國有企業審計工作總結范文第1篇
1、擬訂公司監察、審計制度，制訂監察、審計工作計劃，并負責組織實施。
2、主管公司監察審計人員的推薦、交流、考核及業務培訓工作。對集團公司監察審計人員進行業務咨詢和指導。
3、組織開展公司的廉潔自律教育，對公司管理干部及員工廉潔自律、執行制度情況進行監督檢查。
4、受理信訪舉報、申訴，負責公司違紀違規案件的調查和處理。
5、參與審核招標文件及各類合同，參與并監督各項重大采購和工程項目的招投標、詢比價、商務談判、工程驗收和項目簽證。
6、負責公司的內部審計工作，制定審計項目的實施方案，客觀、公正提出審計報告、審計建議、審計結論，并跟蹤落實。對公司是否依法依規運作提出意見和建議。
7、組織開展公司重要項目的監察審計工作，重點對物流、工程項目、主要負責人離任等重要經濟活動開展專項審計及監督檢查。
8、通過監事負責組織對公司的資金和各項資產的安全及完整，經濟活動的合法性、真實性、效益性，以及內部控制制度的有效性等進行審計。
9、推薦和建議調整控股子公司的監事和監察審計負責人的人選。
10、配合財務科做好外部中介審計機構的工作溝通。
11作為公司監事會的日常工作機構，根據監事會要求開展相關工作;根據公司董事會審核委員會的要求，開展對公司會計報告及關聯交易披露事項的審查工作。
國有企業審計工作總結范文第2篇
一、國有企業審計思路面臨的挑戰
國有企業的審計主要是圍繞兩個目標:保障國有資產的質量和安全, 促進國民經濟又好又快地發展。具體說, 應從三個方面入手:一是把握企業總體, 這不僅要求了解單個企業的總體狀況, 更要全面的把握各個行業乃至整個國有企業總體狀況:二是揭露企業隱患。國有企業審計工作的重點是揭露企業存在的重大風險隱患, 而企業決策失誤、損失浪費、會計信息失真等問題都會增加企業的風險;三是服務于企業的發展。從宏觀方面說是關注國家宏觀調控的落實, 從微觀上說是加強國有企業管理, 提高國有企業的效益。
二、國有企業審計面臨的挑戰
黨的十七大報告提出了“深化國有企業公司制股份制改革, 健全現代企業制度, 優化國有經濟布局和結構, 增強國有經濟活力、控制力、影響力”的目標, 國有企業的發展已經轉入科學的軌道, 但是國有企業中仍然存在一些突出問題, 如一些企業負債水平高, 但是償債能力弱;部分企業盈利能力弱, 不能實現效益的持續增長等, 這些都對審計提出了新的要求。
一是國有企業審計監督的定位問題。我國企業存在多元化的審計格局:首先, 國家機關對國有企業有審計監督的權利;其次, 國有企業稽查特派員和監事會對重點企業負有監督的責任;另外, 國資委對國有企業也有監督管理的權利, 會計師事務所對企業年度財務報告進行審計等。雖然這些措施對企業的審計和監督都十分有效, 但是也帶來了審計監督的定位問題, 這是在新的形勢下我們需要慎重考慮的;二是國有企業審計對象的復雜性問題。隨著國有企業的改革、改制、改組以及合并等, 一些中小型企業逐漸消失, 成為國有大型企業的組成部分, 這導致國有企業的組成十分復雜。山東黃金集團下屬有山東黃金礦業股份有限公司、山東黃金旅游股份有限公司、山東黃金置業有限公司三個部分, 而每一個股份有限公司下屬還有子公司, 如山東黃金礦業股份有限公司還下設黃金電力公司、沂南金礦和玲瓏金礦等。這個集團公司的組成還是比較簡單的, 有的集團公司的組織更加復雜, 甚至遍布全國、全世界, 打破了地域的界限。這些公司的經營范圍廣, 不僅有傳統工業, 還涉及更多的時尚產業, 如房地產、對外貿易等, 打破了行業的界限。這種復雜的組織結構是審計的對象變得更加復雜;三是審計的技術方法有待提高。隨著會計電算化的發展, 許多大型國有企業引入了財務軟件, 但是這僅局限于會計核算和會計報告, 而計算機審計尚未成型, 不過也已提上發展的日程。傳統的審計方式有待于發展, 以適應現代審計的需要。企業的反審計手段越來越高明, 這主要是由于企業的利益驅動, 希望獲得結果較好的審計報告, 得到投資者的肯定。除了企業的內部因素, 某些審計人員執業水平、素質不高, 也為企業的反審計提供了存在空間。企業經營范圍的擴大對審計人員提出了更高的要求, 不僅要熟悉會計, 更要懂得房地產、知識產權、計算機等多方面的內容, 只有這樣, 才能滿足現代審計的需要;四是審計的涉及面依然很窄。目前, 審計的一般內容是企業的財務收支情況, 注重查處違紀行為。近幾年來, 出現了一個新的名詞——效益審計, 更是縮小了國有企業審計的涉及面。正是因為如此, 企業的經營成果并沒有的到全面的評價, 如企業投資運營效率方面的審計并未強化。
