審計項目總結范文

審計項目總結范文第1篇

一、強化領導，打造精品

我局實行“一把手”工程，把打造精品項目作為工作的重中之重。成立了局長為組長的領導小組，為打造優秀審計項目提供了組織保障。為了抓好此項工作，我局采取請進來、走出去多方位組織學習外地先進經驗，在全局人員中開展了比、學、趕、超活動，提升了審計人員打造精品項目的意識，為打造優秀審計項目提供了思想保障。

二、精心選項，周密安排

1. 圍繞黨委、政府的安排以及社會和人民群眾關注的重點、難點和熱點問題扎實準備。

經分析后，提前決定將某局某領導任職責任審計項目納入我局精品項目計劃。

2. 審計項目確定后，我局專門解決人力調配問題，有效整合各類審計人力資源，組成了攻堅團，由省優秀審計能手具體負責。

從組織領導、計劃部署上早安排、早準備。

三、充分調查，講究方法

為了預防審前調查走過場，結合實際做到了四點：一是編制審前調查提綱，做到綱舉目張;二是推行審前公示和雙向承諾制度，嚴肅審計紀律;三是召開審計座談會，進一步了解被審計單位及被審計人的情況，做到成竹在胸;四是編寫審前調查結果報告，根據調查了解發現的問題，確定本次審計的重點。

四、審計方案，突出重點

按照相關法律、法規要求，根據審前調查的結果，認真研究、反復推敲，明確審計目標，確定審計內容和重點，制定對重要審計事項的審計步驟和方法，評估了重要性水平和審計風險，結合審計組成員自身特長進行合理分工，預定了審計起止時間。方案上報審計業務會，經5次討論修訂完善。

五、審計實施，抓住要害

在審計實施中，把握重點內容，深入揭露問題。根據審前調查了解的情況，審計組從三個方面入手關注違紀違規問題，發揮審計批判性作用。

1. 關注專項資金的管理和使用情況。

審查有無違反專項資金管理的規定。審計中首先從銀行賬戶入手，利用計算機輔助審計，摸清單位開設的銀行賬戶情況;其次按照各專項資金賬戶的資金流向審核;最后判斷資金運用情況是否正確。

2. 關注資產、負債的真實性。

主要審查往來款項的真實、合法性，審查往來款項是否真實、合法。審計中，運用核對法和對比法對資產負債表和收入支出表、總賬和各種明細賬進行審計，并將總賬與明細賬進行核對。

3. 關注財政資金支出范圍是否合理，有無擅自擴大開支范圍。

主要審查局本身、下屬單位經費支出情況。

六、規范操作，注重質量

審計質量是審計工作的生命線，保證審計質量，必須實行全過程質量控制。在具體實施中，主要抓住了四個環節：

1. 強化培訓。

在審計實施前，組織審計人員認真學習《審計機關審計質量控制辦法(試行)》、《安徽省黨政領導干部和國有企業領導人員任期經濟責任審計暫行辦法》和《任期經濟責任審計常用文書規范》，增強審計人員審計質量意識。

2. 成立“打造精品工程”小組。

鑒于該項目在審計實施中審計批判性發揮較大了較大作用，我局領導及時抽調人員成立“打造精品工程”小組。同時指定總審計師制定精品工程工作方案，具體負責打造。小組對照署、省、市優秀審計項目標，逐條對照，力求認真做好每一項。

3. 加強審理復核，前移審計質量關口。

結合法規對審計項目實施全過程進行跟蹤復核，將審計征求意見稿納入復核范圍，分管領導親自把關，避免了征求意見后無法進行補充取證的局面。對審計工作中存在的問題，及時糾正，降低審計風險。

4. 認真做好后期的項目整理工作。

規范歸檔順序，確保審計檔案標準化。

七、成果運用，擴大效應

我局抓住專項資金管理使用中存在的問題，及時移交案件線索，認真梳理匯總問題，積極提出切實可行的整改建議，促進了政府和有關部門加強長效機制建設。

1. 及時移交審計案件，正確發揮審計批判性作用

審計組在發現某領導違規挪用、出借公款，涉嫌違紀違法線索后，當即進行了移送。經區人民法院審判，當事人犯挪用公款罪、受賄罪被判決20年，剝奪政治權利2年。震懾了犯罪，擴大了教育面。

2. 積極促進發揮審計建設性作用

(1)審計結束后，我局及時上報審計結果，審計結果引起市政府、區政府相關領導及人員的高度重視，并積極進行了審計整改。宿州市人民政府、橋區人民政府分別下發了《關于加強水利專項資金管理的意見》等規范性文件。

(2)建立健全跟蹤問效、聯合督查機制，力促審計成果轉化。我局和區紀檢委、組織部共同組織，邀請部分人大代表、政協委員參加，進行聯合督查和審計回訪。監督檢查該項目審計發現問題的整改落實和審計紀律執行情況，全力督促整改工作。促使被審單位高度重視，制定了相關制度，進行了積極整改。

3. 審計結果公告對外產生了較大影響

局運用審計結果公告、網站公告、媒體報道等多種形式公布了審計結果內容，得到市、區政府領導的批示。宿州市人民政府辦公室、中國國家審計網、安徽審計信息網、宿州市審計局審計信息和網站采用相關報道和信息計18篇，產生了較大影響，嚴肅了財經紀律。

參考文獻

[1]《審計機關審計項目質量控制辦法 (試行) 》審計署六號令.2004年2月.

