企業審計報告范文第1篇
[摘要]本文在指出離任審計常見問題的基礎上，探討通過建立總審計師制度，開展跨級審計、跨任期審計等方式解決離任審計問題，并提出相關建議。
[關鍵詞]離任審計 問題 對策 建議
離任審計屬于經濟責任審計的一種，是典型的
事后審計，通過對審計對象各項經濟指標的定量審查，形成定性結論，評價審計對象任職期間的總體工作表現，追究違法違紀行為經濟責任，維護企業利益。
一、離任審計常見問題
一是審計獨立性有待進一步提升。缺乏審計獨立性，審計結論的客觀公正性就難以保證。許多企業內部審計報告的獨立性常常受到影響，缺乏獨立性的審計報告本身就存在缺陷，無法對審計對象進行定論。
二是審計人員認識有待提升。一方面，審計人員對新形勢下企業運作的風險點認知不足。審計內容多樣，要應對的企業風險也隨著業務開展千變萬化，即使只針對銷售板塊開展審計，也可能因缺乏一線工作經歷不能充分掌握企業運作的風險環節，容易被一些表面現象蒙蔽。如果審計人員沒有相關業務的工作經驗，就無法了解各種業務的風險點，更無法從深層次發現問題。另一方面，審計人員對新事物敏感度不強。當前時代背景下，照本宣科、按部就班地開展離任審計已不能緊跟風險的快速變化。只有對新事物保持強烈敏感度，不斷提升對新事物的接受能力，以開放的心態和冷靜的頭腦分析新事物，才能不被時代拋棄。
二、新形勢下離任審計對策
（一）建立總審計師制度，維護審計獨立性
未建立總審計師制度是國企內部審計獨立性不強的根本所在。2018年3月1日起施行的《審計署關于內部審計工作的規定》明確了審計的獨立性：一是進一步健全有利于保障內部審計獨立性的領導機制。規定“國有企業內部審計機構或履行內部審計職責的內設機構應當在企業黨組織、董事會（或者主要負責人）直接領導下開展內部審計工作”，明確“國有企業應當按照有關規定建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作”。二是建立健全內部審計人員獨立性約束和保護制度，同時明確國有企業應建立總審計師制度。建立總審計師制度，就是為了提升內部審計的獨立性，賦予其審計權力，將審計工作從千絲萬縷的內部關聯中剝離，不受內部制約，真正發現企業內部存在的問題。
（二）開展跨級審計，確保審計質量
一是配備充足的審計人員，在企業各層級建立審計隊伍，確保審計工作不受人力資源掣肘，提升審計工作質量。二是開展跨級審計，即省級審計市級，市級審計區級，逐級開展審計工作，有利于拓展離任審計范圍及深度，同時提升審計質量。
（三）開展跨任期審計，形成審計威懾
離任審計除了考察任期情況，還應進一步查看任前審查報告，對前期職務履職情況進行評估，查找薄弱環節，為任期審計提供指導。調閱領導干部任前工作情況資料，結合任前審查，開展跨任期審計，加大審計縱深，考察審計對象在不同職務間是否工作目標前后矛盾、是否全心全意為企業創造效益。參照領導干部管理的相關規定，采用往期責任追溯法，形成有力的制度威懾，促使企業干部無論何時何地，任何職務都要謹記法律法規及企業制度。
（四）多頭并舉，培育素質過硬的審計隊伍
為充分了解企業運作各環節的風險點，單純依賴審計理論是不夠的，審計人員要了解各環節的風險點，只有具備相關實踐經驗，深入實際，才能真正掌握發生風險的環節。培養一支熟悉整個企業運作流程的綜合素質過硬的審計隊伍，較為高效的做法是從各專業線條抽調業務人員，組成審計組。
（五）提升思想認識，保持審計活力
快速跟上企業發展形勢變化和新業務開展步伐，時刻樹立正確的思想意識，不斷提升對新事物的認知和包容能力，摒棄抵觸心態，防止思想僵化，保持審計隊伍的活力和戰斗力。銷售企業在轉型發展中，業務重心有所轉移，油非互促、業務外包托管、合資合作等新盈利模式層出不窮。同時，互聯網浪潮促使經營方法由“線下”逐漸變為“線上”，再加上新能源的興起，要求審計手段也要隨之快速變化，不斷以新知識武裝頭腦，保持工作活力。
三、相關建議
（一）掌握第一手資料
為進一步提升審計工作效率，必須講究審計方法，應注重查看被審計單位內部的現場巡檢記錄。翻查巡檢記錄可以高效地掌握第一手資料，快速發現風險環節。企業對下級單位的巡檢往往是真實可靠的，因為下級單位的違規行為會侵害上級單位的利益，所以上級單位會不遺余力地進行檢查。審計覆蓋面要全、廣、重，避免收集資料的片面性影響離任審計的客觀評價。
（二）明確審計重點
一是圍繞審計重點，在進行必需的內審工作外，跳出常規審計流程的桎梏，模擬場景尋找業務中可能出現的漏洞，轉換角色思考問題；二是傾聽基層的建議和意見，基層員工是各項事務的直接執行者和操作者，風險往往隱藏在員工對日常工作的抱怨中，匿名抽選員工進行訪談，可以獲得對企業管理者的真實評價。
（三）開展閉環測試
借助大數據平臺，對企業整個運作流程進行穿行測試，發現未閉環的薄弱環節。要借助數據平臺提高審計手段，看清審計對象真實的業績情況，結合關鍵指標綜合考察，深挖業績指標的真實性，防止隱性風險點被掩蓋。
（四）突出四項內容
1.突出效益審計。通過實地查看、走訪調查、查看報表等方式，重點評估被審計單位傳統的業務經營、財務能力、經費開支等經濟行為是否具有真實、廣泛的經濟效益，經濟活動是否堅持陽光操作并倡導勤儉節約。例如，中石化近年來積極轉型發展，新業務如APP線上業務量、汽服洗車、代辦違章、粵通卡充值、各種代銷聯銷業務量逐年增長，新業務的效益審計應成為重中之重。
2.突出制度審計。重點查看各項經濟決策依據是否合法合規，各項內部管理制度建設是否齊全完備，是否建立了相應的管理體制和運行機制，監督制約制度是否健全，項目實施程序是否科學嚴謹，制度是否真正落到實處。
3.突出管理審計。在決策職能的審查上，主要檢查決策方法是否科學恰當，決策結果是否正確；在控制職能的審查上，主要檢查有無健全的內部控制制度，各項控制制度是否嚴格執行，實際效果是否達到預期，以此對領導干部在經濟管理中存在的問題和不足提出改進性意見和建議。
4.突出廉政審計。按照領導干部廉潔從政規定，重點審查領導干部乘坐車輛標準及資金來源的合規性，有無向下屬及有關單位無償調用車輛、攤派小車費用，招待費、差旅費、交通費是否合乎標準，有無在單位報銷個人有關費用、有無經手費用自簽自報等情況。
（五）掌握四個方法
1.主要績效指標完成情況審計——賬表入手。通過查閱審計期間被審計單位的財務賬表、業務數據以及各指標排名數據等，在調取和審閱有關賬簿、憑證的基礎上，客觀評價績效指標完成情況。
2.制度建立及執行效果審計——綜合分析。收集被審計單位各業務條線的制度規定，并通過獲取與之相關的文件、指標數據，綜合分析各業務條線制度的建立和完善情況，并且通過實地調查、電話訪談等方法實際評價制度的執行效果。
3.決策及管理審計——測算分析。決策及管理審計應通過事前事后的效益分析和測算，根據事前事后的復核性分析對比，揭露決策是否恰當和科學，是否將資金精準落實到關鍵項目。領導干部離職前已經決策的項目如離職時還未完成，應當對該項目完成后的效益按照實際情況進行重新測算，并計入該離職領導的決策管理審計之中。
4.廉政審計——檢查和觀察。從漏洞和疑點出發，順藤摸瓜，結合文件檢查和實地取證，重點關注領導干部是否存在利益輸送、舞弊等行為，維護企業根本利益。
（作者單位：中國石化銷售安徽石油分公司，郵政編碼：230009，電子郵箱：447576990@qq.com）
企業審計報告范文第2篇
公司注冊后哪些企業需要做審計報告，出具審計報告需要多少錢?那么,什么是審計報告? 審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位會計報表發表審計意見的書面文件。這里涉及的被審計單位包括負責編制和報送會計報表，并接受注冊會計師審計的企業和實行企業化管理的事業單位。審計報告是審計工作最終成果體現，具有法定證明效力。注冊會計師在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見并出具的審計報告，對于各方面的關系人來說都具有十分重要的意義。