三、國有企業審計工作的發展方向
未來的國有企業審計, 應是定位于促進黨和政府宏觀經濟政策有效的落實, 深化國有企業改革, 完善公司法人治理結構, 促進建立和完善國有資產管理和監督體制, 促進建立產權清晰權責明確的現代產權制度, 促進形成良好的信用基礎和市場秩序。其中包括:
1. 加強企業領導人經濟責任的審計。
經濟責任審計師是國有企業審計必須加強的一個領域。在國有資產的增值保值、國有企業的運營中, 企業領導人發揮著舉足輕重的作用。國有企業的領導人一般有一定的任期, 任期結束, 他們將離開企業。正是因為這個原因, 企業領導人存在一定的敷衍心理, 目光短視, 不注重企業的長遠發展。對他們經濟責任的審計, 正確評價他們的經濟責任, 不僅可以促進國有企業的發展和國有資產的增值保值, 也可以為企業領導人的調任、免職等事項提供一定的依據, 對反腐倡廉起到巨大的促進作用。
2. 加強經濟效益的審計。
效益審計是通過審查企業的經營活動, 評價國有企業的效率, 抓住典型問題, 揭示影響企業全局的隱患。這方面的加強, 不僅可以防止國有資產的流失, 而且對于落實審計“服務于企業的發展”這一審計思路有巨大的推動作用。
3. 對企業履行社會責任的專項審計。
創新審計職能是通過對國有企業的專項審計實現的。國有企業是服務于國家的政治經濟大局的, 他們在獲取利潤的同時, 更多地承擔了對社會的責任。因此, 必須加強對國有企業履行社會責任的專項審計, 如對企業繳納五險一金的審計, 節能減排的審計等。這對于國有企業規避社會責任能起到良好的防范。
4. 提高社會審計質量。
在一項對102家會計師事務所審計業務質量的調查中顯示, 有65家次會計師事務所的204名注冊會計師出具的106份審計報告存在嚴重不實和重大疏漏。這要求我們在國有企業的審計中, 應核實會計師事務所出具的審計報告的真實性和合法性。要避免國家審計對社會審計提供風險擔保, 促進社會審計的獨立性。
國有企業審計工作總結范文第3篇
第一條 為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署(1985)審研字217號文《關于內部審計工作的若干規定》，結合我廠的具體情況，特制
第二條 根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以
□ 任務和范圍
第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹 第四條
(一) (二) (三) (四) (五) (六) (七) (八) (九) (十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單 □ 機構
第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研 第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審
第七條 根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產經
第八條 根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，
第九條
□ 職權 第十條