審計項目總結范文第2篇

一、進行公路基建項目開工前審計必須解決的問題;審計權限問題。

目前由于公路基本建設項目的資金來源的多元化，形成多種形式的項目法人，歸納起來主要有以下幾種模式。

1、由公路建設基金、交通部車輛購置費補助等建設的公路項目。

2、由公路建設基金、交通部車輛購置費補助、高速公路基金作為項目資本金，以公路項目收費經營權向銀行質押貸款、建設的公路項目。

3、由公路建設基金、交通部車輛購置費補助、高速公路基金作為項目資本金，其它資金由世界銀行貸款或其它境內外銀行貸款建設的公路項目。

4、由國內兩家或多家企業共同投資的公路項目。

5、中外合資作投資建設的公路項目。

二、審計的內容及方法 公路建設項目從準備到竣工交付使用，經歷前期工作階段、建設階段和竣工交付使用階段，其中決定投資規模的是前期工作中的“立項”和“開工前審計”。只有抓住這一關鍵環節，審計才能發揮宏觀調控作用。然而，過去所批準建設的公路項目，從來不要進行“立項審計”，而是由上級部門批準后才進行“開工前審計”。所以，開工前的審計從實質上就包括了“立項審計”和“開工前審計”的兩部份內容。主要包括以下內容：

(一)公路建設項目前期立項審計

公路建設項目前期工作，主要包括項目建議書，可行性研究，設計任務書和進行初步設計等四個方面，著重應審計兩方面：

1、對項目建設方案的審計、審查重點主要從經濟的角度去審計建設方案是否經濟、合理、可行。

2、對設計概算的審計：審查重點主要是概算編制的依據是否符合國家規定;有無少算、漏算、重算或自行增加工程項目與費用等情況;建筑安裝工程費用的計算是否真實準確;設備、工器具購置費的計算是否真實、準確;基本建設其他費用的計算是否真實正確;審查計劃列項的預留費用是否正確等。

 (二)公路建設項目開工前審計

1、對項目前期的審計

主要審查公路建設項目是否嚴格履行基本建設程序，有關審批和對外簽約是否相符，工程開工前是否完成工程項目的所有前期工作。是否存在邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程;建設項目是否納入國家下達的部門或地方的基本建設計劃，開工前的審批手續是否合規、合法;具體包括以下審計內容。



2、基本建設程序的審計

目前，國家基本建設前期工作程序主要包括：項目建議書，可行性研究報告、初步設計、開工報告等工作環節。每個工作環節只有在完成工作后方可轉入下一環節，除國家特別批準外，任何單位和部門不得簡化項目建設程序，基本建設程序審計的對象是項目法人，項目法人必須完善上述程序方可實施建設。



3、建設項目審批的審計

各級審批部門應嚴格審批權限審批公路建設項目，任何單位和部門不得違規審批項目法人，也不得采取“化整為零”等方式來逃避上級主管部門的審批管理，該項審計對象主要是對各級審批部門。



4、對外簽約的審計

在項目可行性研究報告批準之前，不得擅自對外簽約。只有在建設項目的可行性研究報告經有權審批部門批準后，方可對外正式簽訂貸款協議、設備購買合同、合作合同等。

對上述審計違規事項，按國家計委的有關規定，對違反基本建設程序、違規審批和擅自對外簽約的基建項目，國家計委將追究有關部門和負責人的責任，并視情節輕重采取暫停審批項目等處罰措施。另按交通部《公路建設監督管理辦法》規定，對違規審批或擅自簡化基建程序的，責令限期補辦手續，可給予警告或通報批評;造成嚴重后果的，暫停項目執行或暫緩資金撥付，對直接責任人給予行政處分。

5、基本建設投資計劃審計 公路基本建設投資計劃是反映公路基本建設投資規模和投資分配比例的綜合性計劃，是以基本建設投資資金來源與運用為對象進行編制計劃，按照現行規定，初步設計經過有關部門批準后才能納入基本建設計劃。沒有納入年度基本建設計劃的項目，不能備料和施工。因此，作為基本建設投資計劃的審計。首先，應審查其設計文件是否按照規定的基本建設程序和審批權限進行審批，有無未經審批或越權審批的情況。其次，應審查建設項目是否納入國家下達的部門或地方基本建設計劃。屬于中央投資的項目，應審查是否有交通部下達的基本建設計劃，地方計劃安排的項目，審查 或越權審批的情況。其次，應審查建設項目是否納入國家下達的部門或地方基本建設計劃。屬于中央投資的項目，應審查是否有交通部下達的基本建設計劃，地方計劃安排的項目，審查是否已納入省下達的地方國民經濟和社會發展計劃。小型建設項目，應有交通部或省交通主管部門下達的基本建設計劃，沒有納入基本建設計劃的項目，都不能開工或復工。