企業出具審計報告有什么作用? (1)鑒證作用:注冊會計師以獨立第三者的身份對被審計單位會計報表所反映的財務狀況、經營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認可，客觀上起到了鑒證作用。
(2)保護作用:注冊會計師出具不同意見類型的審計報告，以提高或者降低會計報表使用者對會計報表的信賴程度，能夠有效地保護被審計單位的財產、債權人和股東的權益以及企業利害關系人的利益。
(3)證明作用:注冊會計師通過簽發出具審計報告，可以證明或表明審計工作的完成質量和注冊會計師的審計責任，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施必要的審計程序，是否以審計證據為依據發表審計意見，發表的意見是否客觀和真實，同時通過審計報告還可以證明注冊會計師審計責任履行情況。
企業審計報告范文第3篇
2020企業財務總監個人工作總結模板一
春去秋來，四季輪回，公司已經邁進一個新世紀。我們財務部也有了一個全新的開始，人員結構有較大的調整，基本上都是新人、新崗位，帶隊的任務落在我的肩上。我們都感到擔子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領導的正確引導和各部門的大力支持下，憑著責任心和敬業精神，我們逐步成熟起來。為了進一步的發展和提高，我覺得有必要對這20xx年的工作做一簡單的回顧。
一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發揮企業內部監督職能
我們20xx年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎工作的規范性，完善公司的管理機制，財務部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學習、討論，把各項條款逐一與實際業務聯系在一起，找問題找漏洞，并反復消化、嚴格把關。
在出納環節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環節中，我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環節。
通過這一年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務費用)卻比去年同期下降了20.9%.通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。
二、財務部每天都要接觸大量的數據和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。
為了提高員工的榮譽意識，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內部員工工資考核方案，由部門經理依據員工的崗位描述對其平時的表現進行綜合評判并作為參考遞交會計主管?？己酥贫鹊膶嵭杏行У卣{動了大家的積極性，充分發揮了企業的獎勵機制，合理地利用了人力資源。
三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發揚協作精神，積極配合總經辦順利完成了20xx年工商年檢的工作，為隨后通過企業貸款證年審做好了鋪墊。
為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務、物流中心數據口徑一致。
四、為了培養自身的綜合能力，取人之長、補己之短。
我們定期進行小組討論、學習企業會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉達給部門經理，再由部門經理轉達給主管，主管根據匯總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。
五、在20xx年的稅務工作中我們克服了許多困難。
通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務資料，順利完成并通過了企業所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務籌劃的學習，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局各項報表的填制工作。
通過總結，我有幾點感觸：
其一是要發揚團隊精神。因為公司經營不是個人行為，一個人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業務素質、對工作的責任感、良好的品德這一基礎上，否則團隊精神就成了一句空話。那么如何主動的發揚團隊精神呢?具體到各個部門，如果你努力的工作，業績被領導認可，勢必會影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進步無形的帶動了大家共同進步。反之，別人取得的成績也會成為你不斷進取的動力，如此產生連鎖反應的良性循環。
其二是要學會與部門、領導之間的溝通。公司的機構分布就象是一張網，每個部門看似獨立，實際上它們之間存在著必然的聯系。就拿財務部來說，日常業務和每個部門都要打交道。與部門保持聯系，聽聽它們的意見與建議，發現問題及時糾正。這樣做一來有效的發揮了會計的監督職能，二來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變為主動。
其三是要有一顆永攀高峰的進取之心。隨著社會的不斷發展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域都有所涉及。這就給我們財務人員提出了更高的要求——逆水行舟，不進則退。如果想在事業上有所發展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優勝劣汰的市場競爭環境。
2020企業財務總監個人工作總結模板二
20xx年公司的生產經營工作遇到了一些困難，我們財務部也不例外。但是通過部門全體同事的努力以及各部門大力支持和積極配合下，我們逐步走出困境，各項工作開始正?；?。我們財務部根據領導班子的工作意見，圍繞公司的中心目標，結合本部門的實際情況和工作重點，群策群力，充分調動全體財務人員的工作積極性和工作能動性，精心安排，通力合作，基本完成了20xx年的財務工作，取得了一定的工作成績?，F將我作為財務部總監20xx年財務部工作情況具體總結與20xx工作計劃如下：
一、認真細致做好財務日常工作
為了適應市場經濟的要求，實現公司全年目標工作任務，我們財務部全面規范會計核算和財務管理工作，充分發揮預算管理的功能，進一步加強財務核算和財務監督功能，使財務人員做到既當家又理財，認真搞好各項財務工作。
一是認真、細致地做好會計報銷、工資發放、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關財政、稅務票據的領用、核銷等日常會計核算、會計監督工作，做到工作仔細、認真、無差錯。
二是按會計檔案管理的要求及時進行會計檔案的整理、歸檔工作，確保會計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。
三是積極與相關稅務主管部門聯系，爭取相關部門對我公司的理解與支持，限度的利用國家相關的福利企業稅收優惠政策，為公司節約每一分資金，創造經濟效益，確保公司發展和生產經營工作的正常開展。