(一)有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢
(二) (三) (四) (五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其帳冊和凍結
(六)有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審 □ 程序
第十一條 審計工作的
(一)根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發出審計通知書，3
(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進
(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴;審計委員會應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審 □
第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，
第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制 □ 附則
第十五條 本規定如有與上級頒發的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。
第十六條 本規定的解釋權屬審計室。
國有企業審計工作總結范文第4篇
公司堅持“能效漁業、生態養殖”的發展思路和“公司+基地+農戶”的產業化模式, 堅定不移地發展水產養殖主業, 取得了較好的社會和經濟效益, 是農業產業化國家級重點龍頭企業、國家扶貧龍頭企業和全國新農村建設“百強”示范企業。
大湖戰略 攬入烏倫古
2009年9月3日, 大湖股份與新疆福?？h人民政府在新疆烏魯木齊簽署《福?？h布倫托海 (烏倫古湖、大海子) 湖區經濟資源開發合同書》, 雙方決定在新疆福?？h設立新疆烏倫古湖農業 (水產) 資源開發股份有限公司。其中, 新疆福?？h人民政府占注冊資本的20%, 余下80%的股份由大湖股份為主出資;新設立公司暫定按分期付款方式收購烏倫古湖總面積約123萬畝水域、灘涂30年養殖使用權, 總價值25410萬元。
烏倫古湖是我國十大內陸淡水湖泊之一, 是我國重要的淡水魚類種質資源庫。新公司對烏倫古湖漁業開發經營年限暫定為30年, 即從2010年1月1日至2039年12月31日, 根據新公司三年后的實際經營運作情況, 合作雙方再商定新公司經營年度是否增至50年, 福?？h人民政府在新公司成立之日起15日內對新公司核發出讓水域、灘涂養殖使用權證。
全國人大代表、大湖股份董事長羅祖亮在合作簽字儀式上表示, 公司立足湖南洞庭湖, 通過先后收購江蘇陽澄湖、湖南華容東湖、安徽黃湖等大湖水面資源, 使公司水面資源達到50萬畝, 這次收購新疆福?？h烏倫古湖, 更是使湖面資源猛增123萬畝, 大湖股份現已擁有173萬畝, 未來將充分利用水面規模資源優勢, 創新生態品牌經營模式, 加速推進大湖股份做大做強戰略。
羅祖亮介紹說, 大湖股份經過10多年的努力, 公司現擁有全國最大的淡水養殖基地和水產良種繁育基地, 擁有全國最尖端的水產養殖及加工技術, 特別是洞庭青鯽的馴化與選育、抗病草魚的選育、蒙古鲌與翹嘴紅鲌的全人工繁殖、三角帆蚌的選育以及大水面綜合開發利用技術和珍珠生物酶解技術等, 為國際先進或國內領先水平。已經成長為一家以淡水養殖、加工為主的現代化農業上市公司, 常年致力于優良湖泊、水庫養殖基地的收購建設, 形成了以淡水魚、蝦、蟹養殖為主業、生物制藥和食品加工為輔業的“一體兩翼”產業格局。未來新公司將利用大湖股份在品牌、種苗、資金、技術、管理等方面優勢, 合理開發湖區漁業資源, 通過公司加基地的經營模式, 可增加當地就業, 增加養殖戶收入, 促進當地農民脫貧致富, 同時使新公司發展成為新疆湖泊漁業綜合開發的骨干型龍頭企業。