6、工程投資及資金來源的審計

主要是審查工程投資是否已安排年度投資計劃，投資來源是否落實，投資額度是否能夠滿足年度工程資金需要。建設資金的來源主要包括資本金、財政債券、企業債券和項目銀行貸款等部分。

 1)資本金

按照國務院“關于固定資產投資項目試行資本金制度的通知”規定：“交通運輸項目資本金比例為35%及以上”。目前我國公路項目的資本金構成主要有：①各級人民政府的財政預算內資金、國家批準的各種專項建設基金、國有企業產權轉讓收入、地方人民政府按國家有關規定收取的各種規費及其它預算外資金。②國家授權的投資機構及企業法人的所有者權益包括資本金、資本公積金、盈余公積和未分配利潤、股票上市收益資金等企業折舊資金以及投資者按照國家規定從資金市場上籌措的資金。③社會個人合法所有的資金。④國家規定的其它可以用作投資項目資本金的資金。因此，對開工前資本金的審計，主要審查資本金是否落實，如對財政預算、預算外資金是否與交通部和地方下達的基本建設計劃中的預算數及預算外資金安排相符。對于國家授權投資機構及企業法人的所有者權益，企業折舊資金及國家授權機構從資金市場籌措的資金，主要是審查其取得資金的渠道是否合乎國家有關規定。  2)財政債券

目前通常是指國債，對于國債，主要是審查其是否列為基本建設計劃下達，下達的指標與項目法人基本建設計劃是否一致。 3)企業債券

是指項目法人從資金市場募集的到期應連本帶息歸還的資金，對于企業債券，主要是審查其是否經過國家或地方計委批準發行，發行指標是否與批準的計劃相符。  4)項目銀行貸款

現階段，我國公路基建項目貸款，主要從各商業銀行取得，開工前基本建設項目貸款審計的內容和方法主要有：

①是否有銀行下達的年度貸款指標，其指標是否既列入國家信貸計劃，又列入國家基本建設計劃。按照國家有關規定，兩個計劃缺一不可。 ②下達的貸款計劃指標是否與項目法人的年度基本建設投資計劃相符。

③借款合同是否簽訂，其內容是否符合規定。

另外，建設項目資金來源還有世界銀行貸款，亞洲開發銀行貸款及日本海協基金貸款等，對于此類境外借款的開工前審計主要是審查其是否經有權審批部門批準并列入項目基本建設投資計劃。

7、項目征地拆遷審計

主要是審查項目法人是否到當地國土部門辦理公路建設用地手續，項目用地拆遷工作是否已經完成。

8、項目施工單位選定的審計

主要是審查項目法人是否通過招投標選擇施工單位。審查施工單位是否有資質承包工程建設，招標工作是否按國家有關規定進行;審查簽署的合同文件是否符合交通部頒布規范要求，是否明確雙方的責任;審查項目法人確定的標段、工期及造價是否合理;審查承建單位與監理單位是否隸屬于同一管理單位。

9、對監理單位的審計

主要是審查監理單位是否經工商行政管理部門注冊，并持有交通行政主管部門核發的資質證書的專職監理企業。是否依照核定的監理業務范圍，承擔公路基建項目的監理業務和監理責任。

10、對設計單位的審計

主要是審查其是否按資質等級及業務范圍承擔相應的勘測設計任務;是否建立健全設計質量保證體系：是否健全復核、審核、會簽和批準制度;是否明確各階段的責任人，并對項目工程設計質量負責;審查設計文件是否符合交通部頒布規范。

11、對工程質量監督手續辦理情況的審計

主要是審查建設單位在工程開工前，是否按規定向質監機構辦理工程質量監督手續。

12、審查是否存在違反國家政策的其他有關問題。

三、開工前審計的作用

通過對擬建公路基建項目的審計，可以發現該項目開工前的各項審批手續是否完備、合法;通過對擬建項目的審查，可以綜合評價該項目建設的必要性與可行性，從而發現擬建項目規模是否過大，等級是否過高;項目的設計，采用的技術是否先進和符合實際需要;工程量的計算是否有多計、重計、漏計，是否存在計劃外工程;土地征用、拆遷是否真實準確、合乎手續;以及通過對項目資金來源及落實情況的審查，可以查明建設資金是否落實，防止出現“半拉子工程”、“胡子工程”，有利于嚴格財經紀律和確保項目工 程建設順利完工。

四、開工前審計應注意的幾個問題

1、擬建項目未能提供批準的項目建議書、可行性研究報告、初步設計、資金來源不符合國家有關規定，資金未按時到位或資資金不落實的審計部門可不受理其開工前審計申請。

2、經審計擬建項目審批程序和手續完備的，應出具同意辦理開工手續意見書;否則應出具不同意辦理開工手續意見書。

3、對擬建項目開工前審計發現的其他問題可按國家有關規定處理。

4、開工前審計，審計部門應集中力量，以最快的速度審完并作出結論，以便項目法人報批早日開工。

審計項目總結范文第3篇

1、 項目建議書

2、 項目可行性研究報告及黃金集團批復

3、 初步設計文件及初步設計審查會議紀要、黃金集團批復

4、 項目核準手續

5、 環境影響評價手續(環境影響評價報告)

6、 安全評價手續(安全預評價報告)

