內部財務審計報告范文第1篇
內部審計 [2010] 第 01 號
董事會：
根據***的指令，于2010年5月4日，對ABFI82M產品實施了內部專項審計。本次審計的主要目的是檢查和評價該產品的盈利情況，以及整個營運過程是否正常，成本核算是否合理等。
審計工作到了各部門的大力配合與支持，與銷售、采購、工程、PMC、生產、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件?，F將審核結果報告如下：
一、情況概述 ：
該產品對我公司而言，是一款生產工序較多、周期較長、批量較大的新產品，產品從模具設計開始，經過模具制造、塑膠件注塑、絲印、組裝等多道工序。
該產品于2009年8月開始投入前期的模具制造，反復試模，2009年10月開始塑膠件的正式投產，2010年1月首批交貨。截止6月30日，該產品總訂單數734,850件，總交貨數589,650件，尚未交貨數145,200件。
審計發現，該產品處于嚴重虧損狀態，塑膠件的成交價低于生產成本9%，每個塑膠產品虧本0.09956美元。按總訂單數 734,850件計算，虧本 73,162美元，折合人民幣499,690元。經過全面、系統、客觀地審計，查明導致虧損的主要原因是部分報價偏低、脫離實際，還有就是材料漲價也占有很大比例。
二、主要問題和整改意見
1、成交價缺少數據依據(具體數據見主表(1)、附表(1)、附表(2))
在對產品報價的審核過程中，我們發現，報價含有一定的主觀性和盲目性。如：該產品的成交價較原始報價下調19%，每件減價0.22719美元。但是，我們卻找不到有關價格下調的可信的數據依據或相關書面文件。
2、報價缺少嚴格的審核程序
報價缺少嚴格的審核程序，即便有也似流于形式。強調：審核程序很關鍵，應做專業的、全面、細致的把關。
3、報價缺乏系統核定資料
現存的報價數據，缺乏系統、客觀的測算核定資料，報價有嚴重脫離實際的現象。如：在Calor夾具的報價中，只有材料成本，忽略了工費成本(50元/時);再如：FTI82M產品組裝測試的生產周期，實際是380秒，而報價只有280秒，差異懸殊，報價的真實性、合理性得不到有效的數據支持和保障。
4、生產制造成本倒掛(具體數據見主表(2)、附表(2))
生產制造成本高于報價，表現最為突出的是裝配成本和原材料成本，其中：裝配成本變動差異占總差異的196%，與報價比超支了104.5%，差異的主要原因是實際生產周期和實際小時費用都高于報價;原材料成本變動差異占總差異的78%，與報價比超支了48.2%，差異的主要原因是原材料漲價。
5、實際成本與標準成本差異懸殊(具體數據見主表(3)、附表(3))
實際成本高于標準成本，且部分成本項目差異懸殊。其中：工資成本平均高于標準成本116%，機器成本也平均高于標準成本55%。 進一步查找產生差異的主要原因是：
A、財務部的標準工費率偏離實際;
B、生產部的報工錯誤;
C、工程部的工藝路線設錯(比如要5個人的只算1個人)。
針對以上差異原因，各部門正在改善，財務部也已在6月份啟用新的標準工費率。 期待6月份的成本分析，會有實質性的改觀。
6、內控監督制度不健全
按不相容職務分離的內部控制管理的要求，每一項經濟業務，都要經過兩個或兩個以上部門的相互制約;而我司市場部、采購部，在報價、詢價環節，違背這一制約控制原則，自己報價、詢價，自己銷售、采購。
三、評估意見和建議
1、將企業經濟效益放在首要地位
在激烈的市場競爭中，雖說占有市場很重要，但經濟效益更重要。面對同行的低報價，應做橫向考察，探究低報價的原因，結合本司實際情況，區別可比不可比因素，考慮必要的安全系數，再確定減價與否及幅度。
2、建議成立價格審核評價小組
建議成立價格審核評價小組，該組主要工作是對銷售報價及采購詢價，進行綜合審核，將內部數據與外部信息來源相比較，進行趨勢預測，提出最有利的合理交易價格，并評價職能部門在經濟活動中的業績，對發現的異常差異或異常關系采取必要的調查與糾正措施，為管理層決策提供支持。
3、加強內部控制和監督
按不相容職務分離的內部控制管理的要求，建立相應的管理控制制度和機制，加強過程的控制和監督，并通過內部審計，促使企業的各種控制得以實現，最大限度地減少杜絕失誤和漏洞。
4、妥善保管各種價格資料
報價詢價資料是證明員工謹慎勤勉工作的直接資料，也是企業管理重要的控制手段。公司應建立報價、詢價、比價制度，并制定統一表格、制定規范的記錄規則，妥善保留有關資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來提供參考。 附件：
1、主表
一
《ABFI82M產品原始報價、成交價格及實際成本對比》
2、附表(1)《ABFI82M產品模具成本一覽表》
3、主表
二
《塑膠件成交價與實際成本差異一覽表》
4、附表(2)《ABFI82M產品報價明細表》
5、主表
三
6、附表(3)《
ABFI82M產品標準單位成本與實際單位成本差異表》 SAP系統中ABFI82M產品的單位成本表》
審計項目負責人：****
內部財務審計報告范文第2篇
*******(被審計單位)
根據《審計署關于內部審計工作的規定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日(審計實施期間)，xx內部審計對xx(被審計單位全稱，以下簡稱xx)xxxx(審計時間范圍)的xxx(審計通知書列明的審計事項)進行了審計(采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式)，對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了(被審計單位簡稱)所屬的****等**戶單位。審計工作按照內部審計準則實施，包括在抽查的基礎上檢查相關會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執行的會計政策和作出的重大會計估計的合規合法性，以及經濟效益(或績效)情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。