羅祖亮稱, 此次收購烏倫古湖并進行生態綜合開發, 建設工廠化土著魚類生物繁育基地, 將對公司增加名優養殖品種、推動漁業技術進步、調整優化漁業產業結構、保護漁業資源都有積極作用。據介紹, 作為我國十大內陸淡水湖泊之一, 烏倫古湖有白斑狗魚、梭鱸、額河銀鯽等二十余種著名特優冷水性魚類和亞冷水性魚類, 是我國重要的淡水魚類種質資源庫。烏倫古湖出產的“福海野魚”屬高檔淡水魚產品, 由于新疆獨特的地理、氣候條件, 單位產量不高, 但屬于國內緊缺的高端淡水產品品牌。
科學放養質量為先
“大湖水產家族, 其實也是一個物質與能量交換的世界。大湖養殖, 必須遵循能量動態平衡原則, 科學放養, 才能生生不息。”羅祖亮說, 拿西湖來說, 技術人員每年都要下到湖中, 對魚類、蝦類、浮游生物、水生植物等生物資源進行詳盡調查;并考查集雨面積、降水、光照, 得出外源性餌料的多少, 再減去蒸發量、灌溉等流出。一連串能量增減的數據, 決定著多少活蹦亂跳的魚苗可以放入湖中。
采訪中, 洞庭水殖總工程師、水生生物學家楊品紅對記者說:“西湖今年放養鳙魚150萬尾, 加上40萬尾白鰱, 主要吃浮游生物;另外放養了草魚10萬尾, 吃水草;放養鯽魚200萬尾、翹嘴紅鲌50萬尾、蟹3萬個, 以野生雜魚、螺螄為食。利用大湖生物鏈養殖, 水體可自然凈化, 西湖水質一直保持了Ⅲ類以上。”
生態養殖, 并非千篇一律。洞庭水殖對名下大湖, 采取“一湖一策”提升附加值。西湖、珊珀湖屬于藻型湖泊, 鳙鰱魚是“大家族”, 配套鯉、鳊等吃食性魚類, 適當放養洞庭青鯽、細鱗斜頜鲴;安徽黃湖水淺, 屬典型的沼澤型湖泊, 蝦蟹“橫行”, 配以少量鳙魚、鰱魚;漢壽安樂湖水草豐茂, 草魚唱起了“主角”……
大湖養魚, 也并非“多多益善”。洞庭水殖旗下大湖, 產魚是有上限的。公司規定, 藻型湖泊單產上限150公斤, 草型湖泊100公斤, 沼型湖泊75公斤。超過限量, 不獎反罰。如此操作, 自有道理:生態、質量為先。
放流13億尾魚苗, 對于以利潤說話的上市公司而言, 的確不是一個小數字。
“知我者謂我心憂, 不知我者謂我何求。”羅祖亮憂心忡忡地對記者說, 近些年由于魚類生存環境惡化, 洞庭湖區魚類資源逐年衰減, 種質退化, 上世紀六十年代160余種魚類, 至今僅見90余種, 多數已瀕臨絕境, 鰣魚、胭脂魚等珍貴魚類已基本消失。
羅祖亮心痛極了。作為國家級農業產業化重點龍頭企業, 理應以保護淡水魚資源為己任。在放流魚苗的同時, 洞庭水殖拿出100萬元, 組建“洞庭湖淡水魚類資源保護基金會”, 保護瀕臨滅絕的魚類。
遏止魚類資源驟減, 還得善待魚的“家園”——大湖。對處女湖, 他們減少人工飼料投放, 維持生態穩定;對正在退化的湖泊, 不惜成本予以修復。并購安徽黃湖以來, 洞庭水殖嚴控經濟型魚類產量;優化湖泊草種結構, 避免沼澤化;增放螃蟹、翹嘴紅鲌, 優化水生動物種群。修復期滿3年, 水體日見清亮。
保護魚類資源, 中國最大淡水魚養殖企業無疑責無旁貸;帶動大湖周邊農民致富, 更是全省“十大農業產業化標志性龍頭企業”念念不忘的社會責任。
公司以保護淡水魚類資源為己任。自上市以來, 斥巨資收水面, 以擴大保護范圍;建基地育種苗, 以繁衍瀕絕魚類;連續五年放流魚苗入洞庭, 共計已有2000余萬尾。他們還向世人承諾每年堅持在禁漁期間, 向洞庭湖水系投放優質魚苗;10年之內, 其數量達到國人人均一條;投資百萬元, 倡導建立洞庭湖淡水魚類資源保護基金會, 并誠邀社會各界及有識之士加盟, 共襄善舉;再以100萬基金, 用以尋覓求購各種瀕絕之魚類, 進行科學繁育培殖。他們還呼吁將每年的4月1日定為“放流日”。
科技創新開創養殖新紀元
科技創新是企業生存與發展的關鍵。為優化產業結構, 提升產業層次, 培育核心競爭力, 壯大公司的水產主業, 大湖公司加大了漁業科技投入和技術開發力度, 大力進行漁業科技硬件和軟件建設, 取得了顯著的經濟效益和社會效益, 使其上下游產品形成了完整的產業鏈。