四是在做好自己本職工作的同時，我們財務部堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，利用財務部現有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發展做出我們應盡的努力。
二、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
我們財務部根據公司實際制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用，為增加公司經濟效益，從產量、成本和收入三者的關系來控制成本。同時，把成本控制貫穿于公司生產經營全過程，讓成本控制、節約的觀念成為每個部門、每一個員工的自覺行動。
通過精細化管理和有效的方法促使每個部門、每個員工都從基礎工作抓起，從點滴抓起，力求走好每一步，抓好每件事，讓每一個人、每一分錢、每一份資源都發揮作用，都為公司創造價值。
三、做好資金調撥工作，合理控制公司總體資金規模
為了保證有限的資金能滿足公司正常生產與日常開支需要，為此，我們財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。
另一方面，根據公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，選擇相對利率較低的銀行去貸款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了公司生產經營發展的有序進行，今年我公司負責xx項目，該項目計劃投資xx億目前已投資xxx元已預收房款近xxxx萬元本年貸款xxxx萬元。
四、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量
我們財務部加強財務會計制度建設，用制度規范財務工作，嚴格落實到實際財務工作中。同時切實提高會計信息的質量，要求會計報表報送時間必須及時，做到數據準確、報表格式規范、完整，提高了會計信息的質量，為公司領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
五、明確工作崗位職責，提高財務人員責任性
雖然我們財務部只有4名工作人員，但每個人都能明確自己的崗位職責權限、工作分工和紀律要求，從而認真做好工作。同時要求他們進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
六、加強團隊建設，做好服務工作
搞好財務工作，團隊建設是根本。我們財務部要求每個會計人員牢固確立“以人為本”的管理理念，認真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發展。每個會計人員要辛勤努力、廉潔清正和勤儉樸素，提高自己的綜合素質，充分調動工作積極性，團結一致，齊心協力，把各項財務工作搞好。同時要在財務工作崗位上，做好服務工作，把自己看作是公司的普通一兵，要開動腦筋，想方設法，搞好服務，獲得職工群眾的滿意，一心一意搞好工作，全面提升財務工作質量。
七、20xx年的工作打算
20xx年，我們財務部要在公司的正確領導和相關部門的指導、支持、配合下，在現有工作的基礎上，再接再厲，繼續發揮整個財務群體的整體作用，不斷學習新的業務知識，克服實際工作中出現的具體困難，使公司的整體財務工作再上新臺階。
1、繼續做好日常的會計憑證審核、報銷工作，每月的工資發放工作，按時進行會計憑證的裝訂、歸檔工作及相關的會計核算、監督工作，爭取做到工作認真、仔細，無差錯。按時完成有關會計核算和相關會計管理報表的編報工作，及時提交給相關的部門和有關領導，確保準確無誤。
2、加強資金管理，做好資金調撥工作。要根據公司生產經營與日常開支需要制定資金使用計劃，嚴格按計劃執行，確保公司生產經營工作能正常開展。
3、做好公司經濟活動分析工作，及時提出為實現公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合公司進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
4、繼續與財政、物價、稅務等部門溝通、聯系，處理好與公司相關的財政、物價、稅務事宜。繼續與銀行等金融部門溝通，爭取在全國銀行資金相對較緊的情況下，爭取銀行對公司的資金支持有新的再投入，為公司的發展和生產經營工作籌措需要的資金，確保公司發展與建設資金的需求。
5、繼續進行學習型組織的創建工作，做好會計人員隊伍的建設，在充分保障日常工作正常開展的情況下，加強會計人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，特別是對會計電算化的學習，并結合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業知識、技能和職業判斷能力，以便更好的適應公司發展的要求，全力做好公司的財務、核算等相關工作。
6、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，清理、完善公司的財務核算，財務管理制度，使財務工作做到照章辦事。
20xx年，我們財務部在公司的領導下，認真努力工作，雖然在政治思想和業務知識上有了很大的提高，基本完成了工作任務，取得一定的成績，但是與公司領導的要求相比，還是存在一些不足與差距，需要努力提高和改進。
今后，我作為財務總監要繼續加強學習，提高自身綜合素質，圍繞公司生產經營的工作目標任務，以求真務實的工作作風，以創新發展的工作思路，奮發努力，攻堅破難，把各項財務工作提高到一個新的水平，為公司的發展做出應有的努力與貢獻。
2020企業財務總監個人工作總結模板三
20xx年在公司班子的大力支持下，我帶領廣大財務人員緊緊圍繞財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規范財務業務流程，創新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。
一、圓滿完成了國家審計署現場審計工作。
在國家審計署的審計過程中，我們全力以赴、自查自改、跟蹤反饋、及時協調，保障了審計工作的順利進行。
一是公司各單位成立了以一把手為組長的組織機構，以財務為主協調辦公室，建立了順暢的溝通機制，及時化解現場審計階段發現的問題10余項;二是根據公司審前工作會的部署，及時安排和要求三省公司和機關各處室對照內控制度嚴格自查，整改不合規范事項200余項;三是會同三省公司和相關處室聯合審查、共同把關審前和審計過程中提報的各項資料;四是針對審計組反饋的32個審計記錄，立即組織三省公司財務部門和相關部門認真核對、仔細研究，反復討論、修改三省公司及各部門的答復，從法律和相關政策法規的角度做出了合理解釋。
通過“嚴格、扎實、細致、周密”的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價。
二、財務信息化建設取得新突破。
在核算體系改革方面，以“推進財務和資產7.0系統上線”為重點，組織本部及三省業務骨干，積極學習財務7.0系統的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時一個月，完成了近10萬條信息的設置和賬務初始化工作，順利實現了6.0和7.0系統的并行。并行后的財務核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務人員加班加點、任勞任怨、扎實工作，為進一步提高信息透明度、優化核算流程、提升對基層的監控力度打下了堅實的基礎。
在零售費用定額管理方面，我們積極推導、演繹和引申建筑行業定額管理理念，在調研、總結和開發軟件的三個階段一直處于板塊水平，得到了板塊的認可，并委托我公司實施軟件開發和系統推廣工作。目前系統已經開發成功，預計20xx年一季度在銷售系統全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發展戰略、創新成本控制手段、實現管理向基層延伸奠定了堅實的基礎。