一、被審計單位的基本情況 ……
(本部分的總體要求：反映的內容應當與審計項目的審計目標密切相關，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結構;職責范圍或者經營范圍、業務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業務管理體制;使用的會計制度或績效評價標準;相關內部控制及信息系統情況等。本部分引用的數據如果未經審計核實的，應當注明來源。)
xx(被審計單位簡稱)應對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我們已收到xx(被審計單
位簡稱)xxx(被審計單位負責人職務)xxx(被審計單位負責人姓名)和xxx(被審計單位財務負責人職務)xxx(被審計單位財務負責人姓名)以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。
二、審計評價 ……
(本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度;對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發現的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現的現象。)
……(被審計單位相關財政財務收支情況)
經審計，…… (對被審計單位相關財政財務收支情況的審計審定數)
審計結果表明，……
三、審計發現的主要問題及審計意見 ……
(本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題或者其他重要問題，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外。針對審計發現的問題，應當提出相應的審計意
見。本部分一般按審計發現問題的性質歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。)
(一) 標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。
(二)問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額;事實描述一般應包括違法違規主體、時間、主要情節、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。
(三)審計意見段：對違反法律法規的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規依據，或者移送處理意見。引用法規應準確、規范，注重針對性。在引用法律、法規時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內容;在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文字號、具體條款及條款內容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發現的其他問題，應提出具體的審計意見(如改進財政財務收支管理，完善內部控制等)。審計期間，被審計單位對審計發現的主要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。
四、其他需要解釋的情況 ……
(可選項。主要是揭示審計發現的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因導致的問題或現象，需要提請上級部門、有關單位引起重視并逐步研究解決的情況。)
五、審計建議 ……
(可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發現的問題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。)
對本次審計中發現的xxxx問題，內部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx(被審計單位簡稱)自收到本報告之日起xx日內(各審計單位根據項目實際情況規定具體執行期，一般不超過90日)，將整改情況書面報告內部審計。
****內部審計工作小組
內部財務審計報告范文第3篇
公司注冊后哪些企業需要做審計報告，出具審計報告需要多少錢?那么,什么是審計報告? 審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位會計報表發表審計意見的書面文件。這里涉及的被審計單位包括負責編制和報送會計報表，并接受注冊會計師審計的企業和實行企業化管理的事業單位。審計報告是審計工作最終成果體現，具有法定證明效力。注冊會計師在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見并出具的審計報告，對于各方面的關系人來說都具有十分重要的意義。
企業出具審計報告有什么作用? (1)鑒證作用:注冊會計師以獨立第三者的身份對被審計單位會計報表所反映的財務狀況、經營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認可，客觀上起到了鑒證作用。
(2)保護作用:注冊會計師出具不同意見類型的審計報告，以提高或者降低會計報表使用者對會計報表的信賴程度，能夠有效地保護被審計單位的財產、債權人和股東的權益以及企業利害關系人的利益。
