增值稅稅率范文第1篇
證類別
1. 購銷合同 2. 加工
范圍
包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同 包括加工、定做、修繕、修理、印刷、
稅率
納稅人
按購銷金額 0.3 ‰ 貼花
承攬合同 廣告、測繪、測試等合同 3. 建設
工程勘察包括勘察、設計合同 設計合同 4. 建筑
安裝工程包括建筑、安裝工程承包合同
合同或
承包合同
包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車
按加工或 承攬收入 0.5 ‰ 貼花
按收取費用 0.5 ‰ 貼花
按承包金額 0.3 ‰ 貼花
具有5. 財產質的憑6. 貨物證
按租賃金額 1 ‰ 貼花。稅額不足1元 按1元貼花 按運輸費用 0.5 ‰ 貼花
立合同人
合同性租賃合同 輛、機械、器具、設備等合同
包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運
運輸合同 輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同 7. 倉儲保管合同 8. 借款合同 9. 財產保險合同 10. 技術合同
包括倉儲、保管合同
銀行及其他金融組織和借款人(包括融資租賃合同但不包括
銀行間同業拆借)所簽訂的借款合同， 包括財產、責任、保證、信用等保險合同
按倉儲保管 費用1 ‰ 貼花
按借款金額 0.05 ‰ 貼花
按收取的保險 費收入1 ‰ 貼花
包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、
按所記載金額 0.3 ‰ 貼花
書據
11. 產權轉移書據
專有技術使用權共5項產權轉移書據、土地使用
權出讓轉讓合同、商品房銷售合同(包括股份按所記載金額 0.5 ‰ 貼花 制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據)
立據人
賬簿
12. 營業賬簿
納入會計核算的生產、經營用賬簿
記載資金的賬簿 按實收資本和資
立賬
本公積的合計金 額0.5 ‰ 貼花。
簿人
其他賬簿按件 貼花5元
13. 權
證照 利、許可
證照
包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證
按件貼花5元
增值稅稅率范文第2篇
應繳增值稅稅率=應繳增值稅/營業收入 應繳增值稅=銷項稅-進項稅
銷項稅=Σ銷項稅基數×稅率=銷項稅基數×平均稅率 進項稅=Σ進項稅基數×稅率=進項稅基數×平均稅率
銷項稅、進項稅稅率即我們知道的相關稅率17%、7%、3%等。平均稅率指的是加權平均稅率。
設應繳增值稅為t,銷項稅平均稅率為b，銷項稅基數為R，進項稅平均稅率為a，進項稅基數為T。
則有t=Rb-Ta，
或寫為：t/R=b-(T/R)×a。
t/R即為應繳增值稅稅率，我們稱之為營業收入增值稅率，我們按習慣可將T/R定義為投入產出比率。
顯然，營業收入增值稅率與銷項稅平均稅率、投入產出比率、進項稅平均稅率有關。
銷項稅率高，投入產出比率小，進項稅率低，營業收入增值稅率較高。
銷項稅低，投入產出比率大，進項稅率高，營業收入增值稅率較低。
由于0%≤a≤17%，0%≤b≤17%，0≤T/R≤1，所以0%≤t/R≤17%，我們用0.618法將營業收入增值稅率分為三個區間：
區間1： 0
當營業收入增值稅率在區間1時，原因可能如下： 1.投入產出比率大
投入產出比率大的原因可能是產品價格低，原材料消耗大、原材料價格高。
2.銷售增值稅發票開的較少
與對應的原材料消耗相比，銷售增值稅發票開的較少，可能是產品沒有完工，或者是產品已經完工但沒有銷售，也可能是故意少開銷售發票。
3.原材料發票較多
可能使用虛開增值稅發票(指可以抵扣的進項稅發票)，也可能是購入發票較多。
后兩種原因可能是企業為了減少稅收而進行的不良行為，稅務部門在稅收稽查時可能會發現。
當營業收入增值稅率在區間3時，原因可能如下： 1.投入產出比率低;
2.銷售增值稅發票開的過多; 3.原材料發票較少; 4.進項稅稅率較低。
第1種原因，投入產出比率低，營業收入增值稅率高，對降低投入的企業顯得不公平：節省投入的越多，交的稅越多。投入產出比低，也可能是附加值比較高，也就是增值較高，增值越高，稅率越高，表面看來是合理的，也是“增值稅”的取向，但對一些高科技企業，物耗較少，但人力資源消耗較高，稅率高，恐怕也不太不合理。稅法應對一些高稅率的部門進行部分免稅，對發展高科技企業應有推動作用。
增值稅稅率范文第3篇
為避免因進項抵扣減少而增加稅負，有關部門做出了對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變的決定，也就是說對農產品深加工企業維持扣除力度不變，將出現銷售環節征11%稅率，購進環節扣13%稅率的情況。
為配合簡并稅率，國稅同步升級外貿企業出口退稅申報系統2.0.8版、生產企業出口退稅申報系統2.0.8版，2017年6月30日起開始采用新版申報系統。 升級時間：6月29日18：00——6月30日8:00
期間出口退稅網上申報系統和出口退稅企業的增值稅網上申報將暫停服務，出口企業可到國稅網站軟件下載目錄，下載相應申報系統升級補丁軟件。
現場辦稅須實名
7月1日開始，稅務大廳對辦稅服務廳現場辦理的所有涉稅業務都實行“身份驗證”，也就是說辦稅人員到辦稅服務廳辦理各項涉稅業務，均須向稅務機關提供有效的身份證明進行實名認證后才能辦理。
如果前來大廳的辦稅人員無法出具實名辦稅身份證明，或是實名辦稅身份證明無法通過驗證，稅務機關將不再為其辦理涉稅業務。