在資金管理系統建設方面，通過近一年的調研、開發和推廣，基本實現了對庫站資金的實時監控，實現了與業務系統、零售系統的信息共享和系統自動控制，實現了資金的自動匯劃、收付憑證的自動生成、賬戶余額的實時監控。為進一步降低資金頭寸、提高核算速度和質量、降低資金風險提供了方便、快捷的信息平臺，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。
三、資金、資產管理能力穩步提升。
在資金管理方面，以“降低冗余資金、加強現場稽核”為重點，確保全年無重大資金安全事故。
一是持續推進銀行上門收款、pos機推廣和銀行賬戶管理，有效降低了在途資金，保障了資金安全，截止XX年年底實現上門收款的加油站座數達到1241座，同比增加147座，上門收款率達到87%，同比提高2個百分點，比XX年提高73個百分點;pos機刷卡結算金額為8.9億元，同比增長8.5倍;清理冗余賬戶、合并賬戶39個，賬戶數量維持在滿足生產經營需要的最低限度內。
二是積極貫徹落實資金安全稽查長效機制，各地市公司對加油站資金管理自查面達100%，由省公司組織的抽查和復查覆蓋面平均達到60%，并根據板塊《關于開展加油站資金專項檢查的通知》要求和整體部署，成立了加油站資金專項檢查領導小組和辦公室，累計檢查站庫1500余座，檢查覆蓋面99%以上，發現和整改問題500余項，完成了板塊下達的資金稽查任務，得到了西藏公司督察組的高度評價。
在資產管理方面，通過明確轉資流程和表單、組織制訂預轉資單價標準，結合國家審計署的審計結果，督促三省公司進一步提高轉資速度，截止XX年年底在建工程余額61596萬元，與年初相比在建工程占資產總額的比重下降了0.67個百分點。同時，依托資產6.0系統，有效的解決了信息不對稱的問題，全年共完成695萬元固定資產的內部調撥，完成資產卡片的編制5萬余張，充分發揮了存量資產的使用價值。并組織三省公司對各項資產進行了一次全面清查，對盤虧、毀損、報廢資產的情況進行了一次細致的摸底統計，確定了符合報廢條件的資產335項，為下一步優化資產結構、盤活低效或無效資產提供了數據支持。
四、注重過程、加強監控，預算管理水平穩步提升。
一是月度滾動預算和資金聯動控制得到進一步加強，三省公司實現了從被動接受到主動執行的轉變，有效保障了費用合理、均衡發生，全年費用指標均控制在板塊下達指標范圍內;二是通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，2018年預算編制得到了板塊領導的高度評價，預算匯報圓滿成功。
五、法制意識逐步提升，稅企環境進一步優化。
通過加強協調、強化內部管理、提高稅務人員業務素質，取得了較好地成績。
一是通過努力，實現了xx地區增值稅預征率的再次下降，年節約利稅800余萬元;二是通過大力協調，xx等地區稅務部門糾正了在零售環節按收入比例征收印花稅的違規政策，年節約印花稅200余萬元，擺脫了企業被動納稅的局面，凈化了納稅環境，提高了企業在稅企分配格局中的話語權;三是實現了xx冠名機打發票的使用，為進一步提高內部管理水平、提升企業形象提供了優越的平臺，是稅企關系的一次歷史性突破;四是組織了一次財稅大檢查，查處整改問題20余項，并根據檢查結果制定和下發了發票管理辦法，規范了票據的使用，降低了稅務風險。
2020企業財務總監個人工作總結模板四
20xx年公司的各項工作上臺階、大發展的一年，在管委會、董事會的正確領導下，圍繞管委會“兩年大跨越”和公司作為管委會“融資平臺、建設主體、國有資產管理的主體及盈利主體、招商引資平臺”的職能展開工作。我分管資產財務部，自己盡職盡責領導資產財務部全體人員一起努力工作，與其他部門相互配合順利地完成了公司財務的主要工作，綜合起來有以下幾點：
一、20xx的主要工作
(一)加強政治理論學習、提高思想覺悟
在經開區黨工委和管委會的領導下，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，執行黨的各項決議，工作上服從組織安排，重視政治理論學習和業務培訓。全面貫徹科學的發展觀，切實領會其科學內涵，積極運用其中的立場、觀點和方法分析和解決工作中出現的實際問題，不斷改進自身的世界觀、價值觀和人生觀。積極參加公司組織的“打造高績效團隊”和“贏在執行力”的培訓，并在工作中努力實踐，指導自己的言行，不斷地鍛煉和磨練自己。
(二)嚴格要求自己，落實廉潔自律
在黨委、紀委的領導下，做為公司財務總監，紀委委員我始終把廉潔自律教育、遵紀守法教育放在首位，做到自警、自省、自立，堅持從小事做起，從自己做起，防微杜漸，時刻提醒自己，從嚴要求自己，在工作中堅持原則、廉潔奉公，提高拒腐防變能力，與時俱進地推進反腐斗爭。
(三)建立健全制度，有效控制風險
建立健全公司及下屬子公司的財務管理制度、企業財務標準、內部控制制度，嚴格執行制度，參與企業經營管理、制止鋪張浪費、防范企業財務風險、揭露和抵制不正之風、保護公司合法權益。
(四)加強財務人員管理，提高辦事效率
按照公司加強財務管理的要求，對財務人員加強職業操守和業務知識的培訓，以提高工作能力和業務水平。針對財務工作中發現的問題，不斷組織學習討論，找到解決問題的辦法。
財務工作是具體的、繁瑣的，對財務人員都要求有良好的職業道德，嚴格按照《會計法》及相關財經紀律及公司相關財務管理制度依法處理會計事務，對于財務工作要強化保密意識，加強廉潔自律，對工作堅持原則，但要注意服務態度及方式方法。
現在財務部的人員均能做到加強服務，提高效率，在工程進度款的撥付過程中及日常業務核算，始終堅持耐心細致、一絲不茍，在款項未到時做好解釋疏導工作。財務部的團隊氛圍較好，工作積極主動，飽含激情，任勞任怨，兢兢業業。
(五)科學合理組織企業會計核算，正確反映企業經營業績
1、加強資金管理，保證項目建設資金需求
加強公司資金監管，配合財政統籌安排資金，嚴格按照建設工程項目的審批程序對工程付款進行審批，保證工程進度的順利進行。積極協調銀行資金，合理安排公司自建項目的資金及相關項目公司的注冊資金的到位。
2、加強會計核算的監督和檢查
加強財務基礎工作，根據公司《財務管理制度》辦理公司會計事務。對于投資公司、建設中心等帳務進行抽查、檢查，發現異常及時與財務人員勾通，保證公司日常核算工作的真實、完整。
3、做好公司及中心財務審計工作
配合國資委及監察審計局做好公司及建設中心財務年報及經濟效益的審計，公司財務處理規范，無違紀、違規現象，對于中心的遺留問題與財政局配合組織財務人員認真研究解決處理辦法，并立刻加班加點進入到相關工作的清理、核對。
(六)加強投資管理，完成招商引資任務
為完成管委會下達的招商引資任務，公司與合作伙伴成立了融資擔保公司等多家子公司，對投資的子公司采用財務直管，建立健全相關制度，加強財務管理和監督，保證各方股東的利益。
(七)參與公司項目建設，保證公司效益
參與公司自行開發的多個項目開發建設工作，及時組織收款及相關銷售協調工作，并對項目利潤不斷分析，為公司發展提供利潤基礎。
(八)加強資產管理，實現保值增值
加強對公司資產的管理，組織相關人員對庫存苗木定期、不定期的盤點，發現問題、及時研究解決，保證資產的安全完整。對公司自留的資產如鋪面、車庫等認真測算相關回收期及收益情況，與物管公司等友好協商，兼故各方利益，有效經營，實現公司資產的保值增值。
(九)配合做好融資與清理政府融資平臺工作，提高資金使用效率
面對今年從緊的金融政策，與融資部多次商討公司的融資事宜，多渠道考慮公司的融資需求，并與相關銀行與資產公司對接。配合省銀監局清理政府融資平臺公司的工作，做好資料準備工作及商討公司及中心的核算模式，為平臺公司下一步融資做好相關工作。