(3)證明作用:注冊會計師通過簽發出具審計報告，可以證明或表明審計工作的完成質量和注冊會計師的審計責任，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施必要的審計程序，是否以審計證據為依據發表審計意見，發表的意見是否客觀和真實，同時通過審計報告還可以證明注冊會計師審計責任履行情況。
內部財務審計報告范文第4篇
細審計。
一、審計情況：
1、2009年末資產42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應收醫療
款1，246，197.87元、壞賬準備45，637.79元、其他應收款2，589，155.79元、藥品3，
179，944.01元、藥品進銷差價–407，883.22元、庫存物質688，966.46元、待攤費用35，
266元、待處理流動資產凈損失–249，341.88元、固定資產25，864，016.47元。
2、負債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應付賬款2，892，
631.71元、應付工資–1，087，953.61元、其他應付款1，560，453.49元、長期應付款1，
307，000.20元。
3、凈資產35，904，625.49元，其中：事業基金1，301，627.71元、固定基金24，557，
016.47元、專用基金8，045，981.31元。
二、審計評價
審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編
制預算，真實反映財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;加強經濟管理，實行成本核算，
強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產管理，合理配置和有效利
用國有資產，維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。但審計
同時發現，醫院津補貼、獎金未報經有權部門審批同意。
三、審計發現的問題
(一)未經審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,748.00元。
2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，
885，748元(其中：實際發放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元)未報
經有權部門批準。
以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發錢物和贈送禮品的通知》(國辦發[1988]54
號)第一各“各地區、各部門、各單位一律不得違反規定，在平日或中秋、國慶、元旦、春
節等節日不準以任何借口、任何形式濫發獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍
或提高標準。
(二)超出基本工資范圍發放年終一次性獎金40，081.20元，注意改正。
2009年增發13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資(崗位工資、薪級工資、超
30%部分、護士提高10%)外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20
元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發放第13個
月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發放年終一次性獎金40，081.20元。
以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發放二00九機關事業單位年
終一次性獎金的通知》(廣市人發[2009]27號)文件。
四、審計建議
(一)加強醫院預算管理。預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏
問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性很大，醫院資金運營效
率較低。
(二)拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫療機構的補償占醫院總收入
的比例逐年下降，國家對醫院的差額補助已經名存實亡。
內部財務審計報告范文第5篇
[摘要]本文在指出離任審計常見問題的基礎上，探討通過建立總審計師制度，開展跨級審計、跨任期審計等方式解決離任審計問題，并提出相關建議。
[關鍵詞]離任審計 問題 對策 建議
離任審計屬于經濟責任審計的一種，是典型的
事后審計，通過對審計對象各項經濟指標的定量審查，形成定性結論，評價審計對象任職期間的總體工作表現，追究違法違紀行為經濟責任，維護企業利益。
一、離任審計常見問題
一是審計獨立性有待進一步提升。缺乏審計獨立性，審計結論的客觀公正性就難以保證。許多企業內部審計報告的獨立性常常受到影響，缺乏獨立性的審計報告本身就存在缺陷，無法對審計對象進行定論。
二是審計人員認識有待提升。一方面，審計人員對新形勢下企業運作的風險點認知不足。審計內容多樣，要應對的企業風險也隨著業務開展千變萬化，即使只針對銷售板塊開展審計，也可能因缺乏一線工作經歷不能充分掌握企業運作的風險環節，容易被一些表面現象蒙蔽。如果審計人員沒有相關業務的工作經驗，就無法了解各種業務的風險點，更無法從深層次發現問題。另一方面，審計人員對新事物敏感度不強。當前時代背景下，照本宣科、按部就班地開展離任審計已不能緊跟風險的快速變化。只有對新事物保持強烈敏感度，不斷提升對新事物的接受能力，以開放的心態和冷靜的頭腦分析新事物，才能不被時代拋棄。