蛋白質是生命體不可缺少的五大營養素之一。全國每年蛋白質需求量高達數十億噸, 價值達5萬億元以上, 其中人類所需達4.5億噸, 價值在萬億元以上。而魚蛋白是人體所需最優質蛋白源之一。魚蛋白分子量小, 易吸收, 人體吸收率高達95%;氨基酸含量高達80%, 且各種氨基酸比例符合人體要求;同時魚蛋白還含有豐富的礦物元素, 且各種元素的配比與人體需要十分吻合。因此, 魚蛋白是一種安全無副作用的優質蛋白。
青鯽蛋白粉是大湖公司首席科學家楊品紅教授以洞庭湖區野生原生態二倍體食用鯽魚為原料, 用現代生物科技脫脂、去腥等工藝加工而成的粉狀食品。每100克青鯽蛋白粉含蛋白質83克以上, 其主要營養特點是:可代替母乳喂養嬰兒;可治療由于喂養不當或長期營養不良而造成的嬰兒腹瀉;對孕婦和哺乳期婦女有發奶通乳作用;有獨特的保濕特性, 外可阻止陽光對皮膚的傷害, 內可清除游離基, 顯著減少皺紋、老年斑、黑斑, 使肌膚瑩潤、光潔、富有彈性。
“基地”占地44公頃, 建有高標準漁業用池與科研用池18公頃及優質水產良種繁育工廠、水產科技大樓、水族及珍珠展覽廳、多功能培訓與科技交流中心, 設有水生生物學、水化學、魚類遺傳學、食品檢測等實驗室, 配備現代化數字設備設施。
我國淡水珍珠產量占世界的95%, 湖南占全國的50%, 但到目前為止, 湖南省沒有一家上規模的珍珠加工企業, 淡水珍珠以珍珠蚌及原珠形式銷售, 附加值極低, 珍珠產業亟待提升。通過多年探索, 大湖公司在淡水珍珠加工方面取得重大突破, 掌握了擁有完全自主知識產權、居世界領先水平的珍珠生物酶解技術。他們計劃利用這項技術, 建設一條酶解珍珠粉生產線。項目總投資6500萬元, 其中固定資產投資5000萬元, 流動資金1500萬元。項目建成后, 每年可生產酶解珍珠粉200噸, 不僅能大大緩解我市原珠銷售壓力, 提高珍珠附加值, 還為珍珠在藥品、保健食品、休閑食品、化妝品等方面的應用開辟了更為廣闊的前景。
過去20多年靠自家魚塘養魚的農戶, 16畝魚塘年收入不過幾千元;如今, 依托洞庭水殖, 年收入5萬元。
養殖戶已完全融入洞庭水殖產業鏈。春天從公司領回魚苗, 半年每尾達0.4公斤后, 以每公斤高于市場價1元賣給公司, 作為成魚苗放入大湖。冬季干湖后, 農民又與公司簽訂合同, 買回大湖的魚“寄養”到塘里。春節后公司再以每公斤高出“寄養”原價1元回購上市。如此“梅開二度”, 公司、農戶雙雙受益:公司可錯開年底鮮魚上市高峰, 均衡上市, 穩定魚價;農民每畝魚塘可年增收3000～5000元。
在洞庭水殖50萬畝大湖周邊受益于“公司+基地+農戶”養殖模式的農戶已達5萬多戶。
大湖公司以帶動農民致富為己任。他們通過苗種帶動可使農民創收15億元;實行訂單漁業, 收購魚種2000萬公斤, 給農民增加收入1.2億元;通過統一營銷, 拉動魚價提升, 使農民增收3億元。
“每年我國人均淡水魚消費僅15到18公斤, 不及發達國家1/10, 大湖漁業發展前景不可估量!”羅祖亮給記者展示了一幅充滿想象的空間。
公司走科學發展之路, 致力于科技創新, 取得了一系列令人矚目的科技成果:個體大, 肉質鮮的原種鯽“洞庭青鯽”填補了國內二倍體食用鯽魚選育空白;四大淡水名魚之首的翹嘴紅鲌與蒙古鲌產業化關鍵技術突破, 為國際領先;國內外首次進行三角帆蚌二倍體選育、三倍體培育獲得成功, 填補國內外空白;國內外首次制訂了洞庭青鯽、蒙古鲌、翹嘴紅鲌、三角帆蚌種質標準;超大型無核珍珠養殖技術獨步世界領先水平;珍珠全成分保留溶解發明專利技術, 獲得國家專利技術發明金獎、國家專利技術創新銀獎和香港國際博覽會金獎;淡水珍珠產業化關鍵技術研究填補了國內外空白;公司創立的“能效漁業”開創了大水面漁業的新紀元。
羅祖亮名片:1957年10月出生, 研究生畢業, 高級經濟師, 第十一屆全國人大代表, 大湖股份董事長。洞庭水殖2000年6月在上海證券交易所上市, 被譽為“中國淡水養殖第一股”, 是國家農業產業化重點龍頭企業, 他本人也被外界稱為“中國淡水水面資本化之父”。
