，但同時它還具有可控性，這就說明了，審計風險是可以通過采取一些措施來減小甚至避免的。從審計風險的影響因素中可以知道，降低審計風險還要從其產生的原因入手，將其防范和控制在可接受的程度。審計風險的預防和控制，對維護審計秩序的正常運行有著重大的意義。
一、會計師事務所審計風險的預防和控制
（一）增強會計師事務所的獨立性
具有本身的獨立性才能夠合法合理的開展審計工作是注冊會計師行業的必備條件，獨立性是審計的靈魂。會計師事務所在展開任何一項審計任務之前，都應當充分、客觀地對獨立性進行評估與確認，思考能否該當承受該客戶的委托進行審計工作。注冊會計師與被審計單位之間必須是實實在在的毫無利害關系，其承擔的是對整個社會大眾的責任，這就決定了注冊會計師必須與委托單位和其他組織之間保持超然的獨立關系。因為在審計客戶和審計機構之間存在著審計委員會，審計機構可以更好地保持獨立性而不會受審計客戶的直接影響，能夠獨立地開展審計業務，確保審計質量，控制審計風險。同時，必需嚴格按照審計準則要求對獨立性產生的影響進行評估，在審計過程中對審計工作各程序進行嚴格控制，做到審計程序合法合規、內容完整、方法恰當，以此確保事務所及其審計人員的獨立性和客觀性，以防范審計風險。
（二）健全會計師事務所質量控制制度
審計質量關系到會計師事務所的生存和長期發展，加強事務所質量控制的建設，也是防范和控制審計風險的關鍵方法。關于審計質量控制制度的建設，首先事務所應建立一套科學、嚴密的質量控制制度，把對質量的控制貫徹到事務所的方方面面，例如審計人員的薪酬不應與其完成的業務量相聯系，而應把審計質量放在考核員工業績的第一位。同時事務所應在內部形成重視質量的文化氛圍，并通過信息傳達和行動示范使質量控制制度在事務所內得到很好的落實。其次，會計師事務所審計工作底稿應實行三級復核制度，以對審計質量做最后的把關。三級復核制度是保證業務質量和控制審計風險的重要工作，因此事務所應全面認真地執行該項制度，不可流于形式，僅僅以簽字代替審核[1]。審計人員在具體審計過程中要處理審計風險和審計重要性、審計證據的關系，保持職業懷疑態度，執行嚴密完善的審計程序和辦法，提升審計質量。
（三）完善審計工作的程序和方法
目前實務中的審計程序和方法忽視風險導向審計的基礎要求，有必要予以糾正和規范，以更好的控制審計風險。因此注冊會計師在審計過程中要做到以下幾點：一是要在審計的每個階段實施風險評估程序，不能只憑經驗或者只是老客戶就省略掉該程序；二是要做審計計劃工作，“凡事預則立，不預則廢”，審計計劃有助于審計人員關注重點審計領域，對審計項目組成員進行恰當的分工和指導監督，這對于控制審計風險和順利完成審計任務具有重要意義；三是不可因為審計成本、時間和其它困難而滿足于說服力不足的審計證據或省略掉必要的審計程序。審計不是照搬模式和版本，做表面功夫，而是要按照審計準則的要求重視審計風險的存在，通過完善審計程序和方法，把審計風險降至可接受的水平。
（四）加強對客戶的甄別和判斷
防范和控制審計風險，不僅要從審計人員出發，而且在客戶方面，也要加以甄別和判斷。從現實的案例上來看，因錯誤的選擇審計客戶所造成的損失，特別是名譽受損，會對事務所陷入訴訟甚至是破產的境地。事務所應該選擇誠實守信、正直的被審計單位，重點了解被審計單位是否存在盈利能力較好而存在財務支付困難的問題。另外，會計師事務所應該主動與前任注冊會計師進行溝通，以了解被審計單位變換會計師事務所的原因，看是否有購買審計意見的情況存在，謹慎考慮是否應該接受業務委托，以保護自身和前任注冊會計師的利益。對接受客戶委托前的甄別和判斷不僅只針對新客戶，對于老客戶如果存在重大變化和異?，F象，應該從新評估其審計風險，并考慮是否還可以接受業務委托。
二、注冊會計師審計風險的預防和控制
高審計質量和低審計風險都是在審計項目組成員的共同努力下實現的，因而審計人員素質的高低，關系到審計工作的好壞。執行審計業務的項目組成員應該不僅要擁有較高的專業勝任能力，而且在職業道德方面要嚴格要求自己，不可違反獨立性原則和客觀、公正原則。
（一）提高審計人員的專業勝任能力