在市范圍內，所有實體辦稅廳(包含市行政服務中心辦稅窗口)辦理的所有涉稅業務，均須要實名辦稅。7月1日以后，沒有身份驗證，將無法辦理涉稅業務。 從6月6日起至6月30日為過渡期，過渡期內辦稅人員前來辦理業務，可按照之前規定繼續辦理。
企業開票需“稅號
7月1日之后，以企業名稱開具增值稅普通發票，若不填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼，就不屬于正規發票，不能用于稅收憑證計稅、退稅、抵免等。
該項“新規”適用范圍包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業，但不包括個人、政府機構、事業單位中的非企業單位等。
個別商家如果提出開個人發票要求身份證號等個人信息要求，消費者可以拒絕。”
發票明細須填寫
購買或銷售商品開具增值稅發票時，發票內容應按照實際商品名稱如實開具，不得填開與實際商品不相符的內容。在商場超市消費買東西不能再開“食品”、“日用品”、“辦公用品”、“禮品”、“勞保用品”這種大類別，而是必須按照明細如實填寫了。
發行購物卡等儲值類預付費卡的發票，抬頭名稱一直模糊劃分，比如說餐飲儲值卡可以直接開成“餐飲”，超市購物卡可以直接開成“日用品”，但從7月1日起，所有預付費的儲值卡都將明確開具為“預付費卡”項目。
發票認證期限有延長
“新規”規定發票認證期限從原來的180天延長至360天。也就是說，如果7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，納稅人可以在開具之日起360日內(包含平時周末放假以及節假日)進行認證，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
同樣，2017年7月1日及以后取得的海關進口增值稅專用繳款書，納稅人可以在開具之日起360日內(包含平時周末放假以及節假日)向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
科技型中小企業加計扣除比例增加
科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。根據國稅數據測算，市符合上述標準的科技型中小企業超過1000戶，預計可實現多加計扣除達到6億元，將大大減輕中小型科技企業的稅收負擔。
據悉，文件對兩種情況進行了規定：
1、未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除(2015年規定的扣除比例是50%)
2、而形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷(2015年規定的扣除比例是150%)。
小型微利企業所得稅優惠范圍再次擴大
享受所得稅優惠政策的小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策，預計該項政策將使我市222戶小微企業獲益，減稅總額達到1308萬元。
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合相關條件。其中，工業企業，應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
小型微利企業所得稅優惠是即時享受的稅收優惠，無論企業上一是否符合小型微利企業條件或者是本新成立的企業，預繳所得稅時均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。定額征收企業由主管稅務機關按照程序調減定額。
商業健康保險抵扣個稅要取得“稅優識別碼”
日前，財政部、稅務總局、保監會聯合制發了《關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(以下簡稱《通知》)提出，從7月1日起，購買商業健康保險可以抵扣個稅，每月最高200元，每年最高抵扣2400元。此前，商業健康保險抵扣個稅，已經在一些地方先行試點，7月1日起，也將正式落地。
目前，給予稅收優惠政策的商業健康險，主要涵蓋疾病保險、醫療保險兩部分。納稅人購買符合規定的商業健康保險并取得稅優識別碼，即可享受稅收優惠政策。據悉，“稅優識別碼”由商業健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”的原則確定后下發保險公司，由保險公司打印在保單上，是納稅人據以稅前扣除的重要憑據。因此，納稅人在稅前扣除商業健康保險支出時，均需提供“稅優識別碼”。個人購買商業健康保險但未獲得稅優識別碼，以及購買其他保險產品的，不能享受稅前扣除政策。
6項稅收優惠政策 延長至2019年底
為了持續推動實體經濟降成本，物流企業大宗商品倉儲設施城鎮土地使用稅優惠政策、對有線電視收視費免征增值稅、重點群體創業就業扣減增值稅、退役士兵創業就業扣減增值稅等6項稅收優惠政策延長到2019年底。
增值稅稅率范文第4篇
自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。
一、涉及的貨物范圍有哪些?
答：納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%： 農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。
二、納稅人購進農產品允許抵扣(納入核定扣除試點范圍的除外)的憑證有哪些?