對于已放款資金，積極參與想辦法、動腦筋與相關銀行對接，合理使用貸款資金，提高資金使用效率。
(十)加強勾通協調，創造寬松環境
積極與財政部門對接相關財務處理辦法及工程進度款的撥付審批等。與財政對接建設中心的財務處理。與財政多次對接相關資金的撥付，在年內全面完成應收款項的收款工作，緩解了公司的資金壓力，加強與合作銀行聯系，便于工作順利進行。積極與稅務交流，學習稅收法律法規，掌握相關稅收政策，對公司稅收進行統一策劃。
二、2019年的工作計劃
(一) 加強政治思想理論的學習，工作創新，開拓進取。
(二) 加強財務基礎工作，提高業務技能，不斷學習，適應公司的發展。
(三) 積極參與公司經營管理及項目運作的相關財務管理。
(四)對公司投資管理的子公司加強監督和管理，保證投資者的合法權益。
(五)從財務角度對集團公司發展進行分析，提出建議，不斷提高公司經營效益。
(六)加強與財政、稅務、銀行聯系，以利于公司各項工作的開展。
在公司領導的指導和同事團結協作下，2018年的財務工作雖然取得了一定的成績，但自己深知離領導的要求還有一定的差距，在今后的工作中嚴格要求自己、努力學習、用心工作，把工作基點放在服務、規范、創新上，清醒地認識到只有搞好服務才能做好工作，只有堅持規范才能減少風險，只有推進創新才能有所作為。確立以優質服務為先，以制度建設為本的工作理念。立足于做好常規工作，著眼于推進重點工作。
企業審計報告范文第4篇
職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
企業審計報告范文第5篇
摘 要：企業內部會計控制制度是現代企業財務管理的重要組成部分，它可以保證企業在競爭激烈的市場中實現企業制定的戰略目標，企業可以通過制定相關管理制度以規范與控制經濟業務活動，保證企業資產安全完整及提高會計核算的規范性。但我國企業在實際執行內部會計控制制度中仍存在著缺少監督、人才素質有待提高及制度設計不合理等問題，亟待我國企業通過完善制度、提高人才業務素質等手段提高企業內部會計控制效率。本文通過對我國企業內部會計控制制度中存在的問題進行分析的基礎上，提高解決內部控制制度問題的若干對策。
關鍵詞：會計內部控制制度 因素 對策
一、企業內部會計控制制度的內容及重要性
內部會計控制制度是指企業通過制定審批授權、不相職位分離、內部審計等制度，旨在規范企業會計核算、提高經營管理效率及保證企業資產安全完整的一整套制度體系。內部會計控制制度貫穿于企業原材料采購、生產、銷售及投融資全部過程中，企業通過建立健全內部會計控制制度可以促使企業財務工作人員規范會計基礎工作，提高會計信息質量及財務管理效率，同時，內部控制制度中有關資產管理、定期盤點等規定可以有效保證企業資產安全、完整，避免企業工作人員為了追求經濟利益而侵害企業資產行為發生的機率。
二、影響我國企業內部會計控制制度效率的因素
1.內部會計控制制度本身設計不合理。首先，多數企業出于對制定內部會計控制制度成本考慮，加之為應付財政部門對建立內部會計控制制度的硬性規定，直接照搬其他企業內控制度，以該制度作為本企業財務管理的指導依據，未能將制度與本企業生產經營特點、人員結構等實際情況相結合，導致制定的內部會計控制制度缺少可執行性，造成財務管理混亂。其次，個別企業內部控制設計中缺少對不相容職位分離及審批授權制度，財務部門經常由出納一人辦理現金支付所有業務，重大投資項目未經企業集體決策，最終導致企業面臨較高的投資及貪污舞弊風險。
2.企業財務人員綜合業務能力有待提高。一是財務人員業務方面。個別企業財務人員由于年齡、學歷及專業等因素的影響，無法完全適應內部會計控制制度對其財經法律、電算化操作及辦公自動化運行等工作，同時，在日常工作中不能對財經、稅收等專業知識進行及時更新，缺少財務管理創新理念，工作中表現懈怠、無進取心，不利于企業財務管理工作的正常開展。二是職業道德方面。個別企業財務人員由于職業道德缺失，在受到企業領導授意情況下，不能堅持原則，在違背職業道德情況下編制虛假會計憑證，甚至個別財務人員與其他工作人員串通后侵占企業資金，給企業帶來巨大的經濟損失。
3.未對內部會計控制制度執行進行有效監督。首先，企業內部方面，多數企業未能在企業內部建立獨立的審計機構，導致企業內部會計控制制度的設計與執行情況無法取得有效的監督，造成企業財務管理混亂及效率低下。個別企業雖然在內部建立了審計部門，但由于審計部門隸屬關系、人才配備及各部門重視程度等因素的影響，導致企業內部審計監督工作開展受到阻礙。其次，外部監督方面，各地財政部門由于人員數量限制，未能對所有企業內部控制進行監督。同時，會計師事務所雖然開展對企業內部控制制度審計工作，但由于審計費用由被審計企業承擔的原因，對會計師事務所獨立、公開開展審計工作造成一定影響。
三、提高企業內部會計控制效率的對策
隨著我國企業現代管理制度的不斷完善，內部控制制度在規范企業財務核算、保證資產安全與完整、降低個人侵害企業資產風險等方面發揮著巨大的作用，越來越多的企業能夠按照財政部《企業內部控制制度規范》要求在企業內部建立內控制度，并保證內控制度有效運行，但個別企業由于受到思想意識、人才隊伍、審計監督等方面的影響，內部控制制度在設計與執行中存在諸多問題，亟待我國企業通過提高認知、強化人才培訓及健全內控制度等手段予以解決。
1.樹立正確的內控風險防范意識。企業應在內部建立風險防范機制，定期對資產負債率、資產周轉速度及現金比率等指標進行計算與分析，一旦某指標達到警戒線時，應及時向企業管理層進行匯報，以便企業可以及時采取措施降低財務風險。同時，企業應指定專人定期對國家宏觀政策、財經法規與稅率等變動情況進行實時關注，降低外部宏觀影響因素對企業造成的財務風險。最后，鼓勵企業各部門及全體員工從自身作起、從身邊作起，將日常工作中所發現的生產工藝改進、產品成本降低等細小建議進行收集、反饋，以此作為企業改進生產經營管理、降低經營風險的科學依據，保證企業內部樹立正確的風險防范觀念。
2.建立健全企業內部控制制度。首先，企業應按照《企業內部控制制度規范》要求并結合企業自身生產經營特點設計內控制度，并根據內審機構出具的內控審計報告及各部門在內控執行中提出的問題對內控制度進行及時修訂，以保證內控制度的科學性、可操作性。其次，內控制度中應詳細列明各部門及員工在內控執行工作中應具體負責的內容，保證部門及員工在執行中有章可循，避免相互推諉。同時，企業應根據制定的內控制度崗位設置情況配備一定數量且掌握專業技能的財務人員，保證內控制度執行的順利。
3.利用內外部監督規范企業內部會計控制制度運行。一是在企業內部成立內審機構，并為了保證內審機構獨立開展監督工作，將其隸屬關系直接由企業董事會領導，定期對企業內部會計控制制度設計與執行有效性進行審計，并督促企業各部門及員工嚴格按照內審報告中發生的問題及建議進行整改。二是財政部門應定期對轄區內企業內控制度執行情況與建立情況進行監督，加大對企業內控制度監督處罰力度，以督促企業積極建立與完善內部會計控制制度。
4.加大財務人員業務技能培訓力度。首先，企業應聘請財經院校教授、財政部門工作人員就《企業內部控制規范》在設計、與執行中應關注的事項等內容對財務人員進行培訓，一來促使企業財務人員能夠領會控制制度規范的精神，二來可以保證企業財務人員在制定本企業內部控制制度時能夠有效結合本企業實際情況，提高企業內部會計控制制度可操作性。其次，在企業各部門及員工之間廣泛宣傳內部會計控制制度對企業經營發展的重要性，在增加企業員工法律意識的同時，使其樹立正確的內部會計控制觀念。
5.建立內控制度考核機制。 企業在開展對內部會計控制制度進行監督的同時，也應在企業內部建立內控執行考核機制，通過組織對各部門及員工一定期間執行內部會計控制制度情況進行考評，對于積極并出色執行內控制度的部門及員工給予物質、精神方面的獎勵，同時，對未能認真履行內控制度的部門及員工給予嚴厲的懲罰，以此鼓勵企業全體員工樹立內部會計控制意識，不斷提升企業內部會計控制效率。