國有企業審計工作總結范文第5篇
【摘要】 本文主要強調加強企業內部審計工作的重要性，在此基礎上分析了我國企業內部審計的現狀和存在的缺陷，并提出進一步加強和完善我國內部審計工作的措施，以提高企業經營管理水平和風險防范能力。
【關鍵詞】 加強；企業；內部審計；重要性
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合印發的《企業內部控制基本規范》指出：“企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告；對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告?！闭J真學習貫徹這條規定，對于做好企業內部審計工作，加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序，保護社會公眾利益，具有重要意義。
一、加強企業內部審計工作的重要性
（一）加強企業內部審計是經濟發展的客觀需要
在上世紀40年代，發達國家企業規模迅速擴張，管理層次不斷增加，管理人員責任加重，現代內部審計被提上了議事日程。當時的內部審計只在財務領域展開，主要是監督、鑒證財務責任，目的是查錯防弊。上世紀60-80年代，由于市場競爭加劇和大型跨國企業的出現，經營審計和經濟效益審計逐漸興盛起來，其目的是提高經營效率和實現盈利目標。進入21世紀后，增值型審計應運而生，它主要通過履行確認和咨詢，促進企業實現增值。
我國審計工作開展得比較晚，直到上世紀80年代，才真正開展審計業務。為適應經濟體制和企業改革的不斷深化，社會主義市場經濟不斷發展，我國內部審計工作得到了較快發展，而且加快了與國際接軌的步伐。雖然，目前我國的內部審計工作尚處于國際中等水平，但發展前景十分廣闊。
（二）加強企業內部審計是公司治理的重要工具
國內外實踐表明，任何一個企業要想持續發展并高效運營，都要有強有力的制衡機制，內部審計作為委托代理關系中受托責任方的一種控制機制，通過執行監督和評價職能，促進企業發展戰略的實現，已成為公司治理極具價值的資源。從另一方面也可以看出，內部審計工作作為一項不可或缺的制衡機制，在公司治理過程中擔負著重要的責任。企業內部審計在公司治理中的地位和作用，主要體現在它要接受企業高層管理的監督與指導，以更好地為改善內部治理服務；向企業高層管理報告有關審計情況并根據要求開展有關內部審計活動，促進和幫助高層管理有效履行其受托管理責任，進而為減少成本、提高管理績效提供幫助。
（三）加強企業內部審計是搞好內部控制的重要手段
所謂內部控制，是由企業管理當局，包括董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。按照《企業內部控制基本規范》的要求，內部控制的目標是：保證企業經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。我國《內部審計準則》對內部審計工作有兩個重點要求，就是內部控制與風險防范。內部審計對內部控制和風險的關注遠遠超過政府審計和社會審計。
在內部審計工作中，審計人員要關注企業是否職責清楚、分工明確，具體業務是否經過授權和批準，對所有經濟活動是否有正確的記錄，企業內部各職能部門是否各司其職，又互相協調制約，及時對發生的經濟業務作出處理，及時發現和糾正影響經營管理活動正常運轉的各種因素；是否建立了自我約束機制，在企業實現微觀控制的同時，及時反饋各部門、各環節執行法律法規的情況，董事會或監事會是否充分發揮其職能作用，審計結果是否公允地反映了公司的經營成果等。因此，企業內部審計已成為企業加強內部控制的重要手段。
（四）企業內部審計是保證企業信息，特別是財務會計信息正確披露的重要保障