答：1. 納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書;
2. 納稅人購進農產品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票;
3. 納稅人購進農產品, 取得(開具)農產品銷售發票或收購發票。
三、納稅人購進農產品不允許憑票抵扣(計算扣除)的憑證有哪些?
1 答：納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
四、納稅人購進農產品抵扣進項稅額的計算方法是如何規定的?
答：1. 納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。
2. 納稅人購進農產品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;
3. 納稅人購進農產品, 取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
五、納稅人購進農產品維持原扣除力度不變是如何規定的?
答：營業稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。
六、納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率
2 貨物的農產品維持原扣除力度不變如何進行操作?
答：1.購買農產品時取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票時按照票面稅額或計算稅額，先抵扣11%(購進扣稅);
2.購買的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額(實耗扣稅);
3.加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡并稅率前的扣除率-11%)。
七、農產品增值稅進項稅額核定扣除政策的變化有哪些?
答：納稅人購進農產品進項稅額已實行核定扣除的： 1. 納稅人購進農產品用于生產的，其扣除率為銷售貨物的適用稅率，本次規定未做政策調整;
2.納稅人購進農產品直接銷售的，扣除率調整為11%; 3. 納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的(包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等)，分為兩種情形，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物扣除率維持13%不變，用于其余產品的扣除率調整為11%。
八、納稅人購進農產品分別核算是如何規定的?
3 答：納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
九、什么是銷售發票?
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第
(三)項和本通知所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。
十、簡并增值稅稅率有關政策自哪天開始執行? 答：《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)自2017年7月1日起執行。
十一、財稅37號文附件2所列貨物的出口退稅政策有何變化?
答：財稅37號文附件2所列貨物的出口退稅率調整為11%。出口貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。
外貿企業2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，購進時已按13%稅率征收增值稅的，執行13%出口退稅率;購進時已按11%稅率征收增值稅的，執行11%出口
4 退稅率。生產企業2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，執行13%出口退稅率。出口貨物的時間，按照出口貨物報關單上注明的出口日期執行。
十二、簡并增值稅稅率申報表主要有哪些變化? 答：為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整 ，主要調整內容為：
1.將一般納稅人申報表《增值稅納稅申報表附列資料
(一)》(本期銷售情況明細)中的“11%稅率”欄次調整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“11%稅率的服務、不動產和無形資產” 。
2.將一般納稅人申報表《增值稅納稅申報表附列資料
(二)》(本期進項稅額明細)中的第8欄“其他”欄次調整為兩欄，分別為“加計扣除農產品進項稅額”和“其他” 。
十三、一般納稅人申報表《增值稅納稅申報表附列資料
(二)》(本期進項稅額明細)變化部分如何填寫?
答：1.第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映納稅人本期購進農業生產者自產農產品取得(開具)的農產品銷售發票或收購發票及從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用發票情況。
“稅額”欄=農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品買價×11%+增值稅專用發票上注明的金額×11% 2.第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”：填寫納稅人將購
5 進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，為維持原農產品扣除力度不變加計扣除的農產品進項稅額。該欄不填寫“份數”“金額”。
增值稅稅率范文第5篇
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7、9欄：根據當月《增值稅納稅申報表》的
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12、14欄內容填寫。
2、表中各月的第6欄=對應月份(第3欄+第5欄)/(第1欄+第3欄+第4欄+第5欄);
3、表中各月的第8欄填寫對應月份能準確劃分予以抵扣的進項稅額，如：同時用于應稅與免稅項目的固定資產的進項稅額、能準確劃分只用于應稅項目的進項稅額等。
4、表中各月的第10欄填寫對應月份能準確劃分轉出的進項稅額，如能準確劃分只用于免稅項目轉出的進項稅額、紅字發票轉出進項稅額、納稅檢查調減進項稅額等。
5、表中各月的第11欄：根據當月《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。
6、表中各月的第12欄按以下公式計算填列：
每月取得無法準確劃分按比例計算轉出的進項稅額=當月取得的無法準確劃分的進項稅額×(當月申報免稅銷售額+當月申報進料加工視同內銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額)/(當月申報按適用稅率銷售額+當月申報免稅銷售額+當月申報“免、抵、退”銷售額+當月申報進料加工視同內銷按簡易征收辦法征稅貨物銷售額);
當月取得無法準確劃分的進項稅額=當月全部進項稅額-當月能準確劃分準予抵扣的進項稅額-當月能準確劃分轉出的進項稅額;
即12欄=(第7欄-第8欄-第10欄)*第6欄。
在填寫本表時，如企業未按上述公式計算當月按比例計算應轉出的進項稅額的，或計算轉出額有誤的，應以各月實際已申報的按比例計算進項轉出額填寫。
7、“本年合計”的第6欄=(“本年合計”的第3欄+第5欄)/(“本年合計”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄)。
8、“本年累算按比例抵扣應轉出進項稅額”=(“本年合計”的第7欄-第8欄-第10欄)*“本年合計”的第6欄。