當前的審計業務涉及到很多技術性知識，不光要求審計人員精通審計、會計、稅務及法律法規等方面知識，而且還要具有較強職業判斷能力和分析能力。在風險評估、計劃和實施審計程序、收集審計證據和形成恰當的審計結論時，都會涉及到職業判斷，因此具備較高的專業勝任能力也意味著審計人員在執行審計業務能夠保持職業懷疑的態度和較高的風險意識?，F代會計、審計等知識的快速更新和相關法律法規的變化，要求審計人員要做好終身學習的準備，自覺地養成更新專業知識、擴寬視野范圍的習慣，同時會計師事務所和監管機構也要對事務所的資質和注冊會計師的能力進行嚴格的審查，定期對審計人員進行培訓和后續教育，以應對形勢發展的需要，有效地防范和降低審計風險。
（二）加強注冊會計師的職業道德教育
注冊會計師職業道德水平的提高與專業勝任能力的增強具有同樣重要的地位。注冊會計師執業準則要求審計人員遵守以下職業道德基本原則：誠信、客觀公正、獨立性、保密、專業勝任能力和應有的關注、良好的職業行為?？v觀注冊會計師的審計失敗的案例，大都由于缺乏責任心和謹慎的工作態度，如“瓊民源”案件是因為海南中華會計師事務所未對瓊民源驚人的業績增長保持應有的職業懷疑態度，中天勤會計師事務所未對天津廣廈審計業務進行應有的分析和函證程序，這些只要注冊會計師保持良好的職業道德操守，是可以避免的。同時審計人員應該隨時把發現的違反審計獨立性原則的情況和事實，向項目組進行報告，嚴厲貫徹執行審計回避制度，使審計工作在良好的職業環境下進行，能夠更好地防范和控制審計風險。
三、加強審計工作監管力度
審計過工程的控制，可以說是控制審計質量的中心環節。強化監督在審計質量控制中的作用，占有重要的地位。在現行的法規體系和管理體制下，對會計師事務所承擔監管職責的部門主要有注冊會計師協會、財政、審計、稅務以及證監會等。注冊會計師協會作為一個行業自律組織，主要對注冊會計師的任職資格和執業情況進行年度檢查。監管機構應該在對注冊會計師執業情況進行檢查的基礎上，還需要建立一套嚴密、完整、切實可行的檢查監督力度，不應該將其作為一種隨意性的而工作，要形成對全部事務所覆蓋的定期檢查以及同一互查制度。從其他監管機構來看，各監管機關應該對審計報告進行全面核查，不能夠各自為政。就法律規定的對上市公司的信息披露、注冊會計師的職業操守做出的規定要嚴格執行，并盡快的形成專門監督會計師事務所對公眾公司信息披露事項的制度。（作者單位：河北經貿大學）
參考文獻：
[1]王偉.試論注冊會計師審計風險及其規避[J].企業導報，2011，（11）：123.
[2]楊素嫻.論注冊會計師存在的審計風險與規避對策[J].經濟研究導刊，2013，（13）：174-175
作者：高攀 關銳
審計風險的防范控制論文 篇3：
淺析審計風險的防范與控制
【摘要】隨著社會主義市場經濟的發展，企業之間的競爭日益激烈，企業的生產經營風險系數也隨之上升。因此也更加凸顯了財務管理與審計在企業發展的重要作用，尤其是審計工作，其在企業發展中的風險難以避免或根治。本文將就企業財務審計風險的成因以及防范與控制進行分析以便于企業在經營管理中制度相應措施，降低審計的風險系數，提高企業的經營目標。
【關鍵詞】審計風險 防范 控制
一、 審計風險簡述
所謂審計風險指的是審計師對含有重要錯誤的財務報表制定了一些不恰當的審計意見的風險，我國注冊會計師協會早在1996年就公布了《獨立審計具體準則第9號——內部控制和審計風險》，其中就對審計風險作出了：審計風險是指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性的定義。而《柯勒會計詞典》把審計風險解釋為：一是已鑒定的財務報表，實際上未能按公認會計原則公允地反映被審計單位財務狀況和經營成果的可能性；二是在被審計單位或審計范圍中存在重要的錯誤，未被審計人員覺察的可能性?！睹绹鴮徲嫓蕜t說明》第47號認為：“審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險?！奔幽么筇卦S會計師協會的觀點是:審計風險是審計程序未能覺察出重大錯誤的風險。
雖然上述定義不盡相同但審計風險卻大致有兩方面構成：一是來自審計人員的主觀錯誤，認為財務報表沒有錯誤而實際上卻是不合格的；二是審計人員不接受財務報表中的重大錯誤，也就造成了實際上是公允的風險
二、 審計風險的成因
（一）審計風險形成的外部因素
1、社會環境的影響
由于當我國社會主義市場經濟還不夠完善，各項措施也實施不到位加上一些企業內部控制制度的不健全，企業審計人員的素質不夠高在實際工作中也難以及時的發現審計中的風險。另外即使當審計人員發現被審計企業的內部管理制度不科學以及在關鍵環節上存在一定的問題，其提出的解決措施也不一定就能真正適合被審計單位的經營活動，這種修正案本身就存在一定的風險。