長期以來，我國企業內部控制制度薄弱，管理權限失控，舞弊行為時有發生，給企業虛假財務報告帶來較大的操作空間，企業和國家財產受損。按照《會計法》的規定，企業財務會計信息真實、準確、完整的第一責任人是企業的主要領導。企業主要領導要保證企業會計信息的正確披露，就必須加強內部審計工作。企業內部審計與社會中介審計，以及社會監督相結合，就能保證企業財會信息公開公正公允、完整和準確，有效維護國家和廣大公眾利益。
二、我國內部審計的現狀
我國自上世紀80年代開展審計工作以來，政府審計、內部審計和社會審計三位一體的監督體系很快建立起來，內部審計工作有了很大發展。除制定了《內部審計準則》、《內部審計具體準則》等制度外，各企業內部都建立了內部審計機構，充實了人員。內部審計機構和人員在保證國家方針、政策貫徹執行，維護財經法紀，加強企業管理等方面發揮了重要作用。但在我國社會主義市場經濟的發展，企業改革不斷深入，社會經濟不斷進步及企業組織不斷變化的情況下，我國內部審計中存在的諸多問題也逐步暴露出來，已經成為現代企業內部審計發展的障礙。這主要表現在以下幾個方面：
（一）企業領導對企業內部審計重視不夠
本來隨著社會主義市場經濟的發展，現代企業制度的建立，審計包括內部審計工作越來越重要，擔負的歷史責任越來越大，應該把企業內部審計擺在一個重要位置，使之在企業加強內部控制、防范風險中發揮更大更全面的作用，但有些企業領導，對此并不重視，沒有建立適應其工作和發揮作用的體制，尤其是沒有配備強有力的審計機構和審計人員，審計工作面窄，工作單一，手段落后，致使內部審計工作流于形式，使之發揮不了應該發揮的作用。
（二）企業內部審計獨立性不強
獨立性是內部審計工作的本質特征，是發揮其作用的重要保障。但在實際工作中，審計的獨立性并未受到應有的尊重和保證。如有的企業內部審計機構由總經理直接管，有的由董事會、監事會、總經理幾重管理，有的甚至由財務總監直接管理，這都影響了內部審計的獨立性地位及其作用的發揮，無法防范管理層向董事會隱瞞重要審計信息的可能性，造成重要隱患。
（三）企業內部審計的范圍和職能狹窄
上世紀80年代我國恢復內部審計制度以來，由于當時處于改革開放和經濟轉型期，我國企業內部審計主要是從實施財務會計審計開始的，其職能也主要是監督，雖然一些企業建立了相應的內部審計機構，配備了相應人員，通過“查賬”，發揮了一定的作用，在加強企業經營管理，建立約束機制，提高企業經濟效益方面也取得了一定成效。但從整體上看，我國企業內部審計仍然處在財務審計的較低層次。這也難怪，因為內部審計工作人員大多是財會人員出身，他們比較熟悉這方面的工作。
（四）企業內部審計人員素質不高
企業內部審計工作人員的發展，是由財務審計向經營審計、管理審計的發展，尤其是《企業內部控制基本規范》發布后，對內部審計工作提出了新的更高的要求，對內部審計人員素質也提出了新的更高的要求。內部審計戰略地位的提高，要求內部審計人員必須上一個大的臺階。因為目前企業內部審計人員大多是從財務部門分離出來的，他們比較熟悉財會業務，但缺乏現代企業經營管理知識，對企業全面經營管理和內部控制缺乏了解，沒有必備的學識和業務能力，也就很難勝任內部審計工作。
（五）內部審計手段落后
信息技術的快速發展和計算機及其網絡的廣泛應用，企業的管理方式和經營方式已經發生了革命性的變化，這也要求企業內部審計必須跟上形勢，實現現代化。目前的情況是：大多內部審計人員沒有掌握計算機及其網絡技術，也缺乏這方面的專家，使企業內部審計還處于傳統的手工測試階段，而且一天到晚忙于檢查、計算，而不是更高層次的工作，這已嚴重不適應現代化企業內部審計的要求。
三、應加強和改善我國內部審計工作
根據我國審計工作的現狀，企業內部控制基本規范的要求，筆者認為應該從以下幾個方面加強和改善我國內部審計工作：
（一）要提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識