7、 地震災害評價手續、巖土工程勘察報告

8、 水土保持方案

9、 建設項目用能評價及審批、衛生防疫手續

10、 土地使用手續(國有土地使用權證、土地賠償協議、土地出讓協議、土地轉讓協議、土地征用協議等)

11、 當地建設行政主管部門各種手續(質量監督、安全監督、開工許可證、施工圖設計審查)等

12、 當地消防部門辦理建設工程消防審批手續

13、 設計單位的招標手續(招標申請表、招標文件、投標文件、中標通知書、開標會議紀要)或設計單位在當地建委的備案手續

14、 監理單位的招標手續(招標申請表、招標文件、投標文件、中標通知書、開標會議紀要)

15、 施工單位的招標手續(招標申請表、招標文件、工程量清單及招標控制價、投標文件、中標通知書、開標會議紀要)

16、 勘察合同、設計合同、監理合同、施工合同、咨詢服務合同等

二、 項目實施階段：

1、 經集團批準的開工報告

2、 完整的施工圖設計文件(須經施工圖設計審查批準后)及在施工過程中發生的、有效的設計變更文件

3、 建設單位項目建設相關部門的規章制度、內控制度、項目管理專業人員的配備情況、項目管理流程

4、 建設單位對監理單位的授權書、監理大綱、監理規劃、監理細則、施工現場監理項目部組織機構及人員的資格證書、監理每周例會的會議紀要、監理月報、監理日志

5、 施工單位現場項目部組織機構及人員的資格證書、各項管理制度、各專業人員管理職責

6、 各工程的施工組織設計、施工方案、進度計劃及監理單位、建設單位的審批文件，建設單位、監理單位對各專業分包隊伍資質的審查

7、 經監理單位、建設單位批準的開工報告

8、 施工單位的圖紙會審記錄、技術交底、安全交底

9、 進場材料的見證、抽樣、報驗手續及材質證明書、材料復試報告

10、 施工過程中的施工日志、驗槽記錄、隱蔽工程檢查驗收記錄、分部分項工程驗收記錄、功能性試驗記錄、設備調試記錄、單機或系統試運轉記錄、經監理單位和建設單位確認的現場施工簽證等

11、 建設單位采購大型設備的招標手續、采購合同、設備進場的檢查驗收記錄、出入庫領用手續、大型設備安裝調試記錄

12、 建設單位供應各種材料的供貨合同、進場檢查驗收手續、出入庫領用手續

13、 各施工單位每月完成工程的驗收資料、每月完成合格工程的計量和計價資料，特殊工程的單價測算文件，施工過程中對變更簽證的確認、復核手續，對施工單位自行采購物資的認質認價文件，施工設備租賃臺班價格及租賃合同，每月施工用水、用電數量的確認文件

三、 項目驗收及交付使用階段：

1、 各單位工程的交工驗收資料(施工單位驗收報告、監理單位驗收評估報告)

2、 施工單位按國家建設工程竣工資料編制的規定和黃金集團建設工程檔案驗收要求提交完整的竣工資料及加蓋竣工圖章的竣工圖紙

3、 施工單位提交最終工程結算報告、建設單位委托工程造價咨詢公司提供工程結算審核報告，建設單位內部自營隊伍所完成工程的結算資料

4、 建設單位材料和設備采購部門提供本項目材料、設備采購和領用的明細臺賬，剩余物資臺賬、及剩余物資處理情況

5、 建設單位支付工程款明細表、中間結算付款情況資料、水電費和甲供材料費用的扣除情況、各月財務付款審批手續

6、 建設項目財務收支賬本、憑證、財務報表及審計報告

***工程造價咨詢有限公司

審計項目總結范文第4篇

辦法》的通知》

桂理工審[2013]1號

校屬各單位、各部門：

現將《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法》印發給你們，請你們認真組織學習，貫徹執行。

桂林理工大學

2013年9月23日

桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法

第一章

總

則

第一條

為加強對學?；?、修繕工程項目的審計監督，規范工程項目審計工作，合理控制造價，有效防范風險，促進工程規范管理，提高資金使用效益，依據教育部《教育 系統內部審計工作規定》、《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》、《廣西教育系統基建修繕工程項目審計暫行辦法》，結合學校實際，制定本 辦法。

第二條

本辦法所稱審計部門是指學校審計處及由審計處派出的審計機構。

第三條

對基建、修繕工程項目的審計由學校審計部門負責組織與實施。

審計部門根據項目實際情況可自行實施審計，也可委托社會中介機構對部分環節實行委托審計，委托審計的費用按照《基本建設財務管理若干規定》列入建設成本;按規定須報送自治區財政廳評審中心評審項目按照相關規定執行。

第四條

審計部門和審計人員依據國家、廣西區和工程所在地有關政府主管部門發布的計價規范、取費標準、調價文件及學校相關管理規定，堅持客觀公正、實事求是的原則對工程項目實施審計。

第五條

學校負責基建、修繕工程項目管理的職能部門(含建設指揮部等機構)要逐步完善工程項目管理制度，建立健全各級管理人員責任制，收集真實、完整的施工資料，積極配合審計工作。