（2）法律因素的影響
當前我國已經步入了相對完善的法制社會，依法行政，依法處罰，也一直就是我黨的要求，但是這種前提就是必須制定完善的各項法律，使之有法可依。在審計工作中，法律就是其工作開展的依據，如果法律存在漏洞，也就加劇了審計的風險。從僅年來的訴訟案件中可以發現，由于審計人員在執行審計工作時，其“應有的職業謹嗔”和“適當的職業關注”已成為案件的關注點，也同時成為了社會的焦點，這些不僅增加此類訴訟案件的數量，也更加大了審計工作人員未來面臨的風險系數以及工作難度。
（3）會計電算化信息系統因素的影響
隨著科技的法制，會計電算化信息技術在許多企業普遍采用，不僅提高企業會計人員工作的效率，也有利于財務管理工作的科學化，但是在帶來財務管理便捷的同時，也帶來了一定的隱患。如存儲在電腦中的財務信息就會很容易被人為的修改、刪除或轉移，而且并無明顯的痕跡，從而增大了審計風險。
（二）、審計風險形成的內部因素
1、審計人員整體素質因素的影響
隨著社會經濟的發展，企業中涌出的問題也是多層面的，加上審計工作本身就是一項專業性和技術性要求較高的職業，其從業人員的素質要求也同樣是較高的。如果審計人員的專業知識不夠，技術較弱、責任心差、職業道德低的話，其帶來的審計數據的真實性和有效性也是值得商榷的，因此也就在一定程度上使審計風險系數擴大化。
2、審計技術因素的影響
在當代的審計工作中，對審計成本以及審計風險的有著使之保持均衡狀態的觀點，也因此允許審計程序中存在一定的風險，也就促使審計人員須達到審計效率和效果之間的平衡。但是在具體實踐中，他們往往采取把審計的關注點放在各個重要組成項目，并抽取部分業務進行審查，而抽取的樣本與整體主觀結論和客觀事實之間的可能存在一定偏離，也就帶來一定審計風險。
3、被審單位的內部控制機制因素的影響
被審計單位在自身的財務管理中，其內部控制管理和審計之間往往有著相互依賴、相互促進的內在聯系，雖然對財務管理工作在某些方面起著積極作用，但是部分企業卻沒有針對這一特征制定相應的管理措施，進而也就影響到了其會計報表的真實性法性與從而加劇了審計風險。
三、 審計風險的防范與控制
1、提高審計人員的整體素質
由于審計工作的具體特征其對從業人員的素質要求也比較高，審計風險的高低在相當大的程度上受到從業人員素質高低的影響。因此為了提高審計工作的質量，降低審計風險的系數，應加強對審計人員的綜合素質的考核，并在后期工作中加強各方面的專業培訓，使審計工作嚴格按照獨立審計準則的開展，保障審計質量，降低審計風險。
2、優化審計方法
審計工作的開展離不開科學、合理、有效的方法支持，這也是影響審計質量的關鍵因素之一。在具體實踐中可以采用當前最為先進的以風險為導向的風險基礎審計模式，在確保審計質量的前提下，綜合應用其他方法，來全面的提高審計工作的效率和質量。例如，使用審閱法來查明有關資料及其所反映的經濟活動是否合理、合法和有效，此法應用于各種書面資料的檢查。但是審閱法也有著一定的缺點，因為缺乏獨立性它只能提高線索，為了更好地地獲取審計證據，須將審閱法與其他審計方法結合起來使用，以達到降低審計風險的目的
3、完善相關法律法規制度
執法的前提是有法可依，而審計法律法規以及相關準則就是審計人員工作的原則和依據，而在變化的市場經濟中，各種不同的問題隨時都有可能出現，而此時如果沒有相關法律規定，即使及時被審計人員發現，也難以進行處理，因此在應不斷的研究經濟環境中的各種變化因素，及時完善法律法規的建設，使審計人員做大有法可依，以更好的降低審計的風險。
4、加強監督力度
加強對權力的監督，不能夠只顧經濟問題，而要針對重大案件審計難度加大這個焦點問題，敢于揭露出造成“難度”大里面的權力問題。加強對權力的監督，就必須切實重視和監督對于審計出的經濟違紀違法案件責任單位和責任人，特別是權力人的處理問題。如果審計出的案件只是停留在暴光上，而沒有下文，不但對不起辛勤工作的審計工作者，而且審計在百姓中的公信力也會下降。要使審計切實能夠發揮對于權力人的監督，就必須審計一起，對責任人和權力人處理一起，這樣才能夠把對于權力的監督落實到位。
參考資料：
[1] 王君南 陳微波 《勞動關系與社會保險》 山東人民出版時2004.6
[2] 呂學靜 張壽琪 《社會保險基金管理與監督》中國勞動社會保障出版社 2005.9
[3] 許天祥《如何做好內部審計》中國財政經濟出版社 2006
作者：周紅