提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識，是搞好企業內部審計的關鍵。激烈競爭的市場經濟環境，外部權重的制約，使企業領導認識到，必須把企業內部審計作為評價企業經營業績的一項重要內容；企業領導要獲得職業生涯的穩定發展，就必須依靠包括內部審計在內的治理工具，以保證企業在經營管理工作中不出重大經濟問題，這樣就有助于企業領導提高對企業內部審計工作的認識，正確把握，準確定位，自覺組織和加強對內部審計工作的領導，充分依靠和發揮企業內部審計的作用。
（二）增強內部審計的獨立性
內部審計的獨立性，是內部審計的靈魂。要增強內部審計的獨立性，從組織管理的角度說，企業應該在董事會及其審計委員會的組織、指導下開展工作，以排除不必要的干擾，按照法律法規的要求，做好內部審計工作，否則，內部審計工作無法獨立地開展工作，勢必影響內部審計工作的開展和高質量地完成內部審計工作。
董事會及其審計委員會，要審核企業內部審計章程，提名和審核批準內審機構執行主管，審核年度審計計劃，審查內部組織結構和人員素質，聽取內審執行主管審計情況和審計結果的報告，檢查內部審計結果的采用情況。內部審計工作可以涉及企業生產經營和管理的各個領域，內部審計主管可以列席董事會等有關會議，內部審計人員可以列席有關業務會議，從中了解情況，并根據公司治理需要，隨時檢查和評價有關活動。內部審計主管可以根據內部章程或董事會的要求，單獨向董事會報告審計結果及其情況分析，以及糾正問題的意見和改進管理的意見，以保證內部審計工作可以獨立、有效地開展。
（三）建立健全企業內部審計法規制度
目前我國審計監督體系已基本建立起來，從政府審計角度說，有國家審計法；從社會審計角度看，有注冊會計師法，對支持和保證國家審計和社會審計工作的開展提供了法律依據。但企業內部審計的法律法規不是很完善很健全，現在還沒有內部審計法，只有國家審計署《關于內部審計工作的規定》、中國內部審計師協會發布的《內部審計準則》和《內部審計基本準則》及一系列具體準則，層次較低，法律效力不高。社會主義市場經濟的發展和企業內在要求，特別是《企業內部基本控制規范》的出臺，對內部審計工作提出了新的更高的要求。在這種情況下，為保證內部審計工作有法可依，國家應盡快出臺內部審計的有關法規，與其相應配套的規章制度也應進一步完善。
（四）提高內審工作人員的素質
前面我們已經提到，目前企業的內審人員普遍素質不高，不能適應內部審計工作開展的需要。為此，一方面應加強審計機構，充實審計人員。過去有些審計機構是由各財會機構臨時抽調人員組成的，不少是老同志。他們對財會工作很熟悉，但就是缺乏企業經營管理及新技術的全面知識。所以，應注意從各方面抽調年輕同志充實內部審計機構，以保證人員結構的合理性。另一方面，應加強對內部審計工作人員的培訓，包括對內部審計地位與作用的認識，明確內部審計的主要職責和工作任務、工作方式，以及新形勢下對內部審計工作的要求等等，同時，還要督促內部審計人員學習和掌握現代企業經營管理知識，以適應新形勢下對內部審計工作的要求。需要指出的是，信息化技術已應用企業管理的眾多領域，而我們現在內部審計工作還處于手工操作階段，為此，應加強對內部審計人員計算機的培訓，充實網絡、軟件開發專家，以新的方式開展內部審計工作。
（五）拓寬內部審計領域
過去內部審計主要是在財務會計領域，且是經營審計，現在內部審計領域大大拓寬。它不局限于財務會計領域，而是企業從公司治理到經營管理的方方面面，不但要考核財務指標，還有非財務指標，不僅是靜態的，還要有動態的情況，不僅是經營審計，還要過渡到管理審計，總之，要從防范企業風險的角度，加強對企業內部的審計。這表明，企業內部審計的面更寬了，任務更重了，要求更高了，責任更大了。內部審計機構及其人員，要認清形勢，努力學習，開拓進取，不斷提高企業內部審計的工作質量和水平，為公司治理，搞好企業經營管理及評價，加強內部控制和風險防范，實現企業戰略和目標，做出應有的貢獻?！?/p>
【參考文獻】
[1] 《淺議現代企業制度下內部審計》. 中國審計教育網.
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