二、新形勢下離任審計對策
（一）建立總審計師制度，維護審計獨立性
未建立總審計師制度是國企內部審計獨立性不強的根本所在。2018年3月1日起施行的《審計署關于內部審計工作的規定》明確了審計的獨立性：一是進一步健全有利于保障內部審計獨立性的領導機制。規定“國有企業內部審計機構或履行內部審計職責的內設機構應當在企業黨組織、董事會（或者主要負責人）直接領導下開展內部審計工作”，明確“國有企業應當按照有關規定建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作”。二是建立健全內部審計人員獨立性約束和保護制度，同時明確國有企業應建立總審計師制度。建立總審計師制度，就是為了提升內部審計的獨立性，賦予其審計權力，將審計工作從千絲萬縷的內部關聯中剝離，不受內部制約，真正發現企業內部存在的問題。
（二）開展跨級審計，確保審計質量
一是配備充足的審計人員，在企業各層級建立審計隊伍，確保審計工作不受人力資源掣肘，提升審計工作質量。二是開展跨級審計，即省級審計市級，市級審計區級，逐級開展審計工作，有利于拓展離任審計范圍及深度，同時提升審計質量。
（三）開展跨任期審計，形成審計威懾
離任審計除了考察任期情況，還應進一步查看任前審查報告，對前期職務履職情況進行評估，查找薄弱環節，為任期審計提供指導。調閱領導干部任前工作情況資料，結合任前審查，開展跨任期審計，加大審計縱深，考察審計對象在不同職務間是否工作目標前后矛盾、是否全心全意為企業創造效益。參照領導干部管理的相關規定，采用往期責任追溯法，形成有力的制度威懾，促使企業干部無論何時何地，任何職務都要謹記法律法規及企業制度。
（四）多頭并舉，培育素質過硬的審計隊伍
為充分了解企業運作各環節的風險點，單純依賴審計理論是不夠的，審計人員要了解各環節的風險點，只有具備相關實踐經驗，深入實際，才能真正掌握發生風險的環節。培養一支熟悉整個企業運作流程的綜合素質過硬的審計隊伍，較為高效的做法是從各專業線條抽調業務人員，組成審計組。
（五）提升思想認識，保持審計活力
快速跟上企業發展形勢變化和新業務開展步伐，時刻樹立正確的思想意識，不斷提升對新事物的認知和包容能力，摒棄抵觸心態，防止思想僵化，保持審計隊伍的活力和戰斗力。銷售企業在轉型發展中，業務重心有所轉移，油非互促、業務外包托管、合資合作等新盈利模式層出不窮。同時，互聯網浪潮促使經營方法由“線下”逐漸變為“線上”，再加上新能源的興起，要求審計手段也要隨之快速變化，不斷以新知識武裝頭腦，保持工作活力。
三、相關建議
（一）掌握第一手資料
為進一步提升審計工作效率，必須講究審計方法，應注重查看被審計單位內部的現場巡檢記錄。翻查巡檢記錄可以高效地掌握第一手資料，快速發現風險環節。企業對下級單位的巡檢往往是真實可靠的，因為下級單位的違規行為會侵害上級單位的利益，所以上級單位會不遺余力地進行檢查。審計覆蓋面要全、廣、重，避免收集資料的片面性影響離任審計的客觀評價。
（二）明確審計重點
一是圍繞審計重點，在進行必需的內審工作外，跳出常規審計流程的桎梏，模擬場景尋找業務中可能出現的漏洞，轉換角色思考問題；二是傾聽基層的建議和意見，基層員工是各項事務的直接執行者和操作者，風險往往隱藏在員工對日常工作的抱怨中，匿名抽選員工進行訪談，可以獲得對企業管理者的真實評價。
（三）開展閉環測試
借助大數據平臺，對企業整個運作流程進行穿行測試，發現未閉環的薄弱環節。要借助數據平臺提高審計手段，看清審計對象真實的業績情況，結合關鍵指標綜合考察，深挖業績指標的真實性，防止隱性風險點被掩蓋。
（四）突出四項內容
1.突出效益審計。通過實地查看、走訪調查、查看報表等方式，重點評估被審計單位傳統的業務經營、財務能力、經費開支等經濟行為是否具有真實、廣泛的經濟效益，經濟活動是否堅持陽光操作并倡導勤儉節約。例如，中石化近年來積極轉型發展，新業務如APP線上業務量、汽服洗車、代辦違章、粵通卡充值、各種代銷聯銷業務量逐年增長，新業務的效益審計應成為重中之重。
2.突出制度審計。重點查看各項經濟決策依據是否合法合規，各項內部管理制度建設是否齊全完備，是否建立了相應的管理體制和運行機制，監督制約制度是否健全，項目實施程序是否科學嚴謹，制度是否真正落到實處。
3.突出管理審計。在決策職能的審查上，主要檢查決策方法是否科學恰當，決策結果是否正確；在控制職能的審查上，主要檢查有無健全的內部控制制度，各項控制制度是否嚴格執行，實際效果是否達到預期，以此對領導干部在經濟管理中存在的問題和不足提出改進性意見和建議。
4.突出廉政審計。按照領導干部廉潔從政規定，重點審查領導干部乘坐車輛標準及資金來源的合規性，有無向下屬及有關單位無償調用車輛、攤派小車費用，招待費、差旅費、交通費是否合乎標準，有無在單位報銷個人有關費用、有無經手費用自簽自報等情況。
（五）掌握四個方法
1.主要績效指標完成情況審計——賬表入手。通過查閱審計期間被審計單位的財務賬表、業務數據以及各指標排名數據等，在調取和審閱有關賬簿、憑證的基礎上，客觀評價績效指標完成情況。
2.制度建立及執行效果審計——綜合分析。收集被審計單位各業務條線的制度規定，并通過獲取與之相關的文件、指標數據，綜合分析各業務條線制度的建立和完善情況，并且通過實地調查、電話訪談等方法實際評價制度的執行效果。
3.決策及管理審計——測算分析。決策及管理審計應通過事前事后的效益分析和測算，根據事前事后的復核性分析對比，揭露決策是否恰當和科學，是否將資金精準落實到關鍵項目。領導干部離職前已經決策的項目如離職時還未完成，應當對該項目完成后的效益按照實際情況進行重新測算，并計入該離職領導的決策管理審計之中。
4.廉政審計——檢查和觀察。從漏洞和疑點出發，順藤摸瓜，結合文件檢查和實地取證，重點關注領導干部是否存在利益輸送、舞弊等行為，維護企業根本利益。
（作者單位：中國石化銷售安徽石油分公司，郵政編碼：230009，電子郵箱：447576990@qq.com）