6.嚴格企業授權與不相容職務分離制度。首先，企業應建立審批授權制度，按照經濟業務金額及重要性對各級領導設置審批權限，例如，對于1000元以下由部門領導進行審批，1萬元以上由企業總經理審批，10萬元以上必須經企業董事會集體決策通過方可執行。其次，企業應建立不相容崗位分離制度，對經濟業務風險點進行查找，并對各個風險控制點設置相應崗位，規定不準由一人經辦某項經濟業務全部過程，以降低個人因追求經濟利益侵害企業資產的風險，經濟業務由不同崗位工作人員之間形成有效制衡。例如，對于采購業務而言，禁止詢價崗位與簽訂合同崗位由一人擔任，避免辦理人員與供應商串通侵害企業利益。
四、結語
綜上所述，企業應科學制定內部會計控制制度，積極查找內部控制制度執行中存在的問題及管理漏洞，通過建立健全相關制度、提升財務人員業務素質、建立考核機制等對策提高企業內部會計控制效率，以充分發揮內控制度在保證資產完整、規范會計核算過程及提高會計信息質量方面的作用，切實降低企業生產經營管理中面臨的各種風險，促使企業健康、持續發展。
參考文獻：
[1]王志紅：淺議企業會計內部控制存在的風險及防范，中國集體經濟，2016年06期.
[2]劉學理：企業會計內部控制存在的風險及措施，企業導報，2014年10期.
企業審計報告范文第6篇
根據xx字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進行了全面審計?，F將審計結果報告如下:
一、 管理層對經營結果的責任
按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、 審計責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。
三、 基本情況 xx項目部是自2005年10月至2007年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區的路橋建設工程。
項目經理： xxx 2005年10月至2006年05月 xxx 2006年05月至2006年07月 xxx 2006年07月至2006年11月 xxx 2006年11月至今
四、 經營成果
1、截止2007年6月30日xx項目部資產總計25,420,117.46元，其中流動資產24,848,861.21 元，固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計 25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元
2、xx項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。
3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預計虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。
6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、 內控制度不健全對經營成果的影響
1、 項目出現缺失原始單據現象。
2、 內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。
3、 個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。
4、 采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。
5、 收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。
6、 日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。
7、 不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤， 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。
9、 領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。
10、 未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。
11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機g*12型價值1.350.00元盤虧。
12、 未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。
13、 起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。
14、 由于管理不善，承包人預支超額工程款，xxx預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。
15、 xxx預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。
16、 機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。
17、 財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。
18、 因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。
六、 審計意見
我們審計小組在取得專業技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。
七、 管理意見
我們就xx項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術有限公司 xx項目部審計組
二〇〇七年七月十八日 附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書篇二：施工企業財務審計報告6p 篇三：淺談國有施工企業的工程項目審計
淺談國有施工企業的工程項目審計
淺談國有施工企業的工程項目審計
國有大型施工企業論文聯盟管理、三級核算的組織管理模式， 這種組織結構的財務特點是：總公司為利潤中心，施工公司為成本費用中心，工程項目經理部為責任成本中心。施工企業的物流、資金流量主要集中于工程項目之上，從這種意義上講工程項目就是施工企業經濟效益的源泉，是施工企業存在的前提和各項管理的落腳點。作為企業內部審計部門要隨著這一轉變而轉變，只有緊緊圍繞企業的中心任務開展有效的工作，才能更好地發揮其服務于企業的根本職能，這就要求施工企業內部審計必須把工程項目作為審計監督的重點。
工程項目審計就是施工企業內部對其所屬工程項目實施的、以促進工程項目部改善和加強內部管理，幫助項目經理更好地履行經營受托責任，提高項目的盈利能力為目的的一種全面的效益審計形式，按其目的可將其劃歸為經濟效益審計類。工程項目審計是企業經濟活動的再監督，是內部控制機制的一個重要組成部分。
一、工程項目審計的組織機構 對于大型施工企業來說，工程項目審計應當實行兩級審計機構，合理分工分層次審計。一般的項目由公司級審計部門承擔，特大型跨、工期長的
工程項目，考慮到其內部參與面廣，配合施工較多及工程審計力量等諸多因素則應由上一級審計部門實施為宜。
二、工程項目審計前的準備工作
實施工程項目審計前應做好以下幾方面的工作：