第二章

審計范圍

第六條

凡經學校批準建設，工程造價或費用在1萬元以上(含1萬元)的基建、修繕工程項目，不論資金來源，都屬于學校工程項目審計對象。

第七條

基建、修繕工程項目審計范圍具體包括：

(一)學校及學校所屬非獨立法人獨立核算單位新建、擴建、改建等基建工程項目，以及不納入基本建設管理的小型新建、擴建、改建工程項目;

(二)設備及附屬設施安裝工程項目(不包括設備采購項目中的設備安裝工程);

(三)房屋修繕及裝飾、辦公室或實驗室改造、供水供電、排水排污管網、道路、運動場地、安全消防設施、網絡工程、園林綠化、景觀等修繕工程項目。

第三章

審計內容

第八條

基建、修繕工程項目審計內容主要包括對工程項目立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工結算等各階段業務管理活動的審查和評價。

第九條

項目立項階段審計的主要內容

(一)擬建工程項目的合法、合規性;

(二)擬建工程項目投資立項手續的完備性。

第十條

勘察設計階段審計的主要內容

(一)勘察、設計招標文件商務條款的合法、合規性，以及招標文件中與工程造價(費用)有關內容的完整、嚴密性;

(二)勘察、設計合同條款與取費的合法性、合規性和準確性;

第十一條

施工準備階段審計的主要內容

(一)施工招標審計

1、施工招標方式的合法、合規性;

2、施工招標文件中商務條款及答疑文件有關內容的合法性、合規性及準確性;

3、工程預算和工程預算控制價。著重審查工程量清單是否有錯漏項，子項內容與要求描述是否準確，定額套取是否合理，預算控制價中各項計費是否合規、準確;

4、開標、定標程序的合規性。

(二)監理招標審計

1、監理招標方式的合法、合規性;

2、招標文件中商務條款的合法性、合規性;

3、開標、定標程序的合規性。

(三)施工合同審計(包括總承包合同和建設單位分包合同)

1、訂立合同的主體是否合格;

2、合同內容是否與招標文件要求相符;

3、合同工程造價計價原則、計費標準及其確定辦法是否合理;

4、合同規定的付款和結算方式是否合適。

(四)監理合同審計

1、訂立合同的主體是否合格;

2、合同內容是否與招標文件要求相符;

3、監理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關規定。

第十二條

施工過程階段審計的主要內容

(一)隱蔽工程與不可復查工程審計

1、審查隱蔽工程和不可復查工程是否有完備的工程勘驗記錄;

2、對需現場計量確認的主要隱蔽工程和不可復查工程實施現場勘驗;

(二)工程進度款支付審計

1、工程進度款支付手續是否完備;

2、工程進度款計算是否合理，是否與實際完成工程進度相符;

3、工程進度款支付是否符合合同規定的付款比例;

4、特殊原因超合同限額付款的，是否履行了相應的審核審批程序。

(三)工程變更和施工簽證審計

1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規，理由是否充分;

2、工程變更和簽證事項的真實性、合法性;

3、簽證事項是否為工程量清單中未包括的內容;

4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計費是否符合現行規范和合同條款有關規定。

5、工程變更所涉材料和設備價格是否在招標文件及合同中有相應約定，沒有約定的是否辦理了簽證手續。

(四)索賠事項和費用審計

1、索賠事項是否真實;

2、索賠的內容是否準確，責任界定是否清楚;索賠程序是否規范;

3、索賠費用是否符合國家有關法規和合同條款規定。

第十三條

竣工結算階段審計的主要內容

(一)對工程結算書及相關資料的真實性、完整性實施審查;

(二)工程結算的編制依據是否有效，內容是否完整;

(三)工程結算的方式是否正確，是否符合合同的約定;

(四)工程設計變更、施工簽證內容是否真實，手續是否齊全，資料是否符合要求;

(五)工程設計變更、施工簽證的結算增減項目及工程量計算是否準確;

(六)工程設計變更、施工簽證的結算項目單價是否準確、合理;

(七)檢查工程設計變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符;

(八)合同報價中未做項目是否已做核減處理;材料價差的調整是否合理。

第四章

審計程序與方法

第十四條

審計部門按照本辦法對大型基建、修繕工程項目和工程管理難度大、造價或費用影響因素復雜的中小型基建、修繕工程項目實行全階段跟蹤審計;對其它中小型基 建、修繕工程項目，審計部

門原則上按照本辦法對項目立項階段、施工準備階段和竣工結算階段實施跟蹤審計。

第十五條

項目立項階段審計程序與方法

由學校負責工程建設的管理部門向審計部門提供項目立項的各種文件、證書和資料，審計部門實施審查。

第十六條

勘察設計階段審計程序與方法

(一)由學校負責工程招標工作管理部門將擬訂并簽署意見的招標文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見;

(二)勘察、設計合同經工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十七條

施工準備階段審計程序與方法

(一)由學校工程招標管理部門將擬訂并簽署意見的招標文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見;

(二)對擬招標工程項目的工程預算和工程預算控制價實施審查，對工程預算控制價下浮系數提出審計意見，對須報送廣西區財政廳評審中心評審項目按相關規定由學校負責工程建設的管理部門報送。

(三)施工合同經工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十八條

施工過程階段審計程序與方法

(一)隱蔽工程和不可復查工程審計

1、對不需現場計量確認的隱蔽工程和不可復查工程，審計部門應采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗記錄。

2、對需現場計量確認的隱蔽工程和不可復查工程，工程管理部門原則上應在覆蓋前三天通知審計部門，因特殊情況不能提前三天通知的，須在工程覆蓋前通知審計 部門。審計部門按照重要性原則抽樣參與現場計量確認監督;對工程造價或費用可能超過10萬元(含10萬元)的隱蔽工程和不可復查工程，審計部門應當參與現 場計量確認監督。

(二)工程進度款支付審計

1、施工單位按合同(或協議)約定提交的有關工程進度統計資料和工程進度款支付申請報告，經監理單位、工程管理部門審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的，對增加的工程量由監理單位、工程管理部門嚴格審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見，并按照合同(或協議)約定相應增加撥款額度;

3、對超合同(或協議)規定比例撥付工程款的，審計部門審查是否獲得學校批準同意，并出具審計意見。

(三)工程變更和施工簽證審計

工程變更和施工簽證由主張單位或部門以書面形式提出，并附變更或簽證內容、理由或依據、變更或簽證費用預算書(或計量、計價辦法)等書面材料，經監理單位 和工程管理部門審核簽署意見后送審計部門，審計部門按照重要性原則實施抽樣審查,并原則上自收到相關材料之日起3個工作日內將審查結果反饋給工程管理部 門;對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用增加可能超過10萬元(含10萬元)的，審計部門應當實施審查，并原則上自收到相關材料之日起3個工作日內將 審查結果反饋給工程管理部門;對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用減少的，審計部門應對工程變更和施工簽證材料實施備案。

(四)索賠事項和費用審計

工程索賠事項由主張單位或部門以書面形式提出，并附索賠事項內容、理由或依據、索賠費用計算等書面材料，經監理單位和工程管理部門審核簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十九條

竣工結算階段審計程序和方法

中小型基建、修繕工程項目，原則上由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結算審核報告;對工程造價變化大、影響因素復雜或結算爭議較大的中小型基建、修繕工程項目，應委托社會中介機構審定工程造價或費用，并出具工程結算審核報告。

大型基建、修繕工程項目，原則上應按照上級主管部門有關規定送財政廳評審中心審定工程造價，未達財政評審條件的應委托社會中介機構審定工程造價或費用，并 出具工程結算審核報告;對工程造價變化小且未達財政評審條件的大型基建、修繕工程項目，也可由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結算審核報告。

(一)工程竣工驗收合格后，施工單位須把完整的竣工結算資料(送審所需資料見附件)送學校工程管理部門，經學校工程管理部門對結算資料的真實性、完整性實施審核后送審計部門。

(二)審計部門負責組織對工程竣工結算資料實施審計。

審計部門直接審計項目應向施工方出具審計核對稿，施工方應對核對稿出具反饋意見;委托社會中介機構審計項目和報送自治區財政廳評審中心評審項目按照相應審核機構的有關程序和規定辦理。

(三)組織學校工程管理部門、監理單位、施工方對審計過程中的爭議問題進行協商處理;對協商不能達成一致的，申請建設工程造價主管部門調解或通過司法程序解決。

(四)審計稿經施工單位簽字、蓋章確認后出具正式工程結算審核報告書;

(五)審計工作完成后，審計部門將工程結算審核報告書連同送審資料返回工程管理部門，工程管理部門將工程結算審核報告書交施

工方，并按照規定辦理資料歸檔手續。施工方依據工程結算審核報告書及施工合同辦理工程尾款結算與支付手續。

第五章

審計工作要求及獎懲

第二十條

審計部門在審計工程中應當逐步完善內部審計制度，保證審計業務質量，提高審計工作效率。

第二十一條

審計部門應遵循“公開、公平、公正”原則，采用適當方式擇優選擇委托審計的社會中介機構，并加強對社會中介機構的管理，對社會中介機構執業資質及審核具體負責人員的業務能力、職業道德等進行必要的審核和評估，防范委托風險。

第二十二條

審計人員在審計過程中要嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，嚴禁利用職務和工作之便以權謀私。

第二十三條

審計人員應堅持原則、客觀公正開展基建、修繕工程項目結算審核，并加強對委托審計項目的質量監控與檢查，對在審計工作中做出顯著成績，取得較大經濟效益的審計人員給予表彰和獎勵。

第二十四條

對不認真履行崗位職責、徇私舞弊、弄虛作假，給學校造成重大經濟損失的審計人員，學校根據有關規定給予批評教育或紀律處分，構成犯罪的，移送司法機關處理。

第六章

附

則

第二十五條

本辦法自印發之日起試行。原《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計辦法(試行)》(桂理工審[2010]1號)、《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施細則(試行)》(桂理工審[2010]2號)同時廢止

第二十六條

本辦法由學校審計處負責解釋。

附件

送財政廳評審中心竣工結算評審所需資料

(其中帶“*”為內審所需資料)

1、立項批文、概算批文及概算書等相關資料;

2、地質勘探報告;

3、*招投標文件(含答疑);

4、*中標預算書(含電子文檔);