(一)對審計項目的選擇 如何有效地進行工程項目審計，首先要解決的是確立審計項目，然后組織實施審計工作。大型施工企業施工項目很多，就企業目前的審計力量而言，加大了審計風險和審計工作的難度。要對其進行逐一審計是不可能的，也沒有必要，因此如何通過對有限工程項目的審計來最大限度地發揮項目審計的作用，這對審計項目、審計對象的選擇提出了要求，在選擇工程項目時可把握兩個基本原則：
1、普遍性原則
要分析影響總體經濟效益的基本因素，從具有普遍性和共同性的問題著手確定審計項目的范圍。這可以從經營、項目、財務等管理部門出具的項目日常管理統計資料的審查分析中發現和尋找線索，抓住那些對總體經濟效益影響較大的工程項目，再結合實際具體確定，比如：工程進度控制、質量控制、費用控制矛盾較突出的項目;由于設計變更從而預算變更較大的項目，或通過其他的調查方式，尋找和發現線索。
2、重要性原則
大型施工企業由于總公司內部各工程公司之間經濟實力的差別，施工能力的差異等多種因素的存在，致使同等造價的工程項目在不同的公司中具有不
同的地位和意義，因此上一級審計部門在確立項目時要充分考慮工程項目對公司的重要程度。
(二)進行項目審計要選擇恰當的時機
項目審計的主要目的是促進項目部加強各項管理，促進提高工程項目的盈利水平。管理制度的實施及其改進的效果只有在實際執行后才能體現，工程利潤的形成只有通過組織施工，辦理工程結算后才能實現。因此，施工過程的結束，結算工作的完結，標志著項目管理的完成和工程利潤的定型。項目審計時機的選擇就是要充分考慮時間因素對審計效率的影響，以使審計建議、管理建議等有采納的時間，所以選擇工程項目期中和竣工前進行審計則是較為恰當的時機。
(三)從虧損項目審計入手，是開展工程項目審計的有效途徑
一般地講，由于工程項目的虧損、成本控制不嚴、費用開支過大、管理不善等問題較容易被暴露出來，也容易引起領導和職工的關注，從虧損項目著手進行審計能夠使審計貼近企業經濟生活的熱點。
三、工程項目審計的程序
工程項目審計實施過程具有一般審計項目共有的實施程序：即制定審計方案，下達審計通知書，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。嚴格按審計工作規范程序實施審計是控制審計質量和降低審計風險的必要保證，因此，工程項目審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在實施過程中有效地運用規范的審計程序去完成審計任務。
(一)審計準備
根據審計計劃安排和實際需要，對需審計的工程項目進行立項， 并制定具體詳細的審計實施方案。下達審計通知書，成立審計工作小組，并于實施3日前將審計通知書送達被審項目。
(二)審計實施
工程項目審計一般實行就地審計形式，由審計組進駐工程項目所在地實施審計工作，了解有關情
況，索取有關資料，聽取項目負責人和有關業務部門匯報施工期間各項指標完成情況，聽取有關人員反映具體問題。審計人員在審計過程中應認真查閱有關資料、會計帳表、會計憑證及有關實物。并根據需要，索取經被提供者簽字、蓋章的經濟資料以備案。
(三)審計終結
審計組在實施審計后應及時向項目主管領導匯報審計情況，并同時向被審單位提出審計報告，被審單位在接到審計報告之日起十日內，簽署書面意見返回審計小組，凡在規定期限內沒有提出書面意見的可視為對審計報告無異議。 審計組根據審計報告擬定審計結論和決定，經企業主管領導批閱后，正式行文，下達給被審計單位執行，同時報上一級審計機構備案。工程項目審計結束后，形成的工作底稿文件、函件、證明資料等各種資料，應收集齊全整理立卷，根據國家審計署規定的審計檔案管理規定和本企業檔案管理辦法辦理歸檔手續。
四、工程項目審計的工作要求
根據工程的進展情況隨時通知審計部門進行工程項目的中期審計。項目竣工應進行竣工審計，在未經審計以前，項目經理部不得解體，在工程項目審
計完畢后，方可實行有關的經濟兌現，工程項目主要負責人以及經營、財務負責人方可辦理工作調離。為配合審計工作要求被審計項目提供以下資料：
(一)項目內部控制制度文件，包括成本預測、費用控制措施、資金回收及使用計劃等。
(二)有關各項經濟合同及附件，包括工程承發包合同、分包合同、勞務合同、物資采購合同、機具租賃合同、內部經營合同和其他有關經濟合同。
(三)工程概(預)算及決(結)算資料，包括投標報價文件、各項經濟簽證、竣工工程決算書等。
(四)工程項目統計資料，包括實際完成工作量統計報表、報經由業主或監理簽認的統計工作量報表及未完施工盤點表。
(五)財務會計資料。包括會計報表、會計憑證、總帳、明細賬、輔助帳及成本臺帳、成本明細表及竣工工程成本表。
(六)工程項目經濟活動分析資料，包括成本分析、費用分析、資金分析等各項分析資料。
五、工程項目審計的內容
工程項目審計要以成本費用為重要審計內容。在工程結算收入較為確定的情況下，項目經理部若控制住了工程成本，就是抓住了項目管理的核心。對于工程項目審計也是如此，工程項目的審查重點在于對工程項目施工組織，人、材、物的供應，機具的配置等等進行分析，抓住影響效益的關鍵因素，在成本費篇四：施工企業的財務報告的編制
施工企業的財務報告的編制
南京信息工程大學濱江學院 09級 會計6班 毛海濤 學號20092312917 【摘要】財務報告信息是企業生產經營活動成果的集中反映,隨著越來越多施工企業的上市,財務報告信息披露顯得越來越重要,而且,信息披露的質量更加嚴格。作者結合編制鐵路施工企業基層財務報告的體會,從財務報告編制的特點,總結出財務報告信息披露的不足,并針對不足方面,提出了財務報告信息披露的改進措施
施工財務會計報告包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。(根據《會計法》第二十條第二款規定：“財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。”)
1、會計報表，會計報表是指企業以一定的會計方法和程序由會計賬簿的數據整理得出，以表格的形式反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的書面文件，是財務會計報告的主體和核心。企業會計報表按其反應的內容不同，分為資產負債表、利潤表、現金流量表。其中，相關附表是反映企業財務狀況。經營成果和現金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統一會計制度規定的其他附表。
2、會計報表附注，會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容面對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注是財務會計報告的一個重要組成部分，它有利于增進會計信息的可理解性，提高會計信息可比性和突出重要的會計信息。
三、編制會計報表的要求及準備工作
(一)編制會計報表的要求
1、數字真實。
2、計算準確
3、內容完整
4、報送及時。
(二)編制會計報表的準備工作
1、核實財產物資
2、核實收入和成本
3、結清有關帳目
4、搜集好相關資料
四、編制會計報表須知
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，企業若有外幣收支，應按國家公布的外匯牌價折合為人民幣填列，并在財務情況說明書中加以說明。
會計報表編制完成，應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明企業的名稱、地址、開業年份、報表所屬、月份、報出日期等，并由企業領導、總會計師(或
代行總會計師職權的人員)或會計主管人員簽名或蓋章。企業會計報表應按年報送當地財稅機關、開戶銀行、主管部門。國有企業的會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。 報告可以分成五部分:企業基本情況、企業經營情況、企業財務分析情況、企業利潤實現和分配情況、建議.