5、中標通知書;

6、*工程建設合同(施工、設備、材料采購等合同或協議);

7、*施工組織設計;

8、*設計變更及批件;

9、*現場簽證單;

10、*隱蔽工程和不可復查工程勘驗記錄;

11、*工程竣工圖;

12、*工程竣工驗收報告;

13、工程監理報告;

14、*工程結算書(含電子文檔)及計算底稿(含電子文檔);

15、工程所在地政府建設工程造價信息;

審計項目總結范文第5篇

一、審計情況

市

審計局于2008年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進行了專項審計調查。十個建設項目總投資112000萬元，查出違規金額l871.3萬元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設法人單位節約了建設資金，促進項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

二、審計查出的主要問題

(一)建設單位違反國家有關基本建設程序問題

1.部分項目應招標未招標3850萬元

按照《中華人民共和國招投標法》的規定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進行招投標。其中宜陽縣污水處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區土建、設備及安裝、辦公樓、管網、勘察、監理等)均未進行招投標。**市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委托**市城市建設勘察設計研究院設計。

2.前期報批手續不合規

按照國家的有關規定，工程項目前期報批手續不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續不齊全就開工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經國家發展改革委員會和省發改委批復，但本工程只經過了**市發改委的批復?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。

3.未按代理合同規定進行招標

**市王城大道建設工程在進行公開招投標時于2003年10月17日**市建設委員會與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業主實行自行招標。

4.應作未作環境影響評價報告

**市王城大道建設項目應作未作環境影響評價報告。

5.未經批準擅自變更監理單位。

按照《中華人民共和國招投標法》的規定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。**市廛東污水處理廠工程建設單位對監理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯合體共同中標，標的55萬元。但中標簽訂合同后，雙方自行協議變更監理三體為河南卓越工程管理有限公司。

6.建設項目施工設計圖紙文件未經審查批準擅自施工

按照《建設工程質量管理條例》的規定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設項目設計圖紙文件未經有關部門審查批準擅自施工。

(二)違反國家財政財務規定的問題

1.業務招待費超支20萬元。項目建設中，業務招待費支出數額較大，與國家規定的標準有較大懸殊。截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設項目共發生業務招待費25萬元。在項目概算中規定應發生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。

2.管理費超支93萬元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數額較大，與法律規定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設項目建設單位管理費概算為215萬元，截止2008年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態，但在2007年及2008年該項目的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列支是不合規，應計入運營期間的費用。

審計項目總結范文第6篇

1 油田項目各階段可能存在的審計風險分析

1.1 油田項目的決策階段的主要審計風險

油田項目決策階段的審計內容集中在審核項目建議書的編制、可行性研究和項目評估3個環節。其中最容易出現審計風險的是可行性研究階段, 可能出現的風險主要存在于對工程項目的技術論證和技術方案比選上, 差錯常常出現在:不按照國家頒布的技術規范、標準定額對項目進行把關;忽略項目前期確定的技術評價參數和指標, 導致項目前期的決策審計缺乏科學性、客觀性和真實性。應當注意的是, 這一階段的審計涉及技術經濟方面的專業知識, 關系到項目的啟動與否, 一旦決策失誤, 將會造成很大的審計風險。

1.2 油田項目設計階段的主要審計風險

油田項目設計階段的審計內容主要是抓好工程勘察設計和概預算兩個環節?？赡艹霈F的審計風險有:忽略項目設計方案的優化論證;對工程數量把握不準確, 導致概算和預算時缺乏計算依據;對工程項目進行的概算和預算太膚淺, 達不到相關法規的要求, 如選取的定額標準不準確、用于分析的經濟指標不切實際等。

1.3 油田項目招標階段的主要審計風險

油田項目招投標階段審計的主要內容是對招投標及合同的簽訂進行審核, 保證工程質量和進度, 控制工程造價?？赡艹霈F的審計風險主要是違反相關招投標的法律法規, 如: (1) 項目招標文件或施工合同文件的格式不符合項目要求、內容不完備、計價標準模糊; (2) 工程項目價款計算出現誤差, 選用的計價方法不合適, 付款方式不以文件的形式固定下來; (3) 招標標的不以概算或預算要求編制, 內容與招標范圍不一致; (4) 在工程量清單招標的項目中, 工程量計算規則不明確, 不對清單進行必要的分類, 報價左右搖擺, 相關手續不完善, 計量結果不能讓人信服。

1.4 油田項目施工階段的主要審計風險

油田項目施工階段審計的主要內容是審核支付給施工承包商的資金是否按期到賬, 并核查施工單位對工程款的使用情況, 以控制成本和費用。這一階段可能存在的審計風險有: (1) 工程進度款的支付沒有按照施工合同的要求按期支付; (2) 沒有使用準確的計價項目, 核定的工程量超出或低于實際的施工進度; (3) 發生工程變更的項目缺乏完整的設計變更文件或簽證程序, 或是簽證依據與實際不相符; (4) 選用的單位計量價格與施工合同中的規定不相符, 采購大型設備、材料不招標, 或是價格脫離市場價格; (5) 竣工驗收工作不到位, 招致索賠事件等。