一、企業基本情況
企業員工人數、構成和專業素質情況及人員變動情況;企業固定資產增減、計提折舊、凈值情況;企業內各項流動資產、負債、所奇者權益增減情況、增減原因、周轉情況，尤其是內重要應收、應付的變動，及年底債權、債務情況;職工收入情況等.
二、企業經營情況
內企業主營業務的范圍及經營情況，如項目概況，取得的產值，發生的成本，稅金，取得的利潤等，要分項目逐一說明.另外還要說明企業全年管理費用、財務費用等期間費用的支出情況、企業營業外收支等綜合情況.
三、企業財務分析
這是報告最重要的部分.可以著重分析有代表性的一至兩個項目，可從收入、成本兩方面分析. (一)收入
首先要說明該收入是如何界定的，依據是什么，是否根據權責發生制原則，企業自行從預收款轉入;其次要說明此收入是否為項目最后計量，是否有索賠、變更等影響收入計量的其他因素. (二)成本
對成本的控制分析是財務報告的重中之重.施工企業成本項目分為五類，按照占總成本的比重依次是材料費、機械費、人工費、其他直接費、間接費.企業可根據自身情況對影響成本的主要因素進行分析. 1.材料費介紹一種方法——對比法.如下表: 從該表看出工程材料的盈虧情況.第11項差值總額為正說明與預算值相比材料虧損.差值忠、額為負，說明材料使用節約.第9項和第10項分別說明差值的形成原因是數量方面使用的浪費或節約還是單價方面上漲或下降造成. 進一步分析造成材料虧損或節約的原因.可以從宏觀、數量、單價三個方面分析. 第一，宏觀方面.可以從中標情況，施工社會環境，地理環境，與業主監理關系處理，施工期有無重大的自然、政治等特殊事件發生來考慮. 第二，單價方面.先要分析實際材料單價構成與投標單價的差別.其次從資金籌措情況，料源是否豐富，材料價格趨勢，備料時間等方面分析價格變動原因. 第三，數量方面.要考慮材料進料杳無虧方，施工技術是否這到社會平均水平，施工現場管理水平等方面的因素. 上述分析是從材料費整體方面進行的分析.如果某項材料的盈虧數額對成本影響特別大，可以單獨對此材料項目進行單頂分析.在施工成本中，材料費在總成本的比例通常在50%以上.這一比例越高，該項目虧損的風險越大. 2. 機械費
機械費的分析也可以采用對比法.把工程主要機械設備的臺班數量、單價的實際值與預算值相比，機械費的高低可從以下方面進行分析. 數量方面: (1)各種設備性能配比情況.設備使用都經歷一個磨合期——正常運行期——報廢期的過程，若各種設備使用匹配較好，則設備不閑置.否則會造成臺班浪費，增加設備臺班數量. (2)施工組織情況是否緊湊、嚴密.施工組織銜接得好，設備工作效率高，不閑置;否則就會造成窩工，增加設備臺班數量. (3)工程所需設備若是租賃得來，則租賃方式很關鍵.按月租與按使用時間租賃，在臺班數量計算上差別很大. (4)施工現場周邊政治、地理環境、業主管理方式等外在因素.比如工地的材料質量好，不必篩分，就能節約裝載機使用臺班數量. 單價方面: (1)設備是租賃還是自有設備.自萄設備的使用成本是折舊費及運轉費，租賃設備的使用成本是租賃費及運轉費，多數情況下折舊費比租賃費要低.另外，設備租賃費的市場價格受到市場供求關系制約，當市場供過于求時租賃費價格低，反之則高. (2)石油、柴油、汽油、燃燒油等燃料價格上揚，帶來了設備單價上漲，成本分析時應考慮其上漲幅度. (3)設備的使用狀態和維修情況是構成設備臺班綜合單價的另一要素. (4)當施工地距離與設備存放地較遠時，設備的調遣費用也是分析時不可忽視的因素. 3.人工費、其他直接費、間接費
由于做預算時，“人工費”的核定是套用定額數量和定額單價，由此計算出來的人工費與實際人工費支出存在一定差距，可比性較差.“其他直接費”和“間接費”是按照取費比例計算，具體內容與財務發生內容相差很大.因此這些費用分析時需要具體問題具體分析.可以與同行業的先進水平和平均水平相比，也可與制定的目標比例相比，找出差距，根據其構成內容對異常事項進行重點分析.
四、企業利潤實現和分 配情況
企業需要說明的利潤實現和分配情況主要包括:本實現的凈利潤數額;本可供分配的利潤數額;本提取的法定盈余公積和法定公益金的數額;本可供投資者分配的利潤數額;資本公積金轉增實收資本的數額等.如果本內沒有發生利潤分配情況或資本公積金轉增實收資本的情況，則需要加以明確說明.
五、建議
針對上述各項分析中存在的問題，綜合考慮，站在財務角度，財務人員應該提出對企業切實可行的建議.比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道等.
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導)及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則
要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、財務分析報告要了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的 信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢?問題出在哪?我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、財務分析報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼; “重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視; “報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。
無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。 “問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。篇五：建筑施工企業工程項目審計的業務流程
建筑施工企業工程項目審計的業務流程
審計一般都是找會計事務所出審計報告的，你問的是出審計報告的具體業務流程么?
如果是，就得去會計事務所咨詢具體了，下面有例你可參考下： 1.審計處根據審計計劃和學校安排確定審計項目和時間安排。 2.審計前準備
(1)審計處選派審計人員組成審計組，指定項目負責人。
(2)項目負責人制定項目審計計劃和審計方案，報審計處負責人批準。
(3)審計處向被審計單位發出審計通知書，并做好必要的審計準備工作。 3.審計組對審計事項實施審計，采用審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據，編制工作底稿。 4.審計組在實施必要的審計程序后，編制審計報告(征求意見稿)，報審計處負責人審核。
5.審計組就經審核的審計報告(征求意見稿)向被審計單位和人員征求意見。被審計單位應當自接到審計報告(征求意見稿)之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。
6.審計處對被審計單位的書面反饋意見進行研究和核實，必要時進行修改。 7.審計報告經過修改后，連同被審計單位的書面反饋意見報審計處負責人審核，最后報主管校領導審批。
8.經過審批后的審計報告報送有關校領導，主送被審計單位及有關部門。 9.被審計單位應將審計意見和建議的落實情況報送審計處。 10.審計組對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。