1.5 油田項目竣工結算階段的主要審計風險

油田項目竣工結算階段的審計內容包括對竣工驗收的審核、對工程項目竣工結算款支付的審核、對共享項目竣工決算的審核以及對工程項目的后評價。這一階段可能出現的審計風險是項目竣工結算沒有嚴格按照施工合同執行: (1) 設計變更手續欠缺、工程簽證和工程量計算不準確, 導致文件記載內容與實際不相符; (2) 計價基礎隨意制定, 與市場價格相差懸殊, 結算方法選用不適當, 相關費用的核算漏洞百出, 尤其是發生變更的部分最容易引起審計風險。

2 油田項目審計風險防范措施

2.1 加強法制建設, 優化審計環境

在社會經濟中, 會計信息失真、內部控制混亂影響審計工作的正常開展, 加大了審計風險。良好健康的會計秩序將有助于降信息失真, 從源頭上降低審計風險。

此外, 由于法律規定不完善或者在實際執行上缺乏可操作性, 導致一些單位和個人阻礙、拒絕審計機構調查的現象時有發生, 審計有時只能依靠被審計單位的配合及行政協調, 如果對方不配合或行政協調失敗, 審計人員將面臨很大的調查、取證困難。隨著計算機技術的飛速發展和普及, 越來越多的項目管理實現了信息化和電算化, 審計人員所面對的已不是傳統意義上的圖紙和決算報表, 而是無形的電子數據和處理這些電子數據的軟件, 這些軟件形式和操作方法各異, 使得審計環境比傳統手工模式下顯得更為復雜。因此, 應該完善相關法律及制度, 為審計工作營造良好的環境, 有力控制審計風險。

2.2 加強培訓, 提高審計人員的綜合素質

審計風險的高低, 在很大程度上取決于審計人員的職業道德素質和審計業務水平的高低。油田項目一般投資鏈長, 項目復雜, 種類多, 隱蔽工程多, 涉及定額和相關的制度多, 要求專業性強, 所以, 油田項目對審計人員的要求比較高, 尤其在油田項目決策和設計階段, 要求審計人員要具有相當水平的油田項目專業知識。因此, 審計人員除了提高自身的審計專業知識和業務素質, 還必須具備油田項目的相關專業知識。審計部門可以通過與被審計部門增加溝通, 必要時進行油田項目相關知識的專門培訓來提高審計人員對油田項目的認知, 努力培養既懂工程技術又懂財務審計知識的復合型人才。

2.3 利用先進的審計技術和方法控制審計風險

實現審計目標, 降低審計風險, 僅僅依靠搜集審計證據是不夠的, 還要運用規范科學的審計方法。應加強內控測評、統計抽樣、風險分析等代表現代審計發展方向的技術方法的研究與實踐。抓好從賬戶入手的審計方法、內部控制制度測評方法、抽樣審計方法以及風險防范方法的開發和運用。針對建設項目審計, 可以采用重點審計、詳細審計與抽查審計相結合的方式。如在工程預、決算審計時, 對資金占用量大、造價高的工程量、工程項目定額的套用及取費標準等, 詳細審查核實, 對工程量小、資金占用少的項目則可以抽審。而對審計中發現的嚴重違紀、舞弊問題, 則需要重點審計。

事后審計受審計時間的限制, 不知道竣工結算資料的真相, 只能將此視為真實、合法, 勢必承擔諸多審計風險。跟蹤審計能對簽證單內容實施現場審計, 因而能防止此類“貓膩”的發生, 大大降低審計風險。

油田項目一般地形復雜、工程分散、氣候多變、外部條件差;施工工程任務量大、工期長、參戰單位多、關系縱橫和工程技術復雜;油田地面建設工程不只是油田內部建設, 既包括站內及站外輸油、供水、注水、氣舉、供電、通信、自動化、道路等系統的工程, 還包括與之配套的沙漠輸油、輸氣管道工程等裝置工程。在實施審計過程中, 審計人員如果沒有深入施工現場, 實地考察, 就難以重點掌握工程施工變化情況及干擾影響因素等。因此, 僅靠傳統的工程結算審計或竣工決算審計是遠遠不夠的, 油田項目相對其他工程項目來說更應該實施全過程審計。油田項目全過程審計指的是將油田項目的過程合理劃分成多個階段, 對每一個階段采取全過程立體的跟蹤審計。通過監督關口、把握環節、盯住內控、事前提出要求、事中指導糾正、事后發表建議, 逐步樹立防范重于查處的審計理念, 將審計看成是油田項目建設過程中的一個主要控制環節。在油田項目跟蹤審計過程中, 審計人員頻繁地介入油田勘測和開采現場, 進行過程監督, 提出審計建議, 促進被審計單位糾正和改進工作是審計監督的職責。但同時注意把握內部審計既是監督者又是服務者的雙重角色定位, 努力做到到位而不越位, 不代替建設單位和相關的職能部門, 不能偏離監督者和服務者的定位而成為管理者。

摘要：油田項目自身的特點決定了油田項目審計風險較高, 本文對油田項目各階段可能存在的審計風險進行分析, 并從審計環境、審計人員、審計方法等方面提出了防范措施。

關鍵詞：油田項目,審計風險,防范措施

參考文獻

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